Кбк енвд: пени, штрафы

При перечислении в бюджет налогов ИП обязательно указывает в платёжном документе КБК. Не являются исключением и предприниматели, уплачивающие единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Верно проставленные КБК гарантируют, что платёж будет правильно обработан, зачислен по назначению, а у государственных структур не возникнет ненужных вопросов к налогоплательщику.

Что такое ЕНВД для ИП

Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) называется особый налоговый режим для малого бизнеса, включая ИП. Смысл его состоит в том, что один раз в квартал предприниматель делает фиксированные платежи, основанные на таких его показателях как вид деятельности, число используемых им адресов, задействованных в процессе средств производства (например, автомобилей, если он специализируется на грузоперевозках) и наёмных работников. На основе полученных данных определяется размер предполагаемого ежемесячного дохода ИП по умолчанию, от которого и рассчитывается сумма налога к уплате. При этом фактический доход плательщика ЕНВД может быть как больше «теоретического» дохода, так и меньше его.

Перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД, приведён в Налоговом кодексе РФ, а как именно использовать этот налоговый режим в конкретном регионе, выбирают местные власти. Они же устанавливают один из коэффициентов (К2), определяющий окончательную сумму вменённого плательщику ЕНВД дохода и, соответственно, налога к уплате.

Применение ЕНВД избавляет ИП от необходимости рассчитывать налог самостоятельно - достаточно лишь знать свою сумму и вовремя её уплачивать. А если его фактический доход выше вменённого, это позволяет законным путём снизить налоговую нагрузку.

Из минусов этого налогового режима можно выделить необходимость сдавать налоговую отчётность чаще, чем на большинстве других налоговых режимов, доступных ИП. Декларации по ЕНВД подаются каждый квартал, в то время как на упрощённой системе - раз в год, на едином сельскохозяйственном налоге - раз в полгода, а на патентной системе этого и вовсе не требуется. Больший объём отчётности предполагает только общая система, на которой декларации подаются также ежеквартально и по двум видам налогов - НДФЛ и НДС.

Однако уплатой единого налога обязательства ИП на ЕНВД перед государством не ограничиваются. Если у него нет работников, он должен также делать социальные отчисления за себя. А когда работники есть - платить налоги и страховые взносы придётся и за них.

Для каждого из этих платежей используется свой КБК.

Видео: ЕНВД и его особенности

Что такое КБК и какие из них используются на ЕНВД

Кодом бюджетной классификации (КБК) идентифицирует любые платежи, адресованные в государственный бюджет и внебюджетные фонды: налоги, страховые взносы за себя и работников, пени, штрафы, госпошлины.

КБК представляет собой комбинацию из двадцати цифр, которая неспециалисту ни о чём не говорит. Но работники соответствующих государственных структур именно с её помощью распознают платежи, определяя, кому каждый из них адресован, откуда поступил и на какие цели может быть в соответствии с законом направлен.

Вникать, что означает каждая цифра в КБК, рядовому плательщику необязательно. Достаточно знать свои актуальные КБК и правильно указывать их в платёжках.

Видео: последствия неверного указания КБК в налоговой платёжке

КБК по ЕНВД для уплаты налогов ИП

В 2018 году для уплаты ЕНВД используется КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110.

Указанный выше код бюджетной классификации един для всех плательщиков этого налога вне зависимости от того, есть ли у них работники или нет. Наличие работников и их количество - физические показатели деятельности ИП, влияющие в числе других на сумму вменённого дохода и исчисляемого на её основе налога. Но отдельный КБК для налогов с предпринимателей с работниками, применяющими ЕНВД, не предусмотрен.

КБК для налоговых платежей ИП за работников

ИП, использующие в своей деятельности наёмный труд, являются налоговыми агентами своих работников, включая привлекаемых по гражданско-правовым договорам, и обязаны удерживать из причитающейся им зарплаты и иных выплат НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Для перечисления НДФЛ за работников в 2018 году все ИП и организации независимо от формы налогообложения используют КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных работников, обязан удерживать НДФЛ с выплачиваемой им зарплаты и перечислять сумму налога в бюджет

КБК по ЕНВД при оплате пеней и штрафов ИП

По общему правилу для выплаты пени или штрафа используется в целом тот же КБК, что и для налога, но четырнадцатая от начала (или седьмая, если считать от конца кода) цифра с единицы заменяется на двойку, когда уплачивается пеня, и тройку в случае погашения штрафа.

Таким образом, КБК по ЕНВД выглядят так:

• 182 1 05 02010 02 1000 110 - для собственно налога;
• 182 1 05 02010 02 2000 110 - для пени;
• 182 1 05 02010 02 3000 110 - для штрафа.

Аналогичный порядок действует и в отношении НДФЛ, уплачиваемого ИП на ЕНВД, с доходов его работников:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 - налог;
• 182 1 01 02010 01 2000 110 - пеня;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 - штраф.

Это же правило применяется и к страховым взносам, но здесь есть свои исключения, для которых оно не работает.

КБК по страховым взносам ИП на ЕНВД за себя и работников

КБК по страховым взносам за работников довольно много, их оптимально представить в виде таблицы.

