Лизинговые платежи 1с. Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя (учет авансового лизингового платежа,учет НДС,амортизации и выкупной стоимости)

Лизинг в программном продукте «1С 8.3 (8.2)» называется видом кредитования предприятия, в ходе которого роль займа играет объект основного средства. Например, станок или автомобиль. С сегодняшнего материала вы узнаете, какие именно проводки сделать в ходе лизинга у лизингополучателя на лизингополучателя в программе «1С».

Рассмотрим следующую ситуацию: предприятие, использующее УСН, в лизинг оформило автомобиль. Затем данный предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя. Общая выкупная стоимость больше 40 000 рублей, а это значит, что предмет лизинга соответствует предъявляемым требованиям к объекту ОС.

Принятие к учету основного средства

Первое, что нужно сделать - выбрать вид операции под названием «Оборудование» и оформить документ «Поступление товаров и услуг». В данном случае необходимо указать сумму лизинговых платежей за все время и выкупную цену вместе. Имеется в виду, что полная стоимость, предусмотренная за заключенной договоренностью. Затем надо указать счет «76.05» под названием «Расчеты с иностранными поставщиками и подрядчиками», который будет одинаковым, как для расчетов, так и для авансов. В результате документ должен сформировать следующие проводки: «Дт 08.04» и «Кт 76.05».

После осуществления первого шага, нужно оформить документ под названием «Принятие к учету ОС». В ходе заполнения табличной части закладки с именем «Основные средства» в справочнике под названием «Основные средства» необходимо будет завести новый элемент. На закладке с именем «Бухгалтерский учет» выберите «Начисление амортизации» и заполните все необходимые параметры. Что касается срока полезного использования, то он, как правило, указывается на время действия договора лизинга (например, если договоренность заключено на один год, то срок полезного использования для БУ будет составлять 12 месяцев). Имеется в виду, упрощенцы должны начислять амортизацию в бухучете. А что касается налогового учета, то ни при каком раскладе для предприятий, использующих УСН, не существует такого понятия как начисление амортизации.

Однако, в заполнении закладки с именем «Налоговый учет» есть свои нюансы. Прежде всего, в стоимости основного средства для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в лизинговом договоре. Поскольку платеж лизинга будет зачислен в расходы текущего периода, то цена ОС может быть учтена в КУДиР только тогда, когда на объект основного средства появится право собственности.

На закладке НУ в документе отмечается полный срок полезного использования, например, 12 месяцев. А чтобы стоимость основного средства попадала в КУДиР по установленным правилам (в процентном соотношении по кварталам в течение налогового периода), то необходимо установить флажок под названием «Включать в амортизационные расходы».

Кроме этого, если предприятие имеет дело с транспортом и обязательство, касающееся предоставления декларации на лизингополучателя и уплаты налога на ТС, то надо в регистре сведений под названием «Регистрация ТС» сделать запись о постановке на учет автомобиля, - с целью заполнения в автоматическом режиме расчета налога и декларации.

Осуществления авансового платежа

Его предприятие сможет осуществить лишь после того, как нужная услуга будет оказана. Существует такой авансовый платеж, который на практике просто-напросто входит в график платежей. Оплата последнего отражается из банковского учреждения по выписке. Однако в расходы будет включена только тогда, когда лизингополучателю будет выдана документация, которая является подтверждением расходов - зачастую, счета-фактуры. С целью фиксации оплаты в КУДиР, будет нужно внести документ – ручную запись КУДиР (в этом случае проводки будут такими же как в обычном лизинговом платеже).

Несколько слов о лизинговых платежах

Начисление лизинговых платежей осуществляется документом «Операция вручную» («Операция БУ и НУ»). А начисленный ежемесячный платеж отражается на сумму платежа следующими : «Дт 76.05» и «Кт 76.09». Данная сумма в целях налогового учета по УСН в соответствии с актом, который выдан лизингодателем, принимается полностью. Но поскольку в этом случае используется «Операция вручную», то регистрации в автоматическом режиме расходов в КУДиР в случае его уплаты, ждать не надо. С этой целью необходимо осуществить дополнительную операцию.

Оплата лизингового платежа фиксируется с помощью документа банковской выписки под названием «Списание с расчетного счета», но, принимая во внимание все особенности, нужно выбрать «Прочее списание». Это делается для того, чтобы была возможность отметить корреспондирующий счет «76.09» и с помощью клавиши КУДиР указать сумму для отражения в книге учета расходов и , сняв при этом флажок «Отображать автоматически».

Как осуществить выкуп предмета лизинга?

Выкупную стоимость обычно относят к расходам, в порядке, который действует для определения всех необходимых затрат на ОС.

Оплата поставщику фиксируется документом «Списание с расчетного счета», параллельно с указанием корреспондирующего счета «76.05».

Поскольку оплата выкупной стоимости осуществляется позже, чем поступит оборудование, основные средства, то по Регистрации оплаты основных средств в КУДиР действует общее требование, где об оплате для занесения записи в КУДиР в автоматическом режиме нужно дополнительно занести информацию.

В случае закрытия периода 1 раз в квартал будут списаны расходы на приобретение ОС от до 1 (в зависимости от квартала, где будет выплачена выкупная стоимость), которые отразятся в первом и втором разделе Книги учета расходов и доходов.

ОСАГО и КАСКО

Расходы лизингополучателем по ОСАГО будут приняты в обычном порядке, как и другие расходы - как расходы будущих периодов на счета расходов «20» или «26».

Расходы по КАСКО так же можно оформить как расходы будущих периодов. Однако счет расходов в данном случае нужно будет использовать «91.02» («Другие расходы»), поскольку они не будут приемлемыми к расходам по налоговому учету.

Регистрация в ГИБДД

Пошлина, которое выплачивается в случае регистрации авто в ГИБДД, входит в расходы. Начисление сбора отражается с помощью документа под названием «Операция вручную», а оплата - с помощью «Списание с расчетного счета» для отражения в КУДиР с ручным определением суммы.

