Налоговый учет ип на осно. Специальная отчетность предпринимателей. Счет на оплату

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы - упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН). Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право его применения. Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

ИП на ОСН в 2019

Если ИП не является плательщиком налога при УСН, ЕНВД, НПД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как . Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

А что вместо налога на прибыль?

Находясь на ОСН, ИП будет уплачивать со своих доходов вместо налога на прибыль НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в гл. 25 НК РФ (ст. 221 НК РФ).

3-НДФЛ вместо декларации по налогу на прибыль

Поскольку ИП не является плательщиком налога на прибыль, налоговую декларацию по налогу на прибыль в инспекцию он не сдает. Вместо этого он предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ за предыдущий календарный год по форме 3-НДФЛ (

• изначально малые обороты;
• отсутствие работников;
• ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
• желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

• объем выручки;
• численность работников;
• размер основных фондов;
• вид деятельности;
• перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

• НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
• НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество;
• по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
• страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

1. (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, .

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в . Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара. В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя. При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен представить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Когда применяется ОСНО для ИП?

Если, после , в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.

Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.

Учет ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.

В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.

Индивидуальные предприниматели, у которых по наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.

Налоги ИП на ОСНО

Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:

• Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
• Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
• Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
• Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Отчетность ИП на ОСНО

1. Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
2. Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
3. Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
4. Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
5. уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 в 2017 уже не требуется.
6. ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.

Еще об особенностях ОСНО в этом видео:

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.

Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими — впереди много интересного! Благодарим Вас.

Общая система налогообложения (аналог: ОСНО или ОСН ) - универсальный режим, который доступен для коммерческих организаций (ООО) и лиц, занимающихся предпринимательством. В данной статье мы рассмотрим какие существуют особенности ОСНО для ИП и ООО, когда применение данного налогового режима является обязательным,

Специфика применения ОСНО для ООО и ИП. Какие налоги платят?

В отличие от остальных спецрежимов общая система налогообложения предполагает ведение полного налогового и бухгалтерского учета, а также уплату ряда налогов. Применять ОСНО могут ООО и ИП:

• по умолчанию (подавать заявление не надо) - касается скорее тех, кто не определился с режимом налогообложения на протяжении месяца со дня регистрации;
• если налогоплательщик не вправе работать на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН (переход на ОСНО осуществляется автоматически).

Трудиться на общей системе выгодно тогда, когда работать приходится с партнерами, которые находятся на этом же режиме налогообложения. В подобных случаях применение ОСНО позволяет при налоговых платежах уменьшить НДС на величину этого сбора, полученного от поставщика. К тому же при наличии убытков в отчетном периоде этот факт освобождает от уплаты налога на прибыль ООО и ИП. При ОСН не действуют никакие ограничения, в том числе по виду деятельности, прибыли, численности работников и т. д. Общему режиму присущи и ряд других характерных черт.

ООО, как и ИП, могут применять иные режимы налогообложения совместно с ОСН, если занимаются разными видами деятельности. Так, ОСН может применяться вкупе с ЕНВД либо патентной системой, при этом по каждому виду деятельности отдельно следует вести учет прибыли и расходов. Не разрешается совмещать общий режим с УСНО либо ЕСХН.

Для какой категории плательщиков применение ОСН обязательно?

По части особенностей ОСНО следует отметить необходимость ее применения для некоторых предпринимателей и коммерческих структур при определенных условиях. Причем к категории обязанных употреблять ОСН причисляют ООО и ИП по разным причинам.

Несмотря на столь существенную разницу причин безусловного применения ОСН в отношении ИП и ООО, очевидно, что в обоих случаях установленная обязательность не касается малого бизнеса.

Сравнение особенностей налогообложения деятельности ИП и ООО на ОСНО

Налогообложение при применении общего режима регламентирует российский Налоговый кодекс. Как ООО, так и ИП на ОСНО согласно закону платят НДС, налог на имущество, страховые взносы. Тем не менее налоговая нагрузка предпринимателей и коммерческих организаций несколько отличается. Прежде всего это касается величины ставок, платежей, сроков их уплаты, налога на прибыль, который предусмотрен только для организаций .

