4 ндфл образец. Санкции за непредоставление декларации. Нюансы при оформлении декларации

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы. Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов. Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по .

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017. Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты). Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

• Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
• В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
• В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Каждый предприниматель должен иметь представление об обязательной документации, такой как 4-НДФЛ; что это такое и каковы требования к составлению этой декларации?

Постоянно сопровождающей структурой любого предприятия считается налоговая инспекция. Поэтому считается нормой регулярно предоставлять необходимый пакет документов для рассмотрения в этот орган.

Каждый предприниматель обязан заполнить специальную справку-декларацию, форма которой - 4-НДФЛ.

В этот документ вносятся предположительные расчеты доходов, ожидающиеся в будущем календарном году. Иногда нельзя обойтись без обязательной его подачи в налоговую инспекцию, поэтому следует хорошо подготовиться к предоставлению декларации.

Предъявление данного документа добровольное, но за весь период существования ИП необходимо хотя бы раз подать правильно оформленный бланк.

После подведения итогов полученной информации (по ожидаемому доходу) сотрудники налоговой должны провести расчеты суммы, которая обязательна для погашения предпринимателем в предстоящем году.

Когда нужно сдавать декларацию и за что предусмотрены санкции?

Подобная декларация 4-НДФЛ обязательна к предоставлению, если:

1. Идет процесс регистрации нового предприятия, а именно в тех случаях, когда получен первый доход.
2. Если у предприятия наблюдается значительное сокращение доходов за год (больше 50%).
3. Нельзя обойтись без подачи документа и в случаях увеличения годовой прибыли на 50% или выше.
4. Документ обязаны подавать физические лица, занимающиеся предоставлением адвокатских или нотариальных услуг гражданам.

Прежде чем подать документ, человек, занимающийся заполнением декларации, обязан ее заверить. И уже после заблаговременного оформления заявки на официальном сайте ФНС он может лично или по почте (обычной или электронной) отправить бланк в налоговую.

Но к чему нужно быть готовыми, если форма 4-НДФЛ не была предоставлена вовремя?

Существует установленное правило, по которому в случае отказа ИП подавать данный документ в налоговую организацию или при просрочке на ответственное лицо будут наложены штрафные санкции. Эта мера предусмотрена в Налоговом кодексе РФ (по ст. 119). Нужно запомнить, что несоблюдение сроков подачи данного документа будет считаться правонарушением.

Однако никакое отделение налоговой не имеет права потребовать от нарушителя какой-то дополнительной компенсации или применять другие санкции.

Сведения о сроках сдачи декларации

Согласно Налоговому кодексу, в ст. 227 (пункт 7), все ИП, начинающие заниматься коммерческой деятельностью, должны вовремя предоставлять в специальные контролирующие органы информацию о своей предполагаемой прибыли.

Форма 4-НДФЛ, как и любой другой документ, должна подаваться в определенные сроки. Поэтому за установленное время предпринимателю необходимо пройти эту процедуру. Но не стоит волноваться о возникновении сложностей при определении подходящего времени, ведь это не станет проблемой.

Данный документ в обязательном порядке сдает в налоговую зарегистрированный ИП. Важно предоставить правильно составленную форму на следующий месяц после того, как была получена первая прибыль (в первые 5 дней нового месяца).

Кроме того, заполненный бланк подает предприниматель, у которого наблюдается значительное увеличение или снижение прибыли. Чаще всего это происходит в первых числах нового налогового периода.

Людям, долгое время занимающихся предпринимательством, нужно запомнить, что декларация обязательно подается одновременно со специальной формой 3-НДФЛ.

Главные отличия 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Чтобы узнать о главных отличиях 3 и 4 формы, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь представление об особенностях этих документов:

1. При подаче информации в декларации под номером 4 указывается тот финансовый результат, который ожидается. А в 3-НДФЛ вписывают информацию о прибыли, которая была получена за весь отчетный период.
2. Лица, подающие 4-НДФЛ, обязательно должны быть индивидуальными предпринимателями. Они могут быть недавно зарегистрированными или теми, кто отдал предпочтение общему налогообложению. Еще такой бланк подает физическое лицо, занимающееся предоставлением определенных услуг в частном порядке. О сдаче 3 формы декларации в налоговую необходимо позаботиться субъектам, которые имеют отношение к предпринимательской деятельности. Кроме этого подобный документ должны предъявить определенные физические лица, имеющие доход в отчетном периоде.
3. Без декларации (4-НДФЛ) невозможно обойтись, если требуется проведение расчета всех авансовых платежей, а также необходимо сделать точный анализ деятельности предпринимателя. При подаче 3-НДФЛ налогоплательщики должны произвести расчет оснований, необходимых для социального или имущественного вычета.

Эти две формы НДФЛ для ИП имеют очень тесную связь. Поэтому документы сопоставляются в ряде случаев. Так, если нужно провести расчет аванса по той информации, которая была предоставлена, подают два вида документов.

