Расчет по страховым взносам без начисления. Когда и как сдавать нулевой РСВ. Сдают ли РСВ ИП без работников
Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г?
Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность без помощи нанимаемых сотрудников. Как правильно отчитываться перед фондами и налоговой инспекцией - читайте в статье.
Вопрос: ИП в качестве работадателя,перестал существовать,уволив в 2016г сотрудников, но не снялся с учета в качестве ИП-работадателя в ФСС и ПФР.. Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г? Должен ли он подавать нулевки или нет?
Ответ: С 01.01.2017 функции по регистрации ИП как плательщика взносов перешли к ФНС. Т.е. предприниматель не должен обращаться в ПФР для постановки на учет, это делает налоговая. Налоговая разъяснила (Письмо ФНС России от 31.01.2017 №?БС-4-11/1628@), что отдельно ставиться на учет как работодатель ИП не должен. Из этого можно сделать вывод, что в налоговой нет разделения - работодатель/не работодатель, и сниматься с учета при увольнении наемных работников ИП также не должен.
Однако обратите, пожалуйста, внимание, что данный порядок не распространяется на взносы по травматизму. Здесь порядок не менялся, и ФСС нужно уведомить о прекращении деятельности в качестве работодателя.
Если у вас нет наемных работников, и в течение 2017 года не было, то сдавать расчет по страховым взносам и СЗВ-М не нужно. Если до конца года наемных работников не будет, СЗВ-стаж по окончании года не нужно. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ также не придется сдавать, если не производилось никаких выплат физлицам, облагаемых налогом. Расчет по взносам на травматизм сдавайте нулевой до того момента, когда сниметесь с учета в ФСС.
Обоснование
Кто обязан представить индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ (персонифицированный отчет)
Кто представляет сведения в ПФР
Индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ представляют:
Они отчитываются перед Пенсионным фондом РФ по всем сотрудникам, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договору. Это правило , пункта 1 статьи 8 и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ.
Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые платят пенсионные взносы только на собственное страхование, сведения персучета на самих себя в Пенсионный фонд РФ не подают. Ответственность за непредставление таких сведений по Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ к ним не применяется. Это следует из статей и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ, Налогового кодекса РФ и подтверждает Пленум ВАС РФ впостановлении от 22 июня 2012 № 34 .
Какие отчеты сдавать предпринимателю без работников в 2017 году
Надо ли сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам
Коммерсанты, работающие в одиночку, не оформляют отчеты по сотрудникам. Поясним.
Отчеты во внебюджетные фонды — 4-ФСС и СЗВ-М — сдают только страхователи. А индивидуальные предприниматели без персонала таковыми не являются. Поэтому сдавать нулевые отчеты в фонды или заносить в формы сведения о коммерсанте не нужно. По этой же причине индивидуальные предприниматели без работников не сдают в территориальную налоговую инспекцию новый расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ сдают лишь налоговые агенты. Коммерсанты без сотрудников в эту категорию не входят. Ведь выплат в пользу сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Значит, отчетность по налогу на доходы физических лиц бизнесмены, работающие в одиночку в 2017 году тоже не сдают.
Теперь предположим, у индивидуального предпринимателя в начале года в штате числились сотрудники, а затем уволились. В этом случае коммерсанту придется заполнять до конца года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, а также расчет по страховым взносам бывших работников. Дело в том, что эти формы работодатели заполняют нарастающим итогом с 1 января.
Если у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде есть выплаты в пользу сотрудников, то отчеты по НДФЛ придется сдавать весь год. Так, расчет 6-НДФЛ оформляйте каждый отчетный квартал. А справки 2-НДФЛ — по итогам 2017 года. ?
Расчет 6-НДФЛ сдавайте по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Крайний срок сдачи — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год сдавайте не позднее 1 апреля следующего налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ).
В формах по НДФЛ отражайте суммы, выплаченные коммерсантом до увольнения сотрудников.
