Отчеты в налоговую. Как показать отпускные. Отчетность на традиционке за III квартал

Порядок, сроки сдачи отчетности за 9 месяцев регламентированы действующим налоговым законодательством. Также регуляторную силу в данном аспекте имеют нормативные акты, касающиеся передачи в ФСС, ПФ. Что касается налогоплательщиков, отчитываются по итогам 3 кварталов те, для кого предусмотрен ежеквартальный контроль результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Требования к формируемым отчетам

Документы, составляемые налогоплательщиками по итогам 3 квартала, должны соответствовать установленным нормам. Образцы отчетов не составит труда скачать на официальных сайтах федеральных ведомств. Если вы используете электронный документооборот, актуальные формы искать не придется (при условии применения лицензионного ПО и/или сотрудничества с специализированным оператором).

Ряд требований предъявляется не только к формату отчетов, но и к порядку их представления в контролирующие структуры. По ряду отчетных документов доступен единственный способ – по телекоммуникационным каналам связи. Например, для , согласно нормам действующего законодательства, бумажный формат не применим.

Также в электронном виде большинство налогоплательщиков сдает отчетность по страховым взносам. В частности, это касается тех, у кого превышает сотню человек.

Актуальные сроки сдачи отчетности за 9 месяцев

Отчет по каждому из налоговых обязательств должен сдаваться в установленный срок. Нарушение налогового законодательства в этом аспекте влечет за собой в адрес налогоплательщика.

В 2017 установлены следующие сроки сдачи отчетности за 9 месяцев:

• Для единого расчета по страховым взносам (сдается в ФНС, объединяет 4 формы: РСВ-1, РСВ-2, 4-ФСС, РВ-3) – 30 .
• Для отчетности в ФСС по взносам на травматизм, профзаболевания – 20-25 октября. Отчетность допускается сдавать на бумажных носителях, в электронном виде. Заполняемые формы являются сокращенными.
• Для Пенсионного фонда (сдаются сведения по застрахованным лицам) – до 15 октября. Этот отчет сдается ежемесячно.

Что касается основной отчетности юрлиц, предпринимателей, здесь имеется ряд нюансов. Так, например, не предусмотрены при применении упрощенной системы налогообложения.

Для субъектов предпринимательства, работающих с , предусмотрен 25-дневный срок представления декларации по указанному налогу с даты окончания предыдущего налогового периода. Документ сдается исключительно в электронном виде.

В какие сроки сдавать отчетность в ПФР в 2017 году? Или все расчеты нужно подавать уже в ИНФС? Когда и куда отчитаться за 2016 года по форме РСВ-1? В какие сроки в 2017 года сдавать СЗВ-М? В данной статье приводится удобная таблица со сроками сдачи отчетности.

Сроки сдачи РСВ-1 в 2017 году

C 2017 года страховые взносы будет администрировать ФНС. Однако расчет по форме РСВ-1 за 2016 год нужно будет, все равно, сдавать территориальные подразделения ПФР. В ИФНС потребуется представлять отчетность по взносам, которая будет составляться за период с 1 января 2017 года. Сроки представления РСВ-1 в 2017 года в подразделения ПФР следующие:

Сроки сдачи СЗВ-М в 2017 году

В 2017 году страхователям (организациям и ИП), по-прежнему, потребуется ежемесячно сдавать отчеты по форме СЗВ-М в подразделения ПФР. Налоговая инспекция эти расчеты принимать не будет.
В 2016 году исходную форму СЗВ-М нужно сдавать по итогам каждого прошедшего месяца – не позднее 10 числа, следующего месяца. См. « ».

Однако с 2017 года СЗВ-М вводится новый срок сдачи СЗВ-М. Ежемесячный отчеты нужно будет сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (подп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). В таблице мы обобщили сроки сдачи СЗВ-М в 2017 году.

Отчетность за 3 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что и когда обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.

Общая система налогообложения: сдача отчетности за третий квартал 2017 года

На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.

Для удобства мы собрали основную отчетность и сроки сдачи в таблицу за 2017 год, 3 квартал:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 3 квартал 2017 года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли и расчетов по имуществу.

Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 3-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 30.10.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.

Как заполнить ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года , узнайте .

Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП

Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 3-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:

В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).

Специальные налоги

Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому только по итогам 3 квартала 2017 отчетность сдавать не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:

По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 3 квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 3 квартал — до 20.10.2017).

О нюансах, связанных с ЕУД, читайте .

Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 3 квартал

Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 3-й квартал / 9 месяцев)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:

• прекращает свою деятельность,
• реорганизуется,
• отчитывается как консолидированная группа,

существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.

Если ваше предприятие подлежит ликвидации или реорганизации, полезную информацию о составлении 6-НДФЛ узнайте .

Какая бухгалтерская отчетность сдается за 3 квартал

В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.

Из данного правила есть несколько исключений:

• Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
• Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
• Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.

Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье .

В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.

ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.

Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.

Итоги

Состав налоговой отчетности за 3-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 3 квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана в октябре 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 9 месяцев должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 3 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.

Больше информации о том, когда сдавать и когда платить налоги по 3 кварталу 2017 г., см. .

За 9 месяцев организациям и ИП необходимо отчитаться по разным формам отчетности. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года зависят от режима налогообложения: УСН, ЕНВД, патент или ОСН, узнать их вы можете в нашей таблице.

В таблице:

В другой статье приведены реквизиты для уплаты и образцы платежек: «».

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года

Видео про новые отчеты

Это видео с вебинара «Отчетность по НДФЛ и взносам: 6-НДФЛ, ЕРСВ и 4-ФСС ». Лектор рассказал про объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также обновление других форм отчетности. И остановился подробнее на заполнении каждой формы.

Кто сдает отчеты

За 3 квартал 2017 года всем организациям и индивидуальным предпринимателям независимо от налогового режима нужно отчитаться по следующим формам отчетности:

1. сведения о застрахованных лицах «СЗВ-М»
2. отчет по взносам на травматизм
3. отчет по страховым взносам в ФНС
4. отчет 6-НДФЛ

Эти отчеты сдают работодатели.

Также компании на ОСН отчитываются по прибыли и НДС, вмененщики сдают декларацию по ЕНВД

Единый расчет сдают все работодатели вместо РСВ-1 - но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя. Чтобы этого не произошло, журнал "Упрощенка" разработал для бухгалтеров сервис " ". Наш сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

Какие отчеты за 3 квартал сдают плательщики УСН, ЕНВД и патента

Организации и ИП на УСН за 3 квартал должны сдать следующие отчеты:

1. расчет по взносам на травматизм
2. расчет по страховым взносам в ФНС
3. 6-НДФЛ

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно. Она сдается раз в год.

За 3 квартал 2017 года упрощенцам необходимо заплатить авансовый платеж по УСН в срок до 25 октября 2017 года.

Организации на ЕНВД в срок до 20 октября 2017 года должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 кв. Также вмененщики за 3 квартал сдают общие «зарплатные» отчеты.

Для ИП на патенте специальной отчетности не предусмотрено. Если предприниматель имеет наемных работников – он должен сдавать общие отчеты. Если совмещает патент и ЕНВД – декларацию по ЕНВД.

Какие отчеты за 3 квартал сдают организации на общей системе

За 3 квартал 2017 года организациям и предпринимателям на ОСН помимо зарплатных нужно сдать следующие декларации:

1. по НДС
2. по налогу на прибыль
3. по налогу на имущество

Декларацию по НДС (как и пояснения к ней) можно сдать только в электронном виде. За 3 квартал 2017 года ее нужно сдать в срок до 25 октября 2017 года.

За нарушение срока сдачи декларации по НДС на организацию может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц просрочки.

Штраф за непредставление «нулевой» декларации по НДС - 1000 рублей.

Срок сдачи отчета по налогу на прибыль за 3 кв. - 28 октября. Сумма штрафа за не представленную в срок декларацию составит 200 рублей.

Декларацию по налогу на имущество должны сдавать только те организации и ИП, которые имеют на балансе объекты, подлежащие обложением налогом на имущество. Срок сдачи декларации за 3 кв – до 31 октября 2017 года.

Декларация по недвижимости представляется в ИФНС по месту нахождения имущества. Декларация по движимому имуществу - в налоговую по месту нахождения организации.

Штраф за непредставление в срок расчета по авансовому платежу по налогу на имущество составляет 200 рублей.

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды