Детский налоговый вычет в году. Льготу на детей могут получить оба родителя. Прекращение налогового вычета

Законодательство РФ внесло ряд очень приятных добавлений, которые затронули налоговые вычеты на детей. С 2016 года вступили в силу эти изменения.

В 2018 году перемен в законе не ожидается. Поэтому мы обсудим в данной статье насущный вопрос сегодняшнего дня на примере «пограничных» годов: 2015 и 2016.

В виду произошедших изменений в порядке предоставления стандартного детского вычета мы подробно разберем:

• кому положена льгота;
• сколько ежемесячно можно экономить на детях;
• какие максимальные суммы дохода для использования данного права;
• что нужно делать, чтобы не упустить возможность в получении стандартного вычета.

Некоторые люди, узнав о том, что при устройстве на работу «по закону», они могут получить вычет на ребенка (естественно при наличии у работника одного или нескольких детей), наивно полагают, что именно эта сумма льготы уменьшит их обязательный платеж в казну в размере 13% от рассчитанной зарплаты.

Другими словами, если по итогам месяца 13% налога от заработной платы составляет 5 000 руб., а вычет, в свою очередь, установлен в размере 3 000 руб., то данные заблуждающиеся граждане уверены в том, что государству, после использования своего права на льготу, останется заплатить налога всего 2 000 руб.

Конечно же, наше государство не столь щедро, и указанные 3 000 руб. вычета просто вычитаются из рассчитанной зарплаты, и только после этого от полученной суммы высчитываются 13%, которые и будут являться налогом с дохода работника.

Для того чтобы указанные манипуляции с зарплатой были нагляднее, рассмотрим несложный пример. Он будет касаться основных моментов именно стандартного вычета на детей еще и потому, что с 2016 года были изменены некоторые условия.

Итак, проследим, как же изменится положение некой персоны из города Дно Псковской области с яркой фамилией Непрухина в 2016 году, по сравнению с годом 2015. Не стоит забывать, что расчет 2016 года будет аналогичен и в 2017, и в 2018 году.

Пример . Непрухина – одинокая женщина, воспитывающая двоих детей. Младшему ее сыну в 2015 году исполнилось 7 лет. Старшей дочери уже 19 лет, она инвалид II группы и студентка второго курса очного отделения местного университета. Зарплата у нашей героини Непрухиной идентична ее фамилии и составляет два года подряд 35 000 рублей в месяц.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сколько и за кого может быть предоставлена льгота

Давайте сравним цифры на примере 2015 и 2016 годов. Кстати, если Вам необходимо узнать больше именно про 2015 год, обязательно прочитайте .

Немного нормативной информации для начала.

Начиная с 2016 года:

• за первых двух детей остается прежний размер вычетов по 1 400 рублей;
• за третьего ребенка и детей после него сумма достигает 3 000 рублей;
• ребенок-инвалид I и II групп позволяет родителям и усыновителям воспользоваться льготой в 12 000 рублей, а законным представителям – в 6 000 рублей.

То есть, детские льготы, фактически, остались прежними: 1400 и 3000 руб, а вот на детей-инвалидов — значительно увеличились: аж в 4 раза!

Условия предоставления двойного размера остаются прежними:

• для единственного родителя;
• получение супругом двойного вычета при отказе другого (например, если кто-то из них не работает).

А теперь пример расчета для 2015 года

В январе 2015 года сотрудница Непрухина предоставила в бухгалтерию заявление, в котором попросила предоставить ей стандартный вычет на своих детей.

На младшего сына была указана сумма льготы 1 400 руб. как на второго ребенка. Положение старшей дочери позволило уменьшить сумму обложения налогом на 3 000 руб.

На величину льготы повлияло то, что дочь Непрухиной признана инвалидом II группы и, несмотря на свое совершеннолетие, до достижения 24 лет попадает под условия предоставления вычета на ребенка, по причине того, что обучается по очной форме в университете.

Поскольку данная сотрудница является единственным родителем, вычеты удваиваются.

Расчет . Из месячной зарплаты вычитаем льготные суммы, не забываем, что Непрухина — мать -одиночка: 35 000 — 1 400*2 — 3 000*2 = 26 200 руб. Именно с этой суммы будет перечисляться подоходный налог: 26 200 * 13% = 3 406 руб.

А зарплата в чистом виде (к выдаче на руки) составит: 35 000 – 3 406 = 31 594 руб.

