Главная Заработная плата Больничный в 4 фсс пример

Больничный в 4 фсс пример

Из этой статьи вы узнаете:

1. Какие таблицы формы-4 ФСС должны подавать все страхователи

2. Как предъявлять к возмещению сумму пособий, выплачиваемых сотрудникам

3. Чем обновленная форма-4 ФСС отличается от прежней

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы

Все работодатели, включая «упрощенцев» с объектом доходы, должны отчитываться в ФСС РФ. Поэтому этот материал предназначен и для вас.

Все работодатели, в том числе применяющие УСН, не позднее 15 апреля должны отчитаться в Фонд социального страхования за I квартал 2013 года. Традиционно нужно сдать расчет по форме-4 ФСС. Если помните, предполагалось еще для отчета за 2012 год ввести новую форму расчета. Но этого не произошло, и по итогам года «упрощенцы» отчитывались по старой форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.

Очевидно, что с 2013 года форма-4 ФСС должна обновиться. На момент подписания данного номера в печать обнародован проект приказа Минтруда России от 05.02.2013 об утверждении нового бланка. И возможно, что изменения вступят в силу уже к отчетности за I квартал. Ну а если новую форму примут только к моменту сдачи отчетности за полугодие, то, прочитав нашу статью сейчас, вы уже будете во всеоружии.

Отметим, что обновленная форма не будет сильно отличаться от предыдущей. Появится дополнительная таблица для отражения сведений об аттестации рабочих мест по условиям труда и о проведенных медосмотрах. Код по ОКВЭД в расчете нужно будет записывать по другим правилам. Однако, как говорится, все новое - это хорошо забытое старое.

Поэтому в данной статье мы не только расскажем о нововведениях, но и остановимся на наиболее сложных моментах заполнения формы-4 ФСС, которые не потеряют свою актуальность даже после того, как она обновится. А информацию о том, кто какие листы формы-4 ФСС должен заполнять, мы представили в табл. 1 на с. 22.

Актуально всегда Как отражать в форме-4 ФСС начисленные социальные пособия

Начнем с того, что в ряде российских регионов реализуется пилотный проект, согласно которому социальные пособия за счет государства выплачивают сотрудникам напрямую отделения ФСС, а не работодатели. Если ваш регион участвует в таком проекте, пособия вы не выплачиваете, поэтому у вас нет необходимых данных для отражения в форме-4 ФСС такого рода выплат (приказ ФСС РФ от 21.05.2012 № 180).

Все остальные работодатели, не участвующие в пилотном проекте, информацию о начисленных пособиях в форму включают. И если вы среди их числа, руководствуйтесь следующим порядком.

Во-первых, покажите начисленные социальные пособия в составе необлагаемых выплат. То есть отразите по строке 2 таблицы 3 и графе 5 таблицы 6. Ведь все соцвыплаты без исключения не облагаются страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ(далее - Закон № 212-ФЗ) и подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Обратите внимание
Суммы пособий по болезни, начисленные за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности сотрудника, в таблицу 2 формы-4 ФСС включать не нужно.

Во-вторых, отразите начисленные пособия в составе расходов по обязательному социальному страхованию. Для них предусмотрена таблица 2 формы-4 ФСС. Исключением является пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника - оно выплачивается за счет работодателя (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому в состав указанных расходов не входит.

Таблица 1. Какие таблицы включаются в форму-4 ФСС

Номер таблицы	Кто представляет таблицу
Актуально для старой и новой форм
	Все страхователи
	Страхователи, начислившие социальные пособия, оплачиваемые ФСС
	Все страхователи
	Страхователи, производящие выплаты инвалидам и применяющие в отношении этих выплат пониженный тариф - 27,1%. Из них в ФСС - 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)*
	Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды (их представители) составляют не менее 80%, при условии, что применялся пониженный тариф - 27,1%. Из них в ФСС - 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)
	Фирмы, уставный капитал которых состоит лишь из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а зарплата инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%, при условии применения пониженного тарифа - 27,1%. Из них в ФСС - 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)
	Организации, работающие в сфере информационных технологий и применяющие пониженный тариф - 14%. Из них в ФСС - 2% (п. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Исключение - фирмы, которые по соглашению с органами управления особыми экономическими зонами (ОЭЗ) ведут технико-внедренческую деятельность и делают выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ
	«Упрощенцы», осуществляющие основной вид экономической деятельности, предусмотренный подпунктом 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, и применяющие пониженный тариф (только в ПФР) - 20% (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)
	Некоммерческие организации-«упрощенцы» (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), ведущие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта и применяющие пониженный тариф (только в ПФР) - 20% (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)**
	Страхователи, выплачивающие соцпособия за счет средств федерального бюджета
	Все страхователи
	Все страхователи
	Страхователи, имеющие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. В частности, начислившие больничные пособия пострадавшим на производстве
	Страхователи, чьи застрахованные лица пострадали в результате несчастных случаев на производстве либо получили профессиональные заболевания
Актуально для новой формы
	Страхователи, аттестовавшие рабочие места по условиям труда или проводившие обязательные медосмотры: предварительные (то есть при трудоустройстве сотрудника) и периодические. При условии, что сведения актуальны на начало отчетного года

* Приведены ставки страховых взносов, установленные Законом № 212-ФЗ на 2013 год.

** В порядке заполнения таблицы 4.4 указано, что плательщики, которые ее должны представлять, применяют тариф, установленный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ (совокупная ставка - 27,1%, из них в ФСС - 2,4%). Судя по всему, это опечатка, так как льгота для заполняющих данную таблицу, установлена пунктом 3.4 того же закона (совокупная ставка - 20%, из них в ФСС - 0%).

