Главная Ликвидация бизнеса За что кфх могут убрать с есхн. Применение есхн для кфх: инфографика, пример расчета, сроки уплаты

За что кфх могут убрать с есхн. Применение есхн для кфх: инфографика, пример расчета, сроки уплаты

Для организаций-производителей сельхозпродукции и фермерских хозяйств законодательством предусмотрена специальная система налогообложения, позволяющая хозяйствующим субъектам уплачивать единый сельхозналог (ЕСХН). В статье вы найдете ответы на следующие вопросы: кто может выступать плательщиком ЕСХН, как перейти на оплату сельхозналога, какие ограничения существуют для организаций, использующих данный режим. Также на примерах рассмотрим порядок расчета ЕСХН для КФХ и особенности его отражения в бухгалтерском учете.

КФХ – плательщик ЕСХН

Вы можете стать плательщиком ЕСХН, если Вы ведете деятельность в качестве КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства), а именно:

Ваша организация занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции;
Ваша деятельность связана с рыбным промыслом (добыча рыбы, ее переработка). Рыболовецкая организация может быть создана в форме артели или кооператива.

Оплачивать налог могут как юрлица, образованные в форме КФХ, так и зарегистрированные ИП, выступающие главой хозяйства.

С другой стороны, КФХ не может быть плательщиком единого сельхозналога, если:

организация производит и реализует подакцизный товар (например, табак);
фирмы, деятельность которых связана с азартными играми;
различные бюджетные организации.

Условия применения ЕСХН КФХ

Вы имеете право использовать режим ЕСХН только в том случае, если Ваше КФХ соответствует следующим требованиям:

хозяйство самостоятельно выращивает сырье, которое впоследствии используется для изготовления продукции. Например, КФХ, которое занимается выращиванием пшеницы, открыло пекарню, где реализует хлеб из собственной муки. Такая пекарня может оплачивать ЕСХН от суммы полученных доходов;
товар, реализуемый КФХ, изготовлен из сырья, которое самостоятельно переработано хозяйством;
если сырье для продукции самостоятельно добыто рыболовной артелью, то доход от реализации товара также может облагаться по ставкам ЕСХН.

Кроме того, для перехода на режим ЕСХН Вами должно быть выполнено следующее основное требования – доход от реализуемой сельхозпродукции не должен быть меньше 70% от всей суммы полученной прибыли по итогам года. В этот показатель включается не только произведенный товар, но и продукты первичной переработки сырья.

Налогообложение КФХ на ЕСХН в инфографике

На рисунке ниже отражены ключевые моменты перехода на ЕСХН, процентных ставок и срокам уплаты взносов в бюджет, а также преимущества и недостатки применения ЕСХН ⇓

Порядок перехода на ЕСХН

Вы можете стать плательщиком ЕСХН, используя один из способов:

Вы имеете право использовать режим сельхозналога сразу после создания КФХ. Для этого Вам потребуется подать в органы ФНС соответствующее уведомление по форме № ММВ-7-3/41. Заявку необходимо подать в срок не позднее 30 дней со дня регистрации хозяйства. Вы считаетесь плательщиком сельхозналога с момента принятия документа представителем фискальной службы;
для КФХ и прочих сельхоз организаций, использующих общий или упрощенный режим, есть возможность перейти на уплату ЕСХН. Переход возможно осуществить только с начала календарного года. Для этого Вам также потребуется оформить уведомление № ММВ-7-3/41 и передать его специалисту ФНС;
если Ваша организация ведет деятельность в различных сферах, одной из которых является производство сельхоз продукции, то Вы имеете возможность совмещать ЕСХН с прочими налоговыми режимами. Если КФХ зарегистрировано как юрлицо, то оно такое хозяйство имеет право совмещать ЕСХН с ЕНВД. В случае, когда Вы в качестве ИП выступаете главой КФХ, то Вы можете совмещать сельхозналог не только с «вмененкой», но и с патентной системой.

