Главная Заявления Ип зарегистрировано но еще не начало деятельность. Нужно ли закрывать ИП, если фактическая деятельность не ведется? Договор возмездного оказания услуг

Ип зарегистрировано но еще не начало деятельность. Нужно ли закрывать ИП, если фактическая деятельность не ведется? Договор возмездного оказания услуг

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

У ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Для того чтобы организовать собственный бизнес, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в налоговой службе и выбрать схему уплаты налогов. С этого момента предприниматель обязан осуществлять налоговые выплаты, согласно выбранному режиму. Однако бывают случаи, когда руководители компаний сталкиваются с необходимостью остановить работу фирмы на определенный срок. В этом случае фирма не приносит дохода, что порождает вопрос о том, как оплачивать налоги. Ниже мы предлагаем поговорить о том, нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность.

ИП — это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность

Порядок уплаты налогов при временной приостановке деятельности компании

Нужно ли осуществлять налоговые платежи при временной заморозке деятельности индивидуального предпринимателя? Ответ на данный вопрос тесно взаимосвязан с выбранным режимом налогообложения. Следует отдельно отметить, что некоторые режимы подразумевают обязательную уплату налогов даже в тех ситуациях, когда у ИП отсутствует доход. То же самое следует сказать и о финансовой отчетности, что передается представителям ФНС.

Существует ряд определенных факторов, которые имеют важную роль в вопросе о необходимости уплаты налогов. Одним из таких факторов является причина приостановки деятельности компании. Помимо этого, следует учитывать и срок, в течение которого, работа фирмы будет заморожена. В некоторых ситуациях, предприниматель может на законных основаниях отказаться от уплаты налогов. Ниже мы предлагаем рассмотреть обязательные платежи и различные режимы налогообложения.

Пенсионный Фонд

Выплаты в счет Пенсионного Фонда Российской Федерации являются обязательными для каждой компании, зарегистрированной в статусе ИП. Следует отдельно упомянуть о том, что данный налог подлежит уплате даже в том случае, когда в штате компании отсутствует персонал. В народе, данный вид налоговых выплат получил название «платежа за себя». Действующим законодательством установлена фиксированная ставка платежа в Пенсионный Фонд. Также следует сказать о том, что ставка ежегодно индексируется. Первый платеж передается Пенсионному Фонду на момент регистрации ИП. Последняя выплата осуществляется на этапе закрытия компании.

Как уже было сказано выше, сумма платежа установлена в законодательном порядке. Размер платежа не зависит от таких критериев, как выбор сферы деятельности компании или отсутствие дохода. Это означает, что при временной заморозке ИП, предпринимателю потребуется ежемесячно перечислять в ПФ определенную сумму.

Каждый предприниматель обязан знать, что размер взноса в ПФ, тесно взаимосвязан с уровнем прибыли фирмы за отчетный год. Размер выплаты определяется на основании МРОТА. В две тысячи семнадцатом году, сумма пенсионного взноса составляла 7 500 рублей.

Важно обратить внимание, что сумма взноса в счет Пенсионного Фонда составляет двадцать шесть процентов от годовой суммы минимального размера оплаты труда.

Страховые взносы на себя вносить в ПФР придётся до того момента, пока ИП не выведут из реестра

Когда сумма дохода, полученного предпринимателем в течение отчетного года, составляет 300 000 рублей, размер платежа равняется 23 400 рублей. В ситуации, когда размер дохода превышает вышеприведенный показатель, прибавляется дополнительный процент к общей сумме. Согласно установленным правилам, предприниматель должен перечислить основной платеж до 31 декабря отчетного года, а дополнительный до 01 апреля года, следующего за отчетным.

Важно обратить внимание на то, что избежать взноса в ПФ практически невозможно. Однако существует ряд ситуаций, в которых предприниматель может получить временное освобождение от уплаты данного налога:

Важно обратить внимание, что существует еще несколько законных способов перестать оплачивать рассматриваемый налог. Данное право предоставляется супругам военнослужащих, расположенных в тех регионах, где отсутствует возможность трудоустройства. Подобное право также предоставляется супругам дипломатов, временно проживающим за границей.

Фонд Обязательного Медицинского Страхования

ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Согласно установленным правилам, каждое лицо, зарегистрированное в статусе ИП, обязано перечислять деньги в счет Фонда Обязательного Медицинского Страхования. Также следует упомянуть, что индекс данных выплат ежегодно изменяется, а сумма самого взноса взаимосвязана с минимальным размером оплаты труда. В две тысячи семнадцатом году, размер взноса в данное учреждение составлял - 5,1 процент. Из этого можно сделать вывод, что ИП необходимо перечислять данной организации сумму равную 4 590 рублей.