Основные требования к заполнению документа

Важно, что данная декларация, как и другие подобные бланки, заполняется в соответствии с установленными требованиями, определенными законодательной властью РФ. Для 4-НДФЛ предусмотрена специальная форма, куда каждый предприниматель обязан вносить необходимую информацию. Не существует трудностей с заполнением этого бланка, ведь документ является простым и понятным, состоящим только из одного листа.

В случае возникновения вопросов или проблем с внесением необходимых данных отличным помощником будет образец заполнения. Подобные образцы каждый желающий сможет найти на специальных стендах в налоговой инспекции. Но каждый предприниматель при составлении такой справки обязан предельно точно указать индивидуальную информацию.

Общепринятые правила, необходимые для заполнения налоговой формы 4-НДФЛ:

1. Нужно правильно вписать в указанной графе вверху страницы специальный идентификационный номер лица, занимающегося подачей декларации (ИНН).
2. Следующим этапом будет внесение номера корректировки. В случае если налогоплательщик заполняет данную форму впервые, вместо номера корректировки он ставит «0».
3. Кроме вышеперечисленного, следует указать налоговый период, то есть записывается определенная дата. После указанного числа индивидуальный предприниматель сможет получить ожидаемую прибыль, записанную в документе.
4. В отдельной графе, имеющей название «Предоставляется в налоговый орган», вписывается информация о номере того подразделения, в который отдается 4-НДФЛ.
5. Затем налогоплательщик указывает специальный код ОКТМО. Данный номер является специальным кодом подразделения адреса, по которому зарегистрирована организация.

Во время заполнения документа необходимо указывать информацию о личности предпринимателя. Вносятся ФИО, затем данные паспорта, а также название предприятия и его адрес. Кроме того, нужно записать размер ожидаемого дохода в будущем налоговом периоде. Кстати, произвести расчет указанной суммы владелец компании должен самостоятельно. Важно, что нет необходимости в подаче никаких других документов для подтверждения ожидаемой прибыли, кроме заполненного бланка 4-НДФЛ.

После того как в бланк будет внесена вся информация, необходимо внизу поставить дату заполнения бланка, личную подпись и печать.

Людям, которые стали предпринимателями недавно, следует проводить расчеты предполагаемого дохода, опираясь на полученную прибыль за период первого месяца существования предприятия. Эта информация указывается в 3 форме НДФЛ.

Если налогоплательщик уверен, что прибыль в предстоящем году будет значительно уменьшена, ему стоит вписать в декларацию меньшую сумму.

Существует несколько положений, которые учитываются при заполнении бланка 4-НДФЛ:

1. Расчет авансовых платежей производится налоговым инспектором, если заданная сумма в 1,5 раза больше или меньше той, что внесена в бланк 3-НДФЛ.
2. Иногда авансовые платежи рассчитываются исходя из информации о фактическом доходе за прошлый год (справка 3-НДФЛ), когда две декларации №4 имеют разницу больше 50%.

Справка должна предоставляться непосредственно индивидуальным предпринимателем или при помощи доверенного лица.

Декларация считается обязательным документом для предоставления в налоговую. С ее помощью осуществляется расчет ожидаемой финансовой прибыли предпринимателя в ближайшем будущем.

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на .

4-НДФЛ для ИП на ОСНО - это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели. К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля - это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

• Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
• С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
• С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа .

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

• Электронную версию подаваемого отчета.
• Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.

Скачать бланк 4-НДФЛ

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

Ниже отражается , которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя - для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

• Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
• При использовании представителя - записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

Эта декларация стоит особняком среди других налоговых деклараций и расчетов. Почему? Потому что это декларация «о предполагаемом» доходе физического лица. И это одна из самых коротких деклараций – она заполняется на 1 листе.

Кто и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:

1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
6. Исправления данных в Декларации не допускается.
7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Порядок заполнения декларации следующий:

1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- – », при второй корректировке – «2- – » и так далее.
3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1

Код	Категория
720	Физическое лицо – индивидуальный предприниматель
730	Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица
740	Адвокат, открывший адвокатский кабинет
770	Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главной крестьянского (фермерского) хозяйства

1. в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, соответствующий месту регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Если при заполнении кода ОКТМО остались пустые ячейки, в них ставится прочерк.
2. В строках «Фамилия/имя/отчество» указываются данные в соответствии с паспортом (другим документом, удостоверяющим личность). Эти данные указываются полностью, без сокращений. Писать перед фамилией «ИП» («Индивидуальный предприниматель») не нужно.
3. Поле «номер контактного телефона» заполняется без пробелов. Физические лица, проживающие не в России, указывают код страны проживания. При указании российского городского номера также указывается код города. Допускается использование знаков «+» и скобок. Для каждого такого знака отводится одна ячейка.
4. Сумма дохода указывается в целых рублях.
5. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество указывается в отдельном поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».
6. Раздел “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю” заполняется в следующем порядке:

• В первой ячейке раздела проставляется:

код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

• Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.
• Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
• Поле “наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.

1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
2. В поле «”наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ. Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде. В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.

Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен. Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц. Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.