Как и прочие налоговые документы, уведомление в ФНС Вы можете подать любым удобным для Вас способом: отправить с налоговую лично, послать бумаги почтой, воспользоваться возможностью он-лайн ресурсов и подать заявку через сайт налоговой службы.

Как отказаться от ЕСХН?

Если Вы являетесь плательщиком ЕСХН, то отказаться от его уплаты и использовать другой налоговый режим Вы можете не ранее следующего календарного года. Для отказа потребуется подать соответствующую заявку в срок до 31 января (для перехода с 01.01.17 заявку нужно подать до 31.12.16).

Отметим, что подобные ограничения относительно перехода с ЕСХН действуют как для добровольного, так и для вынужденного отказа от режима. К примеру, в марте 2016 года Ваше КФХ перестало соответствовать требованиям режима (допустим, доля дохода от реализации собственной с/х продукции составляет 67%, то есть менее требуемых 70%). В таком случае переход на общий режим произойдет не ранее 01.01.17. При этом в 2016 году Вы обязаны вносить налоговые платежи в режиме ЕСХН, а после перехода на ОСНО – пересчитать сумму платежей.

Содержание:
1. Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии
2. Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации
3. Условия применения ЕСХН + инфографика, расчет
4. Пошаговая инструкция регистрации ЛПХ
5. Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН
6. Как перейти на ЕСХН с общего режима и УСН? Инфографика
7. Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкции
8. Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты

Налоги и отчетность

Итак, Вами подано уведомление о переходе на ЕСХН. После того, как Вы были признаны плательщиком сельхозналога, Ваше КФХ освобождается от уплаты следующих налогов:

Вы теряете статус плательщика НДС. Обязательства по налогу появляются только в том случае, когда КФХ осуществляет импорт продукции, а также в рамках концессионных соглашений;
КФХ не оплачивает налог на прибыль, кроме ситуаций расчета прибыли с дивидендов;
Фермерское хозяйство полностью освобождается от уплаты налога на имущество.

Помимо сельхозналога, оплачиваемого раз в год, Вы имеете обязательства по уплате прочих налогов и сборов, предусмотренных законодательством. Так КФХ, зарегистрированные в качестве юрлиц, уплачивают взносы во внебюджетные фонды, при наличии транспортных средств перечисляют транспортный налог. Аналогичные обязательства предусмотрены законодательством и для ИП – глав КФХ. В случае, когда Ваше хозяйство признано объектом, загрязняющим окружающую среду (например, при сливе пестицидов в почву), КФХ обязано уплачивать .

Что касается отчетности, то КФХ обязано предоставлять в ФНС достаточно внушительный перечень отчетных документов. Представим их в виде таблицы.

№ п/п	Наименование отчетного документа	Куда подается документ	Описание	Срок сдачи
1	Декларация ЕСХН		Содержит расчет и сумму налога, уплачиваемую хозяйством по итогам года	Ежегодно до 31 марта (за 2016 – до 31.03.17)
2	Отчет о среднесписочной численности работников КФХ	Орган ФНС по месту регистрации КФХ (для ИП–глав КФХ – по месту жительства)	Содержит данные о среднем количестве сотрудников по итогам года. Предоставляется в случае, когда хозяйство имеет наемных работников.	Ежегодно до 20 января (за 2016 – до 20.01.17)
3	Справка 2-НДФЛ	Орган ФНС по месту регистрации КФХ (для ИП–глав КФХ – по месту жительства)	В справку включается информация о доходах, выплаченных КФХ наемным работникам по итогам года.	Ежегодно до 01 апреля (за 2016 – до 01.04.17)
4	Справка 6-НДФЛ	Орган ФНС по месту регистрации КФХ (для ИП–глав КФХ – по месту жительства)	В справку включается информация о суммах НДФЛ, уплаченных за наемных сотрудников по итогам года.	Ежеквартально до конца следующего месяца (за 1 квартал 2017 – до 30.04.17).
5	Форма 4-ФСС	ФСС	Содержит данные о суммах взносов на обязательное соцстрахование, уплаченных КФХ за наемных работников в отчетном году.	Ежеквартально до 20 числа следующего месяца (за 1 квартал 2017 – до 20.04.17).
6	Форма РСВ-1	ПФ	В справку включается информация о суммах взносов за медстрахование и пенсионное обеспечение уплаченных за наемных сотрудников по итогам года.	Ежеквартально (за 1 квартал 2017 – до 15.05.17).
7	Форма СЗВ-М	ПФ	Содержит сведения о застрахованных сотрудниках, которые числятся в штате КФХ.	Ежегодно до 10 января (за 2016 – до 10.01.17).