Важно обратить внимание на то, что по действующим правилам, предпринимателю предоставляется возможность перечисления как полного платежа, так и разделение данной суммы на несколько месяцев. Получить возможность избежать данных выплат можно только в тех ситуациях, что были перечислены выше.

Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода

Стандартный налоговый режим

Режим ОСНО (Общая Система налогообложения) включает в себя налог на доход физических лиц (НДФЛ) и налог на добавочную стоимость (НДС). Важно обратить внимание на то, что при данном режиме, предпринимателю нет необходимости осуществлять выплаты во время приостановки деятельности ИП. Объяснить данный факт довольно просто. Налог на добавочную стоимость подлежит уплате при реализации производимой продукции или оказании услуг. При заморозке компании, предприниматель не продает свою продукцию, что позволяет временно прекратить выплаты по НДС.

Отсутствие деятельности ИП также является одной из причин для отказа от уплаты НДФЛ, так как у компании отсутствует статья дохода.

Для того чтобы получить законные основания для снятия налоговых обязательств, потребуется заполнить упрощенную форму декларации. Данный документ составляется всего один раз в течение отчетного периода и содержит в себе все налоговые выплаты, соответствующие общему режиму. Следует отметить, что до введения новых правил, предпринимателю было необходимо заполнять нулевые декларации, по каждой выплате отдельно.

Упрощенный режим уплаты налогов

Действующая законодательная программа разрешает владельцам ИП выбрать один из нескольких особых режимов налоговых выплат. Среди них следует выделить упрощенную систему налогообложения (УСНО). Благодаря выбору данной системы, коммерсант снимает с себя обязательства, связанные с оплатой налога на имущество, доход физических лиц и добавочную стоимость. В этом случае, владелец ИП обязан осуществлять единую выплату в счет налоговой службы. Существует два вида базы данного налогообложения. При первом варианте, налог основывается на величине дохода ИП. При втором методе, сумма налоговой базы рассчитывается на основе разницы между статьей дохода и расхода.

Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? При выборе данной системы, предпринимателю необходимо заполнить нулевой бланк декларации и передать его представителю налоговой службы. Данный документ может быть передан как лично в руки, так и через официальное доверенное лицо. Помимо этого, можно отправить бланк заказным письмом, прикрепив опись вложенных документов. Допускается передача документов в электронном виде, заверенных электронной цифровой печатью.

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить взносы в Пенсионный фонд и ФСС

Единый налог на вменный доход

В действующем законодательстве приведен перечень сфер деятельности, соответствующих режиму ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Важно обратить внимание на то, что введение этой системы осуществляется региональными органами самоуправления. Также следует сказать, что для перехода на эту систему, ИП должно соответствовать ряду строгих критериев. В том случае, если предпринимателем выбирается «вмененка», то на протяжении всего времени деятельности ИП необходимо осуществлять соответствующие выплаты.

Среди достоинств этой системы, следует выделить отсутствие выплат, связанных с доходом физических лиц. При приостановке деятельности компании, предпринимателю необходимо ежеквартально подавать в налоговую службу нулевую декларацию. Благодаря этому шагу появляется возможность законно снять с себя обязательства по уплате налогов.

Налог на имущество

«ИП открыто, но деятельность не ведется, какие налоги платить?» Данный вопрос волнует многих предпринимателей. Особенно часто, этот вопрос посвящается имущественному налогу. Согласно действующим правилам, налогообложению подлежат следующие виды имущества:

земельные участки;
объекты недвижимости;
транспортные средства.

Оплачивать данный налог необходимо с момента приобретения актива. Важно обратить внимание на то, что даже в случае приостановки деятельности компании, предпринимателю необходимо осуществлять выплаты по данной статье.

Налоговой службой ежегодно начисляется налог на имущественные ценности ИП. Получить освобождение от этого налога можно благодаря выбору одного из специальных режимов налогообложения. Важно обратить внимание на то, что предпринимателю все равно потребуется оплачивать налог на недвижимость, величина которого рассчитывается на основе кадастровой стоимости актива. Также следует сказать о том, что порядок и величина выплат устанавливается местными органами самоуправления. Последним днем оплаты налога является 1 декабря года, следующего за отчетным.

