Имущественный налоговый вычет в году. Оформить возврат допускается. Перечень документов для получения вычета при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или возведении нового жилья, а также при погашении процентов по ипотечному кредиту.

В 2019 году никаких нововведений в порядок предоставления вычета не предусмотрено, однако ФНС издало ряд разъяснений, уточняющих отдельные спорные вопросы. В этом материале разберем, кто может претендовать на возврат средств из бюджета, и по каким правилам можно получить деньги за приобретенное или построенное жилье.

Общие правила предоставления вычетов

Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ. Используя вычет, гражданин сможет рассчитать переплату по налогу, которая и будет возвращена из бюджета.

В 2019 году получить указанную льготу можно по следующим направлениям:

1. при возведении частного нового жилья;
2. при покупке жилого помещения на первичном или вторичном рынке недвижимости;
3. при погашении процентов по целевому ипотечному кредиту , выданному банком для покупки недвижимости;
4. при погашении процентов по кредиту, выданному для рефинансирования ипотеки.

Таким образом, главной целью предоставления имущественных вычетов является материальная поддержка граждан, вложивших собственные или кредитные средства в улучшение своих жилищных условий.

Несмотря на возможности, которые предоставляет процедура получения вычета, закон содержит ряд важных запретов и ограничений. Вот какие нюансы нужно учитывать гражданам, планирующим приобрести жилье и обратиться в ИФНС за возвратом налога:

• построенный или приобретенный объект недвижимости должен располагаться на территории РФ;
• вычет будет предоставлен только после фактической регистрации права собственности через Росреестр - если договор купли-продажи или акт ввода в эксплуатацию еще не прошел регистрацию, право собственности не возникает, а в предоставлении вычета будет отказано;
• не входят в сумму вычета средства, предоставленные по различным государственным и муниципальным программам - нельзя получить вычет по суммам материнского капитала , целевых бюджетных субсидий на покупку жилья, иным аналогичным мерам господдержки;
• для возникновения права на вычет нужно подтвердить, что продавец фактически получил средства за квартиру - для этого представляется письменная расписка, платежное поручение банка или иной аналогичный документ.

Важно, чтобы собственник по договору и получатель вычета совпадали в одном лице. Если недвижимость приобретали несколько лиц, получивших долевое право собственности, каждый из них сможет подать самостоятельное заявление на вычет.

При совместной собственности супругов доли не определены, поэтому для оформления вычета им нужно подготовить письменное соглашение с распределением размера расходов на покупку объекта.

Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.

Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:

1. пенсионеры - они могут использовать для расчета вычета НДФЛ, удержанные за последние 3 года до увольнения с работы;
2. предприниматели, задекларировавшие свои доходы, и самостоятельно уплатившие НДФЛ в бюджет;
3. иные категории самозанятого населения, не имеющие статуса ИП - нотариусы, адвокаты и т.д.

Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет. Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано. Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ , а также сведения о перечисленном налоге.

Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2019 году.

Как определяется сумма к возврату

Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:

• для возведения нового жилья - не более 2 млн. руб.;
• при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в объекте недвижимости - не более 2 млн. руб.;
• по процентам по ипотеке - не более 3 млн. руб.

При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует - повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:

1. по месту работы определяется размер заработка и сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет - например, при годовом заработке в 1 млн. руб. сумма налога составит 130 тыс. руб.;
2. определяются затраты на приобретение жилья, которые можно представить к вычету - например, при цене объекта в 4 млн. руб., в декларации можно указать только 2 млн. руб.;
3. так как размер налогооблагаемой базы по месту работы не превышает сумму вычета, гражданин сможет получить из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанную за год, т.е. 130 тыс. руб.;
4. поскольку при расчете вычета сформировался неиспользованный остаток в сумме 1 млн. руб. (2 млн. руб. вычета - 1 млн. руб. дохода), его можно использовать при обращении в последующие годы.

Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники - супруг, другие члены семьи. Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.

Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами - за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. - пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.

Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:

• зарегистрировать сделку в Росреестре и получить выписку ЕГРН, подтверждающую возникновение права собственности;
• получить в налоговых службах справку, подтверждающую право на вычет;
• обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета - при положительном решении вопроса, с работника не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета.