Рассчитываем и перечисляем единых сельскохозяйственный налог

Ниже мы расскажем, по какой формуле рассчитывается сельхозналог, и рассмотрим специфику расчета и отражения в учете на примере. Также мы поговорим о сроках уплаты налога в бюджет

Формула для расчета ЕСХН

Законом утвержден общий порядок, согласно которому производится расчет суммы ЕСХН, которую КФХ перечисляет в бюджет. Формула выглядит следующим образом:

ЕСХН = (Дох – Расх) * СтН

где:
Дох – сумма доходов по итогам года;
Расх – признанные и подтвержденные расходы;
СтН – ставка налога. В общем порядке установлена на уровне 6%, но существуют региональные льготные программы (например, для Крыма и Севастополя).

Согласно вышеуказанной формуле рассчитывается годовая сумма налогового платежа.

Порядок и сроки уплаты ЕСХН

Если Ваше КФХ использует ЕСХН, то Вы обязаны перечислять налог в авансовом порядке. Предоплата по налогу перечисляется в бюджет по итогам полугодия. Для этого Вам потребуется предварительно рассчитать сумму налога за год (см. формулу выше), сумма авансового платежа будет равна половине расчетной за год. По истечению года Вы должны перечислить окончательный расчет по налогу согласно поданной декларации. Платежи осуществляются в срок:

до 25 июля – аванс на первое полугодие (за 2017 год – до 25.07.17);
до 31 марта – окончательный расчет за год (за 2017 год – до 31.03.18).

Следует отметить, что для КФХ не предусмотрен минимальный платеж в случае убыточной деятельности. Более того, закон разрешает хозяйствам переносить убытки на следующий отчетный год (до 10 лет).

Пример расчета ЕСХН

Порядок расчета суммы сельхозналога рассмотрим на примере. Допустим, КФХ «Дружба» выращивает и реализует овощи, является плательщиком ЕСХН. Финансовые показатели «Дружбы» выглядят так:

Бухгалтер «Дружбы» произвел расчет суммы аванса по налогу за 2017 год:

(3.402.500 руб. — 1.960.300 руб.) * 6% = 86.532 руб.

В учете сделаны записи:

Дебет	Кредит	Описание операции	Сумма	Документ-основание
99	68 ЕСХН	Отражен в составе расходов авансовый платеж по сельхозналогу	86.532 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
68 ЕСХН	51	Сумма налога перечислена в бюджет	86.532 руб.	Платежное поручение

20.02.17 бухгалтером «Дружбы» подана налоговая декларация по ЕСХН. Согласно документу, сумма ЕСХН за год составила 36.582 руб. (7.020.600 руб. — 6.410.900 руб.) * 6%. Так как сумма ЕСХН за год меньше перечисленного ранее авансового платежа, бухгалтером «Дружбы» откорректирован размер сельхозналога. Корректировки в учете «Дружбы» отражены так:

Дебет	Кредит	Описание операции	Сумма	Документ-основание
99	68 ЕСХН	СТОРНО расходов ЕСХН, которые были отражены в учете в излишней сумме (86.532 руб. – 36.582 руб.)	49.950 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
51	68 ЕСХН	Зачислена сумма налога, излишне выплаченного в виде аванса и возмещенного из бюджета	49.950 руб.	Банковская выписка

Ответы на вопросы по спецрежиму ЕСХН для КФХ

Вопрос №1 : Фермерское хозяйство «Колосок» занимается выращиванием и последующей реализацией пшеницы. Производственная деятельность «Колоска» ведется на арендованной территории. Может ли «Колосок» использовать режим ЕСХН?

Ответ : Да. «Колосок» производит и реализует собственную сельхозпродукцию, поэтому признается сельхозпроизводителем. Согласно НК, плательщиками ЕСХН могут выступать хозяйства, которые при производстве продукции используют арендованные основные средства. В данном случае, «Колосок» использует арендованное основное средство (землю) для производства собственной продукции (пшеницы для реализации).

Вопрос №2: Фермерское хозяйство «Сельхозстрой» использует упрощенную систему налогообложения. Может ли хозяйство совмещать «упрощенку» и сельхозналог?

Ответ: Нет, такая возможность для КФХ законом не предусмотрена. Если хозяйство соответствует всем требованиям ЕСХН, то оно может полностью перейти на его уплату с начала следующего отчетного года.

Вопрос №3: В процессе ведения деятельности КФХ «Рассвет» приобрело 10 комбайнов, которые впоследствии были использованы в производстве продукции. Может ли «Рассвет» учесть стоимость комбайнов в составе расходов и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу ЕСХН?

Ответ: Да, в данном случае комбайны являются для «Рассвета» основным средством производства. Согласно НК, расходы на приобретение хозяйствами основных средств могут быть включены в расходы. Также расходами прихнаются затраты на ОС, созданные собственными силами (например, самостоятельная постройка помещения под зернохранилище или овощебазу).

Для автоматизации учета малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе - крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, фирма "1С" расширяет ассортимент и выпускает "1С:Бухгалтерия крестьянско-фермерского хозяйства. Базовая версия" - новую доступную поставку решения " ", позволяющую малым сельхозтоваропроизводителям вести специализированный и регламентированный учет, включая подготовку годовой регламентированной и специализированной отчетности. Обращаем ваше внимание, что использование решения "1С:Предприятие 8. Бухгалтерия крестьянско-фермерского хозяйства. Базовая версия" предусмотрено для автоматизации учета крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Другие организации могут использовать иные программные продукты фирмы "1С" из линейки решений для автоматизации сельхозтоваропроизводителей, например, .

"1С:Бухгалтерия крестьянско-фермерского хозяйства. Базовая версия" является однопользовательской поставкой и предназначена для использования на одном компьютере.

Основной отраслевой функционал:

ОГРАНИЧЕНИЯ ПРОДУКТА "1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8. БУХГАЛТЕРИЯ КРЕСТЬЯНСКО-ФЕРМЕРСКОГО ХОЗЯЙСТВА. БАЗОВАЯ ВЕРСИЯ"

"1С:Предприятие 8. Бухгалтерия крестьянско-фермерского хозяйства. Базовая версия" - однопользовательская программа для ведения бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности. Она имеет следующие ограничения:

не предусмотрено ведение учета организациями, имеющими другие организационно-правовые формы, кроме как крестьянские (фермерские) хозяйства, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
не поддерживается ведение учета по нескольким индивидуальным предпринимателям в одной информационной базе, при этом имеется возможность ведения учета нескольких индивидуальных предпринимателей в отдельных информационных базах на одном компьютере;
одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь;
не поддерживается изменение конфигурации, можно применять только типовую конфигурацию и устанавливать ее обновления;
не поддерживается работа в варианте клиент-сервер;
не поддерживается работа распределенных информационных баз;
не поддерживается COM-соединение и Automation-сервер.