Налог	ИП	ООО
	Фиксированные ставки одинаковы для всех (0%, 10% либо 19%), их величина зависит от вида деятельности Сбор вносится частями (1/3 от всей суммы) ежемесячно до 25 числа после истекшего квартала либо оплачивается сразу не позднее 25 числа, следующего за прошедшим кварталом При выручке менее 2 млн руб. за три последовательных месяца для всех предусмотрено льготирование – освобождение от уплаты налога
	13% как для физлиц - граждан России; 30% - для нерезидентов; налоговая база - доходы; налог предприниматель платит за себя, своих работников;	13% - за работников; калькуляция производится по той же формуле, что и для предпринимателей, оплачивающих налог за своих сотрудников: ежемесячный доход - налоговый вычет * ставка налога.
Налог на прибыль	-	20% (разница между доходами и затраченными расходами); уплачивается: авансовыми платежами не позже 28-го каждый месяц, а также до этого числа, но после истекшего квартала,
Имущественный налог	Устанавливают местные органы власти, но в пределах 0,1-2%;	Величину налога определяют местные власти, но не более 2,2%; сроки уплаты регулируют законы субъектов России

Налоговым законодательством предусмотрены обязательные страховые платежи для ИП и коммерческих организаций с фиксированными тарифами:

• 22% с лимитом 796 тыс. руб. - в ПФР (при завышенной сумме ставка снижается до 10%);
• 2,9% (без платежей от несчастных случаев) с лимитом 718 тыс. руб. - в ФСС (в случае превышения лимитной суммы взнос не платят);
• 5,1% - в ФФОМС.

Калькуляция страховых взносов производится нарастающим итогом с начала года. Оплата вносится каждый месяц не позже следующего за ним 15 числа.

Отчетность по коммерческой деятельности ИП, ООО на ОСНО

Применение ОСН обязывает формировать соответствующую отчетность. ИП достаточно вести учетную книгу по расходам и прибыли, где должны отражаться все финансовые показатели. Порядок учета у коммерческой структуры существенно отличается. Организация ведет бухучет, нередко отличный от налогового, согласно положению о бугалтерском учете. В число документации ООО входят книги: продаж и покупок, прибыли и расходов, кассовая, а также ордера. По каждому из уплачиваемых налогов предпринимателям с организациями нужно отчитываться налоговикам. Основная отчетность предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью на ОСН включает декларации по следующим налогам:

1. НДС. Сдается в электронном виде до 25 числа после истекшего квартала.
2. На прибыль. Подается: за квартал, полгода, 9 месяцев до 28 числа по истечении периода; при авансовых платежах - до 28-го ежемесячно; за год - не позже следующего за ним 28 марта.
3. НДФЛ. Представляется: годовая - по форме 3-НДФЛ до 30 апреля; на протяжении 5 дней по окончании месяца после первой прибыли.
4. На имущество. ИП ничего не сдают, а организации обязаны отчитаться за истекший год - до 30 марта, идущего после него; по части отчетного периода (квартал, полгода, 9 месяцев) - на протяжении 30 дней по его окончании.

Единая упрощенная декларация сдается декларантами по отдельным видам налогов при условии отсутствия налоговых объектов и операций по налогам. Это право распространяется на НДС, налог на доходы организаций. Вся отчетность представляется плательщиками лично, посредством электронных или заказных почтовых отправлений.

Совмещение режимов налогообложения в деятельности предпринимателей и организаций на ОСН

Предприниматели вправе использовать вкупе ОСН, ЕНВД, патент, в то время как коммерческие структуры - лишь ЕНВД с общим режимом налогообложения. Вмененка обязывает сдавать декларацию ежеквартально в отношении той деятельности, на которую она распространяется. Использовать ЕНВД вкупе с общим режимом вправе следующая основная категория плательщиков:

• в сфере ветеринарных, бытовых услуг - коммерсанты и организации;
• по части ремонта оборудования, техобслуживания, хранения, мойки транспорта - коммерческие структуры;
• арендодатели (недвижимости, участков земли);
• по автотранспортным услугам, а также в сфере общепита, торговли в розницу - организации;
• размещение наружной рекламы на стендах, постах и т. п. - коммерческие структуры.