Ключевым преимуществом такого варианта получения вычета является возможность подать документы, не дожидаясь истечения календарного года, в котором состоялась сделка. При возврате средств через ИФНС, декларацию можно подавать только в следующем году после регистрации права собственности.

Зарегистрировав право собственности в Росреестре, можно приступать к сбору документов для получения вычета. В обязательный комплект документов будут входить:

1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ - его заполняет сам собственник, с расчетом налогооблагаемой базы и суммы налога к возврату;
2. правоустанавливающие документы, подтверждающие факт возникновения права собственности - выписка ЕГРН, договор купли-продажи, передаточный акт;
3. документы, подтверждающие фактическую передачу средств за объект продавцу - письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка, квитанция и т.д.;
4. справка из банковского учреждения, подтверждающая размер фактически уплаченных ипотечных процентов;
5. общегражданский паспорт заявителя;
6. справка 2-НДФЛ по каждому официальному месту работы - в этом документе будет указан размер дохода за предыдущий год, а также сумма удержанного налога;
7. выписка с реквизитами банковского счета - возврат НДФЛ из бюджета возможен лишь в безналичной форме.

Если подаются документы на вновь возведенное жилье, нужно представить акт ввода в эксплуатацию, договор с подрядной организацией, смету на строительные расходы и иные документы. При строительстве собственными силами, представляется сметная документация, а также платежные бланки, подтверждающие размер фактических расходов на возведение и приобретение стройматериалов.

Полный комплект документации подается только в первый год обращения за вычетом. Если по вычету останется неиспользованная сумма, ее можно получить в последующие годы. В этом случае нужно представить лишь декларационный бланк 3-НДФЛ, так как остальные документы будут получены из архивных дел налоговой службы.

Обратим внимание на изменения в 2018 году, которые позволяют гражданам обойтись без подачи заявления о перечислении вычета. Этот документ заполнялся в обязательном порядке и подавался одновременно с декларационным бланком. Еще в 2016 году ФНС издало разъяснения, позволяющие проводить вычет даже без заявления гражданина. В 2018 году эта норма была воспроизведена на законодательном уровне. Факт подачи декларации является достаточным основанием для перечисления средств на счет, чьи реквизиты представил заявитель.

Подать документы на предоставление вычета через ИФНС можно следующими способами:

• непосредственно в налоговую службу по месту регистрации гражданина - в этом случае, факт приема документов будет подтвержден распиской инспектора и штампом на экземпляре декларации;
• по почте - для подтверждения факта отправки нужно сохранить квитанцию почтового отделения;
• через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС - в этом случае все документы можно подать в электронной форме, если гражданин пройдет регистрацию в Личном кабинете с верификацией через портал госуслуг.

Документы можно подать не только лично, но и через представителя. В этом случае доверенность нужно заверить через нотариат, и приложить к комплекту остальных документов. Все документы подаются в копии - заверить их подлинность должен сам гражданин своей подписью.

В 2018 году ФНС сократила общий срок рассмотрения документов и перечисления средств, хотя в законе такое изменение не отражено. На проверку документов, по-прежнему, дается не более 2 месяцев, однако ФНС будет соблюдать такой максимальный срок только при возникновении оснований для дополнительной проверки. При вынесении положительного решения, деньги будут перечислены в безналичной форме в срок, не превышающей 30 дней.

Отказ в предоставлении вычета можно оспорить в административном и судебном порядке . Жалобу можно подать на имя вышестоящего должностного лица ФНС, а при отрицательном решении - в судебные инстанции. Положительное решение суда будет исполнено в принудительном порядке через Управление Федерального казначейства РФ.

Сегодня власти предоставляют россиянам возможность вернуть часть собственных затрат выделенных на приобретение жилья. Данный законопроект был принят с целью стимулирования работы строительной отрасли РФ, которая сильно пострадала от , поэтому узнать о том, что собой будет представлять при покупке квартиры в 2018 году, стоит каждому человеку.

Основные правила экономии

Обратиться за оформление налогового вычета можно самостоятельно в налоговую службу или попросить об этом собственного работодателя (через отдел бухгалтерии на предприятии). Иногда возникают такие ситуации, когда сумма вычета превышает годовой НДФЛ, и в этом случае человек получает возможность продлить компенсации на следующий отчетный период (на основе налогового уведомления).