Если в организации возникнет потребность ведения учета нескольких индивидуальных предпринимателей в единой информационной базе или ведения учета юридических лиц, а также, потребность в одновременной работе нескольких пользователей или появятся другие задачи, которые не получится решить из-за ограничений базовой версии, то в этом случае организации рекомендуется перейти на работу с программой "1С:Предприятие 8. Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия", не имеющую указанных ограничений.

ИП-сельхозпроизводители могут упростить свой учет и снизить налоговое бремя перейдя на режим ЕСХН, если соответствуют определенным требованиям. В частности, если доход от реализации продукции в общем доходе не меньше 70% - это основное условие.

Перечень продукции, которая относится к сельскохозяйственной, можно посмотреть в первом приложении к Постановлению № 458 от 25.07.2006г.

С 2017 года перечень предпринимателей, которые имеют право применять ЕСХН расширился. Теперь в него внесли и тех, кто не сам производит сельхозпродукцию, а помогает ее производителям, оказывая услуги. Условие то же - доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе. Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6.

Ставка сельхозналога - 6% с разницы между доходами и расходами. Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ. НДС, налог на имущество, которое используется для бизнеса, и НДФЛ за редкими исключениями платить не нужно. Отчетность ИП на ЕСХН - это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию.

Как перейти на ЕСХН

Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.

Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации.

Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую. Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет.

В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС.

Отчетность ИП - главы КФК в 2017 году

Декларация ЕСХН сдается раз в год до 31 марта. Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном. Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте.

Налог платится в два этапа - первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год - до 31 марта.

Актуальные бланки декларации по ЕСХН, а также уведомлений о переходе на этот режим или отказе от него, можно скачать в сервисе «Мое дело». А можно избавиться от головной боли по заполнению и отправке отчетов и поручить это опытным специалистам «Мое дело. Бухгалтер», которые сделают все быстро и в лучшем виде.

Если у ИП - главы КФК , есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей. Это:

В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников:

6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 апреля.

Расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.

В ПФР:

СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;

4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа).

Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой?

В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода. Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз. В следующий раз нужно либо показать доход, либо уйти на другой режим. Снова вернуться на ЕСХН можно будет только через год.

Осталось поговорить лишь о штрафных санкциях. Если вовремя не отчитаться, штраф составит от 5 до 30 % от суммы налога в декларации, но минимум 1000 руб. За несдачу декларации грозит еще и блокировка расчетного счета. Не заплатить налог вовремя или заплатить не полностью - значит раскошелиться на сумму от 20 до 40% от неуплаченного налога. Невыгодно это - закон нарушать, лучше делать все вовремя.

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции, а также, с 2017 года, - оказанием услуг в этой сфере , вправе перейти на специальный режим налогообложения – уплату единого сельскохозяйственного налога, который заменяет сразу несколько обычных налоговых платежей в рамках ОСН. Исходя из специфики применения, да и самого названия данного спецрежима, можно сказать, что он идеально подходит для работы в рамках большинства крестьянско-фермерских хозяйств.

Что представляет собой КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство само по себе может быть зарегистрировано в качестве организации, что следует из положений статьи 86.1 Гражданского кодекса. Однако в большинстве случаев глава КФХ встает на учет в качестве индивидуального предпринимателя, то есть осуществляет деятельность без образования юрлица.

Переход на уплату единого сельхозналога для КФХ в обоих случаях происходит стандартно. Подать заявление на ЕСХН можно при создании КФХ – для этого у него есть 30 календарных дней с момента постановки на учет юрлица или ИП. Если же по каким-то причинам при регистрации данный спецрежим выбран не был, то перейти на него можно с начала очередного календарного года. Для этого в ИФНС по месту регистрации нужно подать информацию о переходе на ЕСХН в срок до 1 января года, с которого планируется применять данную систему налогообложения.

Форма сообщения о начале применения сельскохозяйственного спецрежима - уведомление о переходе на ЕСХН № 26.1-1 – утверждена приказом ФНС России от 28 января 2013 года № ММВ-7-3/41@.

Условия применение ЕСХН в КФХ

Налогообложение КФХ ЕСХН предполагает стандартные условия выпуска продукции сельхозназначения, предусмотренные Налоговым кодексом. То есть каких-то специальных льгот по применению спецрежима статус крестьянско-фермерского хозяйства не дает. Таким образом, организация или ИП в статусе КФХ, перешедшие или желающие перейти на уплату единого сельхозналога, обязаны обеспечивать долю доходов от производства, переработки и реализации товаров, подпадающих под определение сельскохозяйственных, на уровне не менее 70% в общих поступлениях (ст. 346.2 НК РФ). С этого года в рамках применения ЕСХН допускается также оказание организациями и индивидуальными предпринимателями услуг сельхозназначения.

Переход на уплату ЕСХН дает возможность крестьянско-фермерскому хозяйству рассчитываться с бюджетом по ставке 6% от разницы между полученными в течение года доходами и понесенными расходами (п. 1 ст. 346.8 НК). Также нужно отметить, что для КФХ и прочих плательщиков единого сельхозналога, зарегистрированных на территории Республики Крым, предусмотрена возможность применения льготных ставок. Так, до конца 2016 года для всех сельхозпроизводителей полуострова действовала ставка налога в размере 0,5%. На период с 2017 по 2021 год Налоговым кодексом предусмотрена возможность снижения ставки налога на основании законодательных актов местных властей до 4%.

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2017 году

Отчетность крестьянско-фермерского хозяйства в рамках применения ЕСХН также предоставляется в ИФНС в рамках требования главы 26.1 Налогового кодекса. Декларация подается по итогам года в срок до 31 марта – эта дата актуальна как для юрлиц, так и для ИП. В то же время по итогам первого полугодия КФХ обязано перечислить самостоятельно рассчитанный авансовый платеж по ЕСХН. Срок его перечисления – до 25 июля.

Окончательный расчет по налогу по итогам года нужно произвести одновременно с подачей декларации, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Поскольку ЕСХН заменяет уплату обычного набора стандартных налогов на ОСН, то отчитываться по налогу на прибыль , НДС или НДФЛ компаниям или индивидуальному предпринимателю не требуется. Однако статус работодателя накладывает обязанность на КФХ подавать отчеты по зарплатным начислениям своим сотрудникам.

Зарплатная отчетность

Каждая организация, а также ИП, являющийся работодателем, признаются источником выплаты доходов для своих сотрудников. Следовательно, они обязаны исполнять функции налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать при выплате зарплаты данный налог и перечислять его в бюджет.

Далее, уже из собственных средств работодатель обязан заплатить страховые взносы, которые распределяются в пользу трех структур: ПФР, ФОМС и ФСС. По всем этим выплатам, разумеется, работодатель обязан отчитаться. КФХ исполняет данное требование на общих основаниях.

Обязанности налогового агента по налогу на доходы физлиц предполагают подачу двух отчетов. Справки по форме 2-НДФЛ подаются по итогам года в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ необходимо подавать по итогам каждого квартала – не позднее окончания следующего за отчетным кварталом месяца.

Что касается отчетности по взносам, то тут нельзя не сказать о новшестве текущего года. Дело в том, что распорядителем платежей на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 2017 года становится ИФНС. Именно сюда работодателям предстоит перечислять взносы, которые до сих пор перечислялись в напрямую в ПФР и соцстрах. Соответственно и отчетность по взносам несколько видоизменится. Тем не менее, за 2016 год работодатели обязаны были отчитаться по прежним правилам, то есть подать до 20 января отчет по форме 4-ФСС , а до 15 февраля - форму РСВ-1 ПФР . У компаний и ИП, которые отчитываются электронно, крайний срок в обоих случаях продлевается на 5 дней.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, эти два отчета будут заменены одной общей формой, подаваемой работодателями в ИФНС. Срок подачи этого единого расчета по взносам – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК). Однако данный отчет не будет содержать информацию о взносах на травматизм, которые, как и прежде, необходимо перечислять в ФСС по новой форме 4-ФСС . Соответственно и отчитываться по данным платежам нужно будет перед соцстрахом в обычные ранее действующие сроки - до 20/25 числа следующего за окончившимся кварталом месяца.

