Налог со страхового возмещения по осаго. Нужно ли платить ндфл со страховой выплаты
Налогом с дохода физических лиц называется НДФЛ. Именно он платится при продаже машины, а также с любого дохода, за исключением исключений, полученных гражданином. Но надо ли платить такой налог с денег, которые получены в результате выплаты по ОСАГО за ДТП? Это зависит от того, из чего состоит эта сумма. Давайте рассмотрим подробнее данный вопрос!
Выплата по ОСАГО как объект налогообложения
Итак, нам нужно понять, является ли в 2019 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:
- непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
- выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
- сумма ущерба за моральный вред,
- выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
- штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.
Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.
Налог на основную выплату
Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.
Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования , осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.
Налог на УТС
Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.
С каких выплат нужно платить налог?
И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.
Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!
Налог на неустойку
Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.
Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.
Налог на штраф и моральный вред
Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом "Об ОСАГО", то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.
Важное замечание!
Сколько и когда нужно будет заплатить?
Ставка на подоходный налог на 2019 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).
Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.
Примеры
Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.
Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению
Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:
- 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
- 3 000 рублей за УТС.
В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.
Если выплата назначена судом
Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.
В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:
- 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
- 4 000 рублей – УТС,
- 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
- 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
- 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
- 10 000 рублей за проведение экспертизы,
- 1 000 рублей за моральный вред,
- 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).
В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:
- ущерб 50 000 – налогом не облагается,
- УТС 4 000 – налогом не облагается,
- неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
- штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
- представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
- экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
- 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
- расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.
В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.
Яков, добрый вечер! У Вас было КАСКО или ОСАГО?
Страховые выплаты - включая ОСАГО и КАСКО - поименованы в перечне
доходов, учитывающихся при определении налоговой базы. И хотя выгода при
получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит.
Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в
перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских
источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и
являются объектами налогообложения НДФЛ (подп.2 п.1 ст.208, подп.2 п.3
ст.208 НК РФ). Однако при определении дохода, подлежащего
налогообложению, Налоговый кодекс разделяет страховые выплаты,
полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с
законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам
добровольного имущественного страхования.
В соответствии с действующим законом от 25.04.02 г. №40-ФЗ «Об
обязательном страховании гражданской ответственности владельцев
транспортных средств» ОСАГО относится к договорам обязательного
страхования. НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового
случая потерпевшие платить не должны в силу положений подпункта 1 пункта
1 статьи 213 НК.
Что касается страхования КАСКО, то здесь заключается договор
добровольного имущественного страхования. Возмещенный ущерб по полису
КАСКО подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 4 статьи 213 НК. В
этом же пункте описаны особенности обложения.
Так, в случае гибели (уничтожения) авто доходом будет разница между
страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля
на дату заключения договора со страховой компанией. Плюс уплаченная
страховая премия КАСКО (стоимость полиса).
Пример
: Рыночная стоимость угнанного
автомобиля составляет 500 тыс. рублей, полис КАСКО обошелся в 50 тыс.
рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 550 тыс. рублей,
то платить НДФЛ не придется. Если страховка будет больше - сумма
превышения облагается НДФЛ по ставке 13%.
Если имеет место только повреждение, то чтобы определить доход
необходимо из суммы выплаты, полученной от страховой компании, вычесть
стоимость ремонта, увеличенного на страховую премию. Положительная
разница облагается НДФЛ.
Если ремонт произведен, расходы подтвердят следующие документы:
- договор на выполнение работ (оказание услуг);
- акт выполненных работ;
- документы, подтверждающие факт оплаты.
Если ремонт не производился, понадобится заключение страховщика или
независимого оценщика, которое подтвердит обоснованность расходов на
ремонт.
- расходы, связанные с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
- судебные расходы;
- иные расходы, осуществленные в соответствии с законодательством и условиями договора страхования.
Вообще, страховка предназначена для компенсации убытков от страхового
случая, и ситуации, когда сумма страховки превышает полученный ущерб,
крайне редки. Если все же сумма выплаты превысила, допустим,
предполагаемую стоимость ремонта автомобиля, то обязанность по
исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с такого дохода
возлагается на страховую компанию как на налогового агента. Если этого
не произошло - обязанность исчисления, уплаты и декларирования доходов
целиком ложится на физлицо-получателя страховой выплаты (подп.4 п.1
ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).
Нет, никто не судился. Он сначала от ремонтировал машину, а возмещение позже пришло - там были другие заморочки. Вроде разобрался сам. Выходит они правы:
Страховые выплаты - включая ОСАГО и КАСКО - поименованы в перечне доходов, учитывающихся при определении налоговой базы. И хотя выгода при получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит.
Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и являются объектами налогообложения НДФЛ (подп.2 п.1 ст.208, подп.2 п.3 ст.208 НК РФ). Однако при определении дохода, подлежащего налогообложению, Налоговый кодекс разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам добровольного имущественного страхования.
В соответствии с действующим законом от 25.04.02 г. №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» ОСАГО относится к договорам обязательного страхования. НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая потерпевшие платить не должны в силу положений подпункта 1 пункта 1 статьи 213 НК.
Что касается страхования КАСКО, то здесь заключается договор добровольного имущественного страхования. Возмещенный ущерб по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 4 статьи 213 НК. В этом же пункте описаны особенности обложения.
Так, в случае гибели (уничтожения) авто доходом будет разница между страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля на дату заключения договора со страховой компанией. Плюс уплаченная страховая премия КАСКО (стоимость полиса).
Пример: Рыночная стоимость угнанного автомобиля составляет 500 тыс. рублей, полис КАСКО обошелся в 50 тыс. рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 550 тыс. рублей, то платить НДФЛ не придется. Если страховка будет больше - сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 13%.
Если имеет место только повреждение, то чтобы определить доход необходимо из суммы выплаты, полученной от страховой компании, вычесть стоимость ремонта, увеличенного на страховую премию. Положительная разница облагается НДФЛ.
Если ремонт произведен, расходы подтвердят следующие документы:
? договор на выполнение работ (оказание услуг);
? акт выполненных работ;
? документы, подтверждающие факт оплаты.
Если ремонт не производился, понадобится заключение страховщика или независимого оценщика, которое подтвердит обоснованность расходов на ремонт.
Не будут считаться доходами страхователя возмещенные страховой компанией:
? расходы, связанные с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
? судебные расходы;
? иные расходы, осуществленные в соответствии с законодательством и условиями договора страхования.
Вообще, страховка предназначена для компенсации убытков от страхового случая, и ситуации, когда сумма страховки превышает полученный ущерб, крайне редки. Если все же сумма выплаты превысила, допустим, предполагаемую стоимость ремонта автомобиля, то обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с такого дохода возлагается на страховую компанию как на налогового агента. Если этого не произошло - обязанность исчисления, уплаты и декларирования доходов целиком ложится на физлицо-получателя страховой выплаты (подп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).
Под термином «компенсация» подразумевается возмещение понесенных убытков, выраженных в денежном или ином эквиваленте. Она представляет материальную сторону убытков, например, нанесение морального вреда работнику в ходе исполнения трудовой деятельности работодателем.
Как правило, предприятие платит компенсацию своим работникам, чтобы возместить понесенные ими расходы. На вопрос об их налогообложении нет однозначного ответа, что вызывает различные толки.
Что это такое?
Доходом является товар или его денежное выражение, которое физическое или юридическое лицо получает в результате хозяйственной деятельности. Все доходы юридических и физических лиц Российской Федерации подлежат налогообложению по различным видам. Они входят в состав доходов, составляя его существенную часть.
В доход государственного бюджета поступают отчисления предприятий вне зависимости от их правового статуса, формы собственности, их габаритов, видов производной деятельности и физических лиц . Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции. Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.
К доходам физических лиц относятся:
- , стипендия, пенсия, различные виды пособий, выплат, компенсаций;
- денежные средства от реализации разнообразных товаров вне зависимости от его производства, движимого или недвижимого имущества;
- оплата за оказание услуг населению;
- средства за сдачу в наем различного имущества;
- алиментные платежи;
- различные виды социальных субсидий, например, однократно выплачиваемая выплата за рождение ребенка.
Доход юридического лица заключается в материальной выгоде, которая обретается им в ходе осуществления экономическо-хозяйственной деятельности. Также экономическая выгода, поступающая в его активы в качестве имущества, исключая имущество учредителей, стартовый капитал. Если физическое лицо выиграло в лотерею или нашло клад, которые входят в число полученного дохода, то они облагаются налогом в размере 36% .
Налог на доходы физических лиц
Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода. Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом.
Все средства налогоплательщиков, объединяясь, образовывают бюджет государства, из которого финансируются государственные структуры.
К ним относятся:
- правоохранительные органы;
- воспитательные и общеобразовательные учреждения;
- медицинские учреждения, клиники;
- автомобильные дороги общего назначения, междугородние автотрассы;
- культурно-просветительные учреждения.
Налоговая база устанавливается сообразно статье 210 НК с учетом дохода налогоплательщика. Доходом могут быть денежные средства, имущество, право на распоряжение доходом. Днем выплаты дохода или его передачи в натуральной форме считается сообразно статье 223 НК дата, когда был получен доход.
При УСН
Особенным видом налогового режима, позволяющим немного снизить налоговое бремя на предприятиях малого бизнеса, стала Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН. К тому же, система значительно облегчает проводку бухгалтерского учета. Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» в Налоговый кодекс введена согласно предписаниям Федерального закона № 104-ФЗ, который был испущен 24 июля 2002 года.
С точки зрения экономической теории доход может быть валовым и чистым. Отличие между ними заключается в том, что в валовый доход засчитываются все поступившие на счет предприятия денежные средства вне зависимости от источника. Под чистым доходом понимается разность между валовым доходом и расходами предприятия.
Налоговые ставки по единому налогу при УСН установлены соответственно указаниям статьи 346.20 действующего НК.
При этом объектом налогообложения является доход:
- валовый — 6 % ;
- чистый — 15% , вычисленный с учетом всех расходов.
Сообразно нормативам Налогового кодекса и законов, регионального значения с начала 2009 года субъекты Федерации наделены правом установления дифференцированных налоговых ставок. Они обусловлены категорией налогоплательщиков и колеблются в пределах 5-15% .
Осуществление перехода на упрощенную систему налогообложения возможно при соблюдении норм правовых актов:
- за отчетный период времени, определяемый в установленном Росстатом порядке, усредненная численность штатных работников предприятия либо индивидуального предпринимателя не должна превысить 100 человек ;
- по результатам деятельности за девять месяцев доход предприятия не должен превысить 45 млн. рублей. Положение применимо в продолжение года, когда предприятие представляет в налоговую службу заявление об осуществлении .
Расчет размера дохода предприятия осуществляется сообразно указаниям статьи 248 НК, который индексируется с 2019 года соответственно коэффициента инфляции. Необходимо заметить, что некоторые юридические лица и ИП лишены возможности перехода на УСН соответственно статьи 346.12 НК.
Если на предприятии принята упрошенная система, то при исчислении суммы налога нужно учитывать разницу указанных видов дохода. Если налог платится от валового дохода, то размер налога равняется 6%. При налогообложении чистого дохода отчисляется налог величиной в 15%.
Является ли компенсация доходом?
Страховое возмещение
Основополагающая цель операции страхования заключается в осуществлении покрытия убытков, если страховой случай имеет место быть. При этом восполняется материальное состояние страхователя. Суммарное страховое возмещение, которое получает застрахованное лицо от страховой компании, подлежит учету в составе внереализационных доходов согласно указаниям статьи 250 НК.
При использовании в налоговом учете способа начисления дохода по страховому возмещению считается на дату приему страховой компанией решения об осуществлении выплаты страхового возмещения сообразно статье 271 НК РФ.
Если применяется кассовый способ, то на дату получения соответственно статьи 273 НК от страховой компании страхового возмещения.
При производстве расчета НДФЛ соответственно статье 213 НК учитываются полученные ими страховые выплаты, исключая доход, обретенный по договорам обязательного страхования. Например, по не платится подоходный налог. Если страховая компания покрыла ущерб полиса добровольного имущественного страхования, то покрытие подлежит обязательному учету. Например, выплата по КАСКО, но в сложившейся ситуации налог взимается только с ее некоторой части.
Если была установлена конструктивная гибель автомобиля, то доходом считается разница, возникающая между выплатой по страховке и рыночной стоимостью автомобиля.
Она устанавливается на дату, когда был заключен договор. К рыночной цене прибавляется сумма уплаченной страховой премии, то есть цена полиса.
Доходом, облагаемым подоходным налогом в сложившейся ситуации, становится сумма, превышающая фактическую цену автомобиля и уплаченную страховую премию. При повреждении автомобиля доходом считается разность суммы оплаченной выплаты и стоимость ремонтных работ, к которой добавляется страховая премия. Она подлежит налогообложению и указывается в декларации о доходах.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, которая проявляется в качестве разности величин доходов и расходов. Данное положение закреплено в статье 247 НК РФ. В расчет налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов включаются страховые выплаты по договорам ОСАГО, КАСКО. Но в статьях расходов фиксируются понесенные предприятием убытки, поэтому налогообложению подлежит разница между полученной страховой выплатой и понесенными убытками, вследствие образования страхового случая.
Плата родителей за детский сад
Граждане, имеющие детей дошкольного возраста вправе претендовать на назначение компенсацию, которая возмещает некую часть заплаченных за услуги по содержанию ребенка в детском саду средств. Обязательным условием является посещение детьми образовательных государственных, муниципальных учреждений, работающих по основной общеобразовательной программе.
Данное положение закреплено в Федеративном законе под номером 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», действующего с 1 января 2007 года.
Также возмещается часть расходов родителям, у которых малолетние дети ходят в частные детские сады и учреждения, имеющие альтернативную образовательную программу.
Но подсчитывается размер компенсации, исходя из среднего размера платы, вносимого родителями за содержание ребенка в государственное дошкольное учреждение.
При этом фактически внесенная плата может быть существенно выше по сравнению с величиной, принятой в расчетах. Как правило, выплачивается одному родителю или заменяющего его лицу, который осуществляет оплату. Она уплачивается согласно положениям договора, заключенного с дошкольным учреждением.
Постановлением правительства РФ были внесены поправки в действующий закон о материнском капитале с 28 ноября 2011 года. Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада.
Размер компенсации назначается соразмерно фактической сумме, которая была внесена. При этом за содержание одного ребенка он равен 20%, – 50%, троих и более – 70%. Причем компенсация за второго и последующих детей выплачивается, если старший ребенок является несовершеннолетним или совершеннолетним, но обучающимся в образовательном учреждении по очной форме обучения.
Родители наделены правом получения компенсации за каждого ребенка, который ходит в воспитательное учреждение . Они также могут получить компенсацию за приобретенную в летний лагерь путевку. Соответственно предписаниям Налогового кодекса не подлежит налогообложению компенсация, выплачиваемая родителям для оплаты содержания малолетнего ребенка.
Указанная выплата предназначена сообразно статье 52.2 Федерального закона «Об образовании» в целях оказания социальной помощи. Компенсация входит в число расходного обязательства субъекта Федерации, поэтому ее не обязательно включать в справку о доходах.
Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму , которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.
Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.
Облагаются ли НДФЛ?
Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.
- Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
- Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
- Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
- Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.
Являются ли доходом?
Хоть и установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой компенсацию ущерба пострадавшему лицу. На самом деле, требование страховой компании произвести отчисления со страховки считаются незаконным . В соответствии с Федеральным Законом от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» любые средства, предоставленные физическим лицам в качестве компенсации за материальный и моральный ущерб нельзя относить к доходу, поэтому они не подлежат налогообложению.
Действующий Закон «Об ОСАГО» (№40-ФЗ от 25.04.02) устанавливает, что по договору обязательного страхования НДФЛ с компенсационных выплат при наступлении страхового события не выплачивается. Оплатить налог придется лишь в случае, если полученная от страховщика сумма, превышает фактический размер ущерба.
Касательно юридических лиц или предприятий, порядок налогообложения предусматривает выплату НДФЛ со страхового возмещения, только в случае превышения компенсации размера убытков. Это означает, что доход для юридических лиц рассматривается как разница между прибылью и расходами (гл.25 НК РФ). Сумма выплаты входит во внереализационную прибыль (ст.250 НК РФ) и, в то же время, подпадает под статью доходов, не подлежащих налогообложению (ст.251 НК РФ).
Ущерб, понесенный вследствие аварии, относится к расходам (ст.265 НК РФ). ВАЖНО! Таким образом, в казну отойдет лишь процент от средств, представляющих собой разницу между полученной прибылью и понесенными убытками, если таковая имеется. ИП не относятся юридическим лицам, по этому к ним применяются такие же правила, как и к физическим лицам. Следовательно, они также не делают налоговых отчислений со страховой выплаты.
По какой ставке осуществляется налогообложение?
Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13% . На практике это выглядит следующим образом:
- Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
- После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
- Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
- После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
- Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.
Как нужно платить?
Если сумма страховки превысила размер средств, необходимых на ремонтные работы, или при разрешении судебного процесса страховщиком были оплачены судебные издержки, необходимо заполнить налоговую декларацию и направить ее в местный налоговый орган.
Если страховая организация проводит платеж безналичным расчетом способом начисления, это происходит при прямом возмещении, плательщик обязан перечислить средства на счет налоговой сразу, не ожидая поступления денег на свой счет. Как только сумму признали завышенной, необходимо провести отчисление , в случае задержки налоговый орган вправе взыскать штраф.
При кассовом способе получения денежных средств, плательщик производит оплату налога, только после поступления денег.
Важно! При выполнении оплаты обязательного платежа, действия должны выполняться в порядке, соответствующем ст.286 НК РФ . Налог с дохода положено выплачивать в виде ежемесячных авансовых отчислений, вычисленных на основании размера прибыли и процентной ставки.
Когда оплата не производится?
- Полный размер компенсационной выплаты не подпадает под действие 13%-ной налоговой ставки. Только разница между размером выплаты и суммой, потраченной на восстановлении автомобиля.
- Оплата не производится также в случаях угона или полной гибели транспортного средства. В этом случае страховка рассматривается как компенсация ущерба, а не прибыль. Конечно, налоговый орган может предъявить претензию, но только если размер страховки и прибавленные к ней страховые премии, внесенные страхователем, превышают фактическую стоимость автомобиля на момент аварии. Если убытки понесенные владельцем ТС меньше суммы компенсации придется с разницы уплатить НДФЛ.
Так как сам процесс налогообложения содержит массу нюансов, при поступлении уведомления со стороны страховщика, нужно действовать в соответствии с регламентом, закрепленным законодательной базой. Опираться необходимо на Налоговый Кодекс и разъяснения Минфина, можно изучить случаи из судебной практики. Если же все-таки придется выплатить налог, не стоит забывать о том, что размер штрафных санкций за задержку платежа определяет