ТС налог

Лизингополучатель будет платить транспортный налог только тогда, когда будет оформлено свидетельство о регистрации, где в качестве владельца указанное предприятие. Если же временная регистрация на лизингополучателя, то плательщиком налога на ТС должно быть лизингодатель, поскольку последний указанный владельцем в свидетельстве.

Отражение операций по договорам лизинга в программе

«1 C :Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)

Слово «лизинг» заимствовано из английского языка. Оно происходит от глагола «to lease», что означает — «арендовать, брать в аренду». Действительно, между лизингом и арендой есть много общего. Однако отождествлять эти понятия не следует.

Аренда заключается в передаче арендодателем своего имущества в пользование и временное владение арендатору за плату. Объектом аренды может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.

Лизинг (так называемая финансовая аренда) состоит в том, что лизингодатель обязуется приобрести в собственность новое, указанное лизингополучателем, имущество у определенного поставщика и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ) . Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи. Как правило, это основные средства, за исключением земельных участков и объектов природопользования. При этом в зависимости от условий договора лизингополучатель имеет право выкупить это имущество по окончании договора лизинга, уплатив выкупную цену, либо возвращает его лизингодателю.

Таким образом, в отличие от договора аренды, договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем, а также дает право лизингополучателю приобрести в собственность предмет лизинга по окончании договора.

Выкупная цена выплачивается либо единовременным платежом по окончании договора лизинга, либо равными долями в составе лизинговых платежей. Согласно ст. 28 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю".

В том случае, когда по окончании договора имущество переходит в собственность лизингополучателя, в договоре (или дополнении/приложении к нему) обязательно должна быть обозначена выкупная цена имущества (письма Минфина РФ от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348 и от 05.09.2006 № 03-03-04/1/648 ) и порядок ее выплаты. При этом наличие или отсутствие выкупной цены в договоре влияет только на налоговый учет лизинговых операций.

Выкупная цена учитывается для целей налогообложения отдельно от прочей суммы лизинговых платежей при любом порядке ее уплаты (письмо Минфина РФ от 02.06.2010 № 03-03-06/1/368 ). Как бы ни платилась выкупная цена: частями в течение действия договора в составе лизинговых платежей, или в какой-то момент сразу целиком, или несколькими отдельными платежами, у лизингополучателя - это аванс уплаченный. Как и любой другой уплаченный аванс, до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчета налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

В момент перехода права собственности выкупная цена, уплаченная лизингодателю, формирует первоначальную налоговую стоимость амортизируемого имущества. Амортизация начисляется лизингополучателем в обычном порядке, как при покупке имущества, бывшего в употреблении .

Бухгалтерский учет операций, связанных с договором лизинга, регулируется Указаниями об отражении в БУ операций по договору лизинга, утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 .

В течение периода действия договора лизинга, в зависимости от его условий, имущество может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Наиболее сложным с точки зрения бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций является случай, когда имущество находится на балансе у лизингополучателя (учет с позиции лизингополучателя). Рассмотрим на конкретном примере последовательность учетных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0 (далее - «программа») у лизингополучателя в указанном случае, с учетом вариантов, когда имущество выкупается по окончании договора лизинга, либо возвращается лизингодателю.

Пример

ООО "Янтарь" (лизингополучатель) заключило договор лизинга № 001 от 01.01.2013 г. с ООО "Евролизинг" (лизингодатель) сроком на 6 месяцев. Предметом лизинга является автомобиль FIAT, который 01.01.2013 г. был принят на баланс ООО «Янтарь». Расходы по его приобретению лизингодателем составляют 497 016 руб. (в т.ч. НДС 18% - 75 816 руб.). По условиям договора лизинга стоимость автомобиля FIAT с учетом выкупной цены равна 1 416 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 216 000 руб.). При этом выкупная цена транспортного средства выплачивается равными долями ежемесячно вместе с лизинговыми платежами. Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 106 200 руб. (в т.ч. НДС 18% - 16 200 руб.). Выкупная цена составляет 778 800 руб. (в т.ч. НДС 18% - 118 800 руб.) и ее ежемесячный размер равен 129 800 руб. (в т.ч. НДС 18% - 19 800 руб.). Срок полезного использования транспортного средства 84 месяца. Амортизация начисляется линейным способом. По окончании срока договора автомобиль FIAT переходит в собственность ООО «Янтарь».

В программе необходимо сформировать следующие проводки (таблица 1) .

Таблица 1 - Бухгалтерские проводки по договору лизинга

		Дебет	Кредит
		Для бухгалтерского и налогового учета делаются соответствующие записи в аналитических регистрах

В результате проведения документа «Поступление товаров и услуг» будут сформированы следующие проводки (рис. 2).

Рис. 2 - Проводки документа «Поступление товаров и услуг»

Как было сказано выше, до момента перехода права собственности на имущество к лизингополучателю выкупная цена не учитывается при расчетах по налогу на прибыль. Поэтому прибегнем к ручной корректировке движений документа и в столбцах «Сумма НУ Дт», «Сумма НУ Кт» проставим сумму расходов лизингодателя по приобретению имущества (без НДС) - 421 200 руб. Выкупную цену 778 800 руб. отразим как постоянную разницу, проставив её в соответствующих колонках (рис. 3).

Рис. 3 - Ручная корректировка проводок документа «Поступление товаров и услуг»

3.Для выполнения операции принятия основного средства к учету необходимо создать документ «Принятие к учету ОС» (рис. 4). Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и (или) его ввода в эксплуатацию. При создании основного средства целесообразно создать в справочнике «Основные средства» специальную папку для основных средств, полученных в лизинг.

Первоначальная стоимость объекта, который планируется принять к учету в качестве основных средств, формируется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Рис. 4 - Принятие ОС к учету

Также заполним закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» документа «Принятие к учету ОС», как показано на рис. 5 и 6.

Рис. 5 - Заполнение закладки «Бухгалтерский учет»

Рис. 6 - Заполнение закладки «Налоговый учет»

В результате проведения документа «Принятие к учету ОС» будут сформированы следующие проводки (рис. 7).

Рис. 7 - Проводки документа «Принятие к учету ОС»

4.В конце первого месяца действия договора лизинга начислен очередной лизинговый платеж. Для отражения указанной операции можно ввести операцию вручную или использовать документ «Корректировка долга» (закладка «Покупки и продажи», раздел «Расчеты с контрагентами») с видом операции «Перенос задолженности» (рис. 8).

Рис. 8 - Заполнение документа «Корректировка долга»

В поле «Сумма» вручную проставим сумму очередного лизингового платежа 236 000 руб. = 1 416 000 руб. / 6 мес. (срок действия договора).

Укажем в поле «Новый счет учета» счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Именно он будет фигурировать в качестве счета кредита в результате проведения документа (рис. 9).

Рис. 9 - Проводка начисления лизингового платежа

Таким же способом можно начислять все остальные ежемесячные лизинговые платежи.

5. Перечислим очередной лизинговый платеж лизингодателю. Для этого сначала создадим документ «Платежное поручение» (рис. 10), а затем на основании этого документа введем документ «Списание с расчетного счета» (рис. 11).

Рис. 10 - Платежное поручение на перечисление лизингового платежа

Рис. 11 - Списание с расчетного счета лизингового платежа

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета" для формирования проводок» (галочка «Подтверждено выпиской банка» в нижнем левом углу формы на рис. 11).

При проведении документа формируется проводка Дт 76.09 - Кт 51 (рис. 12), т.к. по условиям нашего примера сначала зафиксирован факт получения материальных ценностей (основного средства), затем факт оплаты, т.е. на момент оплаты имела место кредиторская задолженность перед поставщиком. В результате проведенных хозяйственных операций кредиторская задолженность погашена.

Рис. 12 - Результат проведения документа «Списание с расчетного счета»

6. Первоначальная стоимость объекта лизинга включается в расходы через амортизационные отчисления. Так как предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя, он ежемесячно начисляет амортизационные отчисления по предмету лизинга в сумме нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Для расчета суммы амортизационных отчислений выполним процедуру «Закрытие месяца» в разделе «Учет, налоги, отчетность» (также это можно сделать с помощью регламентной операции «Амортизация и износ ОС» на закладке «Основные средства и НМА»). Сначала закроем январь (в январе амортизация начисляться не будет, поскольку в этом месяце ОС принято к учету), а затем февраль (рис. 13). Перед начислением амортизации и проведением каких-либо других регламентных операций по закрытию месяца необходимо выполнить контроль последовательности проведения документов.

Рис. 13 - Начисление амортизации операцией «Закрытие месяца»

В результате будет сформирована следующая проводка (рис. 14)

Как видим, в проводке отражена постоянная разница 9271,43 руб., возникшая из-за разницы стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете. Эта разница будет формироваться в течении всего срока начисления амортизации в налоговом учете.

Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя признаются расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу. В связи с этим возникают налогооблагаемые временные разницы, которые приводят к образованию отложенных налоговых обязательств, отражаемых в учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Сумма корректировки определяется как разность ежемесячного лизингового платежа без НДС и суммы амортизации, умноженная на ставку налога на прибыль.

В случае, когда ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, в расходах по налоговому учету будет учитываться только амортизация по объекту лизинга.

Очевидно, что в нашем примере сумма ежемесячных амортизационных отчислений меньше, чем сумма лизинговых платежей. Разница составляет

200 000 - 14 285,71 = 185 714,29 руб.

Следовательно, необходимо отразить эту разницу как временную для целей налогового учета.

Для погашения ежемесячных отложенных налоговых обязательств в учете можно воспользоваться операцией, введенной вручную (закладка «Учет, налоги, отчетность», раздел «Ведение учета», пункт «Операции (БУ и НУ)»). Формируемая проводка показана на рис. 15. Сумма введенной операции равна указанной выше временной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль:

185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 руб.

Рис. 15 - Ввод ручной операции для погашения отложенного налогового обязательства

7. Для отражения НДС по лизинговому платежу, принимаемого к вычету, создадим документ «Отражение НДС к вычету» (закладка «Учет, налоги, отчетность», раздел «НДС»). Заполним его так, как показано на рис. 16. В качестве расчетного документа будем указывать документ «Корректировка долга», соответствующий данному лизинговому платежу .

Рис. 16 - Отражение НДС по лизинговому платежу к вычету

Также необходимо на основании созданного документа создать счет-фактуру полученный (рис. 17).

Рис. 17 - Форма «счет-фактура полученный» по лизинговому платежу

Проводка, сформированная документом «Отражение НДС к вычету», показана на рис. 18

Рис. 18 - Результат проведения документа «Отражение НДС к вычету»

8 . По завершении срока действия договора лизинга и уплаты всей суммы лизинговых платежей, включая выкупную цену, объект переводится в состав собственных основных средств.

Для отражения изменений состояния ОС может использоваться документ «Изменение состояния ОС» (закладка «Основные средства и НМА»). Заполним его форму, как показано на рис. 19. При отсутствии в списке «Событие ОС» события «Переход в собственность ОС по завершении лизинга», его необходимо создать. При создании указать вид события ОС как «Внутреннее перемещение».

Рис. 19 - Изменение состояния ОС

После перехода права собственности могут измениться параметры амортизации вследствие изменения стоимости ОС в налоговом учете или изменении коэффициента ускорения (рис.20).

Рис. 20 - Изменение параметров начисления амортизации

Здесь указывается оставшийся срок полезного использования ОС в месяцах (84 - 6 = 78), а также в колонке «Амортизация (ПР)» проставляется выкупная цена (разница первоначальной оценки стоимости ОС в БУ и НУ). В дальнейшем в НУ амортизация будет начисляться исходя из выкупной цены.

В заключение рассмотрим случай, когда имущество по завершении договора лизинга возвращается лизингодателю.
Для регистрации в программе данного факта необходимо воспользоваться ручной операцией (рис. 21).

Рис. 21 - Отражение возврата имущества лизингодателю

Формируем проводки Дт 01.09 («Выбытие основных средств») - Кт 01.01, а также Дт 02.01 - Кт 01.09. Таким образом, имущество возвращено лизингодателю с полной амортизационной стоимостью.

Что такое лизинг

Даже опытные специалисты бухгалтерского учета сталкиваются с такой проблемой, как правильно вести учет лизинговых операций в 1С. С одной стороны, про лизинг написано очень много статей. С другой стороны, пользователю, а часто и техническому специалисту не совсем понятно, как учитывать лизинговое имущество в той или иной программе.
В этой статье будет рассмотрен пример учета в 1с 8.3 учет лизинга на балансе лизингополучателя. Учет будем вести в программе «1С: Комплексная автоматизация», редакция 2.0.
Обычно поисковики и специализированные ресурсы дают следующее определение лизинга:

Итак, лизинг – это некий вид финансовой аренды, в которой участвуют три стороны.
Лизингодатель приобретает имущество, которое определил лизингополучатель, у продавца. Он же предоставляет это имущество во временное пользование лизингополучателю с правом выкупа. Если лизингополучатель не собирается выкупать это имущество, он возвращает его лизингодателю. В зависимости от заключенного договора между сторонами лизингополучатель может сам выбирать продавца и то имущество, которое он впоследствии передает лизингополучателю. Лизингополучатель может также являться собственником имущества.

Взаимоотношения сторон по лизинговым операциям представлены на Рис.1.

Гражданский кодекс РФ (ст. 665, 666), Федеральный закон от 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)» регулирует деятельность предприятий, которые применяют финансовый лизинг.

Начало ведения учета лизинга в 1С

Для начала ведения учета в программе необходимо настроить возможность ведения учета, полученного по лизингу имущества. Для этого в разделе «НСИ и Администрирование – Настройка НСИ» и разделе – «Регламентированный учет» необходимо включить функциональную возможность «Лизинг» (Рис.2).

Рис.2. Настройки программы для ведения учета по лизинговым операциям

В программе ведется учет по договорам лизинга. В договоре мы можем учесть различные правила ведения операций в БУ и НУ. Это позволяет использовать различные схемы ведения операций. Для этого используются специальные субсчета счета 76 в рабочем плане счетов.

Это субсчета:

■ 76.50 «Учет арендных обязательств» – по кредиту этого счета отражаются суммы всех предусмотренных оплат по договору лизинга;

■ 76.51 «Лизинговые платежи» – субсчет, позволяющий отражать начисления и оплаты лизинговых платежей;

■ 76.52 «Авансы по договорам лизинга» – субсчет для зачета обеспечительного платежа;

■ 76.53 «Выкуп лизингового имущества» – позволяет отражать операции по выкупной стоимости имущества.

Для бухгалтерского учета принимается сумма всех оплат по договору, для налогового учета – только сумма имущества в лизинге.

После установки функциональной возможности «Лизинг» в разделе «Регламентированный учет» появляются документы по учету лизинговых операций (Рис.3).

Рис.3.Установка функциональной возможности Лизинг

В разделе «Регламентированный учет – Лизинг - Договоры лизинга» создаются договоры, определяющие основные правила ведения расчетов между лизингодателем и лизингополучателем:

■ валюта договора – расчеты по договору могут вестись в разных валютах;

■ учет полученного имущества у лизингополучателя – на балансе или за балансом (Рис.4) и (Рис.5);

Рис.4. Учет имущества у лизингополучателя – балансовый учет

Рис.5. Учет имущества у лизингополучателя – учет за балансом
■ если по договору уплачивается аванс – устанавливается флаг «Обеспечительный платеж»;
■ если имущество выкупается после оплаты всей суммы договора – устанавливается флаг «Выкуп предмета лизинга»;
■ устанавливаются счета расчетов по договорам лизинга;
■ указывается статья денежных средств.

Сквозной пример в 1с лизинг учет у лизингополучателя:

ООО «Промресурс» приобретает лизинговое имущество - Автопогрузчик АМКОДОР 211 Инв. №56566666 на сумму 455 926,21 руб. (НДС не учитывается). ООО «Ассоль» передает ООО «Промресурс» объект имущества.
ООО «Промресурс» принимает к учету основное средство.

Этап 1. Оплачен авансовый платеж Лизингодателю (Рис.6).
Все расчеты будем рассматривать на примере договора по балансовому учету

Рис.6. Авансовый платеж ООО «Ассоль»
На закладке «Расшифровка платежа» укажем, что это «Обеспечительный платеж». Статья ДДС – «Оплата лизингодателю» (Рис.7).


Рис.7. Расшифровка авансового платежа

На основании документа «Списание безналичных ДДС» формируем документ по начислению НДС с выданных авансов (Рис.8).

Рис.8. Счет-фактура, полученный на аванс

Поступление объекта лизинга на учет ООО «Промресурс».

В программе поступление лизингового имущества осуществляется документом «Поступление предметов лизинга» (Рис.9).

Рис.9. Поступление предмета лизинга на учет

Срок полезного использования в налоговом учете пусть будет от 3 года (третья амортизационная группа).

А в бухгалтерском учете зададим срок полезного использования – 60 месяцев (Рис.10).

Рис.10. Принятие к учету объекта лизинга

Этап 4. Начисление амортизации на объект лизинга

Начисление амортизации в программе ведется с помощью документа «Закрытие месяца». Проводки документа можно посмотреть на Рис.11.

Рис.11. Начисление амортизации документом «Закрытие месяца»

Этап 5. Перечисление лизингового платежа лизингодателю

Перечисление лизингового платежа формируем с помощью документа «Списание безналичных ДС». Тип платежа указываем» Лизинговый платеж». Статью ДДС – «Оплата лизингодателю» (Рис.12).

Рис.12. Перечисление лизингового платежа

Этап 6. Начисление лизингового платежа

Для нашей задачи:

Начисление лизингового платежа и зачет аванса в программе формируем документом «Поступление услуг по лизингу» (Рис.13).

Этап 8. Лизингополучатель выкупает лизинговое имущество

Оплата стоимости выкупленного имущества у лизингодателя производится документом «Списание безналичных ДС».

Рис.14 Оплата лизингополучателем выкупной стоимости

На основании документа вводим счет-фактуру полученный на сумму НДС от стоимости основного средства.

Рис.15 Принят к вычету НДС по выкупной стоимости

Приобретение объекта лизинга по выкупной стоимости в программе формируем документом «Поступление услуг по лизингу» (Рис.16)

Рис.16. Поступление объекта лизинга по выкупной стоимости
Реестр договоров лизинга
Для анализа операций по лизингу в программе существует отчет «Реестр договоров лизинга», который предназначен для контроля арендных обязательств при исполнении договоров лизинга и состояния взаиморасчетов с лизингодателем (Рис.17).

Рис.17 Отчет «Реестр договоров лизинга»

Если расшифровать данные в колонке отчета, то открывается стандартный отчет программы «Анализ субконто» (Рис.18).

Рис.18 Отчет «Анализ субконто»

Владение спецификой бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций, умение корректно вести учет лизинга проводки в 1с 8.3 – залог выполнения такой сложной задачи, как правильное отражение лизингового имущества со стороны лизингодателя и лизингополучателя при помощи программы «1С:Предприятие».

Наша компания всегда готова помочь любому клиенту, работающему с учетом лизинговых операций во всех конфигурациях фирмы 1С.

Светлана Федосимова,

разработчик компании ООО «Кодерлайн»

В 2019 году оформить имущество в лизинг выгодно, если ежемесячный платеж меньше, чем по кредиту. В статье вы узнаете плюсы и минусы такого инструмента как лизинг, особенности налогового и бухгалтерского учета сделки, а также порядок оформления документов.

Что поменяется в работе лизинговых компаний и их клиентов :

Что такое «лизинг»

Лизинг - это форма инвестиций в основные средства производства по договору финансовой аренды (ст. 2 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Договор лизинга - это соглашение, в котором лизингодатель обязуется приобрести и передать лизингополучателю имущество во временное владение и пользование. Имущество, а также его продавца должен выбрать лизингополучатель. Это следует из абзаца 1 статьи 665 ГК и абзаца 3 статьи 2 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ.

Арендовать можно предприятия и имущественные комплексы; здания и сооружения; оборудование, транспортные средства; другое движимое и недвижимое имущество, необходимое для бизнеса (кроме земельных участков и других природных объектов).

Преимущества и недостатки лизинга

Финансовая аренда выгодна государству, так как позволяет развивать бизнес в стране. В частности продавцы могут расширить рынок сбыта и получить доход от реализации запчастей к лизинговому оборудованию, а также от его сервиса и модернизации. Банки, предоставляя кредиты на объекты лизинга, расширяют клиентскую базу.

Плюсы и минусы для лизингодателя

Для лизингодателя финансовая аренда выгодна, так как обеспечивает доход в виде разницы между суммой лизинговых платежей и стоимостью предмета лизинга. Причем с более низким по сравнению с выдачей займов или кредитов риском, так как лизингополучателю передаются не денежные ресурсы, а средства производства.

Договор лизинга должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 15 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Этому требованию следуйте всегда, независимо от того, на какой срок заключается договор. Это общее правило.

Отрицательной стороной является необходимость крупных разовых трат на поиск продавца запрашиваемого лизигополучателем имущества и его покупку. В том числе возникают проблемы с получением и возвратом кредита на приобретение предмета лизинга, так как суммы займов существенные.

Плюсы и минусы для лизингополучателя

Для лизингополучаетелей лизинг позволяет не отвлекать оборотные средства из бизнеса и получить необходимое для работы имущество. Это особенно ценно для малых и средних предприятий, которые на старте не обладают средствами и не имеют положительной кредитной истории.

Основной минус заключается в том, что общая величина расходов по лизингу в некоторых случаях может быть выше, чем при получении кредита. Кроме того, до внесения выкупной стоимости оборудование не является его собственностью.

Лизинг в бухгалтерском и налоговом учете

Поговорим о том, как лизинговые операции влияют на налоги лизингодателя и лизингополучателя.

Налог на прибыль

Первоначальная стоимость лизингового имущества для целей налогообложения прибыли — это сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Амортизация . Имущество, полученное (переданное) по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой оно учитывается согласно договору (п. 7 ст. 258 НК РФ).

Расходы по приобретению переданного в лизинг имущества признаются в качестве расхода в тех отчетных периодах, когда согласно условиям договора предусмотрены лизинговые платежи. Они учитываются в сумме, пропорциональной сумме платежей (п. 8.1 ст. 272 НК РФ). Полученные при этом доходы признаются внереализационными или доходами от реализации — в зависимости от того, является ли лизинговая деятельность основной для лизингодателя (п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 4 ст. 250 НК РФ).

Лизинговые платежи для лизингополучателя — прочие расходы. Если имущество учитывается на его балансе, прочие расходы принимаются к налогообложению за вычетом начисленной амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы в виде выкупной цены предмета лизинга, уплачиваемой при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, являются расходами на приобретение амортизируемого имущества и при исчислении базы по прибыли не учитываются (п. 5 ст. 270 НК РФ).

Лизинговый платеж может быть отнесен к прочим расходам лишь в части платы за получение предмета лизинга во временное владение и пользование. Выкупная же цена предмета лизинга для целей налогообложения прибыли не учитывается. При отсутствии в договоре выкупной цены финансисты предлагают считать таковой всю сумму лизинговых платежей (письмо Минфина России от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04-/1/348).