Отдельное внимание нужно уделить тому, когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году, потому что законодательство Российской Федерации ограничивает срок подачи документов по оформлению налоговой льготы. Сроки подачи документов ограничиваются тремя месяцами после покупки недвижимости, в течение данного времени налоговая службы проверяет всю документацию и после проведения всех необходимых манипуляций сумма вычета перечисляется на счет собственника.

В завершение стоит сказать о том, что сегодня власти обсуждают возможную отмену налогового вычета, потому что средств на наполнение государственного бюджета все еще не хватает. Однако пока разговоры остаются только разговорами…

511

Как в старые времена с населения собирались оброки, так и в XXI веке мы отдаем государству девятую долю своих доходов. Все же, налоговые вычеты позволяют нам стать немного богаче. И если посмотреть на их перечень, каждый может воспользоваться подобным предложением от государства.

О чем речь

Термином «налоговый вычет» обозначают льготу или снижение налоговой нагрузки путем возврата ранее уплаченных средств. То есть, вы платите НДФЛ в размере 13%, и какую-то часть из него казна обязуется вам вернуть. Это прописано в Налоговом Кодексе РФ.

Вычеты классифицируют по следующим группам:

• Профессиональные , связанные с бизнесом и другой коммерческой деятельностью (речь именно о коммерческом доходе физлица, не ИП!);
• Стандартные ;
• Социальные ;
• Имущественные .

Стандартные налоговые вычеты

Эта группа льгот расписана в ст.218 НК РФ. Согласно которой, стандартный вычет может быть предоставлен либо на лицо, платящее налог, либо на его детей . За каждого малыша в семье назначается конкретная сумма. Стандартные вычеты расписаны в таблице ниже.

Для получения таких вычетов нужно подать заявление и прикрепить подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей). Было бы несправедливо забыть указать, что у налоговых вычетов есть свой предел, до которого они действуют. Пока суммарный налог плательщика за год не превысит 350 000р, льготы действительны. В месяц, когда эта планка будет превышена, они аннулируются, и физлицо – плательщик НДФЛ уже должен будет отдать государству все 13%.

Пример. У Марины трое детей, старшему из которых 20 лет, среднему в июле исполняется 18, а младшему 10. Она зарабатывает 42 000р в месяц. Марине положены вычеты:
На среднего: до июля по 1400р в месяц.
На младшего: весь год 3000р.
То есть, до июля месяца 4400 рублей из ежемесячного дохода Марины не облагаются налогом: (42 000 – 4400)*0,13 = 4 888р – сумма налога. После июля, только 3000 рублей не облагаются налогом.: (42 000 – 3 000)*0,13 = 5070 р – сумма налога.

Профессиональные налоговые вычеты

Предприниматели и нотариусы, адвокаты и другие «частники», получающие доход в сфере самостоятельной занятости, могут претендовать на налоговый вычет в размере до 52 000 рублей.

Конкретизируя, на кого рассчитаны профессиональные налоговые вычеты:

1. Индивидуальные предприниматели;
2. Нотариусы и другие юристы, получающие доход от правозащитной деятельности;
3. Авторы, композиторы, художники, чей доход зависит от вознаграждения за их труды;
4. Копирайтеры, фрилансеры, веб-дизайнеры и другие дистанционно работающие люди.

Чтобы воспользоваться профессиональным вычетом, нужно заявить источнику выплаты гонорара (клиенту, заказчику) об этом. Он предоставит документ, подтверждающий расходы и, следовательно, подтвердит право налогового вычета.

ПИФы, инвестиционная деятельность и налоговые вычеты

Физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (пробывшие на территории более 183 дней) и заведшие в одном из российских банков индивидуальный инвестиционный счет, тоже могут претендовать на льготу. Ведь с доходов от счета они обязаны платить 13%.

При этом действует жесткое ограничение на вычет: его размер не должен превышать 52 000 рублей.

Если провести арифметический расчет, получим максимально «освобождаемую» сумму дохода в 400 000 рублей в год. Также действуют следующие ограничения:

• На одного налогоплательщика спланирован только один вычет.
• Договор на открытие ИСС должен длиться 36 месяцев и более.

Закон о вычете в данном случае действует с 2015 года. Следовательно, можно получить возврат денег за предыдущие периоды, но не далее этого года.
Вкладчик может получать вычет каждый год, отталкиваясь от процентов или по окончании вклада, все сразу.
Если договор был расторгнут предварительно, 3 года еще не прошло, вам придется вернуть государству всю сумму вычетов и заплатить «неустойку».

Социальные налоговые вычеты

В России предусмотрен вариант снижения налоговой нагрузки для граждан, которые (или дети которых) нуждаются в средствах на обучение или лечение. Отличаются они от стандартных не только ярко выраженной направленностью, но и способом возврата денег. Здесь плательщик их получает не сразу, а после того, как налог поступит в казну и перераспределится обратно среди социальных групп. Более подробную информацию об этой группе вычетов можно получить, читая ст. 219 НК РФ.
Итак, в 2019 году налоговые вычеты на обучение остались прежними.

Каждый, кто проходит собственное обучение в ВУЗе или обучает братьев, сестер, детей на платной основе, может получить вычет в размере до 50000р в год.

Определяется он размером затрат на обучение, и это верхняя граница. Причитается социальный вычет за обучение всем студентам в возрасте до 24 лет, только очникам.

Пример. Совершеннолетний сын Марины учится на дневном отделении в университете. Его учеба стоит родителям 70 000 рублей в год. Марина может вернуть налог за год в сумме (70 000 – 50 000) * 0,13 = 2600 р.

Пример. Марина продает квартиру за 3 200 000, в договоре указывает сумму меньшую – 2 240 000 рублей, из которой буде платить налог. Вычтя отсюда 1 млн рублей, получаем базу 1 240 000*13%. Итого от сделки Марина получит доход, на 161 200р меньший – эти деньги пойдут в казну.

Что нужно сделать, чтобы вернуть часть налогов

Вычетом можно воспользоваться одним из следующих способов:

1. Если вы официально трудоустроены, работодатель, как правило, сам будет возвращать вам часть налога ежемесячно или зачитывать вычет в сумму НДФЛ;
2. За прошлые периоды – нужно посетить ФНС и взять Уведомление о праве на вычет. Работодателя следует попросить предоставить документы на все предыдущие периоды о расходах и предоставить справки 2-НДФЛ. После, заполнив декларацию о доходах, вы вправе рассчитывать на возврат.

Примерное время рассмотрения заявки, если все сделано правильно, не должно превышать 4 месяца. Если по прошествии этого периода налоговики вам не ответили, стоит индивидуально обратиться в ИФНС. Желаем удачи в пользовании налоговыми вычетами и их возврате!

Всем гражданам РФ, при планировании приобретения недвижимости в 2018 году, необходимо помнить о возможности получения имущественного вычета. Он предоставляется всем, кто оформил право собственности или долевого участия на жилую недвижимость. Главное, чтобы заявитель был плательщиком налогов, в противном случае право на возврат 13 процентов НДФЛ у него теряется. Процесс получения вычетов по НДФЛ 2018 году достаточно простой – требуется собрать пакет определенных бумаг, обратиться в ИФНС и дождаться получения средств на определенный в заявлении банковский счет. Вместе с тем, имеется достаточно большое количество сложных моментов, как при определении суммы налога, так и при заполнении документов, поэтому иногда следует доверить работу по возмещению части НДФЛ специализированным компаниям.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2018: изменения и дополнения

Основные поправки в нормативные акты о порядке возмещения части НДФЛ были приняты еще в 2013 году, а применяться стали в 2014. Их суть заключается в следующем:

• Максимальный размер возврата подоходного налога при приобретении жилой недвижимости в новой редакции закона остался прежним – 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов), однако теперь он предоставляется не на один объект сделки по переходу прав собственности, а на физическое лицо. То есть, пока человек не возместит максимальную сумму из бюджета, он имеет право направлять заявление на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в 2018 году. Иными словами, возможность получения возмещения перестало быть однократным.
• В новом законе появилась возможность возвращать часть НДФЛ при оплате процентов по ипотеке. Максимальная величина возмещения составляет 390 тысяч рублей. По данному вычету также действует правило многократности. Государство не ограничивает плательщиков в возможность несколько раз приобретать квартиры и заявляться на получение налоговых вычетов, пока не будет достигнут их максимальный размер.

Однако данные нововведения не распространяются на тех, кто приобрел жилье до 2014 года и уже воспользовался своим правом на получение возмещения части НДФЛ. Не удастся получить возврат налога и тем, кто приобрел недвижимость 2018 году у близких родственников, с использованием средств материнского капитала или при помощи работодателя (даже в небольшой части).

Как рассчитать

Для определения размера возмещения НДФЛ с продажи квартиры в 2018 году для физических лиц, необходимо знать:

• Величину расходов на приобретение жилья, жилого дома и земельного участка (или возведение дома на участке);
• Затраты на ремонт, если помещение покупалось без отделки;
• Величину процентов по ипотечному кредитованию;
• Цифру перечисленного в бюджет НДФЛ.

• При покупке жилой недвижимости без привлечения заемных средств, максимальная величина возмещения составит 260 тысяч рублей.
• Производится расчет всех понесенных расходов, получившееся значение умножается на 13% (ставка НДФЛ) и сравнивается с размером уплаченного уже в бюджет налога.
• Если сумма ниже перечисленного НДФЛ, то она и будет возмещена. В случае превышения, она будет возвращаться из бюджета на протяжении трех лет. При этом нельзя забывать, что общий размер возмещения не должен быть выше предельного уровня, установленного в кодексе НК РФ.

Если же покупка жилья осуществлялась с помощью ипотеки, то максимальный уровень возмещения составит 390 тысяч рублей. Алгоритм расчета аналогичен предыдущему случаю. Поскольку предельная величина возвращенного налога в случае с ипотекой выше, выбирая способ оформления недвижимости в 2018 году, рекомендуется учитывать и этот фактор.

Перечень документов для получения вычета при покупке квартиры

Осуществляя процедуру возмещения НДФЛ, собственнику квартиры потребуется предоставить в контролирующий орган установленный перечень документов:

• Паспорт, или любой другой документ для подтверждения его личность в соответствии с нормами законодательства;
• Соглашение о переходе права владения на жилую недвижимость, в которой обязательно должно присутствовать указание на момент такого перехода и его условия;
• Регистрационные документы на само жилую площадь;
• Подтверждение оплаты купленной недвижимости;
• ИНН плательщика;
• Справка о величине доходов, которую следует получить в бухгалтерии на месте работы;
• Декларация с расчетом размера НДФЛ к возмещению;
• Заявление с указанием реквизитов, куда перечислять денежные средства из бюджета.

Наиболее проблемной формой является декларация. Не всегда ее удается заполнить самостоятельно с первого раза. Если нет желания тратить время на повторное заполнение, можно обратиться к специалистам, которые за умеренную плату подготовят весь пакет документов и даже направят его в ИФНС.

Когда можно получить налоговый вычет в 2018 году?

Право на предоставление документов возникает в момент, когда собственник жилья рассчитался за него в полном объеме. После этого, необходимо произвести регистрационные действия, чтобы зафиксировать свои права в государственных органах, и можно направлять заявление для возмещения части НДФЛ.

Логичнее и проще всего обращаться в ИФНС в начале года. Это объясняется тем, что к этому времени уже будет известен годовой доход плательщика и размер полагающегося возмещения. Поэтому для недвижимости, купленной в 2018 году, проще всего обращаться за возвратом налога в 2019 году. Однако такой порядок не является обязательным. ИФНС обязана принять пакет документов и провести камеральную проверку и в течение года. Только в таком случае возмещена будет только та часть, которая уже была уплачена. Поэтому опять же, с точки зрения, величины суммы, более выгодным является направление декларации в начале следующего года после приобретения жилья.

Существует и возможность оформления возмещения через предприятие. В данной ситуации необходимо предоставить уведомление на имущественный вычет в бухгалтерию, и предприятие перестанет взыскивать НДФЛ до окончания года, соответственно, возрастет сумма вознаграждения.

Право на получение вычета по НДФЛ в 2018 году имеется и для плательщиков, которые купили недвижимость раньше, но не использовали его. Поэтому в начале года рекомендуется обращаться и тем, кто приобрел жилье, например, в 2015 году, но еще не возместил НДФЛ.

