Главная Журналы Ип работать в другом городе. Может ли индивидуальный предприниматель работать в другом регионе

Ип работать в другом городе. Может ли индивидуальный предприниматель работать в другом регионе

Вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из , то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по , если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по , то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

Автотранспортные перевозки;
Развозную / разносную розничную торговлю;
Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Патентная система

Свои особенности есть и уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.

Взносы и НДФЛ по работникам

Которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель. Эта процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники. Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.

Открывая новую торговую точку, заведение общественного питания или что-то подобное в другом регионе, индивидуальный предприниматель может . И он не обязательно будет таким же, который индивидуальный предприниматель применял ранее. Поэтому предлагаем рассмотреть различные ситуации и во всем детально разобраться.

Новый бизнес будет работать на общем режиме

Итак, в отношении нового бизнеса будет применяться общая система налогообложения. Это возможно, когда вся ведется на общем режиме налогообложения. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.

Нужно ли вставать на учет

Это первый вопрос, который возникает при расширении деятельности. А актуален ли он для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность облагается в соответствии с общим режимом? Нет, и вот почему.

По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Это правило действует и в рассматриваемой ситуации. Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.

Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. Раз не нужно вставать на учет в другой налоговой инспекции, то налоги с доходов от нового направления индивидуальному предпринимателю следует платить по прежним реквизитам. То есть НДФЛ со всех ваших доходов он будет платить по месту жительства.

Аналогично и с отчетностью по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать в свою налоговую инспекцию по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, в том числе полученные и осуществленные в другом регионе. Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.

Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ. Напомним, что декларация с указанием предполагаемой суммы доходов подается по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Новый бизнес будет облагаться ЕСХН

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.

Нужно ли вставать на учет

Как и при общем режиме налогообложения, для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН, действует общее правило. Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции по месту жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Соответственно дополнительно вставать на учет в новой налоговой инспекции в другом регионе индивидуальным предпринимателям — плательщикам ЕСХН не нужно.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

ЕСХН уплачивается по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 346.9 НК РФ). При этом неважно, где именно были получены доходы, с которых он уплачивается.

Аналогично и в отношении налоговой декларации. Налоговая декларация по ЕСХН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (подп. 2 п. 1 ст. 346.10 НК РФ). И в ней отражаются все доходы и расходы, в том числе и полученные (осуществленные) в иных регионах. Соответственно и Книга учета также ведется одна и та же — для всех хозяйственных операций.

Обратите внимание! Обособленных подразделений у ИП быть не может
Нередко предприниматели интересуются таким вопросом. Нужно ли им регистрировать обособленное подразделение, если они начали деятельность в другом регионе? Должен ли предприниматель сообщить в налоговую инспекцию о своем обособленном подразделении, если в новом регионе он создал стационарные рабочие места? Ответ отрицательный. Исходя из положений пункта 1 статьи 11 НК РФ, обособленное подразделение может быть исключительно у организации. А у индивидуальных предпринимателей подразделений не бывает.

Новый бизнес работает на УСН

Ситуация, когда бизнес в новом регионе будет работать на «упрощенке», возможна, если ранее индивидуальный предприниматель подавал заявление о переходе на упрощенную систему.

Нужно ли вставать на учет

Так же как и в предыдущих случаях, становиться на учет в налоговую инспекцию по месту ведения новой деятельности не нужно. Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в инспекции по месту жительства — это правило действует и в случае применения упрощенной системы налогообложения.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

С налогами и отчетностью у «упрощенцев», работающих в другом регионе, сложностей также не предвидится. Уплата налога при упрощенной системе производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). И это касается налога по УСН, уплачиваемого со всех доходов, в том числе и тех, что получены в другом регионе.

Налоговую декларацию по УСН по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели также должны сдавать в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). И также в ней должны быть указаны все доходы вне зависимости от того, в каком регионе они получены.

Новую Книгу учета доходов и расходов для деятельности в другом регионе заводить не нужно. Все показатели записывайте в одну и ту же Книгу учета.

