Расчеты банковскими (в том числе платежными) ордерами.

Помимо общеизвестных (в той или иной степени урегулированных

Гражданским кодексом) форм безналичных расчетов существует еще и специфическая, чисто межбанковская форма расчета, подчиняющаяся одним только «банковским правилам», а именно - расчеты при помощи банковских (в частности - платежных) ордеров. Банковский ордер - это распоряжение о переводе денежных средств , применяемое Банком России или кредитными организациями для целей «осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте РФ и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях , если плательщиком или получателем средств является банк , составляющий банковский ордер , а также... осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента ..., открытым в кредитной организации , составляющей банковский ордер» (п. 1 Указания ЦБ РФ от 24.12.2012 № 2945- У). Банковские ордера могут быть как индивидуальными (по одному на каждую операцию), так и общими, т.е. оформляющими одновременно несколько операций, производимых по одному счету плательщика или получателя платежа одновременно, или в течение одного банковского дня (п. 4 Указания). Подобно иным расчетным документам банковский ордер может составляться как на бумажном, так и на электронном носителе; перечень и описание, номера реквизитов, а также форма банковского ордера 0401067 определены Приложениями 1-3 к названному Указанию (см. его п. 2 и 3). Исключение составляет платежный ордер 0401066, форма и реквизиты которого определяются Приложениями 8-10 к Положению о переводах денежных средств и который отличается от других банковских ордеров тем, что составляется на основании какого-либо из общегражданских расчетных документов, исходящих от клиентов кредитных организаций, т.е. на основании платежных поручений, инкассовых поручений, либо платежных требований (см. об этом п. 1.10, 1.12, 1.27, 4.4, 4.5, 5.6, 7.5 и 9.3 Положения о переводах денежных средств).

Сказанное позволяет видеть, что банковские ордера (включая ордера платежные) являются разновидностями распоряжений о кредитовых переводах - распоряжений о списании денежных средств со счетов плательщиков с целью их дальнейшей выдачи или перечисления получателю или, проще говоря, частными случаями платежных порученийш. Специфика их только в сфере применения, которая ограничивается отношениями кредитных организаций друг с другом,

с Банком России и с собственными клиентами. Положим, некий банк хочет заплатить известную сумму другому банку - распоряжение о списании необходимой суммы со своего корреспондентского счета и о ее направлении на корреспондентский счет этом он облечет в форму не платежного поручения, как можно было бы подумать, а в форму банковского ордера. Другой вариант развития событий: банк хочет заплатить денежную сумму своему клиенту - лицу, у которого в этом банке открыт текущий (расчетный) счет - распоряжение о такой уплате банк, опять-таки, оформит как банковский ордер. Третий случай: в банк поступило инкассовое поручение о списании денег с открытого у него счета организации-плательщика в пользу взыскателя, счет которого также открыт в этом же самом банке - для целей исполнения и этого поручения банк составит, опять-таки, банковский (точнее, даже, уже не просто банковский, а платежный) ордер. И т.д.

Платежные ордера выделяются из общей массы банковских ордеров как их особая разновидность из-за того, что оформляют расчеты, производимые банками по заявкам (распоряжениям ) своих клиентов. Вернемся к нашей первой, рассмотренной выше ситуации, в которой «некий банк хочет заплатить известную сумму другому банку» и зададимся вот каким вопросом: а почему банк хочет ее заплатить? Если такой платеж необходим самому банку (например, для погашения когда-то полученного межбанковского кредита, возврата банку-кор- респонденту размещенного им депозита и т.п.), то банк оформит его банковским ордером 0401067; но если же о платеж совершается в целях исполнения указания клиента (данного, например, в форме платежного поручения, заявления на перевод денежных средств, аккредитива, инкассового поручения, акцепта платежного требования, карточной транзакции и т.п.), то он будет оформлен уже не просто банковским, а платежным ордером 0401066.