Порядок получения вычета в 2018 году для физических лиц

Правила оформления налогового вычета подразумевают следующие этапы данной процедуры:

• Сбор сведений в соответствии с установленным перечнем. Часть сведений должны быть на руках у собственника (свидетельство о праве владения, договоры и квитанции об осуществлении различных оплат). Справку о доходах формирует бухгалтерия предприятия, где он работает. Декларацию следует либо заполнять самостоятельно (бланк можно скачать на официальном сайте ФНС), либо обратиться к специалистам.
• Подача заявления в ИФНС по месту регистрации.
• Проверка сведений, содержащихся в документах. Сотрудники контролирующего органа производят камеральную (без выезда к плательщику и на предприятие) проверку данных, которые имеются в представленных документах, сверяют их с информацией отчетности предприятия, суммами перечисленных налогов и принимают решение о возможности возмещения.
• Получение возмещения на реквизиты, имеющиеся в заявлении.

Отказ в возмещении средств может быть получен только в случае предоставления неполного комплекта документов или недостоверной информации.

Особенности получения для отдельных категорий плательщиков

Существуют определенные нюансы получения налогового вычета при продаже квартиры для пенсионеров. Они не платят НДФЛ, поэтому им не положено возмещение. Однако в отношении них существует отдельная норма в законодательстве. Они могут возвратить налог, если купили жилье до выхода на пенсию, но не реализовали свое право на льготу.

При оформлении супругами недвижимости в общую долевую собственность, они обязаны предоставить в ИФНС помимо установленных документов еще и заявление о разделении сумм возмещения, чтобы не возникло ситуации, когда будет произведен возврат в размере двух НДФЛ при покупке недвижимости.

Разбираясь, как получить имущественный вычет в новом году, можно прийти к выводу, что процедура возмещения НДФЛ такая же в 2018 году, как и в предыдущих. Главное, что отмены вычета не произошло, а значит, все плательщики НДФЛ, которые приобретут жилье или уже приобрели, но еще не воспользовались своим правом, могут вернуть часть подоходного налога из бюджета.

В 2018 году физические лица имеют право на ряд имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. В статье информация о том, какие изменения по имущественным вычетам действуют в 2018 году с учетом разъяснений чиновников.

Какие имущественные вычеты по НДФЛ действуют в 2018 году

Претендовать на возврат НДФЛ в 2018 году человек может по следующим основаниям:

1. продажа имущества (например, недвижимости – квартиры, дома, земельного участка; дачи, автомобиля);
2. покупка (строительство) имущества;
3. уплата процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
4. выкуп земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством).

Имущественный вычет при продаже в 2018 году

Размер имущественного вычета по НДФЛ при реализации имущества

Вид продаваемого имущества	Срок нахождения имущества собственности	Размер вычета
Недвижимое имущество: жилые дома; квартиры; комнаты; дачи; садовые домики; земельные участки; доли во всем вышеуказанном имуществе	в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи ему имущества по договору пожизненного содержания с иждивением Менее 5 лет в остальных случаях	Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб.
Иное недвижимое имущество	Менее 3 лет, если право собственности получено: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением Менее 5 лет5 в остальных случаях	Сумма доходов3, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4 сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)	Менее 3 лет	Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб. сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Ценные бумаги, за исключением некоторых акций		Сумма расходов на их приобретение, реализацию и хранение
Имущественные права в виде доли в уставном капитале (за некоторым исключением)		Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли. Если документов на расходы нет, то в сумме дохода, полученного в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб.

Куда обращаться за вычетом при продаже имущества в 2018 году

Вычет в связи с продажей имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству. К работодателю за ним ходить не нужно.

В какие сроки обращаться за вычетом НДФЛ при продаже

Связываться с ИФНС нужно по итогам того года, когда имущество было продано. Для этого нужно оформить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год (с учетом выходных за 2017 год подается не позднее 3 мая 2018 года). То есть в 2018 году заявляются вычеты на квартиры, дома, авто и т. п., проданные в 2017 году.

Вычет при покупке (строительстве) имущества в 2018 году

Если вы имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), вы можете компенсировать свои расходы на покупку недвижимости с помощью вычета по НДФЛ.

«Подоходный» налог, который разрешается вернуть, может возникать от трудовых доходов либо от сумм, удержанных с вознаграждений по гражданско-правовому договору (ГПД).

Также необходимо иметь подтверждение своих расходов на покупку дома, квартиры, комнаты и т. п.; подтверждение права собственности.