Пример 1 . Индивидуальный предприниматель А.П. Кирпичев применяет УСН и занимается розничной торговлей продуктами питания. Коммерсант зарегистрирован в г. Москве. В декабре 2013 года предприниматель открыл еще один магазин в г. Щелково Московской области. Каковы налоговые последствия, если в отношении нового магазина индивидуальный предприниматель хотел бы также применять УСН?

Если индивидуальный предприниматель не хочет применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении магазина в г. Щелково, а предпочитает упрощенную систему, то становиться на учет в налоговой инспекции в г. Щелково ему не нужно. Достаточно состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства — в г. Москве.

Налог при УСН со всех доходов, в том числе и от магазина в г. Щелково, индивидуальный предприниматель должен перечислять по реквизитам московской налоговой инспекции. И отчитываться по налогу при УСН со всех доходов индивидуальному предпринимателю также необходимо в налоговой инспекции в г. Москве.

Новый бизнес переводится на уплату ЕНВД

Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.

Нужно ли вставать на учет

Согласно пункту 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД, должны встать на учет по месту осуществления деятельности. Таким образом, если вы начали деятельность в новом регионе и решили уплачивать ЕНВД, то вам придется встать на учет в налоговой инспекции в этом регионе.

Правда, из данного правила есть исключение. Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), занимающихся развозной или разносной розничной торговлей (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или выполняющих услуги по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Этим предпринимателям также нужно встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД, но только в налоговой инспекции по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Отметим, что если вы уже состоите на учете в налоговой инспекции по какому-либо основанию, то в случае начала ведения «вмененной» деятельности вам все равно нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это подтверждает и Минфин России в письме от 27.09.2010 № 03-02-08/58.

Несколько слов о том, как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. В течение пяти дней с момента, как вы стали плательщиком ЕНВД, то есть начали работать в новом регионе, вам нужно подать в налоговую инспекцию заявление. Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД подается по форме № ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. В самом заявлении укажите ФИО, ОГРНИП и дату начала осуществления деятельности, в отношении которой будет уплачиваться ЕНВД. А в приложении к заявлению зафиксируйте адрес, по которому находится новый бизнес, и код вида деятельности. Коды видов предпринимательской деятельности можно узнать из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

ЕНВД уплачивается по месту постановки на учет в качестве плательщика этого налога (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Поэтому если вы зарегистрировались в новом регионе в качестве плательщика ЕНВД, то по реквизитам этой налоговой инспекции вам необходимо будет перечислять налог. В эту же налоговую инспекцию нужно будет ежеквартально подавать налоговые декларации по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Пример 2 . Индивидуальный предприниматель И.С. Сурков оказывает услуги по пошиву одежды. Он зарегистрирован в г. Электростали Московской области и применяет общий режим налогообложения. В декабре 2013 года индивидуальный предприниматель решил открыть новую точку в г. Владимире и уплачивать ЕНВД с доходов, полученных там же. Где индивидуальному предпринимателю нужно вставать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход?

При оказании бытовых услуг плательщики ЕНВД должны встать на учет по месту осуществления деятельности. Таким образом, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в налоговой инспекции в г. Владимире, подав туда заявление по форме № ЕНВД-2. Единый налог ему также нужно будет перечислять по реквизитам налоговой инспекции в г. Владимире и в эту же инспекцию подавать налоговую декларацию по ЕНВД.

Новый бизнес переводится на патентную систему

И наконец, расширяя свой бизнес в новом регионе, индивидуальный предприниматель решил приобрести патент. Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. При этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п. 5 ст. 346.23 НК РФ).

Нужно ли вставать на учет

Патент действует только на территории того региона, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Однако законодательство не запрещает получать индивидуальному предпринимателю несколько патентов в разных регионах. То есть если вы желаете получить патент в том регионе, где вы не зарегистрированы, вам нужно подать заявление в одну из налоговых инспекций этого региона. Причем любую — по своему выбору. При этом заявление о постановке на учет подавать не нужно. Согласно пункту 1 статьи 346.46 Налогового кодекса РФ постановка на учет индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, в течение пяти дней. Форма заявления на получение патента № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

Здесь все просто. Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). То есть по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала. Налоговую декларацию при патентной системе сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Если в своем регионе вы не применяете патентную систему, то дополнительно для доходов, относящихся к деятельности на патенте, вам придется вести еще одну Книгу учета. Форма Книги учета доходов от реализации для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 122н.