А теперь пример расчета для 2016 года

Опять же в январе, но теперь уже 2016 года, Непрухина вновь написала заявление о предоставлении вычета с приложением все тех же форм документов, только выданными в 2016 году.

В заявлении она указывает следующие данные:

• на старшую дочь вычет составляет 12 000 руб. (она инвалид);
• на младшего сына неизменно 1 400 руб.

Заметим, что если бы Непрухина не являлась родителем, а выступала законным представителем девушки, то льгота в 2015 году составила бы также 3 000 руб., а уже в 2016 году эта сумма была бы увеличена до 6 000 рублей.

Расчет . Из зарплаты вычитаем все положенные вычеты: 35 000 — 1 400*2 — 12 000*2 = 8 200 руб.

По всем правилам расчета, месячный налог с ее дохода в 2016 году составит: 8 200 * 13% = 1 066 руб. – налог в бюджет

Считаем зарплату на руки в месяц в 2016 году:

35 000 – 1 066 = 33 934 руб. – зарплата к получению.

Разница между суммами по годам достаточно существенна: добавляется 2 340 рублей ежемесячно. Поэтому можно подтвердить то, что изменения в законах направлены на улучшение положения плательщиков.

Изменение зарплатного «потолка»

Казалось бы, что цифра дополнительной выгоды за год получается существенная: 2 340 р. * 12 = 28 080 руб. Но не все так красиво, как хотелось бы. Существует ограничение на льготный период (суммарный доход за год):

• в 2015 году он составлял 280 000 рублей;
• в 2016 году — 350 000 руб.

Поэтому, если вернуться к нашему примеру, то

В 2015 году указанные в заявлении суммы прекратили минусоваться в сентябре, так как заработная плата с начала года и по август 2015 года в общей сумме составила 280 000 руб., что является для применения вычетов на детей пределом. 35 000 * 8 = 280 000 руб.

В 2016 году длительность предоставления вычета увеличилась, благодаря новому порогу суммированной зарплаты с начала года в 350 000р. Последним месяцем получения налоговой льготы для Непрухиной в 2016 году стал октябрь: 35 000 * 10 = 350 000 руб.

Превышение вычетов над доходами

Совершая расчет за 2016 год, когда сумма налоговых льгот на детей сильно приблизилась к сумме всего дохода Непрухиной, сразу возникает вопрос: «А как быть, если вычеты окажутся больше суммы зарплаты?». Здесь все очень просто.

В случае, когда разница при вычитании зарплаты и вычетов получается со знаком минус, сумма, от которой считаются 13%, принимается равной нулю, и, соответственно, умножение на ноль дает нам нулевой налог. Говоря проще, налог в данном случае равен нулю.

Отрицательная разница же, в свою очередь, переносится на следующий месяц, но в пределах одного отчетного года.

Пример . Пусть подруга Непрухиной Веселова, имеющая 2-х детей, получает зарплату 25 000 руб. В этом случае в 2016 году она заработает: 25 000 * 12 = 300 000 руб. Эта сумма ниже предельного максимума, а значит воспользоваться полагающейся ей льготой по стандартному налоговому вычету она сможет в течение целого года. И подоходный налог (НДФЛ) с нее удерживаться не будет.

Документы, без которых вычет невозможен

Формы документов-оснований для получения вычетов остались теми же, основные из которых:

• заявление в бухгалтерию предприятия;
• свидетельство о рождении детей;
• справки об обучении;
• справки об инвалидности;
• документ о наличии одного родителя;
• заявление-отказ от льготы в пользу супруга.

Пример . Непрухина вместе с заявлением отдала копии свидетельств о рождении детей, справку об инвалидности дочери, справку с места ее учебы и документ из ЗАГСа по форме № 25, который подтверждает ее статус матери-одиночки.

Если на предприятии Вам по каким-то причинам не предоставили положенный Вам стандартный вычет, то не нужно отчаиваться. Вы можете вернуть всю сумму единоразово через налоговую инспекцию. Для этого по окончанию календарного года нужно заполнить и сдать .

Если у Вас остались вопросы, напишите их внизу в комментариях. Вы также можете воспользоваться по любым вопросам налоговых вычетов.

Каждый гражданин России должен платить налог из своих доходов, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этой своей гражданской обязанности знает каждый. А вот в том, кто может уменьшить часть выплачиваемого НДФЛ, на каких основаниях и как это происходит, хорошо разбирается меньшее число людей.

Между тем этим могут воспользоваться весьма значительное число россиян. Налоговые послабления наше государство дает, если в прошедшем году у гражданина были значительные траты на лечение, обучение или приобретение новой квартиры, например. Но подобные крупные траты бывают далеко не в каждом году, а вот расходы на подрастающего ребенка у тех, кто их имеет, будут ежегодно со дня его рождения.

Государство заинтересовано в подрастающих будущих ученых, солдатах, творцах. Пример этой заинтересованности - налоговый вычет россиянам, воспитывающим родных или приемных детей. Здесь рассмотрим вычеты на детей по НДФЛ и изменения, разъясняющие эту тему.

Каждое физическое лицо в нашей стране выплачивает государству фиксированный процент от своих доходов. Определенная сумма, часть от НДФЛ, может вернуться к налогоплательщику или сразу не взиматься с его доходов. Это уменьшение взимаемого налога и называется налоговый вычет. Точнее, изменяется не сам налог, а уменьшается сумма годового дохода, с которого НДФЛ взыскивается.

Если ваш основной доход это заработная плата, то НДФЛ за вас платит ваш работодатель, вычитая эту сумму из начисляемых вам денег. Он и обеспечивает получение работником так называемого «детского» вычета, уменьшая его налогооблагаемый доход. Сумма, на которую это делается, определена в законе и в 2016 году была увеличена. Для этого работнику не нужно заполнять декларации, хотя и требует определенного документального оформления. Образец необходимых для этого документов будет приведен ниже.

Юридическим языком это называется стандартный налоговый вычет. Существует несколько видов таких налоговых льгот. Стандартный налоговый вычет действителен для нескольких категорий россиян. Одной из таких категорий являются люди, имеющие детей и доход меньше определенной суммы.

Получить его могут не только состоящие в браке супруги, имеющие ребенка, но и все другие категории граждан, содержащие несовершеннолетних детей. Например, одинокие матери, разведенные родители, люди, усыновившие малышей или опекающие их, и др.

Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?

За какой период предоставить «детский» вычет

Время, в которое лицам положена эта льгота, определяется двумя вещами.

Порогом суммы дохода человека, при котором полагается данное налоговое послабление. По внесенному и одобренному законопроекту в 2016 году предел необлагаемого налогом дохода поднялся до 350 тыс. рублей.

Собственно доходами человека, воспитывающего детей. Рассматриваемый вычет дается до тех пор, пока суммарный доход с начала текущего года не достигнет пороговой величины. Лицам, ведущим этот подсчёт, нужно не забывать, что сумма исчисляемого для этого дохода не включает дивиденды и выплаты, освобожденные от НДФЛ.

Необходимые для этого документы

• Если человек, имеющий детей, основой свой доход получает по месту работы, то ему не требуется подготовка какой-либо декларации или заполнять какой-то особый бланк. Всё происходит для него значительно проще. Для получения налоговой льготы ему достаточно написать письменное заявление на имя работодателя о желании получить стандартный налоговый вычет на детей. Образец такого заявления можно скачать.
• Это заявление необходимо дополнить документами, подтверждающими право на него. Точного законодательно утвержденного перечисления таких документов нет. Сложившаяся практика показывает, что для родителей детей, проживающих совместно с ними, достаточно копии свидетельства о рождении. Ведь в нем указаны и имена родителей, и год рождения ребенка.
• Это правило действует до того момента, пока ребенок не достиг возраста совершеннолетия. Если после 18 лет он не продолжит учебу, то данное налоговое послабление прекращается. Если же он продолжит учебу на очной форме обучения, то родителями (и лицами, заменяющих их) таких детей, ежегодно до достижения ребенком возраста 24 лет, должна подаваться работодателю справка, подтверждающая учебу от этого учебного заведения.
• Но жизнь не сводится к простой схеме «папа, мама, дети». Законодатели постарались предусмотреть все варианты воспитания гражданами детей. Приемные родители подают копии договора о передаче на воспитание детей в семью и предъявляют удостоверения приемного родителя.
• Это налоговое послабление распространяется на родителей, находящихся в разводе, когда они участвуют в обеспечении детей. Факт такого участия нужно подтвердить документами. Если деньги на содержание детей или другие формы участия в обеспечении их благополучия родитель, не проживающий с ними, передает без какого-либо юридического оформления, то доказать его будет сложнее.
• Если же вычет будет предоставляться там же, где с родителя удерживаются , то этот факт уже является таким подтверждением, и ничего дополнительно подтверждать не требуется. Никакая справка или бланк ему не нужны.

Существуют и другие ситуации, дающие такое право. Разобраться более точно, какие документы в различных ситуациях требуются для получения этого налогового послабления, поможет таблица.

Размеры стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей

Ежемесячный вычет	Двойной вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка 3000 руб. на третьего и последующих детей 3000 руб. на учащегося очной форм обучения, студента, аспиранта до 24 лет Данный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет. Действует до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб.	2.800 руб. на первого и второго ребенка 6.000 руб. на третьего и последующих детей Вдовам (вдовцам), одиноким родителям (до вступления в брак), опекунам, попечителям, приемным родителям, а также родителям детей-инвалидов. Предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб.

Стандартный налоговый вычет предоставляют на детей, не достигших 18-летия, и на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Величина определяется тем, сколько детей у человека и каков их возраст. В 2016 году одинаковая сумма дается на первенца и второго ребенка. Она равна 1,4 тыс. руб. Начиная с , сумма увеличивается до 3 тыс. руб. На третьего, четвертого, пятого будет даваться эта сумма даже после того, как старшие дети вырастут, и родители перестанут получать на них вычет.

Возьмем как пример человека, у которого трое детей до восемнадцати лет. Льгота будет представлять сумму на первого, второго и третьего ребенка, а не один вычет в три тысячи рублей.

Людям, воспитывающим ребенка-инвалида до его совершеннолетия, полагается отдельный вычет. Он продолжает предоставляться, если инвалид продолжит учебу на очной форме обучения, будучи аспирантом, ординатором, интерном и студентом до достижения им 24 лет. Но здесь делается оговорка, что только если они являются инвалидами I или II группы.

Величина вычета не одинакова для разных категорий воспитывающих. Эти изменения произошли в 2016 году. Родителю, усыновителю, его супругу в 2016 году он дается в размере 12 тысяч рублей ежемесячно. В 2016 году величина вычета, положенная приемным родителям, попечителю или опекуну, заметно меньше - 6 тыс. руб. в месяц.

Порядок получения стандартного вычета в 2016 году

Когда вычет планируют получать на своей постоянной работе, то это достаточно просто. Нужно подать на имя работодателя заявление на его получение. Образец заявления можно скачать или ознакомится по месту работы.

К заявлению добавить перечисленные выше документы, подтверждающие на него право, и всё. Всеми расчетами и начислениями будет заниматься тот, кто начисляет заработную плату.

Не нужно даже обновлять заявление каждый год. Единственно, в случае очного обучения детей после их восемнадцатилетия и до достижения ими двадцати четырех лет, нужна будет ежегодно подтверждающая справка с места обучения.

Человек, трудящийся на двух и более работах одновременно, вычеты может получать только на одном месте работы по его выбору.

Иногда бывает, что по каким-то причинам работник не может или не хочет подавать заявление на вычет по месту работы, тогда и получить его он там не сможет. Возможно, что ребенок родился, когда доход отца уже достиг пороговой суммы и бухгалтер отказывается сделать перерасчет. А может быть, доход налогоплательщика складывается не из заработной платы. Как пример возьмем индивидуального предпринимателя. Во всех этих случаях человек может использовать другой способ получения «детского» вычета.

Тогда чтобы вернуть положенную ему сумму «детского» вычета ему придется пойти по немного более долгому пути. В конце года нужно будет обратиться в ИФНС. Ему предстоит заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение вычета. Бланк декларации и образец заявления можно скачать в Интернете.

Бланк заполненной декларации и все нужные документы и справки принести в налоговую инспекцию по месту жительства. Там ему будет сделан перерасчет облагаемой базы. Возвращаемые средства затем будут перечислены на его счет.

Причины для прекращения предоставления вычета

1. Первой и очевидной причиной прекращения предоставления человеку этого налогового послабления становиться достижение его дохода названной в законе пороговой величины.
2. Другой очевидной и трагической причиной становится смерть ребенка. Тогда в год смерти вычет продолжает предоставляться и прекращает в последующем.
3. Этот же принцип действует и на другие, менее драматичные причины его прекращения. Вычет продолжает предоставляться в тот год, когда наступает причина его прекращения, и перестает действовать с января следующего:
4. Когда ребенку исполнилось 18 и он уже очно не учиться.
5. Когда ребенок продолжает учиться очно, но он достиг возраста двадцати четырёх лет.
6. Если ему ещё нет двадцати четырех, но он закончил получать очное образование, вычет прекращает предоставляться в месяце, следующим за окончанием учебного заведения.

Пример расчета стандартного налогового вычета на детей

Перед тем, как рассмотреть пример расчета «детского» вычета, оговорим общие принципы. Вначале необходимо определить очередность детей. Разобраться, кто из них какой по счету для налогоплательщика. Делается это по году рождения, где первым будет старший. Если в семье родились близнецы, то их очередность определяется в произвольном порядке.

Важность этого определяется тем, что когда первые дети станут совершеннолетними, младшие дети остаются по-прежнему третьими и четвертыми. Или при появлении детей в новом браке, у одного из супругов вполне может оказаться общее дитя первым, а у другого - третьим или четвертым. Соответственно и вычет он будет получать на третьего, даже если дети в предыдущем браке уже давно выросли.

Рассмотрим как раз такой пример. Петров П.П. имеет двух детей от первого брака 21 и 16 лет, и двоих в нынешнем браке 11 и 3 лет. Ежемесячно ему начисляют доход в размере 44 тыс. руб. Мужчина выплачивает алименты на ребенка от первого брака, поэтому имеет право на предоставление ему налоговых вычетов на троих детей. Возраст старшего из его детей уже выше восемнадцати и учится мальчик заочно, поэтому «детского» вычета на него нет.

Петрову положены вычеты на второго в сумме 1,4 тыс. руб., на двоих третьего и четвертого ребенка по 3 тыс. руб. в месяц. Как видим, из налогооблагаемого дохода Петрова ежемесячно будет вычитаться 7,4 тыс. руб. Так будет продолжаться, пока доход Петрова не достигнет обозначенного в законе предела. Всё это время НДФЛ будут рассчитывать Петрову П.П. по формуле:

НДФЛ= (44000 руб. - 7400 руб.) х 13 % = 4758 руб.

39 242 руб. будет Петров получать на руки ежемесячно. Если бы у него не было вычетов на детей, то взыскиваемый НДФЛ был равен 44000 х 13 % = 5720 рублей. Эта разница в пользу Петрова играла бы свою роль и когда ему начислялись бы отпускные.

Двойной вычет на детей

В определенных законом случаях, возможно, получать двойной вычет на детей. Во-первых, двойной вычет на детей полагается для единственного родителя (опекуна, усыновителя или попечителя). Правда, с этим не так просто. Если родители в разводе, и кто-то один воспитывает детей, не получая алиментов или какой-либо другой помощи, это не дает ему право на двойной вычет. Даже если один лишен родительских прав, это не делает воспитывающего ребенка в одиночестве единственным. Двойной вычет и в этом случае ему не полагается.

Образец заявления на предоставление стандартного вычета на детей в двойном размере можно скачать.

Во-вторых, двойной вычет может предоставляться одному из родителей, если второй напишет заявление с отказом в его пользу.

Правда, чтобы передать это право, его надо прежде всего иметь. Возьмем пример, когда мать находится в отпуске по уходу за ребёнком и получает «отпускные», которые не облагаются НДФЛ. Отец в таком случае не будет получать двойной вычет. Когда один из воспитывающих не платит НДФЛ, он не может передать право на вычет, так как его не имеет. Не получение одним из родителей вычета не дает другому автоматически права на двойной вычет.

Если же оба члена семьи работают, то особого смысла передавать право нет. Ведь сумма вычетов и порог отмены будут неизменны. А для получающего двойной вычет родителя от «отказавшегося» будет ежемесячно требоваться справка, что его доход не превысил пороговой величины. Как только доход «отказавшегося» превысит утвержденный предел, он теряет возможность передавать свое право второму родителю, и тот перестает получать его за него.

Спорным сегодня является вопрос о предоставлении вычетов на детей-инвалидов. Специалисты Минфина считают, что воспитывающим положен лишь один (больший) вычет. Но Верховный суд придерживается иной логики и рекомендует суммировать вычеты - обычный и на ребенка-инвалида. Именно такое решение принималось многими судами в подобных конфликтах.

Работодателю же придется решать самому о том, как поступить.