Начислением транспортных налогов занимается ИФНС. Важно обратить внимание, что в данном случае ИП не предоставляются льготные режимы. Это означает, что предприниматель обязуется выплачивать ИФНС определенную сумму, величина которой не зависит от выбранного режима налогообложения. Также следует сказать о том, что данная пошлина выплачивается даже на момент заморозки компании. Днем назначения обязательств, является дата приобретения актива. Сумма налогообложения основывается на мощности двигателя транспортного средства. Последним днем осуществления рассматриваемой выплаты назначено 1 октября года, следующего за отчетным.

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога

Индивидуальным предпринимателям не предоставляется освобождение и от выплат по земельному налогу. Данные обязательства возлагаются на ИП вне зависимости от факта ведения коммерческой деятельности. Данный факт объясняется тем, что сдача земли в аренду рассматривается как один из видов деятельности. Ежегодно ИФНС рассылают предпринимателям уведомления, где указана сумма налоговых выплат. Последним днем выплаты назначено 1 декабря.

Заключение

В данной статье мы рассмотрели порядок уплаты налогов, в случае временной остановки предпринимательской деятельности. Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что полностью избежать уплаты налогов невозможно. На этапе заморозки компании, предпринимателю следует детально проанализировать перспективы развития собственного дела. В некоторых случаях ликвидация ИП является единственным способом избежать дополнительных затрат.

Вконтакте

Добрый день, уважаемые читатели!

Очень частая ситуация, когда ИП открыто, но деятельность вообще не ведется. И многие предприниматели ошибочно думают, что вообще ничего не должны платить государству и не должны сдавать отчетность.

Это очень серьезная ошибка, которая ведет к большим проблемам…

Как правило, такие ИП узнают о беде, когда увидят в своем почтовом ящике требование от ФНС и ПФР об уплате солидного штрафа и пени.

Итак, основные тезисы для тех ИП, у которых нет деятельности и дохода:

Нужно сразу понять, что отсутствие деятельности и дохода по ИП не освобождает от уплаты налогов, взносов и сборов.
ИП в любом случае обязан заплатить обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС.
Также ИП обязаны заплатить все причитающиеся налоги и сборы в зависимости от системы налогообложения.
И обязательно сдать всю необходимую отчетность по ИП.

Разумеется, все ИП на УСН должны сдавать декларацию. Но, как показывает практика, большинство из пострадавших как раз не сдали нулевую декларацию по УСН, ибо думали, что этого не нужно делать. Дохода, мол, не было…

А если предприниматель понес убытки по ИП? Должен ли он платить налоги и взносы, если сработал «в минус»?

К сожалению, ответ простой – да, должны, в зависимости от системы налогообложения ИП. Также будете сдавать всю необходимую отчетность по ИП.

Здесь уже попадают на проблемы ИП на УСН “доходы минус расходы”, неверно истолковав суть этой системы налогообложения.

Подведем итог

Если у вас не было дохода и деятельности по ИП, не нужно думать, что этот факт полностью освободит вас от сдачи отчетности и оплаты налогов и взносов. И если вы не планируете в дальнейшем вести предпринимательскую деятельность, то разумнее будет закрыть ИП.

Если же ИП закрывать не хотите, то купите программу (или облачный сервис) для ведения бухгалтерии ИП. Они автоматически учтут тот факт, что дохода у ИП нет, и сформируют необходимую отчетность.

О том, какие программы лучше использовать для ИП, читайте вот в этой статье:

Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (). Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет).

В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР - 20 727.53 руб. Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.
В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.

Многие предприниматели совершают ошибки, не ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.

Законодательство не предусматривает получение отсрочки по уплате взносов. Суммы должны быть перечислены до конца года, иначе предпринимателю грозят штрафы и пени.

Когда ИП обязан платить налог на прибыль, даже при отсутствии дохода

Естественно, ИП при нулевом доходе освобождается от уплаты налога на прибыль, но ему надо не забыть подать "нулевую" декларацию, иначе придется заплатить штраф в налоговую и ПФР.

Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т.е. в размере 138 627.84 рубля.

Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с "вмененного" дохода. Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади. Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

В каких случаях ИП может не платить налоги

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию):
- на период прохождения военной службы по призыву;
- на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП свою деятельность.

Источники:

Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

Согласно действующему законодательству, ИП обязан оплачивать страховые взносы в ПФР независимо от полученного дохода. Но в России предусмотрен ряд случаев, позволяющих не уплачивать страховые взносы за себя за отдельные периоды.