Как платить зарплатные налоги и взносы, если в новом регионе приняты наемные работники

Разберем еще один вопрос. Он может возникнуть у любого индивидуального предпринимателя независимо от применяемой системы налогообложения.

Если предприниматель нанимает работников, ему необходимо выплачивать работникам заработную плату. При этом он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать налог из дохода работников и перечислять его в бюджет.

Кроме того, с выплат в пользу физических лиц необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Вопрос: по каким реквизитам платить НДФЛ и страховые взносы и куда отчитываться, если работники трудятся в другом регионе, чем зарегистрирован индивидуальный предприниматель?

Отвечаем. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он должен встать на учет в отделении Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). В ФСС РФ необходимо встать на учет не позднее 10 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Причем как в Пенсионном фонде РФ, так и в ФСС РФ предпринимателю нужно встать на учет в территориальное отделение по месту жительства.

Получается следующая ситуация. Если у вас уже были работники до того, как вы заключили трудовые договоры с физическими лицами в новом регионе, то дополнительных действий выполнять не нужно. Вы уже состоите на учете в ПФР и ФСС РФ по месту жительства. В ПФР и ФСС РФ по новому месту деятельности регистрироваться не нужно.

Если же в новом регионе вы нанимаете первых работников, то вам нужно зарегистрироваться в качестве плательщика взносов с выплат в пользу физических лиц в ПФР и ФСС РФ. Но опять же по месту жительства.

Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отметим, что страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают и отчитываются по ним также по месту жительства.

Что касается НДФЛ, то, выполняя обязанности налогового агента, вы должны перечислять его по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ). А как мы выяснили, все индивидуальные предприниматели должны состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства. И отчитываться о доходах физических лиц налоговые агенты обязаны также по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть также в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

В заключение приведем таблицу, в которой свели воедино все сказанное выше.

Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства)

Налог или взнос	Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе	Куда платить	Где отчитываться
НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим)		По месту жительства	По месту жительства

Налог при УСН
	Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД	По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, платить налог нужно по месту жительства	По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, отчитываться по налогу нужно по месту жительства
Патентная система	Да, нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию нового региона для получения патента	По месту получения патента	По месту получения патента
НДФЛ с выплат в пользу физических лиц		По месту жительства	По месту жительства
Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц		По месту жительства	По месту жительства

Декабрь 2013 г.

Многих предпринимателей волнует вопрос: может ли ИП работать в другом регионе? В рамках государственной программы развития предпринимательства предусмотрено несколько вариантов, позволяющих ИП осуществлять деятельность в других регионах. В отличие от юридических лиц, которых закон обязывает пройти всю процедуру регистрации во всех регионах, где планируется заниматься различными видами финансово-хозяйственной деятельности, работу ИП в другом регионе регламентирует упрощенная схема.

Предусмотренные законом режимы работы

Осуществлять деятельность ИП может в любом субъекте Федерации, пройдя регистрацию только 1 раз по месту жительства. В зависимости от того, в какой области ИП планирует работать, ему необходимо выбрать один из следующих режимов администрирования:

УСН — упрощенная система налогообложения, включающая 15% от валовой прибыли и 6% от валового дохода;
ПСН — патентная система;
ЕНВД — единый налог, взимаемый с вмененного дохода в рамках некоторых видов деятельности;
ЕСХН — налоговая система, применяемая к ИП «по умолчанию», если в момент регистрации он не поставит налоговый орган в известность о своем желании использовать специальный режим;
ОСНО — основная система налогообложения, используется при невозможности назначить заявителю специальный режим.

Перед началом работы ИП должен уточнить возможность использования в рамках местного законодательства особых налоговых режимов для занятия некоторыми видами деятельности. В противном случае ИП рискует стать объектом административного преследования.

Вернуться к оглавлению

Правила оформления легального статуса

В рамках действующего законодательства каждый из режимов налогообложения предусматривает определенную процедуру регистрации. Если при УСН и ОСНО нет необходимости учитывать работу на территории иного региона, то, если ИП ведет деятельность в других регионах на условиях патента или ЕНВД с применением дополнительного специфического вида деятельности, такая регистрация носит обязательный характер.

Подавать документы необходимо не позднее чем за 30 суток до предполагаемого начала деятельности. Если местный распорядительный орган не найдет каких-либо нарушений или ошибок в бумагах, то индивидуальному предпринимателю выдается требуемый документ. В некоторых случаях ИП могут попросить доработать поданные документы.

Сделать это необходимо быстро, чтобы к началу месяца, когда планируется начать деятельность, все было готово. Статистика говорит о том, что количество отказов в оформлении такого права составляет около 2-3%.

Может ли ИП работать в других регионах на территориях с особым режимом администрирования? Отечественное законодательство дает положительный ответ на этот вопрос. Главное, чтобы предприниматель соблюдал условия, установленные в муниципальной единице или субъекте Федерации . В случае первого установленного нарушения ИП подвергается административному взысканию.

После второго нарушения в рамках действия одного патента ИП такового лишается. С этого времени уплата налогов осуществляется на общих основаниях. Законом предусмотрена возможность подать заявку на присвоение особого режима, однако сделать это можно не ранее, чем через 12 месяцев с момента отзыва предыдущего патента.

Вернуться к оглавлению

Оформление взаимоотношений с налоговой инспекцией

Индивидуальные предприниматели, решившие в ином регионе начать оказывать услуги или продавать товары, должны в установленном порядке зарегистрироваться в налоговой инспекции. Действующее законодательство предусматривает для ИП возможность упростить процесс легализации финансово-хозяйственной деятельности в регионе, где он не состоит на налоговом учете. Речь идет о патентной форме налогообложения.

При любой деятельности ИП в другом регионе необходимо подать в местный распорядительный орган заявления установленной формы. Аналогичная процедура предстоит в налоговой инспекции в районе, где планируется работать. Перед посещением вышеперечисленных органов необходимо выбрать интересующие виды деятельности и уточнить их официальные коды. Данная информация вносится в подаваемое заявление для получения права на патентное налогообложение.

В чем преимущество подобной системы? Для предпринимателей исчезает необходимость вести многочисленные отчеты и регулярно наведываться к налоговому инспектору. Единственное, что делать все-таки придется, — это вести учет получаемых доходов. Патент на различные виды деятельности выдается на срок от 1 месяца до 1 года с правом неограниченное количество раз его продлевать.

Теперь индивидуальный предприниматель может один раз внести фиксированную сумму, не задумываясь потом о предстоящих выплатах.

После того как налоговый инспектор узнает о намерении ИП заниматься определенным видом деятельности, он рассчитает стоимость патента. Для этого берется максимально возможный уровень дохода по конкретному виду деятельности и умножается на 6%. При этом в некоторых регионах сумма налога может варьироваться в рамках принимаемых местными органами власти решений.

Если патент предусматривает право заниматься определенным видом деятельности в течение только 1 месяца, то всю сумму индивидуальные предприниматели вносят в день его оформления. Иной механизм предусмотрен, когда речь идет о более длительном разрешительном документе. В течение первых 30 суток с момента выдачи ИП вносит часть суммы. Оставшуюся часть необходимо уплатить не позднее 30 суток до дня окончания срока действия документа.

Если предприниматель допустил нарушение этих сроков, то налоговый инспектор имеет право назначить пеню за каждый день просрочки. ИП рекомендуется соблюдать заранее оговоренные сроки уплаты. Это позволит быстрее и без лишних юридических проволочек продлевать срок действия патента на более длительный промежуток времени.

Вернуться к оглавлению

Особенности патентной формы налогообложения

Если индивидуальный предприниматель проживает, например, в Реутове, а вести финансово-хозяйственную деятельность в рамках патента планирует в Волгограде, то регистрация проводится 1 раз в администрации субъекта Федерации. В таком случае действие патента распространяется на весь регион. Это значит, что абсолютно законно ИП может оказывать свои услуги на территории всей Волгоградской области. При этом нужно соблюсти некоторые ограничения, существующие в рамках патентного налогообложения:

максимальное количество работников не должно превышать 15 человек;
система не может применяться в рамках заключенного договора товарищества или в случае доверительного управления бизнесом;
ежегодная сумма дохода не должна превышать 60 миллионов рублей;
в случае совмещения упрощенной системы налогообложения и патентной сумма дохода учитывается одновременно с двух режимов.