Таблица: КБК для взносов за работников в 2018 году

С 2017 года КБК для уплаты страховых взносов изменились, потому что администратором по большинству из них вместо соответствующих внебюджетных фондов стала Федеральная налоговая служба (ФНС). С первого квартала 2017 ИФНС по месту жительства ИП является адресатами этих взносов при их уплате, получателями отчётности по ним, контролируют своевременность и полноту их уплаты и при необходимости принимают меры по наказанию неплательщиков. Исключение составили только взносы на производственный травматизм за работников. Администратором этого вида платежей по-прежнему остаётся ФСС.

Поэтому для платежей за периоды начиная с первого квартала 2017 года используются новые КБК, а для перечисления задолженностей за более ранние - старые.

Таблица: КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вслед за КБК самих взносов изменения претерпели и КБК для пеней и штрафов за их неуплату.

Таблица: КБК при уплате пени и штрафов по страховым взносам

Где указывать КБК в платёжке

При заполнении платёжного поручения для перечисления денег в бюджет или внебюджетные фонды КБК указывается в поле 104.

Пример платёжки по ЕНВД за первый квартал 2017 года: поле, где указан КБК, обведено красным

КБК без преувеличения является ключевым реквизитом при заполнении платёжек на перечисления средств в бюджет и внебюджетные фонды. Поэтому, зная свои КБК для каждого платежа и правильно их используя, вы будете надёжно застрахованы от вероятности, что ваши деньги, направленные государству, где-то потеряются.

КБК – это 20-тизначный цифровой код, который определяет тип платежа и направление его перечисления. Данный код вписывается в платежную документацию при уплате налога, недоимок и сумм перерасчета по нему, начисленных пени, процентов и штрафных взысканий за различные нарушения. Чтобы платеж ушел в нужном направлении, необходимо корректное внесение актуального КБК в платежную документацию.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Что такое КБК?

Расшифровывается данная аббревиатура как код бюджетной классификации. Данная классификация разделяет все платежи по кодам для более удобного и оперативного отслеживания направления их движения. КБК позволяют контролировать движение денежных средств налогоплательщиков, разделять их по видам налоговых обязательств, отделять налоговые платежи от уплаты штрафов, пени.

Вносить КБК в платежные бланки обязан каждый субъект, выполняющий налоговые платежи. Фирма на ЕНВД не является исключением. При уплате налога, штрафа, пени, процентов вмененщику нужно указывать коды, соответствующие применяемому налоговому режиму, а также типу платежа.

Если код указать не верный, то платеж может уйти не в том направлении и затеряться, а плательщик столкнется с проблемами по его возврату и потеряет время. Необходимо каждый раз, перечисляя в бюджет какую-либо денежную сумму, отслеживать реальные значения КБК на текущий момент для конкретных платежей.

КБК на каждый год устанавливается Минфином России, который утверждает для этого специальный приказ. Меняться может не весь 20-тизначный цифровой код, а последние четыре его цифры – с 14 по 17.

Указанные 4 цифры принимаются следующие значения при осуществлении различных платежей на вмененном режиме:

• 1000 – по налоговым платежам;
• 2100 – по уплате пени;
• 2200 – по процентам;
• 3000 – по штрафам.

КБК для ЕНВД

Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.

КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2016г.).

По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.

КБК для пеней при ЕНВД

Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. При нарушении этого срока следует начислять пени за каждый день задержки оплаты.

Посчитанные пени следует уплатить, заполнив платежный документ, например, поручение. В платежке указывают КБК, соответствующий уплате пени при ЕНВД. С 2015г. для процентов и пеней действуют разные классификационные коды.

КБК для уплаты пени при ЕНВД: 182 1 05 02010 02 2100 110 (данное значение актуально на 2016г.)

Отдельно уплачиваются %-ты по специальному налогу, в платежную документацию вносится КБК: 182 1 05 02010 02 2200 110.

КБК по штрафам при ЕНВД

Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

• От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
• Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
• Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:

Куда платить

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

• для вмененного налога – 1000;
• пени – 2100;
• штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:

Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2018 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» - ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам - «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» - номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам - дата подписания декларации по ЕНВД;
• поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 - «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Уплатить пени по ЕНВД необходимо в случае несвоевременного перечисления налога в бюджет (ст. 75 НК РФ).

Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем, установленным для перечисления налога, по день уплаты этого налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). За день, когда плательщик погасил недоимку по налогу, пени не начисляются (Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

КБК пени ЕНВД-2017 для юридических лиц

Пени по ЕНВД перечисляются на КБК 182 1 05 02010 02 2100 110. То есть в КБК, указываемом при перечислении самого налога (182 1 05 02010 02 1000 110), меняется 14-й разряд с «1» на «2», а 15-й разряд - с «0» на «1».

КБК нужно указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

КБК пени ЕНВД-2017 для ИП

Индивидуальные предприниматели перечисляют пени по ЕНВД на тот же КБК, что и юридические лица — 182 1 05 02010 02 2100 110.

КБК пени ЕНВД при начислении пени налоговиками по результатам проверки

Для целей указания в платежном поручении КБК при уплате пени по ЕНВД в бюджет не имеет значения, самостоятельно ли вы рассчитали сумму пени или ее вам доначислили налоговики по итогам проверки, — КБК для обоих случаев един.