Порядок исполнения и процедуры приема к исполнению, исполнения (в том числе частичного) банковских (платежных) ордеров как в электронном виде, так и на бумажном носителе, порядок помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений и совершения других технических и юридических действий, определяется самим банком, осуществляющим оформляемые ордером операции. Если они осуществляются в валюте РФ, то банк должен при этом выполнить общие требования Положения (№ 383-П) о переводах денежных средств (см. и. 5 Указания ЦБ РФ от 24.12.2012 № 2945-У); если в иностранной валюте - то также и специальные требования

*в§4 наст. гл.

Инструкции по работе с иностранной валютой; наконец, использование банковских ордеров в рамках платежной системы Байка России осуществляется с учетом особенностей, установленных Положением о данной платежной системе (№ 384-11).

• С таким акцептом нельзя смешивать условие, дающее получателю средств «...право...предъявлять требования к банковскому счету плательщика» - оно также «...должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика операторомно переводу денежных средств и плательщиком» (п. 2 ст. 6 Закона). Наличие в договоре такого условия еще не означает акцепта всех требований, которые оно позволяетпредъявить к счету плательщика.

Копии легко использовать при необходимости оформить выписки. Область применения, отличия от мемориальных ордеров Уже не раз говорилось, что операции по счетам – главное направление, в котором данный документ нашёл самое широкое применение. Благодаря такой форме фиксации легко оперировать сразу несколькими счетами, в собственности у нескольких филиалов фирмы. Клиенты при обращении могут получить не только простую банковскую выписку, но и ордер, который к ней прикладывается. Мемориальные ордера – документы, которые помогают обработать переводы в случае отсутствия наличных денежных средств. В этом и состоит главное отличие от других документов со схожими названиями, назначением. Актуальный инструмент как для дебита, так и для кредита.

Банковский ордер

Цифровые коды форм документов, используемых в настоящем Указании, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации. Допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных Указанием ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера», перечень которых устанавливается кредитной Банковский ордер подписывается лицами, наделенными правом первой или второй подписи для его подписания.

Кредитная организация устанавливает порядок подтверждения подлинности банковского ордера, составленного в электронном виде, обеспечивает контроль его целостности и подтверждение подлинности. Банковский ордер, составленный на бумажном носителе, бумажная копия банковского ордера, составленного в электронном виде, не должны превышать формата A4.

Банковский ордер: это обязательный документ или нет

В случаях, когда корреспондирующие счета и суммы по счетам не могут быть размещены на одном листе формата A4, применяется многостраничная форма банковского ордера. Порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц с указанием в банковском ордере общего количества страниц устанавливается кредитной организацией.

Важно

Банковский ордер может быть использован при осуществлении расчетных операций, по которым один счет клиента или кредитной организации (филиала) — плательщика (получателя) корреспондирует с несколькими счетами кредитной организации (филиала) или клиентов-получателей (плательщиков). В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей) и суммы по ним указываются отдельными строками.

К выписке из лицевого счета клиента прилагается банковский ордер, отражающий операции, проведенные по указанному лицевому счету.

Банковский расчетный ордер

Градация заполнения переписных регистров при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета отображена на следующей схеме: Чаще всего в мемориальных ордерах отражаются первые бухгалтерские проводные операции, которые основанные на финансово-хозяйственной практике предприятий. Плюсы и минусы использования мемориального ордера Как любая другая система учета, учетная форма в виде мемориальных ордеров также имеет свои позитивные и негативные стороны.

К плюсам относятся такие возможности:

• Фиксирование заполненных ордеров в хронологическом порядке. Это позволяет осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
• Проверка полноты и подлинности всех отметок, касающихся хозяйственных операций.

Мемориальный ордер и особенности его заполнения

Банковский ордер является расчетным документом и может применяться при осуществлении кредитной организацией (филиалом) расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации (филиале), в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация (филиал). Банковский ордер составляется кредитной организацией (филиалом) на бумажном носителе или в электронном виде.

Банковский ордер оформляется по форме 0401067. Поля, предназначенные для проставления значений каждого из реквизитов в банковском ордере, обозначены номерами в приложении 2 к настоящему Указанию. Описание полей (реквизитов) банковского ордера приведено в приложении 3 к настоящему Указанию.