С отчетом 4-ФСС по взносам на травматизм другая ситуация. Индивидуальный предприниматель может снять себя с учета в ФСС в качестве страхователя после увольнения работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). После этого вам не понадобится ежеквартально сдавать форму 4-ФСС в территориальное отделение Фонда социального страхования.
Чтобы не заполнять 4-ФСС, подайте в фонд заявление о снятии с регистрационного учета (форма утверждена приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 574н в редакции от 28.11.2016).
Форма СЗВ-М содержит сведения о работниках только за прошедший месяц. Поэтому после того, как у индивидуального предпринимателя уволились все сотрудники, сдавать сведения о них не надо.
Еще по итогам 2017 года работодатели впервые станут сдавать форму СЗВ-СТАЖ. Ее придется заполнить на всех работников индивидуального предпринимателя, в том числе уволенных в течение года. Крайний срок сдачи нового отчета в ПФР — 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).
Бизнесмену не надо обращаться в ИФНС и ПФР, чтобы зарегистрироваться в качестве работодателя
С 1 января 2017 года предприниматели не встают на учет в ИФНС и ПФР в качестве работодателей.
Инспекторы поставят ИП на учет в качестве страхователя после того, как коммерсант сдаст расчет по взносам. Затем ИФНС передаст данные в ПФР (ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 №?167?ФЗ).
Фонд присваивает коммерсантам-работодателям регистрационные номера. Номер вам понадобится, чтобы заполнить отчет СЗВ-М.
Вы можете узнать регистрационный номер в ЕГРИП. Для этого зайдите на сервис налоговиков по ссылке egrul.nalog.ru . Здесь сформируйте выписку из реестра, в которой и найдете свой регистрационный номер.
Если вы начинали бизнес до 2017 года, а работники появились сейчас, то регистрационный номер фонд уже присвоил (таблица ниже).
Правила для ФСС остались прежними. В этот фонд вы по-прежнему обязаны сообщить, что трудоустроили работников (подп. 3 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 №?125?ФЗ, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 №?255?ФЗ).
Какой регистрационный номер указывать в СЗВ-М
Когда ИП нанял работников | Какой регистрационный номер выдаст ПФР |
В 2017 году (ИП начал бизнес после 1 января) | ПФР присвоит в 2017 году регистрационный номер по данным из ИФНС |
В 2017 году (ИП начал бизнес до 1 января) | ПФР уже присвоил номер, когда вы вставали на учет в качестве ИП до 2017 года. Новый номер фонд не выдаст. Ставьте в отчетности старый номер |
До 2017 года | У вас уже есть два регистрационных номера из ПФР. Один как у предпринимателя, второй как у работодателя. В 2017 году в отчетах ставьте второй номер, который ставили и в прошлом году |
Дата публикации: 17.08.2017 17:58
Управление ФНС России по Удмуртской Республике обращает внимание, что в соответствии со статьей 6 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
- лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 статьи 6 названного Закона, то исчисление и уплата страховых взносов производится им по каждому основанию.
Таким образом, законодатель разделил индивидуальных предпринимателей на две отдельные категории страхователей и плательщиков страховых взносов: индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивающих страховые взносы за себя.
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому.
Индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование данных работников.
В соответствии с пунктом 22.1 Порядка раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.
Статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что застрахованные лица - это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.
Таким образом, в разделе 3 Расчета плательщик указывает данные обо всех физических лицах, с которыми заключены, в частности, трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, вне зависимости от того, производились в их пользу выплаты, облагаемые страховыми взносами, или нет.
При этом в подразделе 3.1 раздела 3 указываются персональные данные физического лица: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др. (пункты 22.8 - 22.19 Порядка). В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на ОПС (пункты 22.20 - 22.36 Порядка).
Согласно пункту 22.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется.
Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 Расчета, за исключением подраздела 3.2. Аналогичная позиция изложена в разъяснениях ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.
На основании вышеизложенного полагаем, что индивидуальный предприниматель (работодатель), имеющий наемных работников в силу заключенных им трудовых (гражданско-правовых) договоров, обязан представлять расчеты по страховым взносам, в том числе, если финансово-хозяйственная деятельность в отчетном (расчетном) периоде не велась, выплаты и вознаграждения наемным работникам не выплачивались.
В случае отсутствия у плательщика страховых взносов - индивидуального предпринимателя, являющегося страхователем по отношению к наемным работникам, выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, индивидуальный предприниматель обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет, содержащий нулевые показатели о выплатах.
Юридические лица или физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, должны производить Расчёт и уплату страховых взносов. Что же делать в том случае, когда деятельность фактически не ведётся, а регистрация в качестве налогоплательщика сохранена? Этому вопросу будет посвящена данная статья.
Кто обязан производить уплату страховых взносов?
В соответствии с налоговым законодательством, а именно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:
В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.
Отчётность при отсутствии деятельности и отсутствии сотрудников
Существуют организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в ИФНС в установленном порядке и при этом не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие наёмных работников. В таком случае за наёмных работников уплачивать страховые взносы не придётся, но при этом сохраняется необходимость в предоставлении отчётности.
Нулевой Расчёт по страховым взносам в 2018 году. Как заполнять?
Федеральная налоговая служба в своём письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ поясняет, что в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчет с нулевыми показателями .
Пример нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году
ООО «АБВ», организованное 01.02.2018 г., фактически не вело деятельность и не имело в штате сотрудников. Первые сотрудники появились 01.07.2018 г.
При заполнении Расчёта по страховым взносам использовались следующие данные:
Пример заполненного Расчёта можно скачать
Способы сдачи нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году
После заполнения нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году его необходимо предоставить в ИФНС. Сделать это можно одним из следующих способов:
- почтовым отправлением;
- посредством Интернет-сервиса;
- лично в ИФНС.
Согласно ст. 431 НК РФ срок предоставления нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Ответственность за непредоставление нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году
Непредоставление нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году может повлечь ряд взысканий:
Вопросы и ответы
- Наша организация оформлена 26.04.2018 г., но первого сотрудника мы приняли на работу 28.06.2018 г. Можем ли мы сведения об этом сотруднике предоставить в Расчёте страховых взносов за 3 квартал 2018 года?
Ответ: С работником заключен трудовой договор во 2 квартале 2018 года, вследствие чего сведения о нём необходимо предоставлять в Расчёте страховых взносов за 2 квартал 2018 года.
В Расчёте страховых взносов мы написали фамилию сотрудника не Соловьёв, а Соловьев. ИФНС выставила нам штраф как за несданный Расчёт. Правомерны ли действия налоговиков?
Ответ: Сведения, предоставленные в ИФНС, должны чётко соответствовать паспортным данным. Если в паспорте фамилия сотрудника пишется через «ё», то и в Расчёте страховых взносов требуется писать именно так. В противном случае у налоговых органов есть право не принимать документ, предоставленный с ошибкой в фамилии.
В 2018 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которых изменен порядок расчета страховых взносов для ИП за себя. В статье разберем, коснулись ли изменения в законодательстве порядка подачи отчетов в ПФР, а также выясним, какая предусмотрена отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году.
Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2018 года
В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.
Как мы все помним, в 2017 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:
(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,
где МРОТ
– показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн
– фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят
Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2018 по 2020 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:
ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,
где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят
– период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:
№ п/п | Вид страхового взноса | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
1 | Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) | 26.545 руб. | 29.354 руб. | 32.448 руб. |
2 | Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) | 5.840 руб. | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.
Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году
В 2018 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС
СЗВ-М
Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.
В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:
- СНИЛС;
Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.
Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ .
На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.
Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.
В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.
Рассмотрим пример . Шумов С.Л. зарегистрирован в качестве ИП 08.04.2018. В период с момента регистрации Шумов работал самостоятельно, без работников.