Размер вычета при покупке недвижимости

Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. И предоставляется льгота один раз в жизни. При этом если впервые вы заявляетесь с имуществом, которое оформлено на вас после 1 января 2014 года, эти 2 млн. руб. можно использовать по нескольким объектам.

Например, в 2014 году вы купили комнату за 600 тыс. руб. Значит, остаток в 1 млн. 400 тыс. руб. вы можете использовать в отношении другого объекта жилья, купленного также после 2014 года. И так – пока не выберете всю сумму. Если вы купили дорогое жилье – например, квартиру за 2 млн. 500 тыс. руб., одного такого объекта хватит, чтобы использовать весь лимит целиком.

Если вычет вы заявляли по объектам, оформленным в 2013 году или ранее, то использовать остаток с 2-х млн. на новый объект нельзя. Неиспользованный остаток вы просто потеряли.

Когда нет права на вычет

В ряде случае воспользоваться льготой по покупке нельзя. Например, если вы приобрели жилье у члена семьи – родителя или супруга. Либо у своего руководителя. Или купили гараж – такой объект не поименован в разрешенном перечне имущества.

Куда обращаться за вычетом при покупке в 2018 году

Вычет в связи с покупкой (строительством) жилья либо земельного участка можно получить в налоговой инспекции или у работодателя – на выбор налогоплательщика.

Вариант №1. Получить имущественный вычет в ФНС

Первый вариант с ИФНС удобен, когда вы хотите получить сразу большую сумму к возврату. Ведь налоговая возвращает налог по целым годам, за которые вы заявляете вычет, по их окончании.

С ИФНС вариант рекомендуется и тем, кто так или иначе будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, в связи с продажей какого-то личного имущества, когда возникает обязанность отчитаться. Например, гражданин продал свое авто, купленное год назад.

Вариант №2. Получить имущественный вычет у работодателя

А если вы остановитесь на втором варианте, то работодатель просто не будет удерживать с вас налог в текущем режиме. Это значит, что получать вы каждый месяц будете чуть больше, чем обычно – ровно на сумму возмещаемого НДФЛ. И так постепенно выберете весь вычет.

Но реально этих денег вы можете и не заметить, потратив вместе с зарплатой. Кто не умеет откладывать деньги, для того предпочтительнее получить сумму из самой ИФНС за год оптом. И потратить на что-то существенное.

Чтобы получать вычет от работодателя нужно получить от инспекторов специальное уведомление для работодателя, на основании которого он и будет вам предоставлять вычет в текущем году. Год закончится – придется идти за подобным уведомлением на новый год снова.

Сроки обращение за вычетом на покупку в 2018 году

Чтобы получить вычет при покупке нужно вовремя за ним обратиться.

Вычет в ФНС

Если вы решили получить свой налог непосредственно из ИФНС, то декларацию только на льготу можете подать в любое время по окончании года, за который хотите сделать возврат. Например, в сентябре или даже декабре. Только имейте в виду, что вернуть налог можно лишь за три последних года.

Например, человек купил квартиру в 2016 году. Значит, в 2018 году можно подать на вычет декларации за 2016 и 2017 год. За 2015 год подавать декларацию нет оснований, так как квартира была куплена только годом позже.

Или вот еще пример. Квартира куплена в 2014 году. Налог по покупке человек еще не возвращал. Если он решит подавать 3-НДФЛ в 2018 году, то сделать он это может за 2015, 2016 и 2017 год. 2014 год уже потерян для целей оформления льготы.

Внимание: если за конкретный год вы должны заявить в декларации не только вычет, но и доходы (например, вы продавали в течение года автомобиль), то тут срок подачи не резиновый. Дедлайн – 30 апреля по итогам отчетного года. Успевайте уложиться за четыре месяца. К сведению: 30 апреля в 2018 году – выходной, поэтому срок переносится на 3 мая.

Вычет у работодателя

К работодателю с заявлением о вычете можно обращаться в течение того года, за который вы уже хотите получать налог. Только прежде, напомним, нужно сходить за специальным уведомлением в налоговую. Учитывать уведомление при расчете зарплаты бухгалтер начнет с того месяца, в котором вы принесли его в бухгалтерию. При этом налог, уплаченный с начала года, работодатель должен вам вернуть, пересчитав налоговую базу. Ведь право на вычет возникает с начала года, даже если уведомление вы принесли только к концу год, допустим, в декабре.