При использовании письменных форм особое внимание уделяется соответствующим полям. У банковских ордеров есть третье приложение, где подробно описано, как эти документы должны заполняться.

Внимание

Если заполнение осуществляется в электронном виде, то обычно применяется формат А4, не больше.Документы переводятся в многостраничную форму, если информация не умещается на одной странице в стандартных формах. Организация сама может решать, как осуществляется нумерация внутреннего содержания.То же самое относится к проставлению подписей.

Руководство может решать любые вопросы, связанные с конкретными деталями в документах.

Бланкер.ру

Главная » Справочная » Документы » Банковский ордер Бесплатная консультация юриста: +74999385229 (МСК), +78124673431 (СПБ), +78003502369 доб. 285 (Общий) Расчетные операции, осуществляемые финансовыми организациями, должны сопровождаться составлением официального документа. Связано это с переводами сумм по вкладам клиентов или с теми случаями, когда банк сам становится плательщиком. В большинстве случаев таким документом является банковский ордер. Содержание

• 1 Основные сведения
• 2 Как заполняется документ

Основные сведения Говоря о том, какая именно информация включается в ордер, следует отметить, что зависит это от типа проводимой операции.

Так, например, получателем средств может быть банк, физ- или юрлицо. Если участников операции несколько, каждому будет отведена отдельная строка.

Это, соответственно, влияет на размер ордера.
Кроме этого, требуется проставление круглой печати финансового учреждения. к содержанию Особенности заполнения Обязанность по формированию банковского ордера лежит на кредитной организации. Документ может быть составлен как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

При использовании последнего варианта он не может превышать формата А4. Если же превышение объема происходит, документ переводится в многостраничную форму.

Допускается включение дополнительных полей – на усмотрение финансового учреждения. Их назначение банк вправе устанавливать самостоятельно.

Кроме этого, на банке лежит ответственность за подтверждение подлинности бумаги, а также за грамотность и правильность ее составления. Еще одной особенностью формирования документа является то, что к нему прилагается выписка из лицевого счета.

В ней отражаются все проводимые по указанному счету операции.
Главное – опираться на нормы, принятые Банком РФ. И актуальной версией Законодательства нашей страны. Подобные меры актуальны для владельцев счетов, у которых появляются какие-либо проблемы. Или когда денежных средств не хватает для моментальной оплаты операции. О разнице между ордером и платёжным поручением В рабочих процессах банковских систем обоим документам нашлось широкое применение.

Но есть и отличительные особенности, которые позволяют чётко отделить один инструмент от другого. Сначала разберёмся в сути самого термина «платёжный ордер».

Платежное поручение Разница кроется в том, что платёжным поручением считают некий инструмент, с помощью которого можно осуществить частичный перевод денежных средств на основе квитанции или счёта, другого подобного основания. Отметки и подписи проставляются на документе соответствующие.

Банковский ордер образец заполнения

В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей средств) и суммы по ним указываются отдельными строками. 5. Порядок выполнения процедур приема к исполнению, исполнения, в том числе частичного исполнения, банковского ордера в электронном виде и на бумажном носителе, помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений определяется банком при осуществлении операций в валюте Российской Федерации с учетом требований Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 («Вестник Банка России» от 28 июня 2012 года N 34), (далее — Положение Банка России N 383-П).

Банковский ордер пример заполнения

Банковский ордер – это расчетный документ, который применяется для проведения операций по счету кредитной организацией или филиалом в банке, счету по депозиту этой организации в российских рублях и иностранной валюте. Счет открывается именно в этой кредитной организации, именно тогда, когда получателем или плательщиком есть эта кредитная организация или филиал. Банковский ордер составляет кредитная организация в электронном виде или в бумажном. Поля, которые предназначены для заполнения значений реквизитов в расчетном документе, обозначены номерами во втором приложении к данному Указанию. Поля (реквизиты) описываются в банковском ордере в третьем приложении к данному Указанию. Цифровые коды форм документов, использующихся в настоящем Указании, совпадают с данными Общероссийского классификатора документации для управленцев.
О правилах заполнения Есть некоторые рекомендации, которые помогут разобраться с процедурой:

• Содержание операции описывается в строке под названием «Основание».
• Перечень прилагаемых документов идёт в отдельной строке, с приложениями.
• Отдельно проверяют наличие подписи, поставленной бухгалтером. Если их нет, то подобные функции возлагаются на руководителей. Подписи должны соответствовать образцам, когда используются бумажные формы.
• Должно присутствовать соответствие между суммами, указанными в цифрах, и прописью.
• Важно и то, чтобы присутствовали все подтверждающие документы, перечисленные в перечне.
• Выдача наличных – ответственность кассира. Деньги передаются только непосредственному получателю.

Расчетные операции, осуществляемые финансовыми организациями, должны сопровождаться составлением официального документа. Связано это с переводами сумм по вкладам клиентов или с теми случаями, когда банк сам становится плательщиком. В большинстве случаев таким документом является банковский ордер.

Основные сведения

Говоря о том, какая именно информация включается в ордер, следует отметить, что зависит это от типа проводимой операции. Так, например, получателем средств может быть банк, физ- или юрлицо. Если участников операции несколько, каждому будет отведена отдельная строка. Это, соответственно, влияет на размер ордера.

Если документ оформляется на бумажном носителе, должны использоваться только листы формата А4. Ордер может быть многостраничным. Порядок его создания регулируется каждой конкретной финансовой организацией. Это касается:

• определения общего числа страниц;
• способа их нумерации.

Возможно также использование ордера и в электронном виде. При этом необходимо помнить, что при распечатывании документ не должен превышать указанный ранее объем.

Хранение ордеров, оплата по которым не была проведена полностью, зависит от того, в каком виде они были составлены. Созданный на бумажном носителе документ помещается в картотеку неисполненных платежей. Что касается электронного бланка, порядок его дальнейшего хранения определяется банком.

Как заполняется документ

В связи с тем, что описываемый бланк является финансовым документом, несложно догадаться о том, что в нем отражаются некие суммы. Они фиксируются цифрами и прописью.

Прежде всего (вверху) прописывается номер и дата оформления ордера. Ниже, в основной части, представляются сведения о том, кто является плательщиком, а кто получателем данной суммы (с указанием номеров счетов). Последняя графа посвящена цели оплаты – «Назначение платежа». Это могут быть, например, «комиссионные вознаграждения за пересчет или прием сумм».

Положение Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года о правилах денежных переводов говорит о том, что платежный ордер – это документ, который создает банковское учреждение для совершения частичной оплаты средств. При этом должен присутствовать частичный акцепт плательщика и отсутствие необходимого объема денежных средств на его счете. Тогда этот документ обозначают как пока невыполненное распоряжение.

Как выглядит бланк

Формирование бланка платежного ордера происходит на основе его утвержденной формы. На этом документе ставят индивидуальные отметки банковского учреждения (печать, штамп и др.). Его подписывают ответственные лица, которые осуществляют транзакции.

Обратную сторону бланка заполняют следующей информацией:

• содержание ордера;
• присвоенный номер совершаемой транзакции;
• сумма операции;
• подпись заполняющего.

Использование платежного ордера происходит также при оплате распоряжений о переводе средств, когда имеет место изменение реквизитов банковского учреждения.

Рассматриваемая форма документа обозначается кодом «0401066». Её заполнение происходит по аналогии с другими документами. Особенности будут рассмотрены нами далее.

Размеры, формат и нумерацию граф бланка платёжного ордера регламентирует упомянутое Положение № 383-П (Приложение № 8).

Разница между ордером и платежным поручением

Платежное поручение подразумевает передачу банку прав на совершение перевода со счета плательщика на иной счет. А платежный ордер – это непосредственный перевод денег, не подразумевающий заполнение клиентом поручения на совершение такой операции.

Например, это возможно при обращении в банковскую структуру судебных органов за списанием определенной суммы со счета должника в пользу какого-либо человека или организации. Владелец счета списания не будет информирован заранее о манипуляциях с его счетом, а узнает это лишь по факту исполнения платежного ордера (например, посредством смс-оповещения или при посещении банка).

Таким образом, платежный ордер и платежное поручение – это совсем разные понятия, которые могут быть исполнены вне зависимости друг от друга.

Особенности оформления платежного ордера в банке

Если оплата произведена частично, то во всех образцах ордера ставят:

• реквизиты банка;
• число совершения операции;
• подпись ответственного лица.

Первый образец заверяет работник банковского учреждения, который контролировал исполнение платежного ордера. Непосредственно надпись «Частичная оплата» указывают вверху этого документа справа с лицевой части. А на другой стороне отмечают следующие данные:

• оставшаяся сумма к оплате;
• сумма внесенного платежа;
• дата проведения операции;
• порядковый номер документа;
• подпись банковского служащего.

Если подразумевается первичная оплата по платежному ордеру, то первый образец ордера вносят в список документов учреждения за текущий день. А последний оплаченный ордер будет выступать уже приложением к выписке со счета того, кто платил.

Как только конечная частичная оплата совершена по платежному поручению, первый вариант ордера и первый образец поручения размещают в документах дня банка. Всю остальную документацию касаемо проведенных операций выдают клиенту вместе с итоговым образцом платежного ордера.

Таким образом, между платежным ордером и платежным поручением есть общий момент – оба документа выступают способом совершения операций по частичному внесению платежей. Однако, отличие в том, что платежный ордер не может быть использован в качестве полной оплаты квитанции или счета. Тогда как платежное поручение чаще всего выполняет именно эту функцию.

Мемориальный ордер являет собой учетный документ, в котором указана вся корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Он составляется на основе информации исходных документов, которые были предоставлены в бухгалтерию. Каждый составленный бланк имеет свой постоянный номер.

Что такое мемориальный ордер и для чего он нужен?

Особенностями такой формы учета являются:

• весь аналитический учет ведется в основном в книгах и карточках;
• бухгалтерские записи оформляются в виде мемориальных ордеров;
• разделение синтетического учета на систематическую и хронологическую группы;
• оформление главной книги с возможностью анализировать корреспонденцию счетов.

Также особенностями мемориальных ордеров являются обязательные указания дат составления и личных номеров этих документов. По окончании учетного месяца подводятся итоги по суммам, которые уже прошли регистрацию. В процессе проверки, главным является совпадение итогов в журнале с итогами реальных записей в ордерах.

Чаще всего, данный документ используется в целях списания денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание. Все мемориальные бланки подписываются непосредственным исполнителем и главным бухгалтером. Все подписанные и утвержденные бумаги фиксируются в регистрационном журнале.

Мемориально-ордерная форма является самым распространенным вариантом счетоводческого учета. Он используется в большинстве случаев, в зависимости от типа и особенностей предприятия и организаций.

Данная форма учета совмещает в себе ведение карточных, книжных и собирательных учетных регистров. При аналитическом учете используются ведомости, карточки и книги, которые создаются с помощью счетных машин.

Градация заполнения переписных регистров при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета отображена на следующей схеме:

Чаще всего в мемориальных ордерах отражаются первые бухгалтерские проводные операции, которые основанные на финансово-хозяйственной практике предприятий.

Плюсы и минусы использования мемориального ордера

Как любая другая система учета, учетная форма в виде мемориальных ордеров также имеет свои позитивные и негативные стороны. К плюсам относятся такие возможности:

• Фиксирование заполненных ордеров в хронологическом порядке. Это позволяет осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
• Проверка полноты и подлинности всех отметок, касающихся хозяйственных операций. Данная возможность обеспечивается за счет группирования синтетического учета на: систематический (ведется в главной книге) и хронологический (ведется в регистрационном журнале).
• Простое и полное сведение всех описей аналитического учета с показателями синтетических счетов, которые фиксируются в операционных ведомостях.
• Строение главной книги по принципу, позволяющему проверить правильность и достоверность зафиксированных записей, и движение по всем счетам.