15.08.2018 года Шумов заключил договор подряда с физлицом Лосевым. Срок действия договора – до 21.09.2018. На основании договора ГПХ ИП Шумов обязан оплатить Лосеву стоимость выполненных работ в размере 14.305 руб. (на основании акта выполненных работ).
19.09.2018 года сторонами подписан акт выполненных работ, на основании которого Шумов перечислил Лосеву сумму 14.305 руб. (дата оплаты – 20.09.2018).
В период с момента регистрации до даты заключения договора ГПХ, ИП Шумов не подавал отчет СЗВ-М.
По факту заключения договора Шумов приобрел обязательсва по ведению индивидуального персонифицированного учета застрахованного лица, в связи с чем Шумов ежемесячно подавал в ПФР отчеты СЗВ-М за отчетные периоды август и сентябрь в следующей форме:
СЗВ-Стаж
На основании ФЗ-27 и ст. 432 НК РФ, отчет по форме СЗВ-Стаж подают работодатели-страхователи, то есть юрлица и ИП, которые имеют сотрудников в штате либо работников, нанятых по договору подряда.
В отчет включается следующая информация о застрахованных лицах:
- СНИЛС;
- период работы (с___ по___);
- территориальные условия (код);
- порядок исчисления стажа (код оснований и дополнительных сведений);
- условия досрочного назначения страховой пенсии;
- сведения об увольнении.
Отчет СЗВ-Стаж подается в ПФР ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2018 год – до 01.03.2019 года).
Бланк отчета СЗВ-Стаж можно скачать здесь ⇒ .
В общем порядке ИП без работников не подают в ПФР отчет по форме СЗВ- Стаж. Обязательства по подаче отчета СЗВ-Стаж возникают у ИП, если в течение отчетного года предприниматель:
- принимал сотрудников на работу (в течение года трудового договор был заключен и расторгнут);
- нанимал работников по договорам ГПХ.
Если в течение года ИП попеременно нанимал работников, то есть после расторжения договора с одним из сотрудников ИП заключал договор с новым, то в отчете СЗВ-Стаж предприниматель обязан отразить данных по всем работником, с которым у ИП были трудовые (гражданско-правовые) отношения в течение года.
4-ФСС
Отчет 4-ФСС содержит информацию о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями.
Срок подачи отчета 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа (при оформлении на бумажном носителе), либо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (при подаче в электронном виде).
Бланк отчета 4-ФСС можно скачать здесь ⇒ .
Аналогично отчетам СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС подают только страхователи, то есть ИП и организации, имеющие сотрудников. Однако, в отличие от СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС не подают юрлица и предприниматели, которые заключили договора ГПХ с наемными работниками. Основание для данного утверждения – гражданско-правовые отношения между работником и работодателем по договору подряда не предусматривают оплату взносов на обязательное социальное страхование (если иное не предусмотрено договором).
Предприниматели без работников, а также ИП с работниками по договору подряда отчет 4-ФСС не подают.
Какие отчеты по страховым взносам подает ИП с наемными сотрудниками
Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:
- СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
- СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
- 4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
- ОДВ-1 в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.
Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ .
Часто в практической работе бухгалтерам приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. При этом могут возникнуть вопросы по начислению страховых взносов и по отчетности. Например, если начислений страховых взносов не будет, то возникает ли обязанность представить нулевой отчет? Рассмотрим нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую на примере выплат в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.
Есть ли обязанность сдавать нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Это интересно и для предприятий, которые на первоначальном этапе не ведут деятельности.
На сегодняшний день нет официальных разъяснений по вопросу о сдаче расчета с нулевыми показателями в 2017 году в случае отсутствия объекта обложения. Но есть письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, в котором говорится, что отчитаться надо даже тогда, когда не начисляли облагаемые взносами выплаты.
Кроме того, если не сдадите Расчет, то компания не попадет на проверку контрольного соотношения Расчета по взносам и Расчета по форме 6-НДФЛ, об обязательности которого сообщается в новом Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.