Изменения 2016 года

Кому предоставляются вычеты Тем, у кого обеспечении находится – родителям; – супругам родителей (отчиму, мачехе); – усыновителям; – опекунам; – попечителям; – приемным родителям; – супругам приемных родителей.

На кого предоставляются вычеты На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится на очной форме и является: – первым или вторым ребенком. – третьим, четвертым и т.д. – На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Размер вычета, руб. (родителям усыновителям) (опекунам, попечителям, приемным родителям)

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставлялись и ранее. Уже в 2015 году было известно, что в 2016 году в действующие ранее законодательные документы по этому вопросу будут внесены изменения. Высказывались предположения, что они будут достаточно серьёзными.

Сейчас очевидно, что какие-либо принципиальные изменения в основаниях и механизме получения вычетов на детей в 2016 г. по сравнению с 2015 не внесены. Увеличилась в 2016 году пороговая величина дохода с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб.

Существенно увеличилась в 2016 году сумма вычетов на детей-инвалидов для родителей и усыновителей с 3 тыс. руб. до 12 тыс. руб., а для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3 тыс. руб. до 6 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида.

Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости

Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет - студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

На кого дается вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет
		Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок	Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок	Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	1 400
Второй ребенок		1 400
Третий и каждый последующий ребенок		3 000
Ребенок-инвалид	Возраст до 18 лет	12 000	6 000
Ребенок-инвалид I или II группы	Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.

Каким для родителя является ребенок - первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок - это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Лимит дохода для получения вычета

Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.

Вычет НДФЛ на детей в 2019 году: необходимые документы

Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2019 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.

Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок - в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке

Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.

Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте .

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в .

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

• заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем ();
• свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
• документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Если у лица, которое является плательщиком налога на доход физических лиц, имеются дети, то ему полагается налоговая льгота в виде вычета на детей. Суммы, которые не включаются в облагаемую базу являются фиксированными и не изменяются в зависимости от размера получаемого дохода. Налоговым законодательством установлены следующие суммы на вычет на детей в 2016: на первого и второго ребенка предоставляются вычеты в размере 1 400 рублей за каждого; на третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка. Имейте в виду, что данные суммы отнимаются от общего дохода, а не вычитаются из налога, подлежащего уплате. Ниже, для наглядности, будет приведен пример расчета налога на доход физических лиц с учетом вычетов на детей.

Наиболее распространена практика, когда работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу. От работника лишь требуется предоставить работодателю документы. Пакет включает в себя заявление на налоговый вычет на детей в 2016 году, в случае, если работник работал в другом месте, то нужно будет предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, а так же приложить копии свидетельства о рождении на каждого ребенка. В случае, если работодатель не оформил вычет, то его можно получить в налоговой. Тогда, помимо вышеуказанных документов нужно будет приложить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Налоговый на ребенка получают оба родителя до момента достижения им совершеннолетия. В случае, если ребенок обучается, то налоговый вычет можно получать в период с 18 до 24 лет.
В случае, если один из родителей оформил отказ, то второй родитель имеет право получить налоговый вычет в двойном размере. Однако, есть обязательно условие: второй родитель должен иметь доход, который облагается НДФЛ. Работодателю нужно будет предоставлять справку 2-НДФЛ по доходам отказавшегося родителя ежемесячно.
В случае смерти одного из родителей или признания его пропавшим без вести, второй родитель так же имеет право получить вычет на ребенка.
Вычет предоставляется на суммы дохода, не превышающие 280 000 рублей в год. Сумма подсчитывается нарастающим итогом с начала года и в месяце, в котором эта сумма превысит 280 000, вычет не предоставляется.

Сотрудник ООО «Колосок» Мамухин О. О. получает заработную плату в размере 20 000 руб. У сотрудника есть двое детей в возрасте 21 и 14 лет. Первый ребенок обучается в университете.

Налоговый вычет составит:
За первого ребенка – 1400 рублей в месяц (ребенок проходит обучение в ВУЗе и возраст не превышает 24 лет)
За второго – 1400 рублей в месяц.
Итого – 2800 рублей в месяц.
За год сумма вычета составит 33 600 рублей. Общая сумма дохода не превышает 280 000 рублей, поэтому, её можно уменьшать на всю сумму вычета. База для налогообложения по ставке 13% составит 246 400 рублей. Сумма НДФЛ за год 32 032 рубля.