Негативными сторонами считаются:

Правильное заполнение мемориального ордера

После получения бухгалтером всей необходимой первичной документации, которая является основой для оформления мемориального ордера, прежде всего необходимо заполнить строго определенные графы документа. К таковым относятся:

• Графа «Мемориальный ордер №». Здесь цифрами указывается порядковый номер этого документа, зарегистрированный за предыдущим ордером.
• Графа «Дата». Ставится число, месяц и год заполнения документа.
• Графа «ИНН». Указывается индивидуальный номер налогоплательщика. Данная графа заполняется только в том случае, если получателем является юридическое лицо.
• Дальнейший порядок заполнения мемориальных ордеров зависит от вида выполняемой операции. К примеру, заполнение ордера на списание денежных средств из вклада, осуществляется следующим образом:
• Прежде всего, заполняется поле «Получатель». Если средства списываются на счет физического лица, то необходимо указать все его инициалы, номер счета по вкладу (на который будут списаны денежные средства).

Следующим заполняется поле «Назначение платежа». В нем указывается четкое изложение содержание выполняемой операции (списание с одного счета для зачисления на другой счет, списание со счета с его последующим закрытием и др.). Если операция по вкладу совершается в иностранной валюте, то в данном поле еще нужно указать цифрами сумму в иностранном номинале и буквенный код валюты.

Следующим идет поле, которое может иметь несколько названий: «подпись получателя ценностей» или «подпись клиента». Сюда заносятся паспортные данные вкладчика, и ставится его подпись. В поле «Подписи» свою подпись ставит контролер.

Такие поля, как: «код», «срок платы», «вид оплаты» и «отметки банка» — не заполняются. При необходимости, в нижней части договора можно указывать информацию о старом номере счета по вкладу, с которого были списаны средства.

Мемориальный ордер на зачисление процентов заполняется следующим образом:

• В поле «Плательщик» указывается наименование лицевого счета и ФИО плательщика. При перечислении процентов за кредит, в данной графе указывается наименование банка и название соответствующего счета.
• Порядок заполнения графы «Подпись клиента» определяется из нормативных документов банка. При осуществлении операции зачисления сумм недоплат, данное поле не заполняется.

Чтобы правильно, нужно помнить о нескольких важных правилах, описанных в этой статье.

Вы найдете всю информацию по такому важному документу для учета как вексель.

Для правильного расчета балансовой прибыли, внимательно изучите статью, где найдете массу полезных советов.

Требования по заполнению мемориального ордера

При заполнении данного учетного документа необходимо учитывать следующие нюансы:

• финансово-кредитные организации должны использовать форму мемориального ордера исключительно для учета внутренних операций;
• документ заполняется только по форме того бланка, который включен в Государственный классификатор управленческой документации;
• копии бланков, сделанные с помощью множительной техники, не должны иметь каких-либо искажений;
• все подписи на документе должны проставляться ручкой только черного и синего цвета.

Документ должен содержать такие обязательные реквизиты, как:

• код формы;
• название платежного документа;
• порядковый номер и дата заполнения ордера;
• назначение платежа;
• сумма платежа цифрами и прописью;
• штамп и подписи уполномоченных лиц.

Разница между мемориальным и банковским ордером

Главное отличие банковского и мемориального ордера заключается в том, что банковский ордер является выпиской на взносы и выдачу наличных средств со счета карты, а мемориальный ордер представляет собой документ о проведении безналичных операций.

Если мемориальный ордер является учетным документом, то банковский ордер – это распоряжение о переводе денег. Данный документ может применяться банками и кредитными организациями в процессе осуществления операций касательно банковского счета и счета по вкладу. В отличие от мемориального ордера, банковский ордер может издаваться в электронном виде.

Также в банковском ордере допускается указание дополнительных реквизитов, которые указываются после всех свободных реквизитов.

Заключение: Мемориально-ордерная форма учета является самой распространенной формой бухгалтерского учета, позволяющей быстро и точно сводить суммы по дебиту и кредиту. Главным преимуществом данной формы учета является простота сведений всех видов счетов.

Вконтакте