Таким образом можно сделать вывод по представлению нулевой отчетности по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. Например, при выплате арендной платы в пользу физического лица представляется в ИФНС нулевой расчет по взносам. Если в течение года других выплат не будет, то поступаем аналогично и далее.
Какие разделы заполнять в нулевом расчете взносов
При подаче Расчета по страховым взносам с нулевыми данными, рекомендуется следующий состав отчетности:
- титульный лист;
- раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- подраздел 3.1 на каждого работника;
Обратите внимание, что за несдачу расчета последует наказание в виде блокировки всех счетов компании. В Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 сообщается, что если работодатель опоздает с отчетностью, то налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет.
О контрольном соотношении расчета по взносам и расчета по форме 6-НДФЛ
Отчетность не будет вызывать вопросов, если выполняются требования контролирующих органов по контрольным соотношениям показателей. Проверьте 3 направления контрольных соотношений в Расчете по страховым взносам.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Обязательность выполнения равенства между суммами взносов из раздела 1 и суммой взносов по разделу 3, который заполняют на каждого сотрудника.
- В Расчете по взносам должны быть указаны достоверные сведения о сотруднике: ФИО, ИНН, СНИЛС.
- Новое контрольное соотношение.
В Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ указывается контрольное соотношение данных Расчета по страховым взносам с данными по форме 6-НДФЛ. Налоговые инспекции будут сравнивать строчку 030 в Расчете по страховым взносам со строчкой 020 за вычетом строчки 025 из формы 6-НДФЛ. Для данных, указанных в этих строчках должно выполняться контрольное соотношение.
Сравните с 6-НДФЛ:
Что сравнивать | Как правильно | Комментарии |
Все выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по строке 030 раздела 1 | Все выплаты по графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по взносам меньше (<) или (=) Доходам строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ | При нарушении соотношения ИФНС будет запрашивать пояснения.
Компания должна объяснить разницу Нарушение соотношения — это не всегда ошибка. Расхождения могут возникать из-за переходящих выплат, то есть начисленных, но не оплаченных доходов по подряду, отпускных. Если в этом причина, то в ответе подчеркните, что нет ошибок в обоих расчетах. |
Примечание: Проверка производится только по компаниям, не имеющим обособленные подразделения, так как по ним соотношение не будет выполняться. |
Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом
Чтобы решить вопрос о необходимости начисления страховых взносов на выплаты физ.лицам по договорам аренды помещений или иного имущества бухгалтеру необходимы:
- Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»;
- Федеральный закон № 125-ФЗ в редакции от 10.01.2016.
Внимательно вчитываясь в текст нормативного документа, неоднократно убеждаешься, насколько работа бухгалтера зависит от формулировок заключенных договоров.
Объектом, от которого зависит начисление взносов, являются выплаты, полученные физическими лицами, и от названия этой выплаты будет зависеть ответ на вопрос, начислять ли на них страховые взносы.
Таблица видов выплат физ.лицу по договору аренды, не облагаемых страховыми взносами:
Отчетность по взносам при выплатах по договорам аренды с физическим лицом
В 2017 году отчетность по страховым взносам подается в виде:
- расчета по страховым взносам, где показываются взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС;
- новой формы 4-ФСС, где показываются только взносы на травматизм;
- отчетности СЗВ-СТАЖ — персонифицированный учет для учета стажа;
- отчетности СЗВ-М — информация о лицах, которым выплатили доход, их ИНН и СНИЛС — ежемесячная отчетность;
- Формы ОДВ-1 — опись к СЗВ-СТАЖ.
При составлении отчетности по страховым взносам бухгалтеру в своей работе необходимы:
Умелый бухгалтер, прежде чем отразить какую-либо операцию, должен четко себе представить и понять ее смысл. И только тогда «учет становится не сухим набором операций, а великолепным творением. Вероника Шатрова». От всей души желаем нашим читателям добиться полной гармони по операциям по договорам аренды с физическими лицами и в учете в целом.