Заполнив таблицу 2, итоговое значение из строки 12 этой таблицы перенесите в строку 15 таблицы 1. На этом отражение пособий в форме-4 ФСС можно считать законченным.

Теперь вам нужно посмотреть, какая из величин получилась больше - величина страховых взносов, начисленных в ФСС, или величина начисленных социальных пособий. В зависимости от этого примите решение, нужно вам писать заявление в фонд о фактическом получении денег на выплату пособий или нет (варианты действий представлены в табл. 2).

Кому нужно заносить в форму-4 ФСС информацию о взносах за прошлый год

В таблице 1 формы-4 ФСС есть строка 4 «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды». Аналогичная строка предусмотрена в таблице 7 (по взносам на травматизм). Только там она указана под номером 5.

Данные строки заполняют те, кто в отчетном периоде пересчитывал страховые взносы за прошлый год и в связи с этим подавал уточненный расчет. Если это ваш случай, то покажите по названным строкам результат этой корректировки. Если страховые взносы доначислялись, запишите их со знаком «плюс». А если, наоборот, взносы были уменьшены, корректировку отразите со знаком «минус». В иных случаях ставьте прочерки.

Таблица 2. Варианты действий бухгалтера в отношении уплаты взносов и возмещения пособий

№ п/п	Ситуация по итогам отчетного периода	Ваши действия
	Начисленные страховые взносы превышают сумму социальных пособий	По итогам отчетного периода уплатите в бюджет разницу между начисленными взносами и суммой пособий. И не забудьте из этой разницы вычесть страховые взносы, уже уплаченные с начала года (п. 2 и 3 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)
	Страховые взносы меньше суммы пособий, начисленных работникам за отчетный период	Взносы по итогам квартала в бюджет вам перечислять не нужно (п. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Разницу между суммой начисленных пособий и суммой начисленных страховых взносов можете заявить к возмещению из фонда. Для этого приложите к расчету заявление о возмещении пособий в свободной форме. В заявлении укажите свои реквизиты (адрес, наименование компании, регистрационный номер в ФСС) и требуемую к возмещению сумму (приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н)
		По итогам отчетного периода в бюджет ничего не уплачивайте (п. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Разницу между суммой начисленных пособий и суммой начисленных страховых взносов можете зачесть в счет будущих платежей в ФСС. Заявление для этого составлять не нужно. Однако такой зачет можно сделать лишь в течение текущего года. На следующий год незачтенный остаток переносить нельзя - возместите его из ФСС (п. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

У вас может возникнуть вопрос: почему после подачи «уточненки» в отчете за текущий период нужно отражать корректировку? Дело в том, что в форме-4 ФСС есть показатель вашей задолженности перед фондом, а также показатель задолженности фонда перед вами на начало отчетного периода (то есть на начало года). Каждый показатель должен равняться соответствующему показателю «Задолженность на конец года», отраженному в расчете за прошлый год. Но согласитесь, в результате пересчета остатки задолженности на конец прошлого года у вас могут поменяться. А поставить измененные остатки на начало года в текущем отчете нельзя: порядком заполнения это не предусмотрено. Поэтому, чтобы было видно, что на самом деле остатки на начало года должны были быть другими, в текущем отчете и отражаются такие корректировки.

Актуально для новой формы Кто должен заполнять таблицу 10 расчета по форме-4 ФСС

В новом варианте формы-4 ФСС, и без того немаленькой, предусмотрена еще одна таблица - таблица 10. Указывать в ней нужно сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда и данные по проведенным обязательным медосмотрам. Порядок заполнения этой таблицы зависит от того, какая информация у вас есть.

Случай первый. Аттестацию и медосмотры вы не проводили. Тогда у вас сразу возникнет вопрос: а нужно ли включать данную таблицу в расчет? Чтобы ответить на него, обратимся к разделу «Общие требования» порядка заполнения обновленной формы. Там сказано, что все листы формы представлять не нужно. Обязательно должны быть лишь титульный лист и таблицы 1, 3, 6 и 7. Эти четыре таблицы сдаются, даже если данных для их заполнения нет. Просто тогда во всех строках нужно поставить прочерки (такой же порядок, кстати, действует и сейчас в отношении старой формы).

Другие таблицы, включая таблицу 10, нужно представлять, только если имеются соответствующие данные. И здесь хотим обратить ваше внимание, что в таблице 10 есть такой показатель, как «Общее количество рабочих мест страхователя». Согласитесь, вписать в таблицу общее количество рабочих мест сможет каждый, а в остальных ячейках таблицы поставить прочерки.

В то же время в новом порядке обозначено, что в таблицу 10 данные по аттестации нужно заносить на основании сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест, а данные по медосмотрам - на основании заключительного акта медкомиссии. Разумеется, если эти мероприятия вы не проводили, то и указанных документов у вас не будет. Следовательно, не будет и данных, чтобы заполнить таблицу 10. А представлять пустую таблицу вы не обязаны.

Конечно, как будет на практике, пока не ясно. Возможно, на местах отделения фонда будут требовать эту таблицу в любом случае. Но если исходить строго из порядка заполнения расчета, то те, кто не проводил аттестацию и медосмотры, таблицу 10 не подают.