Налогообложение при одновременном применении ЕНВД с ОСН у ИП, в том числе ООО имеет свои особенности (НК РФ, ст. 346.26 ).

Коммерсанты не платят НДС, НДФЛ, налог по части имущества в отношении тех видов занятости, на которые распространяется действие единого вмененного налога. Этим во многом объясняется необходимость ведения раздельного учета по доходам и расходам каждого вида деятельности. При совмещении нескольких налоговых режимов ИП отражает все нюансы бухучета в учетной книге доходов и расходов.

По этой же причине правильное ведение раздельного учета является превалирующим фактором в деятельности коммерческих структур. Выделяются затраты по хозяйственной, имущественной, производственной части. При невозможности формирования раздельного учета используется пропорциональный раздел прибыли от реализации (при ОСН) в единой выручке (по торговле).

При калькуляции налоговых платежей к уплате при совмещении ЕНВД с ОСН плательщики выделяют прибыль и расходы для каждой системы в отдельности. После этого производится калькуляция по каждому сбору.

Совмещать общий режим с патентом вправе лишь предприниматели по отдельным видам деятельности (НК РФ, ст. 346.43, 346.44 ). По каждому патенту ИП должен вести учетную книгу доходов. В отношении имущества, обязательств, операций по хозяйственной части предприниматель формирует учет, характерный для ОСН. Так достигается раздельное ведение учета по двум системам налогообложения и точное исчисление налогов.

Типовая ситуация #1. Применение ОСНО в отношении ИП

При открытии ИП (гражданин России) пропустил сроки подачи обращения на применение УСН. По умолчанию на протяжении года коммерсант согласно налоговому законодательству будет использовать ОСНО. Соответственно, ему необходимо будет платить НДС, НДФЛ (по ставке 13% как резиденту РФ) за себя и своих работников (если они есть), имущественный налог, обязательные страховые взносы с учетом фиксированных тарифов опять же за себя и работающих у него сотрудников. По каждому из налогов предприниматель должен сдавать декларацию в налоговые органы.

Типовая ситуация #2. Переход на ОСНО общества с ограниченной ответственностью

Организация использует ЕНВД. По причине нарушения условий применения вмененки ООО автоматически переходит на ОСН. Выручка за последние 3 месяца организации составляет 3 млн руб. Обязанность по уплате сборов предполагает исчисление и оплату налога на доходы организации, имущество, обязательные страховые взносы, НДФЛ за работников. НДС не взимается, поскольку в отношении коммерческой структуры применяется льготирование. Основание - превышение суммы прибыли установленного предела в 2 млн руб. По уплачиваемым налогам плательщик представляет декларации.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1: По какому тарифу уплачивают взносы от несчастных случаев (профзаболеваний)?

Обязательное страхование предусматривает тариф 0,2%.

Вопрос №2: В каких случаях используется ставка в 0 и 10% при расчете НДС для ИП и ООО?

Фиксированные ставки, используемые при калькуляции НДС, одинаковы для коммерческих организаций и предпринимателей. При этом 10-процентная ставка установлена для конкретных товаров (продукты, медицинские и детские товары), а нулевая - для ограниченных операций преимущественно по части экспорта.

Вопрос №3: Как перейти ИП или организации при отказе от использования УСН на ОСН?

Следует известить об отказе налоговые органы до 15 января того года, с которого предприниматель либо коммерческая организация намеревается перейти на общий режим.

Общая система налогообложения ― один из пяти действующих налоговых режимов. Используется организациями и предпринимателями по умолчанию, если не было заявлено об установлении иного.

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

Использование ОСНО ― это, как правило, необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета. Субъекты на общей системе платят все установленные налоги, в том числе налог на прибыль (налог на доходы для ИП), имущественные платежи, НДС, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Например, начисления НДС можно избежать при небольших объемах выручки.

На сегодняшний день в российском законодательстве действуют следующие режимы по характеру уплаты налогов:

• ОСНО (общая система);
• ЕНВД (расчет налога по вмененному доходу);
• ЕСХН (для сельхозпредприятий);
• актуальна лишь для ИП).

