Налог на доход физических лиц. Сколько ндфл процентов составляет? налог на доходы физических лиц

B1. Налог на доходы составляет 13 % от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны? 100% - 13 % = 87% заработной платы после удержания налога получила Мария Константиновна или 1745 рублей 3 х 1 0 х В: 87 = 135 (р) приходится на 1% = (р) составляет заработная плата Марии Константиновны?

В2. Мощность отопления в автомобиле регулируется дополнительным сопротивлением, которое можно менять, поворачивая рукоятку в салоне машины. При этом меняется сила тока в электрической цепи электродвигателя - чем меньше сопротивление, тем больше сила тока и тем быстрее вращается мотор отопителя. 3 х 1 0 х В,5 2,5 Сопротивление цепи увеличилось на 2,5 – 1,5 =1 (Ом) На рисунке показана зависимость силы тока от величины сопротивления. На оси абсцисс откладывается сопротивление (в Омах), на оси ординат – сила тока в Амперах. Ток в цепи электродвигателя уменьшился с 6 до 4 Ампер. На сколько Омов при этом увеличилось сопротивление цепи? 4

B4. Два угла, вписанного в окружность четырехугольника равны 29° и 57°. Найдите больший из оставшихся углов. Ответ дайте в градусах. 3 х 1 0 х В Наибольший из оставшихся углов равен 180 ° - 29° = 151° Данные углы не могут быть противоположными, т. к В любом вписанном четырехугольнике сумма противоположных углов равна B + D = 180 ° А + С = 180 °

B5. В таблице даны тарифы на услуги трех фирм такси. Предполагается поездка длительностью 60 минут. Нужно выбрать фирму, в которой заказ будет стоить дешевле всего. Сколько рублей будет стоить этот заказ? Если поездка продолжается меньше указанного времени, она оплачивается по стоимости минимальной поездки. Фирма такси Подача машины Продолжительность и стоимость (минимальной поездки*) Стоимость 1 минуты сверх продолжительности минимальной поездки А 350 руб.нет 12 р Б бесплатно 10 мин. 200 рублей 19 р В 180 руб.15 мин. 300 рублей 15 р

Возможные расходы: S A = = 1070 (р) S Б = 19 (60 – 10) = 1150 (р) S В = 15 (60 – 15) = 1155 (р) Расходы за самый дешёвый заказ: 1070(р) 3 х 1 0 х В Фирма такси Подача машины Продолжительность и стоимость (минимальной поездки*) Стоимость 1 минуты сверх продолжительности минимальной поездки А 350 руб.нет 12 р Б бесплатно 10 мин. 200 рублей 19 р В 180 руб.15 мин. 300 рублей 15 р

B6. Найдите скалярное произведение векторов (x 1 ; у 1); (x 2 ; у 2) – координаты векторов 3 х 1 0 х В6 4 0 a b =b =b =b = x 1 x 2 + y 1 y 2 Скалярное произведение векторов равно сумме произведений соответствующих координат векторовa b =b =b =b = = = 40

B8. Прямая у = 4 х 11 является касательной к графику функции Найдите абсциссу точки касания. 3 х 1 0 х В 8 1 Производная функции в точке x 0 равна угловому коэффициенту касательной к графику функции y = f(x) в этой точке Решаем уравнение При х = - 1 значения у для прямой и функции равны -7 При х = - 11/3 значения у для прямой и функции не равны

B9. Найдите квадрат расстояния между вершинами С и А 3 многогранника, изображённого на рисунке. Расстояние между вершинами С и А 3 есть длина диагонали СА 3 некоторого прямоугольного параллелепипеда с измерениями: 3 х 1 0 х В Квадрат диагонали прямоугольного параллелепипеда равен сумме квадратов трёх его измерений C 3 А 3 А 2 D 2 С 2 B 3 В 2 D1D1 C 1 B 1 D А В C А 1 D3D3 Все двугранные углы многогранника прямые а = = 2;b = 4;c = = 6; СА 3 2 = = Это один из способов решения

В10. Для обогрева помещения, температура в котором равна T п = 25°С, через радиатор отопления, пропускают горячую воду температурой T в = 49°С. где с - теплоёмкость воды и γ – коэффициент теплообмена α = 1,1 – постоянная. До какой температуры (в градусах Цельсия) охладится вода, если длина трубы 66 м? Расход проходящей через трубу воды m = 0,3 кг/с. Проходя по трубе расстояние x (м), вода охлаждается до температуры T(°С), причём

1). Найдём значение α = 1,1; m = 0,3 кг/с). Подставим числовые данные в формулу х = 66 м; T п = 25°С; T в = 49°С). Решаем уравнение 3 х 1 0 х В T п = 37

B11. Найдите точку максимума функции Это обычная задача на «распознавание вида» точек экстремума функции Для её решения следует применить алгоритм 1) Найти область определения функции 2) Найти производную функции 3) Найти точки из области определения, в которых производная обращается в ноль 4) Найти точки из области определения, в которых производная не определена 5) Изобразить область определения функции и отметить на ней критические точки 6) Определить знак производной в каждой из полученных областей 7) Используя достаточные условия выбрать необходимые точки экстремума, согласно заданию 1) Область определения функции: (- ; +) 2) Производная функции:

0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да" title="3) Находим точки из области определения, в которых у´ = 0: Для любого х е 3 – х > 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да" class="link_thumb"> 15 3) Находим точки из области определения, в которых у´ = 0: Для любого х е 3 – х > 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная данной функции меняет знак с «плюса» на «минус» 3 х 1 0 х В х = 2; х = 16. 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да"> 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная данной функции меняет знак с «плюса» на «минус» 3 х 1 0 х В 11 1 6 х = 2; х = 16."> 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да" title="3) Находим точки из области определения, в которых у´ = 0: Для любого х е 3 – х > 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да"> у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да" title="3) Находим точки из области определения, в которых у´ = 0: Для любого х е 3 – х > 0, тогда 4) На области определения функции определяем знаки у´ у" у х 2 16 + Точка х = 16 – точка максимума функции, так как при переходе через эту точку производная да">

B12. Имеется два сплава. Первый содержит 10% никеля, второй 35% никеля. Из этих двух сплавов получили третий сплав массой 200 кг, содержащий 30% никеля. На сколько килограммов масса первого сплава меньше массы второго? х кг – масса 1 го сплава, у кг – второго, которые надо взять, чтобы получить 200 кг сплава, содержащего 30% = 0,3 никеля. х + у = 200 Тогда 0,1 х – содержание никеля в 1 м сплаве,0,35 у – во 2 м 0,1 х + 0,35 у или 200 0,3 = 60 – никеля в 3 м сплаве 0,1 х + 0,35 у = ,5 у = 400; у = 160, тогда х = 40. На 160 – 40 = 120 (кг) масса первого сплава меньше 3 х 1 0 х В

Носовкина Лиза Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы? Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны Розничная цена учебника 180 рублей, она на 20% выше оптовой цены. Какое наибольшее число таких учебников можно купить по оптовой цене на рублей? На счету Машиного мобильного телефона было 53 рубля, а после разговора с Леной осталось 8 рублей. Сколько минут длился разговор с Леной, если одна минута разговора стоит 2 рубля 50 копеек Выпускники 11 "А" покупают букеты цветов для последнего звонка: из 3 роз каждому учителю и из 7 роз классному руководителю и директору. Они собираются подарить букеты 15 учителям (включая директора и классного руководителя), розы покупаются по оптовой цене 35 рублей за штуку. Сколько рублей стоят все розы?

Прототип задания B1 (26643) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы? Решение: 100%-13%=87% 12500*0,87= 10875

Прототип задания B1 (26644) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны? Решение: 100%-13%=87% 87%=9570, 100%=х х= 9570*100/87=11000

Прототип задания B1 (26645) Розничная цена учебника 180 рублей, она на 20% выше оптовой цены. Какое наибольшее число таких учебников можно купить по оптовой цене на рублей? Решение: 180= 120%, х= 100% х= 100*180/120= /150=66,…. округлим до min 66

Прототип задания B1 (77332) Выпускники 11 "А" покупают букеты цветов для последнего звонка: из 3 роз каждому учителю и из 7 роз классному руководителю и директору. Они собираются подарить букеты 15 учителям (включая директора и классного руководителя), розы покупаются по оптовой цене 35 рублей за штуку. Сколько рублей стоят все розы? Решение: 3*13+2*7= 53 53*35=1855

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

• ;

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

• Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
• Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся (п.3 . ст. 224 НК РФ):

• работающие по патенту;
• высококвалифицированные специалисты;
• иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
• участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
• члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

• 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
• 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
• 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
• 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
• 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2018 год составляет 1,686. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале .

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения дохода определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218-221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

Изменился ли размер НДФЛ в 2017-2018 годах

Процент НДФЛ в 2017-2018 годах и, соответственно, размер этого налога не изменились.

Изменения 2017 года коснулись только платы за независимую оценку квалификации работника:

• она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
• на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

А в 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2016-2018 годах не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015 году, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

С нюансами заполнения отчетности по НДФЛ в 2018 году вы можете познакомиться в статьях:

Бланк новой формы 6-НДФЛ можно найти в материале .

Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации, читайте .

Задания:

1) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 13920 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?

Решение:

13 920 руб. = 100% — 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
13 920 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
87 * x = 13 920 * 100
x = (13 920 * 100) / 87
x = 16 000
Ответ: 16 000

5220 = 100% — 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
5220 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
5220 * 100 = 87 * x
x = (5220 * 100) / 87
x = 6000
Ответ: 6000

3) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна 12000 рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы?

12 000 = 100%
X = 13%
Крест-накрест:
12 000 * 13 = 100 * x
x = (12 000 * 13) / 100
x = 1560
12 000 — 1560 = 10 440 руб. получит Иван Кузьмич.
Ответ: 10 440

16 500 — 2145 = 14 355 руб.
Ответ: 14 355

Gymnazium8.ru

Знайте ваши права!

Налог на доходы составляет 13 от заработной платы после удержания 10005

Формулировка задачи: Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила N рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?

Задача входит в состав ЕГЭ по математике базового уровня для 11 класса под номером 3 (Простейшие текстовые задачи).

Рассмотрим, как решаются подобные задачи на примере и выведем общий способ решения.

Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?

Пусть заработная плата равна x (100%), тогда Мария Константиновна получила:

Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна 12500 рублей. Какую сумму он получит после вычета налога на доходы? Ответ дайте в рублях.

Найдем, сколько рублей составляют 13% от зарплаты 12500:

Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны?

Так как налог составляет 13% от заработной платы, то Мария Константиновна получила

Розничная цена учебника 180 рублей, она на 20% выше оптовой цены. Какое наибольшее число таких учебников можно купить по оптовой цене на 10000 рублей?

Значит по оптовой цене можно купить 66 учебников.

На счету Машиного мобильного телефона было 53 рубля, а после разговора с Леной осталось 8 рублей. Сколько минут длился разговор с Леной, если одна минута разговора стоит 2 рубля 50 копеек.

Выпускники 11 «А» покупают букеты цветов для последнего звонка: из 3 роз каждому учителю и из 7 роз классному руководителю и директору. Они собираются подарить букеты 15 учителям (включая директора и классного руководителя), розы покупаются по оптовой цене 35 рублей за штуку. Сколько рублей стоят все розы?

1 киловатт-час электроэнергии стоит 1 рубль 80 копеек. Счетчик электроэнергии 1 ноября показывал 12625 киловатт-часов, а 1 декабря показывал 12802 киловатт-часа. Какую сумму нужно заплатить за электроэнергию за ноябрь? Ответ дайте в рублях.

Найдем, сколько киловатт-часов электроэнергии за месяц было израсходавано:

Теперь найдем, какую сумму нужно будет заплатить за 177 киловатт-часов электроэнергии:

177*1,8 = 318,6 рублей нужно будет заплатить за ноябрь.

В обменном пункте 1 гривна стоит 3 рубля 70 копеек. Отдыхающие обменяли рубли на гривны и купили 3 кг помидоров по цене 4 гривны за 1 кг. Во сколько рублей обошлась им эта покупка? Ответ округлите до целого числа.

12*3,7 = 44,4 (рубля) - стоимость 3 кг помидоров в рублях.

13 920 руб. = 100% - 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
13 920 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
87 * x = 13 920 * 100
x = (13 920 * 100) / 87
x = 16 000
Ответ: 16 000

2) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержании налога на доходы Ирина Викторовна получила 5220 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Ирины Викторовны?

5220 = 100% - 13% = 87% от заработной платы.
Составим пропорцию:
5220 = 87%
x = 100%
Крест-накрест:
5220 * 100 = 87 * x
x = (5220 * 100) / 87
x = 6000
Ответ: 6000

12 000 = 100%
X = 13%
Крест-накрест:
12 000 * 13 = 100 * x
x = (12 000 * 13) / 100
x = 1560
12 000 - 1560 = 10 440 руб. получит Иван Кузьмич.
Ответ: 10 440

4) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Павла Петровича равна 16500 рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы?

16 500 = 100%
x = 13%
Крест-накрест:
16 500 * 13 = 100 * x
x = (16500 * 13) / 100
x = 2145

16 500 - 2145 = 14 355 руб.
Ответ: 14 355

Здравствуйте! Здесь для вас подобрал ещё несколько задачек на проценты, на сайте уже есть статьи на эту тему. Чтобы освежить понятие процента посмотрите эту статью. В представленных ниже заданиях особое внимание обратите на задачи про Петра Степановича, про учеников изучающих немецкий, про жителей смотрящих баскетбол.

Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Пётр Степанович получил 12615 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Пётра Степановича?

При решении задач на проценты постепенно вырабатывается как бы привычка что-то брать за 100 процентов. Но есть задачи, где за 100 процентов берётся неизвестная величина, то есть та, которую необходимо найти.

Внимание! 12615 рублей это зарплата после удержания 13%, значит 9570 это 87% от всей зарплаты. А нам нужно найти полную зарплату Перта Степановича. Составим пропорцию:

Отметим, что покупатель приобретает 80 тетрадей, значит он получит скидку. Стоимость без скидки составляет 25∙80=2000 рублей.

Определим размер скидки. Пятнадцать процентов это 15/100 от стоимости, то есть

Таким образом, покупатель заплатит 2000 – 300 = 1700 рублей.

Сказано, что 22 ученика составляют 8% от всего количества участников. Необходимо найти количество всех участников (то есть 100%), обозначим их за х . Можем составить пропорцию:

Девяноста процентов это 90/100 (девяноста сотых) от числа всех выпускников.

Сначала определим, сколько процентов составляет 5760 рублей от начальной стоимости. 7200 рублей это стоимость, с которой мы сравниваем, поэтому принимаем её за 100%.

В данной задаче нужно сначала определить число учеников в начальной школе, затем мы сможем определить сколько учеников относится к средней и старшей школе. И уже затем без труда вычислим сколько учеников средней и старшей школы изучают немецкий.

Определим, сколько учеников в начальной школе. Сказано, что их 25%, то есть это 25/100 (двадцать пять сотых) от всего числа:

Значит учеников средней и старшей школы 1200 – 300=900 человек.

Теперь определим, сколько из них изучают немецкий язык.

ВНИМАНИЕ. За 100% принимаем 900 человек, так как сказано, что 30% именно средней и старшей школы изучают немецкий.

Таким образом, 270 учеников в школе изучают немецкий язык.

Баскетболом не интересуется 40% жителей, значит 60% это интересующиеся этим видом спорта. Шестьдесят процентов от 50000 это:

Сказано, что 80% из них смотрели финал по телевизору, то есть это 80/100 от 30000 человек:

Определяем цену килограмма после первого подорожания. Двадцать пять процентов от 120 рублей это:

Значит цена после подорожания на 25% составила 120 + 30 = 150 рублей.

Определим цену после второго подорожания, причём считать будем уже относительно цены 150 рублей. Двадцать процентов от 150 рублей это:

Значит цена после подорожания на 20% составила 150 + 30 = 180 рублей.

*Также можно было выстроить решение через составление пропорций.

Числа «удобные» для устного счёта, поэтому можно обойтись без составления пропорции. Двадцать процентов это пятая часть от цены, то есть 14 рублей. Именно на эту сумму подорожали помидоры. Таким образом, после подорожания помидоры стали стоить 70 +14 = 84 рубля.

Сегодняшний короткий видеоурок посвящен одной из типичных задач B2 из ЕГЭ по математике. А именно: задаче на проценты, налоги и зарплату. Прежде, чем решать эту задачу, давайте договоримся, каким образом мы будем искать проценты. Вообще говоря, существует как минимум общепризнанных способа, с помощью которого решается любая задача на проценты. А именно:

1. Пропорции. Стандартный прием, известный из школьной программы;
2. Формула простого процента. Она тоже хорошо известна нашим ученикам, потому что часто встречается на сайте;
3. Третий метод назовем условно методом коэффициентов. По существу, он аналогичен второму, но отличается от него тем, что дробь, входящая в формулу простого процента, раскрывается и превращается в два независимых слагаемых.

Давайте посмотрим, о чем идет речь. Давайте запишем стандартную формулу простого процента:

Поясню, что означают величины, входящие в эту формулу. x - это исходное значение, y - это конечное значение, которое получается после изменения x на k процентов, ну, а коэффициент k - это те самые проценты, которые берутся с плюсом или с минусом в зависимости от того, увеличивается или уменьшается исходная величина.

Теперь из записанной формулы получим формулу простого процента. Для этого разбиваем дробь-множитель на два слагаемых. Получаем:

Как вы понимаете, обе формулы практически эквивалентны. Кроме того, им посвящено довольно много видеоуроков на нашем сайте, поэтому сегодня мы займемся пропорциями. Итак, решаем задачу.

Задача B2. Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Петра Ивановича равна 24 000 рублей. Сколько рублей он получит после удержания налога на доходы?

Решаем эту задачу методом пропорций. В первую очередь выписываем все, что нам известно. А именно: 24 000 рублей - это исходная зарплата, т.е. 100%. Кроме того, нам известно, что налог на доходы составляет 13%. Однако его величину в рублях мы не знаем, поэтому обозначим ее за x . Сводим все расчеты в таблицу и составляем пропорцию:

Мы получили классическое дробно-рациональное уравнение. Прежде чем его решать, давайте разделим обе части уравнения на 100. Другими словами, зачеркнем в числителе правой и левой дроби по два нуля. Получим:

Теперь воспользуемся основным свойством пропорции: произведение крайних членов равно произведению средних. Получим:

Получилось очень простое линейное уравнение, в котором нам даже и выражать-то ничего не надо. Достаточно просто подсчитать:

Это довольно большие числа, поэтому перемножать их пришлось столбиком.

Прекрасно! Мы получили, что x = 3120 рублей. Но является ли это решением задачи? Нет, ни в коем случае! Потому что найденное нами число является налогом - тем, что нужно вычесть из исходного числа, из 24 000 рублей. Что ж, давайте вычтем.

Зарплата (обозначим ее переменной n), которую получит Петр Иванович, что называется, на руки, будет равна:

Итого мы получили, что после удержания налога в размере 13% наш персонаж получит 20 880 рублей. Это и есть ответ к нашей задаче. Все!

Надеюсь, этот видеоурок поможет разобраться с задачами B2 такого типа всем, кто готовится к ЕГЭ по математике. А у меня на этом все. До новых встреч!

Удержания по исполнительному листу

Нередко бухгалтер сталкивается с необходимостью удерживать из доходов работника сумму его долга или иных платежей в пользу третьих лиц. На практике наиболее распространены удержания по исполнительным листам. Рассмотрим особенности оформления и учета удержаний по исполнительному листу.

Удержания по исполнительному листу (форма и образцы бланков утв. пост. Правительства РФ от 31.07.2008 № 579; приказ Минфина России от 17.06.2009 № 237) регулируют следующие нормативные акты:

Семейный кодекс (гл. 17 СК РФ);

закон «Об исполнительном производстве» (гл. 11 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ));

Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП России от 19.06.2012 № 01-16 (далее — Методические рекомендации)).

Исполнительный лист может поступить в организацию как от самого взыскателя, в пользу которого должны производиться удержания, так и от судебного пристава-исполнителя.

Так, взыскатель направляет документ о взыскании:

периодических платежей (например, в целях возмещения вреда здоровью);

денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей (ч. 1 ст. 9 Закона № 229-ФЗ).

При этом одновременно с исполнительным документом взыскатель должен представить заявление (ч. 2 ст. 9 Закона № 229-ФЗ) с указанием сведений (в частности, банковских реквизитов), без которых работодатель не может производить удержания.

Судебный пристав-исполнитель обращает взыскание на зарплату и иные доходы работника-должника:

по исполнительным документам, содержащим требования о взыскании периодических платежей (например, алиментов);

при взыскании суммы, не превышающей 10 000 рублей;

при отсутствии или недостаточности у должника денежных средств и иного имущества для исполнения требований исполнительного документа в полном объеме (ч. 1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Без обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством (ст. 13 Закона № 229-ФЗ), исполнительный лист недействителен. Бухгалтер не имеет права осуществлять удержания по нему.

Рассмотрим порядок удержания по исполнительным листам, направляемым в организации судебными приставами-исполнителями, так как это наиболее распространенный на практике случай.

Когда получен исполнительный лист

Компания узнает об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы своего работника, получив постановление по форме, утвержденной ФССП России (Приложение № 108 к приказу ФССП России от 11.07.2012 № 318) (далее — Постановление). К нему также прилагают:

копию исполнительного листа;

постановление о взыскании исполнительного сбора;

банковские реквизиты для перечисления удержанных сумм.

Отметим, если исполнительный лист поступил в организацию ошибочно (например, указанное в нем лицо никогда не числилось в ее штате), то, по мнению автора, документ необходимо вернуть отправителю в кратчайший срок. Хотя законодательно требование о возврате «чужого» исполнительного листа не установлено, Закон № 229-ФЗ предусматривает обязанность незамедлительного возврата документа в отношении, например, уволенного работника (ч. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Что касается организации документооборота исполнительных листов, то четких законодательных норм в отношении их учета и хранения не установлено. Однако за утерю исполнительного листа или за его несвоевременное отправление (например, при увольнении работника), а также за неисполнение требований по нему компания и ее должностные лица могут быть оштрафованы на суммы от 50 000 до 100 000 рублей и от 15 000 до 20 000 рублей соответственно (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).

Контроль за правильностью удержаний по исполнительным листам, направленным по месту работы должника, осуществляется судебным приставом-исполнителем посредством проведения проверок организаций (п. 16 ч. 1 ст. 64 Закона № 229-ФЗ).

Таким образом, для снижения риска претензий со стороны ФССП России следует правильно организовать учет и хранение исполнительных листов и назначить лиц, ответственных за их регистрацию, хранение и исполнение. В этом может помочь памятка, утвержденная в Приложении № 1 к Методическим рекомендациям (далее — Памятка).

Еще до получения первого исполнительного документа компании следует:

назначить сотрудника, ответственного за получение, обработку и хранение исполнительных документов;

разработать и утвердить формы журналов регистрации входящей корреспонденции и исполнительных листов;

утвердить порядок документооборота исполнительных листов, формы документов.

При получении Постановления необходимо проделать следующее.

Зарегистрировать его в специальном журнале (форма журнала сейчас не утверждена, поэтому компания вправе разработать ее самостоятельно (п. I Памятки)). В качестве примера можно воспользоваться старой формой журнала регистрации исполнительных листов (утв. приказом Минфина России от 15.05.2001 № 36н).

Заполнить и направить судебному приставу-исполнителю, указанному в Постановлении, отрывной корешок (уведомление к исполнительному производству), подтвердив таким образом, что исполнительный лист получен и принят к исполнению. Обратите внимание, срок возврата уведомления законодательно не установлен. В то же время в Памятке указано, что оно должно быть возвращено в день вручения. В уведомлении делают отметку о получении исполнительного листа (входящий номер и дата), указывают телефон. Также свою подпись ставит главный бухгалтер. Документ заверяют печатью организации.

Ознакомить работника-должника с содержанием исполнительного листа под подпись (ст. 136 ТК РФ; письмо Роструда от 19.12.2007 № 5204-6-0).

Передать под подпись зарегистрированное Постановление бухгалтеру, ответственному за расчет заработной платы.

Хранить Постановление как документ строгой отчетности (в сейфе) (п. I Памятки).

Как было отмечено выше, при увольнении работника-должника следует «незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю и возвратить им исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях» (ч. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Понятие «незамедлительно» не расшифровывается ни в одном нормативном акте. В то же время положения Семейного кодекса указывают, что работодатель обязан сделать это в трехдневный срок (при взыскании алиментов) (пп. 1, 2 ст. 111 СК РФ). Автор полагает, что того же срока следует придерживаться при возврате и иных исполнительных документов.

При этом в исполнительном листе должна стоять отметка о произведенных удержаниях (ее заверяют печатью организации и подписью должностного лица, на которого приказом возложена ответственность по оформлению исполнительных листов), содержащая следующие данные (письмо ФССП России от 25.06.2012 № 12/01-15257):

сумму удержанных денежных средств;

номер платежного поручения (квитанции);

дату перечисления;

остаток задолженности.

Исполнительный лист направляют в территориальный отдел судебных приставов ФССП России с сопроводительным письмом заказной корреспонденцией. О движении исполнительного документа одновременно извещают взыскателя. Порядок оповещения взыскателя не утвержден, однако при направлении ему письма с уведомлением о получении у компании остается доказательство извещения.

Общий порядок удержания по исполнительному листу

Удержание денежных средств из зарплаты и иных доходов работника-должника начинается с даты получения Постановления (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Компании следует своевременно передавать исполнительный лист бухгалтеру — до начисления зарплаты и осуществления выплат. Если Постановление получено после очередной выплаты за период, в котором должны производиться удержания, то их делают из выплат следующего периода.

Вместе с Постановлением о взыскании алиментов может поступить постановление о взыскании задолженности по ним (при ее наличии) (ч. 2 ст. 102 Закона № 229-ФЗ). То есть суммы, которые не были удержаны до получения исполнительного листа, удерживают из заработной платы сотрудника на основании этого отдельного исполнительного документа. В нем приводят расчет суммы долга.

В компанию 27.04.2017 поступил исполнительный документ — постановление судебного пристава-исполнителя на взыскание алиментов. В постановлении указано, что алименты должны удерживаться с апреля 2017 г. Заработная плата за первую половину апреля уже выплачена должнику.
В данной ситуации работодатель обязан удерживать алименты начиная с заработной платы работника за вторую половину апреля и только в том размере, который указан в исполнительном документе.

Удержания производят при каждой выплате дохода работнику с учетом требований, приведенных ниже.

Расчет удержания по исполнительному листу

По общему правилу удержания из зарплаты, производимые работодателем в силу предоставленных ему прав, не могут превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ).

Однако при удержаниях по исполнительным листам с работника не может быть удержано более 50 процентов от заработной платы и иных доходов до полного погашения взыскиваемых сумм (ст. 138 ТК РФ; ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ; письмо Роструда от 19.12.2007 № 5204-6-0).

При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением, удержание не может превышать 70 процентов (ст. 138 ТК РФ; ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Размер удержания рассчитывают из чистого дохода, то есть после обложения НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При исчислении НДФЛ нужно учитывать, что работник, уплачивающий алименты на ребенка, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; письмо Минфина России от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

При определении базы для исчисления алиментов доходы, из которых они удерживаются, уменьшают только на ту сумму НДФЛ, которая является частью этих доходов.

В компанию поступили два постановления службы судебных приставов на одного работника: первое — о взыскании алиментов на ребенка в размере 25% зарплаты, второе — о взыскании налоговых санкций в размере 50% зарплаты. Компания является основным местом работы сотрудника. Задолженность по имущественным налогам составляет 10 200 руб.

За апрель 2017 г. работнику начислена зарплата в размере 12 000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, равна:

12 000 руб. х 13% = 1560 руб.

Сумма удержания по первому исполнительному листу составила:

(12 000 руб. — 1560 руб.) х 25% = 2610 руб.

Размер взыскания по второму исполнительному листу составляет 50%:

(12 000 руб. — 1560 руб.) х 50% = 5220 руб.

Это максимально возможный размер удержаний по данному виду требований. Однако, учитывая, что 25% зарплаты должно быть удержано в качестве алиментов, в целях погашения задолженности по налогам следует удержать не более:

(12 000 руб. — 1560 руб.) х 50% — 2610 руб. = 2610 руб.

Оставшуюся часть задолженности по второму листу в размере 2610 руб. (5220 — 2610) нужно удержать в следующих месяцах после удержания алиментов.

Ограничения на удержания по исполнительному листу

Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производят со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме (Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. пост. Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

Однако взыскание не может быть обращено на закрытый перечень видов доходов должника (ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ), в частности:

на денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде (в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака и др.);

страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности;

пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ);

суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, иных источников;

суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок (за исключением туристических) выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

Кроме того, удержания не производят:

с сумм с доходов, которые рассчитывают исключительно для целей исчисления НДФЛ (например, несмотря на то, что материальная выгода является видом дохода (п. 1 ст. 210 НК РФ), в базу для удержания взысканий она не включается; это следует из самого определения материальной выгоды, признаваемой доходом исключительно для целей Налогового кодекса);

с доходов, полученных гражданином вне связи с осуществлением им экономической деятельности, в частности, при разовых сделках по продаже недвижимости (квартиры, земельного участка, садового домика и др.) (определение КС РФ от 17.01.2012 № 122-О-О).

Расходы на перечисление денег по исполнительным листам (комиссии банка, плата за почтовый перевод) должны производиться за счет работника (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ; ст. 109 СК РФ). При этом рассмотренные выше ограничения по размеру удержаний из заработной платы не применяются.

Очередность удержаний по исполнительному листу

При удержании средств по нескольким исполнительным листам, пришедшим на одного сотрудника, необходимо соблюдать очередность удовлетворения требований взыскателей (ст. 111 Закона № 229-ФЗ):

• в первую очередь удовлетворяют требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда;
• во вторую — требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• в третью — требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.

Все прочие требования удовлетворяют в последнюю очередь.

При этом требования каждой последующей очереди удовлетворяют после погашения задолженности перед предыдущей очередью в полном объеме. При наличии нескольких исполнительных листов от разных взыскателей удержания одной очереди в пределах максимального размера удержания распределяют между всеми взыскателями этой очереди пропорционально причитающимся им суммам (ч. 1-3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Индексация удержаний по исполнительному листу

Периодические платежи, установленные в твердом размере (не в процентах от заработной платы), подлежат индексации. Так, индексируются установленные периодические платежи, выплачиваемые в целях возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, по договору пожизненного содержания и др., в порядке, установленном законодательством РФ. О такой индексации организации следует издавать приказ (распоряжение), на основании которого бухгалтерия будет осуществлять индексацию (ч. 4 ст. 9 Закона № 229-ФЗ).

Кроме того, индексируются алименты, определенные в твердой денежной сумме (ст. 117 СК РФ; ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ). В случае если они уплачиваются по соглашению об их уплате, то индексацию производят в соответствии с этим соглашением (ст. 105 СК РФ).

Если алименты взыскивают по решению суда в твердой сумме, то индексация производится пропорционально увеличению установленного законом прожиточного минимума для конкретного региона, в котором проживает взыскатель. Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства взыскателя. При отсутствии в субъекте РФ установленного прожиточного минимума необходимо брать данные о нем в целом по РФ (ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).

Работодатель обязан индексировать удерживаемые с работника суммы, установленные в твердой денежной сумме, даже при отсутствии специального указания на это в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя (ч. 1 ст. 117 СК РФ; ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства взыскателю. При этом с перечисляемых сумм никакие налоги удерживать не нужно.

Таким образом, компания, получившая Постановление, должна:

• ежемесячно начиная с даты получения Постановления удерживать суммы из заработной платы и (или) иного дохода должника;
• производить выплаты взыскателю не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) дохода;
• перечислять (переводить) их за счет должника;
• в трехдневный срок сообщить судебному приставу-исполнителю и взыскателю об увольнении должника, о новом месте его работы или жительства, если оно известно, а также возвратить в отдел судебных приставов исполнительный документ с отметкой о произведенных удержаниях;
• при взыскании алиментов по решению суда в твердой денежной сумме производить индексацию алиментов пропорционально увеличению установленного для конкретного региона МРОТ.

В компанию поступили два исполнительных листа на одного сотрудника:
— первый — на удержание алиментов на несовершеннолетнего ребенка в размере 25% от дохода;
— второй — на содержание супруги до достижения ребенком трехлетнего возраста — в размере прожиточного минимума по субъекту РФ, в котором она проживает.

В сумме удержания по этим двум исполнительным документам будут составлять более 50% от дохода должника после удержания НДФЛ.

Так, за апрель 2017 г. работнику начислена заработная плата в размере 24 000 руб.

Сумма дохода после удержания НДФЛ:

24 000 руб. — 24 000 руб. х 13% = 20 880 руб.

Сумма удержаний по первому исполнительному листу составляет:

20 880 руб. х 25% = 5220 руб.

Предположим, что величина прожиточного минимума для трудоспособного населения на апрель 2017 г. составляет 9962 руб.

Размер удержаний по обоим исполнительным листам будет равен:

9962 + 5220 = 15 182 руб.,

то есть более половины дохода должника (более 10 440 руб.). Так как оба требования удовлетворяются в первую очередь, каждое из них должно быть удовлетворено частично.

По первому исполнительному листу:

(5220: 15 182 х 10 440) = 3589,57 руб.,

(9962: 15 182 х 10 440) = 6850,43 руб.

Ольга Ткач , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