Случай второй. Информация о результатах аттестации или медосмотров у вас есть. Даже если аттестация и медосмотры для вас не пустой звук, обязанности заполнить таблицу 10 формы-4 ФСС может не возникнуть. Дело в том, что данные, которые включаются в таблицу, должны быть актуальными на начало текущего отчетного года. Поэтому, скажем, если обязательный медосмотр вы провели в I квартале 2013 года, то сведения нужно будет отразить только в форме-4 ФСС за I квартал следующего года. И то при условии, что срок, на который выдано заключение врачебной комиссии, не истечет к 1 января 2014 года.

Полезные советы

Мелочи, знание которых облегчит заполнение формы-4 ФСС

1. Сверяйтесь с данными бухучета, составляя расчет в ФСС. Ведь именно на основании бухгалтерских регистров вы должны заполнять эту форму. В частности, показатели задолженности - вашей перед фондом и фонда перед вами - на начало и конец отчетного периода должны соответствовать сальдо по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

2. Пользуйтесь для самопроверки расчетными формулами, приведенными по некоторым итоговым значениям формы в графе «Наименование показателя».

3. Нумеруйте страницы расчета после того, как заполните весь документ и станет ясен его окончательный объем. Ведь ряд таблиц обязательно заполняют и сдают только те страхователи, у которых есть соответствующие данные. Поэтому в зависимости от обстоятельств количество страниц расчета может варьироваться.

4. Ставьте печать на титульном листе, только если расчет сдается за организацию. При этом проштамповывать остальные страницы отчета не требуется.

Аналогично и по аттестации. Пока данные актуальны, вы их записываете в таблицу 10. Как только срок аттестации истек, данная аттестация уже не будет фигурировать у вас в отчетности.

Как правильно записывать в форму-4 ФСС код по ОКВЭД

В устаревшей, но еще действующей в настоящий момент форме-4 ФСС все страхователи указывают на титульном листе код по ОКВЭД. Для него предусмотрено отдельное поле. В новой форме данный показатель с титульного листа убран. Теперь код по ОКВЭД нужно указывать в самих разделах I и II. При этом для каждого раздела порядок свой.

В разделе I указывают код по ОКВЭД только две категории «упрощенцев» - те, кто применяет льготный тариф страховых взносов и заполняет в связи с этим таблицу 4.3 или 4.4 формы-4 ФСС. В разделе I такие страхователи указывают по ОКВЭД код льготируемого вида деятельности.

Памятка

Таблицы 4.3 и 4.4 формы-4 ФСС заполняют «упрощенцы», применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС - 0%.

В разделе II в отличие от раздела I поле «Код по ОКВЭД» заполняют все страхователи. Указывайте в нем код той деятельности, исходя из которой вам установлен тариф взносов на травматизм.

Нюансы, требующие особого внимания

Если «уточненки» за прошлые годы в текущем периоде вы не подавали, в строчках 4 и 5 таблиц 1 и 7 формы-4 ФСС поставьте прочерки.

Социальные пособия в форме-4 ФСС отражайте по факту начисления. При этом не включайте в таблицу 2 расчета больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности сотрудника.

Обновленный вариант расчета в ФСС не сильно отличается от прежнего. Так, в конце расчета появилась таблица 10 и поле для кода по ОКВЭД перенесли с титульного листа в разделы I и II. При этом в разделе I код указывают только те «упрощенцы», которые заполняют таблицу 4.3 или 4.4 расчета.

В апреле 2019 года бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года. Расскажем, что это за отчет, как его заполнять, какими способами и когда можно сдать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7.06.2017 №275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое нужно заполнять всем бюджетным организациям. Остальные изменения коснулись в основном разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

Теперь 4-ФСС содержит следующие разделы:

титульный лист
расчет базы взносов на страхование, которые необходимо начислить;
расчет базы по производственному травматизму и профзаболеваниям;
таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали на рабочем месте в течение отчетного периода;
общая информация по оценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест на начало отчетного периода, информация об обязательных медосмотрах.

Когда и куда можно сдать отчет 4-ФСС

Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2019 отчитайтесь в сроки:

До 22 апреля — в бумажной форме;
До 25 апреля — в электронной форме.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, вам назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре . За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно вовремя направить в ФСС:

по месту нахождения организации;
по месту жительства ИП;
по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Аккуратные исправления ошибок возможны. После заполнения отчета 4-ФСС нужно его завизировать у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации компании.
Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет);
Так как наш отчетный период — это первый квартал, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
Вписываем расчетный год в графу «Календарный год».
Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц 1 квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов.
Таблица 2 содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц 1 квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2019.

Остальные таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года .

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Сдавайте отчет 4-ФСС в — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.

Больничные временно пребывающим иностранцам начинают оплачивать за счет соцстраха не раньше 1 июля 2015 года. В отчетах за I квартал и полугодие их быть не должно. Форму 4-ФСС, в которой есть лишние расходы, надо исправить.

Почему принимать больничные можно лишь через полгода работы

С 1 января 2015 года временно пребывающие иностранцы имеют право на оплачиваемые больничные. Но оно возникает только при условии, что работодатель платил за них взносы в ФСС России не менее шести месяцев. То есть не раньше 1 июля 2015 года (п. 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Напомним: в 2015 году взносы в соцстрах за временно пребывающих иностранцев из стран, которые не входят в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), платят по ставке 1,8 процента. Однако в отчетности за I квартал и полугодие некоторые компании показали расходы на пособия. В письме от 4 сентября 2015 г. № 02-09-11/15-15838 фонд соцстраха разъяснил, что региональные отделения не должны принимать их к зачету. Обнаружив такие суммы при камеральной проверке расчетов, они направляют организации требование – исправить показатели. Если этого не сделать, проверяющие составят акт камеральной проверки. И на его основании фонд вынесет решение о том, что расходы не принимает.

Таким образом, компания вправе выплачивать временно пребывающим иностранцам (из стран, не состоящих в ЕАЭС) пособия за счет соцстраха с июля. Это по сотрудникам, работающим с начала года. При условии, что взносы за них с января по июнь 2015 года компания заплатила. При этом частично отработанный месяц считается полным. Например, человек работает с 23 января, за январь – июнь с его зарплаты начислены взносы. Сотрудник имеет право на больничный с 1 июля.

В случае если мигрант не работал целый месяц, этот период в шесть месяцев не входит. Следовательно, право на пособие возникнет на месяц позже.

Схема. Порядок выплаты пособий временно пребывающим иностранцам

Где отразить расходы

Выплаты в пользу временно пребывающих иностранных работников (не из ЕАЭС), с которыми заключен , отражают в строке 8 таблицы 3 формы 4-ФСС. А сведения о таких сотрудниках – в таблице 3.1. Строки 3, 4 таблицы 2 расчета за I квартал и полугодие 2015 года должны остаться незаполненными.

Данные в них у компании могли появиться только в отчете за девять месяцев 2015 года.

Как исправить отчет

Предположим, ошибочно выплатил пособие и отразил в форме 4-ФСС. Тогда нужно подать уточненный расчет, исключив из расходов больничный. Неправомерную выплату учитывают как доход работника и на нее начисляют взносы.

За то, что взносы компания уплатила не полностью, фонд вправе ее оштрафовать на 20 процентов от недоплаченной суммы. Наказания можно избежать – перед тем, как сдать уточненку, доплатить взносы и перечислить пени (п. 1 ст. 17, ст. 47 закона № 212-ФЗ).

Обратим внимание еще на одну распространенную ошибку. В строках 3, 4 таблицы 2 бухгалтеры часто отражают пособия работникам из ЕАЭС, тогда как их нужно показывать в строке 1 таблицы 2 вместе с выплатами россиянам. Эти расходы фонд не снимет. Но в годовом отчете необходимо указать верные сведения. А за прошлые периоды сдать уточненные расчеты.

Какие страны входят в соглашение

Соглашение о сотрудничестве в области трудовой миграции… распространяется на следующие страны:

Как рассчитать больничный временно пребывающим иностранцам

Учтите, что пособия иностранцам из разных стран назначают по разным правилам.

Сотрудники из стран, не входящих в ЕАЭС

Больничный считают из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году, когда человек заболел (п. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). При этом учитывают только тот заработок, на который начисляли взносы в ФСС России. В 2015 году его не будет, поскольку раньше взносы за временно пребывающих иностранцев не платили. Ведь закон этого не предусматривал. Поэтому в текущем 2015 году пособия указанным мигрантам надо рассчитывать исходя из федерального МРОТ (п. 1.1 ст. 14 закона №255-ФЗ).

Сумма пособия зависит от стажа. При стаже менее пяти лет назначают 60 процентов пособия, от пяти до восьми лет – 80 процентов, более восьми лет – 100 процентов. В стаж включают периоды работы по трудовому договору (п. 1 ст. 16 закона № 255-ФЗ). Не забудьте учесть время работы в СССР и странах СНГ, с которыми у России действует Соглашение о сотрудничестве в области трудовой миграции… от 15 апреля 1994 г.

Приведем примеры расчета пособий – при работе с начала года и когда договор заключен позже.

Пример

Временно пребывающий иностранец из Молдовы работает в России в подрядной организации с 2014 года.

В своей стране стаж 5 лет. Принес больничный на 8 календарных дней со 2 июля 2015 года. Считаем пособие из МРОТ.

Средний дневной заработок – 196,11 руб. (5965 руб/мес. × 24 мес. : 730 дн.). Стаж для расчета пособия с учетом работы на родине – 6 лет. То есть попадает в интервал от 5 до 8 лет (оплачиваем 80%). В итоге размер пособия –1255,1 руб. (196,11 руб. × 8 дн. × 80%).

Пример

Временно пребывающий гражданин Узбекистана.

Выполнял конкретный заказ для строительной компании по договору подряда с 1 января по 31 мая 2015 года.

С 1 июня 2015 года его приняли на работу в эту компанию по трудовому договору. В сентябре работник принес больничный на 10 дней. Пособие ему не положено, так как во время работы по договору подряда взносы в ФСС за него не платили. Условие об уплате взносов в течение полугода до болезни не выполняется. Право на пособие за счет соцстраха он получит с 1 декабря 2015 года.

Компания может оплатить больничный в сентябре за счет собственных средств. Но на него придется начислить взносы.

Граждане стран – членов ЕАЭС

Сотрудники из ЕАЭС имеют право на соцстрахование наравне с россиянами, то есть с первого дня работы.

Пример

В марте приняли на работу гражданина Казахстана.

Статус – временно пребывающий в России. До этого работал только в своей стране – в течение 10 лет. В апреле работник принес больничный на 5 дней. Бухгалтер рассчитал сумму пособия. Она равна 980,55 руб. (5965 руб/мес. × 24 мес. : 730 дн. × 5 дн. × 100%).

Пример

Временно пребывающая в РФ гражданка Белоруссии работает в стройфирме с мая 2014 года.
С 1 марта 2015 года она ушла в декрет – представила больничный на 140 дней. Белоруссия – член ЕАЭС. Ее гражданам в России декретные положены. Работнице начислили пособие по беременности и родам за счет средств соцстраха в сумме 27 455,4 руб. (5965 руб/мес. × 24 мес. : 730 дн. × 140 дн. × 100%).
Она имеет право и на до 1,5 лет. Его тоже следует платить в минимальном размере. Для 2015 года это (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 384-ФЗ):
– 2718,34 руб. в месяц – по уходу за первым ребенком;
– 5436,67 руб. в месяц – по уходу за вторым и т. д. детьми.
С 12 августа 2015 года с зарплаты граждан Киргизии, которые имеют статус временно пребывающих, надо платить взносы в ФСС РФ по тем же тарифам, что и для россиян (2,9%).
Для расчета взносов за август выплаты этим лицам необходимо делить пропорционально периодам с 1 по 11 августа и с 12 по 31 августа. Это следует из письма Минтруда России от 13 октября 2015 г. № 17-3/В-504.

Киргизские граждане получили право на декретные, детские, больничные и пособия с первого дня работы (п. 3 ст. 98 Договора от 29 мая 2014 г.). Но это касается только тех страховых случаев, когда работник заболел, ушел в отпуск по уходу за ребенком и прочее после 12 августа.

С 1 января до 12 августа 2015 года сотрудник мог получить только больничные, как все остальные временно пребывающие иностранцы не из ЕАЭС. На тех же условиях – не ранее 1 июля, если взносы за них платили шесть месяцев. Так что по гражданам Киргизии надо вести раздельный учет. В форме 4-ФСС данные по ним – выплаты, взносы, больничные показывают раздельно – см. таблицу.

Как отразить в 4-ФСС взносы за граждан Киргизии, временно пребывающих в РФ

П оказатель	Отражение в форме 4-ФСС
П оказатель	до 12 августа 2015 года	с 12 августа 2015 года
Выплаты в рамках трудового договора	стр. 8 табл. 3	стр. 1 табл. 3
Сведения о таких сотрудниках		в соответствующих строках табл. 2

Пример

До этого в России не работал. Стаж в Киргизии 6 лет. Работник представил больничный с 10 по 17 августа 2015 года. Пособие ему не положено, так как он заболел до 12 августа. И взносы компания платила с зарплаты работника менее полугода. Этот же сотрудник вновь заболел в сентябре. И принес больничный за период с 1-го по 9-е число. Так как страховой случай начался после 12 августа, больничный ему оплачивают уже независимо от того, сколько времени компания платила за него взносы. Размер пособия составит 1411,99 руб. (5965 руб/мес. × 24 мес. : 730 дн. × 9 дн. × 80%).

По пособиям в связи с материнством учтите такой нюанс.

Пример

Временно пребывающая в РФ гражданка Киргизии работает в строительной компании с 2014 года. С 8 мая 2015 года она ушла в декрет (140 дней). Декретные за счет ФСС ей не положены, так как страховой случай наступил до 12 августа 2015 года. Но вот получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за счет соцстраха она уже сможет. Так как этот отпуск начнется в сентябре, то есть после 12 августа 2015 года.

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС, на какие цели можно расходовать суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев порекомендует статья.

Вопрос: В организации был страховой несчастный случай в 1 кв 2017 г, больничные выплачены во 2 квартале 2017 г, сумма большая 300 000 рб. Документы для подтверждения НС в ФСС предоставили, но письмо о том что вычет возможно получить ФСС датировала 5 июля 2017 г и не принимает в расходы на возмещение по декларации за 2 квартал 2017 г. Настаивает на том, чтобы мы отразили в 3 квартале. Это правомерно?

Ответ: Требование Фонда в данной ситуации незаконно.

Компания начислила и выплатила больничные пособия в связи с несчастным случаем на производстве во втором квартале. Поэтому отразите данные пособия в таблице 3 расчета 4-ФСС за второй квартал. Ведь в данной таблице указываются нарастающим итогом расходы, которые страхователь произвел с начала года (п.12.1, п.12.6 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381). Общая сумма расходов за отчетный период отражается в строке 10 таблицы 3. Показатель строки 10 должен совпасть с суммой в строке15 таблицы 2.

Компания вправе зачесть выплаченные пособия в счету уплаты начисленных за соответствующий период взносов (п.7 ст.15 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, П.10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184). При этом ни в Порядке заполнения расчета, ни в Законе нет норм, которые бы предписывали производить такие расходы и отражать их в расчете только на дату получения соответствующего решения Фонда. Следовательно, компания правомерно отразила данные пособия в расчете за полугодие.

Кроме того Фонд не вправе был отказать в приеме отчета в данной ситуации. Ведь

исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме 4-ФСС приведен в п.16 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 20.03.2017 № 288н. К ним относятся:

Несоответствие расчета установленной форме;

Подача расчета неуполномоченным лицом;

Подписание расчета недействительной электронной подписью.

Отражение в расчете некорректной (по мнению сотрудников Фонда) информации в данном перечне нет.

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС

На какие цели можно расходовать суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев

Выплаты при несчастных случаях

Сотрудникам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профзаболевания , выплачивайте:

больничное пособие;
отпускные (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно. Путевку в этом случае сотруднику выдает ФСС России.

Такие виды обеспечений по страхованию, которые должна выплачивать организация, установлены в Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Обеспечения, начисленные сотрудникам, уменьшают сумму взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Документальное оформление

Ситуация: какие документы нужно представить в ФСС России, чтобы фонд перечислил организации компенсацию расходов на выплату обеспечений по страхованию

Порядок возмещения расходов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается нормативными актами, регулирующими деятельность ФСС России (п. 1 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

В настоящее время отделения ФСС России требуют от организации следующие документы:

письменное заявление в произвольной форме;
форму 4-ФСС за отчетный период;
копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
копии документов, подтверждающих обоснованность расходов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, заверенные руководителем организации и ее печатью.