ИП могут не уплачивать страховые взносы в следующих случаях:

при прохождении военной службы (только по призыву);

в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет; возможно, что данный период может быть расширен до трех лет);

в период ухода за ребенком-инвалидом первой группы или инвалидом I группы; либо лицом, достигшим 80 лет.

Также это правило распространяется на супругов военнослужащих-контрактников и работников дипслужб, консульств.

Обратите внимание, что данный перечень не подлежит расширительному трактованию. Только указанные в нем категории граждан могут не платить страховые взносы. Те предприниматели, которые по каким-либо причинам не вели деятельность, но имели зарегистрированный статус ИП, обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР в фиксированном размере. Так, в 2015 году они составляют 22261,38 р. Юридическая практика в данном случае, как правило, на стороне ПФР.

Для получения освобождения от уплаты страховых взносов необходимо обратиться в отделение ПФР, которое занимается работой с предпринимателями, с заявлением и подтверждающими документами. Их перечень зависит от основания, по которому предоставляется отсрочка. Например, для получения освобождения для предпринимательницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, потребуется свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке (при наличии); справка о совместном проживании с ребенком. Для военнослужащих по призыву это военный билет и справка из комиссариата. Список запрашиваемых документов лучше предварительно уточнить в региональном отделении ПФР, т.к. он не закреплен законодательно.

При этом важно, чтобы предприниматель в указанные периоды своей жизни не вел предпринимательскую деятельность. В Пенсионном фонде могут дополнительно запросить документы, которые подтверждали бы отсутствие выручки. Например, выписку с расчетного счета ИП или нулевую налоговую декларацию, заверенную в ФНС.

Если деятельность неполный месяц, то размер взносов пересчитывается пропорционально количеству дней.

Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, АО и т.д., налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц.

Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального .

Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, страховые взносы - это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.

Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.

Страховые взносы ИП 2019

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы ИП на ОПС в 2019 году составляют фиксированную сумму, установленную Правительством РФ - 29 354 рубля за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2019 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР - не более 234 832 рубля.

Взносы ИП на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы ИП на ОМС на 2019 год установлены в размере 6 884 рубля. Обратите внимание - взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.

Итого, взносы ИП в 2019 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 36238 рублей.

Взносы ИП за своих работников

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР - 22%;
выплат на обязательное социальное страхование в ФСС - 2,9%;
выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию, с заявлением и документальным подтверждением того, что предпринимательская деятельность не ведется.

Во всех остальных случаях - дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .

Калькулятор страховых взносов

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

Налоги ИП

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.

1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?

Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.

При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.

2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?

Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД - 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов (на всех системах налогообложения, кроме патента).

3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?

Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 60% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 60% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».

4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?

Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются ежегодно региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.

А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.

Налоги ИП на УСН

Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы - упрощённой системы налогообложения (УСН) или, как её обычно называют в народе, «упрощёнки». Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемого в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .

Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е. выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными. К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП. Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.

Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».

Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной - 6%. Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.

Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к. здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е. расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.

Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе. Для ИП их немного - количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных) и при производстве подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2019 год превысят 150 млн руб.

Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2019 абсолютно бесплатно:

Налоги ИП на ПСН

Патентная система налогообложения или патент ИП - это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой , указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.

Патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан, поэтому ИП надо подать заявление в ИФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок разрешено использовать один патент при оказании услуг в разных регионах РФ, но только если договоры на перевозку будут заключаться по месту регистрации ИП. Ограничения для этого режима касаются только количества нанятых работников - не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.

Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Еще один вариант - для расчета стоимости патента. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.

Оплата патента происходит следующим образом:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя, но предусмотрена пониженная ставка страховых взносов для работников ИП, работающих на этом режиме.

Налоги ИП на ЕНВД

Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории (например, в Москве). Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле - БД *ФП* К1* К2*15%.

Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:

БД - это в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
ФП - физический показатель (указан там же)
К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2019 году К1 равен 1,915
К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.

Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно взносы за себя и за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Главное условие для ЕСХН - доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.

Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка неизменна и составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. ЕСХН не разрешается для налогоплательщиков, производящих подакцизные товары.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты - документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.

Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.

А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку - все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.

Страховые взносы на ОСН можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников. Выбирать ОСН стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги - совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН и УСН с ОСН.

Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к. для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.