В Российской Федерации созданы необходимые условия для развития частной инициативы. Политика, направленная на оптимизацию процесса деятельности ИП, позволяет в сжатые сроки оформлять легальный статус и приступать к работе. В случае соблюдения всех установленных законом требований индивидуальный предприниматель может спокойно работать. При этом возможный визит контролирующих органов не станет неприятной неожиданностью.

Индивидуальный предприниматель, встает на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства.
При этом деятельность может осуществлять в другом регионе. До 2013 года предприниматель обязан был встать на учет в налоговой инспекции региона, в котором фактически осуществляется деятельность, если вид деятельности попадал под ЕНВД. С 2013 года применение ЕНВД стало добровольным, поэтому, если предприниматель является плательщиком ЕНВД, он как и прежде, встает на учет по месту ведения деятельности. Также, если ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), по месту осуществления деятельности он должен купить патент, который выдается сроком до одного года. Налоги также следует уплачивать в бюджет региона, в котором предприниматель стоит на учете как плательщик ЕНВД или, осуществляющий деятельность на ПСН.
Если же предприниматель применяет УСН, ОСНО, не применяет ЕНВД, даже если его деятельность попадает под вмененку, не покупает патент, то независимо от того, в каком регионе фактически осуществляется деятельность, налоги уплачиваются в бюджет региона по месту нахождения на учете ИП, т.е. по месту жительства и на учет в налоговые органы других регионов он становиться не обязан.
Кассовый аппарат также регистрируется в налоговой инспекции, в котором состоит на учете предприниматель.
Если ИП нанимает работников, независимо от вида осуществляемой деятельности и от системы налогообложения, он должен зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР, ФСС по месту своего жительства. Страховые взносы и удержанный, с заработной платы работников, НДФЛ следует уплачивать по месту учета предпринимателя.

Как открыть ИП в другом городе? Современная система законодательных актов по отношению к малому бизнесу постоянно совершенствуется. Это связано с желанием государства улучшить условия для открытия предпринимательского дела. Регистрация начинающих бизнесменов проводится по месту их прописки, это становится адресом для отправки и получения корреспонденции.

Но можно ли зарегистрировать ИП в другом городе? Нужна ли при этом временная регистрация? Что делать гражданам, не имеющим прописки? С какими трудностями предстоит столкнуться?

Кто может открыть ИП в другом городе?

Открытие ИП человеком, имеющим временную регистрацию, сопровождается рядом сложностей. Все дело в законах.

Временную прописку может получить иностранный гражданин, а также человек, переехавший на постоянное место жительства из другого региона страны. Российские граждане получают в паспорте штамп, а для иностранца будет готовиться отдельный документ. Нужно взять во внимание, что вид на жительство дает возможность бессрочного проживания в России.

Действующее российское законодательство не подразумевает запрета на ведение предпринимательской деятельности в соседних городах и регионах. Поэтому граждане могут открыть ИП в своем родном городе, а вести деятельность в другом, это не запрещено. При желании этим можно воспользоваться. Но что делать, если возвращаться в родной город не хочется, а бизнесом заниматься нужно?

Чтобы открыть ИП в другом городе, нужно собрать правильно весь пакет документов. Особых условий при подаче документов на регистрацию ИП от граждан без местной прописки не существует. Для регистрации понадобятся стандартные документы. В первую очередь нужно составить заявление о регистрации индивидуального предпринимателя в местном органе ФНС. Форма заявления строгая, называется Р21001, ее можно взять с сайта налоговой или получить образец в местном отделении. Затем нужно подготовить заявление о назначении системы налогообложения.

Самыми популярными являются упрощенная и патентная. У каждой есть свои плюсы и минусы, это следует продумать заранее. Заявка готовится в двух экземплярах, одна остается налоговому инспектору, вторая отправляется по почте предпринимателю. Государственная пошлина на сегодняшний день составляет 800 рублей, ее нужно оплатить и предоставить документ в налоговую вместе со всем комплектом. Как правило, пошлины оплачиваются в любом отделении Сбербанка России, что очень удобно.

В комплект документов, необходимых для регистрации ИП в другом городе, нужен оригинал паспорта и ксерокопия всех его страниц. Важное уточнение: при отправке документов по почте страницы ксерокопий паспорта должны быть прошиты и заверены нотариально. В пакет входят также оригинал и копия ИНН. Если у вас его нет, то получить идентификационный код налогоплательщика можно во время регистрации ИП. Это отдельная процедура, не связанная с регистрацией, и она немного отсрочит процесс получения свидетельства, примерно на неделю.

Предприниматель, регистрирующийся в городе по временной прописке, может столкнуться с необходимостью предоставления документа об отсутствии судимости. Но это необязательно произойдет в вашем случае, на такой запрос нужны особые условия и требование законодательной системы.

Вернуться к оглавлению

Регистрация ИП в другом городе иностранными гражданами

Если регистрация ИП в другом городе осуществляется иностранцем, а индивидуальному предпринимателю разрешается использовать временную прописку 3 года, может возникнуть проблема.

Это связано с требованием зарегистрироваться по фактическому месту проживания. В таких случаях иностранцу придется каждый год посещать органы внутренних дел и продлевать регистрацию.

Самостоятельно сменить место жительства нельзя, за это накладывается карательная мера в виде лишения права на временную регистрацию.

Открыть ИП в другом городе без прописки нельзя. Например, если вы прописаны в Воронеже, а заниматься бизнесом хотите в Москве, то потребуется регистрация в Москве, иначе ваше ИП не зарегистрируют. Начинающий бизнесмен также не может открыть филиал или представительство, ведь он не в статусе юридического лица.

Регистрация по месту жительства обязательна, а постановка на учет в местную налоговую зависит от системы налогообложения, выбранной при создании ИП.

Желающие открыть ИП в другом городе должны ознакомиться подробно с Федеральным законом №129, в нем указаны требования и правила.

Схематично все выглядит так: нужно получить прописку и вид на жительство, разрешение на временное пребывание. С такими бумагами нужно пойти в местную налоговую. При этом личное присутствие необязательно, можно заранее отправить документы по обычной почте или по электронной, если это допускается тем филиалом, в которое вы обращаетесь.

Документы может подать ваш представитель при необходимости. При отправке по почте все документы придется заверять нотариально и убедиться, что они верно составлены. В противном случае вам их вернут через некоторое время с соответствующей пометкой о негодности. Это относится и к заявке на систему налогообложения.

В случае если ваша предпринимательская деятельность осуществляется в том городе, где вы не числитесь в качестве индивидуального предпринимателя, желательно иметь в этом городе расчетный счет. Это поможет упростить процесс выплаты страховок. С имеющимся расчетным счетом в том городе, где идет бизнес, можно проводить денежные операции с партнерами на большие суммы, это не вызовет проблем.

Вернуться к оглавлению

Принципы открытия ИП в другом городе

Вопрос о необходимости печати для ИП остается на усмотрение предпринимателя. Юридически никто не обязан требовать ее наличие, но для удобства лучше ее все-таки завести.

Особенно она пригодится в том случае, если вы хотите открыть ИП в другом городе. Для многих партнеров и организаций наличие «синей печати» является необходимостью.

Если ИП у вас уже открыто, а в целях расширения или по необходимости вы решаете перенести бизнес-процессы в другой город, то изменять в документах регистрационные данные не нужно. Вы можете существовать в качестве ИП в Москве, а предпринимательскую деятельность проводить в Сочи. Такие процессы описываются в Гражданском кодексе, в разделе о государственной регистрации юридических лиц и ИП все нюансы отражены.

Но регион фактической деятельности не имеет влияния на систему подачи отчетов, налогов и выплат в фонды. Если в регионе, где вы по факту работаете, процентные ставки ниже, то платить налоги вы все равно будете по тарифам, установленным для города регистрации.