Документами, подтверждающими обоснованность расходов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, могут быть:

акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1 ( , п. 26 Положения, утвержденного );
акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1ПС ( , п. 26 Положения, утвержденного постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 № 73)
акты о случаях профессиональных заболеваний (п. , , Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 № 967);
больничные листки, справки о зарплате и т. д.;

Все документы, которые нужно представить, перечислены в пункте 4 статьи 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Обратиться в территориальное отделение ФСС за компенсацией вы можете в любое время, поскольку сроки для этого не установлены (ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Пример уменьшения взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на расходы, произведенные организацией на выплату обеспечений по страхованию. Расходы превысили начисленные взносы

В организации на текущий год установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 0,2 процента (соответствует 1-му классу профессионального риска).

В июне организация начислила в пользу своих сотрудников зарплату на сумму 6 500 000 руб.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за июнь составили 13 000 руб. (6 500 000 руб. х0,2%).

В этом же месяце сотрудник организации получил от ФСС России путевку в санаторий в связи с несчастным случаем на производстве. Организация оплатила ему отпуск (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на прохождение лечения в санатории на сумму 25 000 руб.

В итоге в июне выплаты по страхованию были больше начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (25 000 руб. > 13 000 руб.).

Организация решила обратиться в отделение ФСС России по месту своего учета за компенсацией понесенных расходов. Поэтому в июле вместе с формой 4-ФСС за полугодие организация представила заявление о возмещении понесенных ею расходов.

Вместе с заявлением организация представила копии следующих документов:

путевки в санаторий, предоставленной ФСС России сотруднику организации в связи с несчастным случаем на производстве;
расчетного листка по сотруднику, в котором отражено начисление отпускных за время прохождения лечения в санатории.

За июнь организация ничего не перечислила в ФСС России.

В июле отделение фонда перечислило на счет организации деньги в возмещение расходов на страхование в размере 12 000 руб.

Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

Приложение № 2
к приказу
Фонда социального страхования
Российской Федерации
от 26 сентября 2016 года № 381

Приложение 2. Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Заполнение таблицы 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" формы Расчета

10. Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

11.2. по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется "на начало отчетного периода" и "за последние три месяца отчетного периода";

11.12. по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой "на начало отчетного периода" и "за последние три месяца отчетного периода";

Заполнение таблицы 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" формы Расчета

12. При заполнении таблицы:

12.1. по строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:
по строкам 2, 5 - расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
по строкам 3, 6, 8 - расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;

12.2. по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами , утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 года № 580н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2012 года, регистрационный № 26440) с изменениями, внесенными приказами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24 мая 2013 года № 220н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июля 2013 года, регистрационный № 28964), от 20 февраля 2014 года № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2014 года, регистрационный № 32284), от 29 апреля 2016 года № 201н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года, регистрационный № 43040), от 14 июля 2016 года № 353н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 августа 2016 года, регистрационный № 43140);

12.3. строка 10 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9;

12.4. по строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий;

12.5. в графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения);

12.6. в графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 № 184

Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 2 марта 2000 года № 184

Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

9. Страхователи выплачивают застрахованным, состоящим с ними в трудовых отношениях, обеспечение по страхованию в виде:

1) пособия по временной нетрудоспособности, назначенного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием;

2) оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

10. Выплата застрахованным обеспечения по страхованию производится страхователем в счет начисленных страховых взносов
Расходы на выплату обеспечения по страхованию, произведенные страхователем с нарушением законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, не засчитываются страховщиком в счет уплаты страховых взносов.
При недостаточности у страхователя средств на выплату застрахованным обеспечения по страхованию, в том числе если расходы на указанную выплату превышают сумму начисленных страховых взносов, страхователь обращается за возмещением недостающих средств к страховщику, который перечисляет страхователю недостающую сумму в порядке, установленном нормативными правовыми актами, регулирующими деятельность страховщика.

Приказ Минтруда России от 20.03.2017 № 288н

Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

УТВЕРЖДЕН
приказом
Министерства труда и
социальной защиты
Российской Федерации
от 20 марта 2017 года № 288н

Административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги

16. Основаниями для отказа в приеме Расчета являются:

а) несоответствие представленного Расчета форме , утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 ;

б) представление Расчета лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

в) несоблюдение установленных условий признания действительности усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - квалифицированная подпись) заявителя в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ "Об электронной подписи" , выявленное в результате ее проверки, при представлении Расчета в форме электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Статья 15. Назначение и выплата обеспечения по страхованию

1. Назначение и выплата застрахованному пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием производятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности по государственному социальному страхованию.

7. Выплата обеспечения по страхованию застрахованному, за исключением выплаты пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем, и оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно, которые производятся страхователем и засчитываются в счет уплаты страховых взносов, производится страховщиком.

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

«На сотрудников, у которых не удержали НДФЛ, нужно подать две справки – с признаками 1 и 2. Если этого не сделать, организацию оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку. В какую инспекцию сдавать справки, смотрите в рекомендации.»