Еще одна форма отчета, оставшаяся неизменной с прошлого года – ежемесячная СЗВ-М , содержащая сведения о застрахованных лицах, в частности данные об ИНН и СНИЛС работников. Ее работодатели подают в ПФР. В 2017 году изменились лишь сроки подачи: ранее отчитываться нужно было до 10 числа каждого месяца. В этом году срок несколько увеличен: подавать сведения необходимо до 15 числа по окончании отчетного месяца.

Обязателен до 2017 года именно для глав КФХ был еще 1 расчет в ПФР – форма РСВ-2 . За 2016 год эту форму надо представить в ПФР в те же сроки, что и ранее – до 28 февраля 2017 года.

С 2017 года этот отчет отменен, как и форма РСВ-1, КФХ по взносам в ПФР будут отчитываться, используя форму нового единого расчета по взносам в ИФНС. Но, в отличие от других страхователей, главы КФХ как сдавали его раз в год, так и будут сдавать (если у них нет сотрудников). А вот сроки для отчета сокращены – КФХ на ЕСХН за предыдущий год будут отчитываться до 30 января следующего.

Есть два варианта представления документа: 1. В печатном виде:

отправить по почте;
передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет. ИП на УСН обязан представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью: 1. Ежегодно:

налоговая декларация ИП на УСН;
2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
сведения о среднесписочной численности работников.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется:

Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ).
Декларация по транспортному налогу.
Декларация по земельному налогу.
Основные формы бухгалтерской отчетности.

К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.

Отчетность кфх

Инфо

Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту регистрации КФХ не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом.

Внимание

Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы минус расходы 6 %).

БЕЗ РАБОТНИКОВ Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).
Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов.

Какие отчеты сдает ип на усн с работниками в 2017 году

АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2) ежеквартально (I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв. -15.11, IV кв. -15.02)

Глава КФХ предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта календарного года.

пониженные тарифы

Форма 4 ФСС (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв.-20.10, IV кв.-20.01)
До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.
НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты).

Какую отчетность должен сдавать глава кфх

Важно

КФХ на ОСНО уплачивают:

Имущественный налог;
Земельный налог;
Транспортный налог;
НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды Для членов КФХ действуют страховые ставки, исходящие из МРОТ и актуальные для ИП. Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год до 1 марта сдавать в ПФР форму РСВ-2 за себя и за членов КФХ.

Отчеты разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате. Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года.
Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Отчетность ип в 2017 году

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы. Какие варианты УСН бывают? Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы».
При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации ИП на УСН в ФНС.

Отчетность в статистику в 2017 году малых предприятий

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Списание основных средств при вводе их в оборот;
Включение в статью дохода авансовых платежей;
Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую.

Сделать это лучше сразу, при регистрации компании. КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).
НК РФ).Если зарегистрировано ООО, то дополнительно в органы ИФНС сдаются следующие формы:

Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ссылка выше).
Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02.
Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03.

Отчетность при ОСНО Иногда КФХ вынуждено работать, применяя основную систему налогообложения, несмотря на то, что это значительно сложнее. Выбор в ее пользу обычно происходит в случае сотрудничества с крупными торговыми сетями, так как они работают только с НДС. При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП глава КФХ сдает следующие отчеты:

Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст.

ЕСХН Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ. Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН.

Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов).

На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%. Использовать ЕСХН вправе:

Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее.

Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС. (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца).

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2016 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.