НДС

Для лизингодателя оказание услуг по предоставлению имущества в лизинг на территории РФ является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог платится с общей суммы лизинговых платежей, а также выкупной цены предмета лизинга. Предъявленный продавцом НДС лизингодатель может принять к вычету после постановки имущества на учет и при наличии счета-фактуры (подп. 1 п. 2 ст. 171; п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для лизингополучателя налог на добавленную стоимость, предъявленный лизингодателем в составе лизинговых платежей, подлежит вычету согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество

Порядок уплаты налога на имущество по предметам лизинга зависит от типа имущества:

• объекты недвижимости, для которых налоговой базой по налогу на имущество является кадастровая стоимость. По таким объектам налог платят их собственники, в частности, лизингодатели, а также организации, которые владеют этим имуществом на праве хозяйственного ведения (подп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ);
• другие имущественные объекты. По таким объектам налог рассчитывает и платит тот, на чьем балансе они учитываются (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог должна платить та сторона договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство, переданное по договору лизинга, можно как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. Этот вопрос стороны согласовывают при заключении договора лизинга. Такой порядок следует из пункта 2 статьи 20 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ и пункта 48.1 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Проводки по лизингу

Бухучет лизинговых операций регулируется Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15 (далее — Указания). Порядок их оформления и начисления амортизации зависит от того, на чьем балансе — лизингодателя или лизингополучателя — учитывается предмет лизинга.

Рассмотрим ситуацию, когда объект лизинга на балансе лизингодателя. Проводки по лизингу разберем на примере.

Учет у лизингодателя

Пример 1
Лизингодатель приобрел предмет лизинга у продавца и передал его лизингополучателю. Стоимость предмета лизинга по договору купли-продажи с продавцом составляет 354 000 руб., в том числе НДС — 54 000 руб. Срок действия договора — два года. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учета — шесть лет (установлен произвольно, без привязки к сроку действия договора).

В налоговом учете применяется механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 2. Ежемесячная амортизация составляет:

• для бухгалтерского учета — 4166,67 руб.;
• для налогового учета — 8333,34 руб.

Общая сумма лизинговых платежей — 708 000 руб., в том числе НДС — 108 000 руб.

Ежемесячный лизинговый платеж — 29 500 руб. (708 000 руб. : 24 мес.), в том числе НДС — 4500 руб. (108 000 руб. : 24 мес.).

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
— 300 000 руб. — приобретено имущество для передачи в лизинг;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 54 000 руб. — отражен НДС, предъявленный продавцом;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 354 000 руб. — оплачен счет продавца;

ДЕБЕТ 03 КРЕДИТ 08
— 300 000 руб. — принято к учету лизинговое имущество;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 54 000 руб. — принят к вычету НДС, предъявленный продавцом;

ДЕБЕТ 03/2 Имущество, переданное в лизинг КРЕДИТ 03/1 Имущество для передачи в лизинг
— 300 000 руб. — лизинговое имущество передано лизингополучателю.

ДЕБЕТ 62 (76) КРЕДИТ 90
— 29 500 руб. — отражена задолженность лизингополучателя по ежемесячному лизинговому платежу;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68
— 4500 руб. — выделен НДС с суммы лизингового платежа;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 20 (44)
— 4166,67 руб. — отражены затраты по лизингу в части амортизации;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 (76)
— 29 500 руб. — получен лизинговый платеж;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77
— 833,33 руб. (4166,67 х 0,2) — начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между налоговой и бухгалтерской амортизацией;

ДЕБЕТ 03/1 Имущество для передачи в лизинг КРЕДИТ 03/2 Имущество, переданное в лизинг
— 300 000 руб. — отражен возврат предмета лизинга по окончании договора.

Если по окончании срока действия договора лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя, а выкупная стоимость равна ежемесячному лизинговому платежу (29 500 руб.), вместо последней корреспонденции нужны следующие проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— 29 500 руб. — отражена уплата выкупной стоимости;

ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 03/2
— 100 000 руб. (4166,67 х 24) — списана величина начисленной амортизации;

ДЕБЕТ 91/2 КРЕДИТ 03/2
— 200 000 руб. — списана остаточная стоимость предмета лизинга;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91/1
— 29 500 руб. — отражены прочие доходы в размере выкупной стоимости;

ДЕБЕТ 91/2 КРЕДИТ 68
— 4500 руб. — начислен НДС в составе выкупной стоимости;

ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68
— 20 000 руб. (100 000 руб. х 0,2) — погашено отложенное налоговое обязательство в момент выбытия предмета лизинга.

Учет у лизингополучателя

Если арендуемое имущество учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель оформляет его на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке согласно договору лизинга.

Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1. Покажем учет со стороны лизингополучателя:

ДЕБЕТ 001
— 708 000 руб. — принято имущество на забалансовый учет.

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76
— 4500 руб. — отражен НДС с лизингового платежа;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 29 500 руб. — оплачен лизинговый платеж;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 4500 руб. — принят к вычету НДС;

КРЕДИТ 001
— 708 000 руб. — списано имущество с забалансового учета в случае возврата предмета лизинга лизингодателю или при переходе права собственности на лизинговое имущество.

При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства». Одновременно производится запись на эту стоимость: ДЕБЕТ 01 «Основные средства» КРЕДИТ 02 «Износ основных средств» субсчет «Износ собственных основных средств».

Для обобщения информации о затратах налогоплательщика в объекты, которые затем принимаются к бухучету в качестве основных средств, предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н)

Некоторые специалисты предлагают формировать первоначальную стоимость в размере выкупной стоимости, без учета выплаченных лизинговых платежей и использования счета 02.

Пример 3
Продолжим пример 2.

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 (76)
— 25 000 руб. — сформированы расходы по приобретению основного средства в размере выкупной стоимости;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

В результате по Д01 и К08 будет отражена лишь выкупная стоимость. При выкупе имущества на дату перехода права собственности его стоимость будет равна выкупной стоимости. Данный вариант противоречит пункту 11 Указаний, согласно которому при выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства» и делается запись на эту сумму: ДЕБЕТ 01 «Основные средства» КРЕДИТ 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ собственных основных средств».

Пример 4
Продолжим пример 2. С использованием счета 02 возможен следующий вариант:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 29 500 руб. — оплачена выкупная стоимость;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 (76)
— 25 000 руб. — отражен НДС с лизингового платежа;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
— 4500 руб. — отражен НДС в составе выкупной стоимости;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— 625 000 руб. (708 000 — 108 000 + 25 000) — сформирована первоначальная стоимость основного средства с учетом лизинговых платежей без НДС и с учетом выкупной стоимости;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 02
— 600 000 руб. — лизинговые платежи без НДС учтены в составе амортизационных отчислений;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 4500 руб. — принят к вычету НДС от выкупной стоимости.

В данном варианте по Дебету счета 01 и Кредиту счета 08 отражена сумма выплаченных в течение срока действия договора лизинговых платежей плюс выкупная стоимость предмета лизинга. Таким образом, первоначальная стоимость лизингового имущества по сравнению с вышеприведенным вариантом больше на величину платежей без НДС. На эту же сумму сформированы амортизацонные отчисления. В итоге остаточная стоимость предмета лизинга на дату перехода права собственности равна выкупной стоимости.

Документы для заключения договора лизинга

Чтобы заключить договор лизинга, нужна анкета и заявка на лизинг по форме лизинговой компании. Дополнительно представляют копию:

• учредительных документов - устава, учредительного договора;
• протоколов заседаний (приказов) уполномоченных уставом органов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера;
• выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающей дату последних изменений и дополнений в учредительные документы;
• свидетельства о постановке на налоговый учет;
• свидетельства о госрегистрации юридического лица.
• разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензии) — для лицензируемых видов деятельности;

• бухгалтерской и налоговой отчетности;
• паспорта главного бухгалтера, генерального директора и учредителей.

Рассмотрим пример учета лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3, когда основные средства числятся на балансе лизингополучателя. Поступление в лизинг оборудования Сначала сделаем поступление имущества. Зайдем в меню «ОС и НМА», затем в разделе «Поступление основных средств» выбираем «Поступление в лизинг». Для создания нового документа нужно в открывшемся окне нажать кнопку «Создать». Откроется окно нового документа. Сначала заполним шапку документа. Укажем там:

• организацию;
• контрагента;
• договор с контрагентом;
• счет расчетов указываем 76.07.1.

Далее заполним закладку «Оборудование». Укажем, какое оборудование приходуем, количество и цену. При поступлении на баланс лизингополучателя 1С 8.3 делаем следующие проводки: Постановка на учет оборудования и прочего имущества После того как создали поступление основных средств, необходимо принять их к учету.

Если вам необходимо изменить отражение расходов лизинговых платежей, либо внести корректировки в учет амортизации, вы можете воспользоваться документом «Параметры амортизации ОС» из меню «ОС и НМА». Выберите соответствующий вид операции при создании нового документа в зависимости от того, какие цели вы преследуете.

Амортизация оборудования Несмотря на то, что оборудование приобретено в лизинг и еще не принадлежит нам, мы все равно поставили его на учет в нашу компанию. В связи с этим начисление амортизации будет производиться при закрытии месяца (ежемесячно в рамках данного примера).

Данная процедура стандартная и при возникновении трудностей, можете обратиться к другой нашей статье, где все подробно расписано.

Учет лизинга у лизингополучателя

Закрытие месяца: Амортизация и Признание Лизинговых Платежей в Налоговом Учете МЕНЮ: Операции \ Закрытие периода \ Закрытие месяца. Просто проводим Закрытие месяца МАРТ 2015 года. Ничего особенного не будет.

Амортизация у нас начнёт начисляться только со следующего месяца после ввода основного средства в эксплуатацию. Лизинговые платежи тоже начнут начисляться со следующего месяца.

Всё будет только в АПРЕЛЕ 2015 года. Поэтому проводим Закрытие Месяца АПРЕЛЬ 2015 года. И вот появляется первое начисление амортизации: Корреспонденция проводки понятна.

Откуда взялись такие числа? По бухгалтерскому учёту наше основное средство «село» на 01 счёт в сумме 3 240 000 рублей (документ Принятие к учету ОС). Срок полезного использования в бухгалтерском учёте у нас 6 лет = 72 месяца.
Значит амортизация в бухгалтерском учете за один месяц: 3 240 000 / 72 = 45 000 рублей.

Оприходование лизингового имущества на 001 счет

Важно

Закладка «Внеоборотный актив»: Здесь главное в поле «Способ Поступления» выбрать вариант «По договору лизинга»! Это значение введено в программу специально для автоматизации операций лизинга. Раньше такого Способа Поступления ОС в программе не было.

Внимание

После выбора «Способ поступления» = «По договору лизинга» на форме документа станут доступны реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить. Заполняем их данными нашего лизингодателя. Остальные поля заполняются как обычно.

Закладка «Основные средства»: Здесь ничего особенного в заполнении не отметим. Но на всякий случай, мало ли что, напомним, что когда создаём новое Основное Средство (у нас оно называется «Транспортное Средство Полученное в Лизинг (Предмет Лизинга)»), то его данные заполняем по минимуму.

Потому что основные данные для заполнения карточки основного средства берутся из документа Принятие к учету ОС.

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1с 8.3 и пример проводок

По налоговому учёту наше основное средство «село» на 01 счёт в сумме 2 500 000 рублей (документ Принятие к учету ОС). Срок полезного использования в налоговом учёте у нас 6 лет = 72 месяца. Значит амортизация в налоговом учете за один месяц: 2 500 000 / 72 = 34 722.22 (2) рубля. Но у нас ещё повышающий специальный коэффициент 3 – очень быстро амортизируется предмет лизинга для целей налогового учёта (документ Принятие к учету ОС \ закладка Налоговый учёт).

амортизация в налоговом учете за один месяц: (2 500 000 / 72) * 3 = 104 166.67 рублей.

Что собственно и отразилось в нашей проводке по налоговому учёту. Но кроме начисления амортизации, в Закрытии Месяца у нас есть операция «Признание в НУ Лизинговых Платежей».

И проводки у этой операции вот такие: Текст в Содержании проводки читается как: «Корректировка расходов по амортизации на величину превышения над лизинговыми платежами».

Лизинг в «1с:бухгалтерии 8»

Амортизация в налоговом учёте у нас больше, чем ежемесячный лизинговый платёж! И здесь возникает вопрос: как прикажешь тебя понимать, Налоговый Кодекс РФ?! Если бы амортизация была меньше нашего ежемесячного лизингового платежа, то что уходило бы у нас в расходы по НУ? Во-первых, амортизация. Во-вторых, ежемесячный лизинговый платёж минус амортизация. Сложим две этих суммы: амортизация + ежемесячный лизинговый платёж – амортизация = ежемесячный лизинговый платёж. То есть в расходы у нас ушла бы сумма ежемесячного лизингового платежа! Но у нас амортизация больше, чем ежемесячный лизинговый платёж.

Почему бы нам не учесть в расходах всю сумму амортизации – ведь она больше чем ежемесячный лизинговый платёж. И кстати, в КонсультантПлюс в рассматриваемой нами ситуации именно так и делается.

И это неплохо: больше сумма расходов – меньше прибыль – меньше налоги.

Как в 1с провести учет основных средств (лизинг) часть 1

В реквизите «Расчеты» указывается счет по учету задолженности по лизинговым платежам — 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · В табличной части в графе «Счет учета» указывается счет учета арендных обязательств — 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Мы помним, что на счёте 76.07.1 – мы держим сумму всех наших арендных обязательств – БОЛЬШАЯ СУММА! На счёте 76.07.2 – мы учитываем задолженность по текущим лизинговым (обычно ежемесячным) платежам. Это маленькая сумма, если мы оплачиваем её строго по графику лизинговых платежей, без задержек.

Всё заполняется почти автоматически. Надо только указать Номер и дату Акта по лизинговым платежам. И не забыть зарегистрировать счёт-фактуру в нижней части документа Поступление Товаров и Услуг.

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1с 8.3 пошагово

Получается интересная штука: все амортизационные отчисления – это как бы стоимость предмета лизинга; все лизинговые платежи – это тоже сумма в районе стоимости предмета лизинга. Амортизационные отчисления списываются в затраты. Если лизинговые платежи тоже будут целиком списываться в затраты, то получается, что мы спишем в затраты в почти две стоимости предмета лизинга.

Так жить нельзя! Поэтому лизинговый платёж уменьшается на сумму амортизационных отчислений. Тогда всё по-честному: амортизация и лизинговые платежи сверх суммы амортизации берутся в расходы.

Ежемесячный лизинговый платёж у нас: 94 400 рублей, включая НДС 14 400 рублей. То есть, ежемесячный лизинговый платёж без НДС = 80 000 рублей. Сумма амортизации для налогового учёта у нас: 104 166.67 рублей.

На первой вкладке документа укажем способ поступления ОС – по договору лизинга. В качестве самого оборудования выберем наш станок ЧПУ Steepline 4SL03.

Так же здесь указывается подразделение и склад. Счет в нашем примере будет 08.04.2. На следующей вкладке – оборудование достаточно указать само основное средство, которое располагается в одноименном справочнике.

Инв. номер подставится автоматически. Подробно описывать создание заполнение справочника ОС не станем. Проблем с этим у вас возникнуть не должно. Далее перейдём к следующей вкладке – «Бухгалтерский учет». Правильное заполнение содержащихся на ней данных очень важно, ведь вы будете настраивать не только БУ, но и то, как будет начисляться амортизация. Счет учета в нашем случае 01.03. Так же мы указали, что будем начислять амортизацию линейным способом (равными частями). Амортизация будет проходить по счету 02.03.

Как в 1с поставить на учет 001 счет лизинговое оборудование

Необходимо указать первоначальную стоимость для целей налогового учета, которая равна сумме расходов ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ (именно лизингодателя, то есть той другой стороны – не нас!) на приобретение предмета лизинга. «Способ отражения расходов по лизинговым платежам». Как мы помним, это счёт и аналитика, куда списываются расходы. В данном случае для целей НУ. «Способ отражения расходов по лизинговым платежам» мы назвали «Лизинговые платежи». Изнутри он выглядит так: Закладка «Амортизационная премия»: Её мы в нашем примере не трогали. Поэтому и смотреть на неё не будем. Проводки документа «Принятие к учету ОС» будут такими: Прокомментируем эти проводки.
Для этого в том же разделе выбираем «Принятие к учету ОС«. Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем документ:

• указываем, что принимаем оборудование к учету с вводом в эксплуатацию;
• указываем материально-ответственное лицо (МОЛ);
• указываем местонахождение основного средства.

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

• вид операции – оборудование;
• способ поступления – по договору лизинга;
• далее выбираем контрагента, договор и оборудование из справочника «Номенклатура».

На закладке «Основные средства» указываем имущество уже из справочника «Основные средства».

Оприходование лизингового имущества на 001 счет Добрый день! Прошу помощи, столкнулся с вопросом, простым на первый взгляд — по какой стоимости приходовать лизинговый автомобиль на 001 счет, с НДС или без.В нормативных документах прямого ответа нет, разъяснения в литературе противоречат друг другу.Мы лизингополучатель, автомобиль на балансе лизингодателя. Цитата: Здравствуйте. Предмет лизинга отражается по стоимости, указанной в договоре Цитата: Добрый день!Первичным документом, на основании которого предмет лизинга принимается к учету на забалансовом счете, является акт приема-передачи предмета лизинга, оформляемый сторонами договора лизинга.

Логично принять в той сумме, которая указана в этом документе, то есть в соответствии с самим договором лизинга. Аналогичная позиция содержится в Письме УМНС РФ по г.