Приведем образец заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года, в также прокомментируем порядок заполнения отчета. Каких правил придерживаться при заполнении таблицы 2 отчета 4-ФСС? Как отразить возмещение расходов из ФСС в расчете за 9 месяцев? Можно ли заполнить 4-ФСС онлайн бесплатно? В какой срок сдать 4-ФСС за 9 месяцев? Действительно ли, что 4-ФСС нужно сдавать по новой форме? Перед вами подробная инструкция по заполнению 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев. Также вы сможете скачать новый бланк отчета.

Какие взносы контролирует ФСС с 2017 года

С 2017 года подразделения Фонда социального страхования (ФСС) курируют:

страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
расходы страхователей на цели социального страхования.

Поэтому о начисленных с января по сентябрь 2017 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 9 месяцев 2017 года.

Кто должен сдать отчет за 9 месяцев

Сдать расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года ИП без работников не нужно.
Если же организация по каким-то причинам с 1 января по 30 сентября 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года необходимо.

Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет все равно нужно сдать. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Сроки сдачи 4-ФСС за 9 месяцев

Страхователи сдают расчет 4 – ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 4-ФСС сдается «на бумаге».

Отчетные периоды

Всего существует 4 отчетных периода:

I квартал;
полугодие;
девять месяцев;

Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года – не позднее 20 октября «на бумаге» и не позднее 25 октября – в электронном виде.

Как подготовиться к сдаче 4-ФСС

В электронном виде расчет в подразделение ФСС России можно сдать:

по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов 4-ФСС в Интернете);
на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.

Для подготовки 4-ФСС онлайн в электронном виде можно использовать электронный портал ФСС России . На этом Интернет-портале можно бесплатно заполнить 4-ФСС в электронном виде и передать в «соцстрах».

На сегодняшний день на портале по подготовке и сдаче электронной отчетности 4-ФСС онлайн можно воспользоваться:

- сервисом по онлайн-заполнению формы 4-ФСС (он доступен зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа). Сервис выполняет форматно-логический контроль введенных данных и сопоставляет информацию с ранее сданной отчетностью за прошлые периоды. Благодаря этому, можно сдать 4-ФСС без ошибок. Заполненный 4-ФСС можно сразу сохранить в базе ФСС и отчет будет считаться сданным.

- сервисом подготовки формы 4-ФСС без регистрации. Этот сервис позволяет заполнить расчет и выполнить автоматическую проверку на прохождение форматно-логического контроля. В базе данных ФСС такая отчетность не сохраняется. Однако ее можно сохранить в формате XML и, при необходимости, распечатать. Или же файл можно сохранить на флешке, подписать ЭЦП и передать и передать в фонд. К этому сервису можно относиться как к бесплатной программе по заполнения 4-ФСС.

Также заполнить и сдать 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года можно с применением программ и онлайн-сервисов, предоставляемых операторами электронного документооборота. См. « ».

Для успешной сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года работодателям необходимо заменить старый сертификат ключа для сдачи отчетности в ФСС на новый. С 15.09.2017 действует новый сертификат ключа проверки подписи. Обновить сертификат ключа нужно тем, кто сдает электронный 4-ФСС, а также работодателям из регионов – участников пилотного проекта ФСС, которые отправляют в Фонд в электронном виде реестры сведений для назначения и выплаты пособий.
Если не установить новые сертификаты, программа не даст ничего отправить в фонд. Появится сообщение об ошибке или невозможности расшифровать документ. Свежие ключи скачайте на сайте fss.ru в разделе “Удостоверяющий центр”. Нужен сертификат открытого ключа для подписи квитанции. Файл называется F4_FSS_RF_2017_qualified.cer. Срок его действия – год начиная с 15 сентября 2017 года. Затем сертификат снова нужно будет менять. Обновите ключи в рабочей программе, через которую отправляете отчетность. Если пользуетесь для этого бесплатными программами фонда, следуйте инструкции. Ссылка на нее есть в том же разделе сайта, где и сертификаты: “Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по форме 4-ФСС РФ”. Не затягивайте с обновлением сертификатов до подачи 4-ФСС. В октябре во время отчетной кампании сдаче 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года на сайте ФСС могут случиться перегрузки. И тогда станет сложно скачать файлы.
Заметим, что с 15 сентября 2017 года также внесены поправки в технологию приема электронных расчетов. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений 4-ФСС при сдаче расчета в электронном виде с ЭП начиная с III квартала 2017 года.

Новый бланк 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года: что изменилось

С 2017 года применятся бланк 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Бланк отчета 4-ФСС включает в себя следующие таблицы (обязательные и дополнительные):

Обязательные лист и таблицы	Дополнительные таблицы
Титульный лист	Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными…»
Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»	Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»	Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»
Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда…»

В июне2107 года ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки были внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступила в силу 09.07.2017 года. Поясним, что изменилось в бланке.

С 9 июля 2017 года на титульном листе 4-ФСС появилось новое поле, которое нужно заполнять бюджетным организациям. Также таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» дополнена двумя новыми строками:

1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

Кроме того, в порядке заполнения расчета 4-ФСС теперь уточнено, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе расчета показатель считается за период с начала года. До этого прямого указания на это не было.

ФСС на своем сайте привел разъяснение о том, что вступление в законную силу Приказа от 07.06.2017 № 275 приходится на дату после начала отчетной кампании за 2 квартал 2017 года. Поэтому его нужно применять с отчетности за 9 месяцев 2017 года.

Новый бланк 4-ФСС для отчетности за 9 месяцев 2017 года в формате Excel. Это последняя версия бланка.

Куда сдавать отчетность

Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.

Порядок и последовательность заполнения

В расчете 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно обязательно заполнить Титульный лист и таблицы 1, 2, 5. Также нужно заполнить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):

таблицу 1.1 – если в январе – сентябре вы временно направляли работников в другую организацию или к ИП по договору о предоставлении персонала;
таблицу 3 – если в январе – сентябре выплачивали физлицам страховое обеспечение (например, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);
таблицу 4 – если в январе – сентябре были несчастные случаи на производстве.

Примеры и образцы заполнения

Как заполнять новый бланк 4-ФСС? Какие таблицы включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения. Надеемся, что Инструкция по заполнению 4-ФСС позволит перенести свои данные в аналогичный расчет 4-ФСС.

Пример.

В обществе с ограниченной ответственностью «ПРОМО-С» (ООО «Промо-С») работают три человека (включая директора-учредителя), с которыми заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. Все работники – граждане РФ. В течение 2017 года их численность не менялась.

За 9 месяцев 2017 года работникам ООО “Промо-С” начислены следующие выплаты, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев («на травматизм»):

Период	Облагаемые выплаты, начисленные работникам (руб. коп.)
	без учета выплат в пользу работающего инвалида	выплаты работающему инвалиду	всего с учетом выплат работающему инвалиду
I квартал 2017 г.	210000	105000	315000
II квартал 2017 г.	210000	105000	315000
Июль	70000	35000	105000
Август	70000	35000	105000
Сентябрь	70000	35000	105000
Итого за 9 месяцев 2017 г.	630000	315000	945000

ООО “Промос-С” применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%. Скидки и надбавки к страховому тарифу, применяемому ООО “Промо-С”, не установлены. В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф в размере 0,24%. Суммы начисленных ООО “Промо-С” за 9 месяцев 2017 г. взносов на страхование от несчастных случаев составили:

На начало 2017 года у не было задолженности как у организации перед ФСС РФ, так и у подразделения ФСС РФ перед организацией.

По итогам 9 месяцев 2017 года у организации образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за сентябрь 2017 г., срок уплаты по которым – в октябре 2017 года.

Специальная оценка условий труда была проведена в 2016 году. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда. В 2017 году в организации не было несчастных случаев на производстве.

Титульный лист

Титульный лист нужно заполнить согласно правилам раздела II Порядка заполнения расчета 4 – ФСС. В поле «Код подчиненности» нужно указать присвоенный страхователю пятизначный код, в котором:

первые четыре цифры означают код территориального органа ФСС РФ, в котором страхователь зарегистрирован;
пятая цифра означает причину регистрации в качестве страхователя.

Численность на титульном листе

На титульном листе укажите (п. 5.15 Порядка заполнения 4-ФСС):

в поле «Среднесписочная численность работников» – среднесписочную численность за 9 месяцев 2017 года, рассчитанную в обычном порядке;
в поле «Численность работающих инвалидов» – списочную численность инвалидов на 30.09.2017;
в поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» – списочную численность занятых на вредных работах на 30.09.2017.

Таблица 1: расчет базы по страховым взносам

В таблице 1 отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года необходимо:

рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода;
определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки.

Когда заполнять таблицу 1.1

Таблицу 1.1 в составе бланка 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года должны формировать исключительно те страхователи-работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Если так, то в таблице требуется отразить:

численность направленных работников;
выплаты, с которых начислены страховые взносы, за полугодие, за апрель, май и июнь;
выплаты в пользу инвалидов;
ставку страховых взносов принимающей стороны.

В нашем примере заполнять эту таблицу не нужно, поскольку таких обстоятельств в отчетном периоде не было.

Таблица 2: расчеты по взносам

В таблице 2 отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета (разд. III Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):

в строке 1 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало 2017 года;
в строках 2 и 16 – начисленные с начала 2017 года и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев («на травматизм»);
в строке 12 – задолженность территориального органа ФСС РФ перед организацией на начало 2017 года;
в строке 15 – произведенные с начала 2017 года расходы по страхованию от несчастных случаев;
в строке 19 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на 30 сентября 2017 года, в том числе недоимку – по строке 20;
в других строках – остальные имеющиеся данные.

Обратите внимание, что Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 в таблицу 2 формы 4 – ФСС добавлены:

строка 1.1, в которой отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС РФ;
строка 14.1, где указываются сведения о задолженности территориального органа ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением.

Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения.

Когда заполнять таблицу 4

Таблицу 4 сдавайте в составе отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года, если с января по июнь имели место несчастные случаи на производстве или были выявили профзаболевания. Однако в нашем примере эту таблицу заполнять не нужно.

Таблица 5: спецоценка и медосмотры

В таблице 5 отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года необходимо отразить сведения:

об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации;
о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.

Ответственность: что грозит страхователям

За нарушение срока сдачи расчета 4 – ФСС за 9 месяцев 2017 года установлен штраф: 5% суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за июль, август и сентябрь за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Также работника компании, ответственного за представление отчетности (бухгалтера или директора), могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как происходит возмещение из ФСС в 2017 году

Несмотря на то, что с 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будет Фонд социального страхования.

За возмещением затрат по выплате пособий работодатель обращается в отделение ФСС в случаях, когда начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий или работодатель применяет пониженный «нулевой» тариф и взносы на обязательное социальное страхование не платит, например, плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения), осуществляющие льготные виды деятельности (ч.2 ст.4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

В связи с тем, что новая форма 4-ФСС не содержит сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам, для возмещения расходов по пособиям, выплаченным после 1 января 2017 года потребуется дополнительно представить справку-расчет, которая должна включать все данные, поименованные в п.2 Приказа № 585н. В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачету. См. « ».