Основной налог при ОСНО ― налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Рассчитывается по итогам деятельности. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы узнаете

Допускается совмещение режимов ОСНО с ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Действие одновременно общей системы налогообложения с УСН невозможно.

В чем отличие общей системы от других

Общая система для организаций

Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн. рублей возможно применение УСН.

Организации на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль. Ставка платежа составляет 20%. Отчитываться по начислениям необходимо ежеквартально или помесячно (в отличие от размера доходов за предыдущие кварталы).

Помимо налога на прибыль, у организаций имеется необходимость начисления НДС, если полученные доходы не позволяют получить освобождение от уплаты налога.

Организации на ОСНО обязаны перечислять страховые платежи, начисленные на доходы наемных работников, в полном размере. В настоящее время базовые ставки по взносам составляют:

• в ПФ ― 26%;
• в ФСС ― 2,9%;
• в ФФОМС ― 5,1%.

ОСНО по отношению к бухгалтерскому учету предполагает применение метода начисления. Кассовый метод также может использоваться, но при наличии небольших доходов. Однако практика показывает, что подавляющее большинство предприятий предпочитают все же работать по методу начисления, что позволяет избежать расхождений в налоговом учете и бухгалтерском.

Для крупных налогоплательщиков присутствует и обязанность ведения полноценного бухгалтерского учета. Упрощенный учет допускается лишь для малых организаций.

Общая система налогообложения предпочтительна не только для крупных субъектов с большими оборотами и существенной выручкой. ОСНО нередко выбирают и те организации, для контрагентов которых предпочтительно наличие «входного НДС». При наличии этого условия оптовые покупатели охотнее заключают договоры.

ОСНО для ИП

Общая система для предпринимателей обладает практически теми же признаками, что и для организаций.

Также сохраняется необходимость уплаты основных налогов на тех же условиях. Однако имеются и некоторые отличия:

1. Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
2. Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
3. ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2017 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Как правило, ИП регистрируют деятельность с применением льготных режимов. Большинство субъектов на ОСНО ― это все же организации. Причиной служит необходимость в большом документообороте для расчета налога. При отсутствии обязанности ведения бухучета сформировать данные не так просто.

ОСНО для ИП и ООО – в чем разница?

Переход на ОСНО

При регистрации нового экономического субъекта по умолчанию применяется общая система налогообложения. Если изначально не планируется наличие больших оборотов, позволяет численность наемных работников, большинство организаций и ИП предпочитает работать на льготных режимах.

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

1. На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
2. Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
3. Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
4. Выбрать патентную систему допускается одновременно

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

• увеличение уровня доходов;
• рост штата наемных работников;
• изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

Так, в случае превышения лимитированного порога выручки на УСН, увеличения стоимости основных средств субъекты начинают использовать ОСНО с начала квартала, в котором возникло несоответствие. То есть необходимо будет начислить и уплатить соответствующие налоги за этот период.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Отчетность на общей системе

Общая система налогообложения предполагает наибольший объем отчетности. Рекомендуется сформировать график предоставления документации, так как в случае нарушения сроков налогоплательщику грозят административные штрафы.

Список отчетности, которую необходимо сдавать на ОСНО:

• налог на прибыль организаций (ежемесячно или поквартально);
• 3 ― НДФЛ и 4 ― НДФЛ (при необходимости) для ИП ежегодно;
• декларация по транспортному налогу ежегодно;
• отчетность по налогу на имущество (ежегодно или по установлению региональных властей);
• декларация по земельному налогу (ежегодно);
• отчетность по НДС (ежеквартально);
• справки 2 ― НДФЛ (ежегодно);
• расчет 6 ― НДЛФ (поквартально);
• отчетность в фонды ФСС и ПФ (поквартально и помесячно);
• бухгалтерская отчетность (ежегодно);
• иные виды отчетности в зависимости от выбранного вида деятельности.

Общая система налогообложения зачастую предусматривает полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета. Наиболее трудоемкий процесс ― всеобъемлющая документация. Характерна для субъектов крупного и среднего бизнеса.

В целях оптимизации налогообложения и упрощения ведения документооборота субъекты малого предпринимательства предпочитают все же льготные режимы налогообложения.

Как формируется отчетность ИП на общей системе налогообложения – смотрите в этом видео-уроке: