Взносы за самого ИП состоят из двух частей. А вот с ИП на ОСН интересная история получилась
В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.
C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.
Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.
Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год
В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.
Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.
От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.
Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.
Выплаты для ИП без работников
Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:
- ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма: - Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
- Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
1) Доходы со ставкой 6%.
2) Прибыль со ставкой 15%. - Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
Оплата составляет 15% от дохода; - Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.
Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.
В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.
Налоги для ИП с работниками
Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.
Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:
- Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
- Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.
Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.
Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году
ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.
В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.
Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.
Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)
Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:
1 МРОТ * 12 * 26%.
Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.
Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше
8 МРОТ * 12 * 26%.
Обязательные страховые взносы в ФФОМС
Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:
1 МРОТ * 12 * 5,1%.
Взносы ИП за работников
Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.
Налоги на УСН
Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.
Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.
Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:
- «от дохода вычитаются расходы»-15%;
- «доход»- 6%.
В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.
Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.
Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.
Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.
Налоги ИП для ПСН
Этот режим рассчитан исключительно на ИП.
Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.
Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.
При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.
Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.
Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.
Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.
В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.
Налоги на ЕНВД
Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.
Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.
Рассчитывается налог так:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%,
- К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
- К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
- БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
- ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.
Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.
Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.
Налог для ИП на ЕСХН
Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.
Налог рассчитывается по принципу:
«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.
Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.
Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП
Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.
Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.
В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.
Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН
Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.
Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.
Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.
Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.
Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году
Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:
- Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
- Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
- Земельный налог (участок земли)
- Водный налог (колодец, скважина)
С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.
До этого работала инвентаризационная система.
По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.
Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:
- для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
- от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
- от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
- от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.
Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.
Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.
Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.
Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.
- Пенсионеры
- Участники боевых действий
- Инвалиды
- Военные-контрактники
- Орденоносцы
- Чернобыльцы
- Некоторые категории бюджетников
С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.
При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.
Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:
- Налог на полезные ископаемые
Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади - Охота
Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира - Рыболовство
Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами - Выпуск полиграфической продукции
- Проведение лотерей
Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.
Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников
Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.
По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.
Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.
При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.
В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.
Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.
Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.
И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.
Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!
Расчет Фиксированных взносов на 2017 года
Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:
- до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)
Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.
Фиксированные взносы на 2017 год
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2017 год | За 1 месяц | За 1 квартал | За год |
| ПФР (страховая часть) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| ФФОМС | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Итого: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.
Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года
ИП без работников, система налогооблажения "доходы"
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
|
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
|
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог) |
6 998 руб (взносы) < 19 800 руб (перв.налог) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| 12 802 руб | |||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110
|
||
ИП с работниками, система налогообложения "доходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
|
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110 | ||
ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
ООО, система налогообложения "доходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог / 2) |
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110 | ||
ООО, система налогообложения "доходы - расходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Физлицо, которое встало на учет как субъект бизнеса в виде индивидуального предпринимателя, подпадает под обязательное страхование. При этом страхователем выступает сам ИП. Это предполагает его обязанность исчислять и перечислять в бюджет страховые платежи. Калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя позволит ему правильно определить их размер.
Калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя позволяет сделать калькуляцию онлайн, для этого нужно ввести свои данные:
- Расчет можно произвести как для 2018, так и 2019, 2020 годов. Для этого в графе год нажимаем на необходимый.
- ФИО предпринимателя – это не обязательное поле, его можно не заполнять. Необходимо, если после расчета Вы захотите распечатать результат и идентифицировать кому он предназначался.
- Если вы до начала года, то нужно выбрать «Нет» и указать дату регистрации, для того, чтобы рассчитать взносы за не полный период. При этом период можно задать как с даты внесения сведений в государственный реестр, так и начиная со следующего дня.
- Если в соответствии с НК у ИП был период приостановления деятельности, то можно указать в расчете и он не будет учитываться при калькуляции. Но не путайте отсутствие деятельности и приостановление – это разные ситуации.
- Если вы до конца года, то нужно поставить галочку в поле «Да» и ввести дату внесения сведений в реестр. Если предприниматель продолжает работать, то оставляете без изменений.
- Далее необходимо указать доход предпринимателя в расчетном периоде, чтобы посчитать 1%.
- Теперь проверьте введенные сведения и нажмите «Рассчитать», чтобы получить расчет. Если хотите ввести новые данные, нажмите «Сброс». При необходимости можно распечатать результат на принтере, для этого нажмите «Распечатать».
Кто должен оплачивать страховые взносы
Как только предприниматель получает на руки выписку из ЕГРИП, он автоматически становится плательщиком страховых взносов. необходимо перечислять в ИФНС.
Страховые перечисления, которые ИП выплачивает за себя исчисляются по строго определенным ставкам отчисления, устанавливаемыми с 2018 года Правительством на год. Поэтому их называют фиксированными платежами.
Данные отчисления производятся всеми предпринимателями: работающими самостоятельно и теми, у кого есть наемные сотрудники.
Важно! При этом практически не учитывается тот момент, работает ли ИП или его деятельность приостановлена. Пока он зарегистрирован в качестве предпринимателя отчисления необходимо производить. Чтобы их прекратить, ему нужно обратиться в налоговый орган и закрыть ИП.
Связано это с тем, что период когда открыто предпринимательство включается в страховой стаж для исчисления пенсии. Если предприниматель одновременно является ИП и оформлен у другого работодателя по , то он также производит на себя отчисления в виде фиксированных сумм.
В каком случае взносы можно не платить
В некоторых случаях, строго указанных в нормах налогового законодательства, ИП может приостанавливать исчисление и уплату фиксированных платежей:
- Во время пребывания в - существует ограничение в виде суммарной продолжительности не более трех лет. То есть период ухода, например, за третьим ребенком уже не входит в льготу;
- При осуществлении ухода за инвалидом 1 группой или пожилым членом семьи, которому исполнилось более 80 лет;
- При нахождении на срочной службе в армии.
- Если ИП находится заграницей вместе с супругом (ой), имеющим дипломатический статус.
Периодичность платежей
Закон не устанавливает строгой периодичности, по которой ИП должен перечислять фиксированные взносы.
Поэтому, он сам может выбирать необходимый ему период:
- Один раз в год единым платежом;
- Каждый квартал (является более предпочтительным, поскольку в некоторых случаях позволяет поквартально уменьшать сумму налога);
- Каждый месяц;
- Выбрать любую иную периодичность.
Сроки уплаты фиксированных платежей за 2018 год
Закон устанавливает, что крайним сроком уплаты фиксированных платежей является заключительный день того года, за который они были начислены (31 декабря). Если дата платежа приходится на выходной, либо праздник, то она переносится на первый, следующий за ними рабочий день.
В связи с тем, что перечислить платежи можно как единой суммой, так и разбить их на доли и уплачивать их постепенно в течение года, главное, чтобы на установленную дату они были погашены полностью.
Срок перечисления дополнительного взноса 1% установлен до 1 июля года, что идет за расчетным. Здесь также действует правило о переносе дня вперед в случае его выпадения на выходной.
Внимание! Если ИП прекратил заниматься деятельностью, то оплатить платеж в ПФР он обязан в срок 15 дней со дня внесения сведений об исключении предпринимателя из государственного реестра.
Как рассчитываются взносы
Начиная с 2018 года взносы ИП за себя больше не зависят от величины МРОТ, теперь они устанавливаются правительством на будущий год.
Так на 2018 год установлен размер взносов в сумме 32 385 рублей, из них:
- В пенсионный фонд необходимо перечислить 26 545 рублей.
- В фонд медицинского страхования 5840 рублей.
Кроме этого, если доход за год превысил 300 тыс. руб, то ИП должен также выплачивать 1% от этой суммы:
Взнос 1% = (Общий доход - 300 000) х 1%
Если в течение года предприниматель открылся, или, наоборот, прекращает деятельность, нужно рассчитать фиксированные платежи за неполный год.
Для этого необходимо определить число полных месяцев работы, количество дней работы в неполном месяце и календарное число дней в неполном месяце.
Размер платежа в ПФ за неполный год = 26545 / 12 х Число полных месяцев + 26545 /12 / количество дней в месяце * кол-во отработанных дней
Размер платежа в ФМС за неполный год = 5840 / 12 х Число полных месяцев + 5840 /12 / количество дней в месяце * кол-во отработанных дней
(Отработано дней в неполном месяце / Общее число дней в неполном месяце)
На какие КБК необходимо платить взносы
C 2017 года, когда была произведена смена администратора взносов, их необходимо уплачивать в налоговую. Были введены новые КБК, начинающиеся с цифр 182. Также нововведением стало объединение под одним кодом фиксированных платежей и 1%.
По пенсионным взносам:
- Фиксированный платеж и 1% – 182 102 0214006 1110 160
- Пени – 182 102 0214006 2110 160
- Штрафы – 182 102 0214006 3010 160
По взносам на медстрах:
- Взносы – 182 102 0210308 1013 160
- Пени – 182 102 0210308 2013 160
- Штрафы – 182 102 0210308 3013 160
Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.
Начиная с 2018 года были внесены следующие изменения:
- Взносы в фиксированной части больше не зависят от величины МРОТ. Теперь они устанавливаются на год правительством в строго установленной цифре.
- Срок уплаты 1% изменен. Теперь крайний срок оплаты не до 1-го апреля, а до 1-го и
- Размер платежа на 2019 год увеличен.
Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 году
Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.
Фиксированный платеж с 2018 года
Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. С 2018 взносы больше не зависят от установленного МРОТ и устанавливаются правительством на будущий год.
Фиксированная составляющая платежа больше не привязана к МРОТ и составляет:
| Период, год | Пенсионное страхование, руб. | Медицинское
страхование, руб. |
Всего |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.
1% с превышения дохода более 300 тыс. рублей
Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.
То есть: (Доход предпринимателя - 300000)*1%
Предприниматели должны понимать следующее:
- При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
- При УСН 6% – фактически полученный доход.
- При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
- При ОСНО - с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
- При ПСН - применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.
Внимание! Можете использовать наш . Все расчеты он совершит онлайн, при необходимости можно распечатать результат.
Сроки уплаты фиксированных платежей ИП
Законодательством установлены следующие сроки платежей:
- Фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
- Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 июля последующего года. Сроки уплаты 1% были изменены, начиная с платежа за 2017 год, оплачиваемом в 2018 году.
Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.
Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.
Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:
- - налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
- - оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.
Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.
КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2018-2019 году
С начала этого года произошла смена администратора взносов - теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.
По взносам на пенсионное страхование:
- Взносы в фиксированной сумме и 1% – 18210202140061110160
- Пени – 18210202140062110160
- Штрафы – 18210202140063010160
По взносам на ОМС:
- Взносы – 18210202103081013160
- Пени – 18210202103082013160
- Штрафы – 18210202103083013160
Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей
Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.
Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?
Сайт налоговой предлагает удобный сервис для автоматического создания квитанции на оплату взносов через отделение банка.
Шаг 2. В поле плательщик щелкнуть «Индивидуальный предприниматель», в поле «Расчетный документ» проставляется «Платежный документ». С его помощью можно получить бланк для перечисление через банк, либо оплатить электронными деньгами. Если выбрать «Платежное поручение» – то можно сформировать документ для перечисления этих сумм с расчетного счета. Но также необходимо будет указывать реквизиты налогового органа - получателя.
Шаг 3. Проставляется необходимый КБК, после чего нужно нажать Enter. Остальные поля должны заполниться автоматически. При этом код нужно указывать без пробелов и других лишних знаков. Если вы увидели неточность в водимой информации, то можно нажать кнопку “Назад” и заполнить поля заново.
Внимание! КБК необходимо вводить слитно без пробелов.
Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).
Для ввода адреса у вас откроется дополнительное окошко:
Шаг 5.
Указываются реквизиты платежного документа. «Статус лица» – выбирается 09, предприниматель. В основание платежа выбирается «ТП» – текущий платеж этого года. В поле «Налоговый период» выбирается платеж за год, а также отражается год, за который нужно произвести оплату. Сумма платежа - желаемый размер платежа.
Шаг 6.
Ввод сведений о плательщике. Заполняются его ФИО, код ИНН. Поле «Адрес» заполняется в отдельном окне, сведения выбираются из справочников. Поле ИНН необходимо заполнять обязательно, если планируется оплачивать электронным способом.
Шаг 7.
Нужно еще раз проверить правильность данных и нажать кнопку «Оплатить». В открывшемся окне необходимо выбрать:
Если оплата будет производиться наличными через отделение банка - тогда будет создана квитанция для распечатывания:
Если оплачиваться взнос будет безналично - тогда откроется окно с логотипами банков и платежных систем, и необходимо будет выбрать желаемую:
Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП
Если у предпринимателя открыт банковский счет, то произвести оплату фиксированных взносов можно через него, составив платежное поручение. Для этого лучше всего воспользоваться специальными сервисами-помощниками или бухгалтерскими программами.
Особенность оформления платежного поручения для перечисления фиксированных взносов:
- В статусе плательщика проставляется код «09»;
- Записывается ИНН предпринимателя, поле КПП нужно оставить пустым, потому как у предпринимателя его нет.
- Указываются ФИО плательщика (предпринимателя) и его банковские реквизиты - название банковской организации, БИК, корсчет и расчетный счет. Ниже проставляются реквизиты получателя - налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.
- В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов;
- В поле 105 записывается ОКТМО;
- В следующее поле записывается код «ТП» – то есть текущий платеж;
- Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры - это две цифры года платежа, 2017.
- В поле «Вид платежа» записывается «01»;
- В поле «КОД» проставляется 0;
- Очередность платежа - 5;
- Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется.
- Записывается назначение платежа. Здесь нужно указать, что оплачиваются фиксированные взносы с дохода до треста тысяч рублей, за 2017 год и проставить регистрационный номер.
Ответственность за не оплату взносов
Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать - налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций - 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.
Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.
Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.
Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения - в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.
Изменения в налогообложении ИП в 2017 году стоит изучить заранее. Это позволит предпринимателю заранее подстроить свою деятельность под изменяющееся законодательство.
Изменения налогов ИП в 2017 году будут действительно довольно многочисленны. Существенно изменится и законодательство, затрагивающее порядок уплаты страховых взносов.
Например, с 2017 года вводится правило ежеквартальной сдачи новой формы расчета по страховым взносам. Подвергнутся изменениям сроки сдачи СЗВ-М , правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, традиционно изменятся и КБК .
Еще одним важным нововведением станет обязательный переход для большинства ИП, занимающихся торговлей, на онлайн-кассы .
Чтобы помочь своим читателям своевременно подготовиться к грядущим изменениям, мы подготовили данный материал, в котором рассмотрено, как изменятся налоги ИП в 2017 году.
Взносы в ПФР и ФСС с 2017 года будет контролировать ФНС
Пожалуй, самое основное изменение на 2017 год для ИП, являющихся работодателями, это передача администрирования взносов из ПФР и ФСС в ФНС.
В 2016 году ИП за наемных работников уплачивал:
- в Пенсионный фонд 26%;
- в Фонд Обязательного медицинского страхования — 5,1%.
В Фонд социального страхования два взноса:
- взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
- взносы на случай травматизма — % установлен в зависимости от основного вида деятельности.
Размер тарифов по взносам на 2017 год оставлен прежний, а сдача отчетности по этим взносам изменится.
В 2016 году для ИП с наемными работниками была утверждена следующая отчетность в фонды:
- ПФР — СЗВ-М; РСВ-1 ;
- ФСС — 4-ФСС.
С 2017 года необходимо будет предоставлять:
- В ПФР — СЗВ-М, причем срок сдачи отчетности будет увеличен на 5 дней: с 10 до 15 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.
- В ФСС — измененный отчет РСВ-1 , без раздела «взносы по временной нетрудоспособности и материнства».
- В ФНС — объединяющий отчет по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.
Как Вы уже знаете, при формировании ежемесячного отчета СЗВ-М, работодатель в 2016 году обязан выдавать своему работнику копию формы СЗВ-М в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, а также в день его увольнения.
С 2017 года выдача работнику копии СЗВ-М является необязательной. Копия СЗВ-М в 2017 году выдается работнику только по запросу работника. Срок выдачи копии составляет 5 рабочих дней со дня получения работодателем такого запроса. Но требование выдать копию СЗВ-М в день увольнения сохранилось и на 2017 год.
Изменения в ЕНВД в 2017 году
Продлен срок действия данного режима до 01 января 2021 года. Ранее ЕНВД планировали отменить в 2018 году. В городе Москва ЕНВД не применялся уже в 2016 году.
Ограничения по ЕНВД остались прежними:
- размер площади торгового зала не более 150 кв. м;
- количество наемных работников не более 100 человек.
Изменился порядок определения видов деятельности, разрешенных при ЕНВД. С 01.01.2017 классификатор ОКУН прекращает свое действие. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержден
Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Согласно этому перечню, с 01.01.2017 года нужно определять виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.
Вводится изменение, которое позволит значительно снизить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД:
С 1 января 2017 года ИП-работодатели имеют право уменьшать размер рассчитанного ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы за себя, но с таким расчетом, чтобы окончательная сумма ЕНВД не была уменьшена более, чем на 50%.
Как известно, при расчете ЕНВД имеет значение коэффициент-дефлятор (К1) . Для 2017 года он составляет 1,798. Т. е. он остался без изменения с 2015 года.
Изменения в УСН в 2017 году
Изменения в налогообложении ИП в 2017 году затронули и одну из наиболее популярных систем — УСН.
Увеличена предельная величина доходов до 120 млн. руб. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим налогообложения, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. В 2016 году предельная величина составляла 79,74 млн. руб. С 2017 года она увеличивается до 120 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
С 2017 года увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств. Ее размер с нового года составит 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Утратить право на применение УСН можно, превысив лимит остаточной стоимости. В 2017 году она увеличена на 50% по сравнению с 2016 годом.
С 2017 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 90 млн. руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году можно было перейти на УСН, если доходы за девять месяцев не превышали 45 млн. рублей.
Изменения по кассовым аппаратам с 2017 года
Если ИП до 01.02.2017 не применял кассовый аппарат, то при необходимости его применения с 1 февраля он обязан приобретать и работать на кассовом аппарате нового типа. Кассовый аппарат должен быть оснащен устройством для передачи данных ФНС через интернет — так называемым фискальным регистратором.
Все ИП, которые до 01.02.2017 года применяли в своей работе кассовые аппараты, должны к 1 июля 2017 года заменить их новыми кассовыми аппаратами с фискальным регистратором.
Для ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, обязанность применять кассовые аппараты с фискальным регистратором отложена до 01.07.2018 года.
Изменения в кадровом учете микропредприятий
Напомним, что с 01.08.2016 года к микропредприятиям относятся ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников не более 15 человек;
- предельный годовой доход до 120 миллионов рублей.
С 2017 года упростится кадровый учет микропредприятий. Теперь не будет необходимости оформлять локальные нормативные акты (правила внутреннего распорядка, положение об оплате труда и т. п.). Это связано с тем, что Правительством разработан типовой трудовой договор , в котором работодатель вправе установить все условия работы и оплаты труда, которые сейчас указываются в локальных актах.
Но если статус микропредприятия будет утерян, то необходимо будет восстановить все локальные акты в 4-й месячный срок. Эти нормы введены ФЗ 348 от 3.07.2016 года (ст.309.1 и 309.2 ТК РФ).
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Индивидуальные предприниматели кроме взносов с выплат работникам обязаны также перечислять страховые взносы за себя. С 2017 года важное изменение - взносы ИП надо платить в налоговую инспекцию.
Бизнесмены платят их независимо от того, есть у них работники или нет. Размер взносов на свое страхование никак не зависит от наличия или отсутствия у ИП работников. Обратите внимание на сообщение ФНС: .
Взносы за самого ИП состоят из двух частей:
- в ПФР и ФФОМС, которые платят все предприниматели. Сумма рассчитывается из МРОТ, установленного на 1 января 2017 года;
- в ПФР, которые платят предприниматели, получившие доходы свыше 300 000 руб.
Обратите внимание на главную новость на сегодня: , читайте про изменения в журнале « ». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе « ». Акция: предпринимателей — бесплатно!
Как рассчитать сумму взносов из МРОТ (фиксированный платеж)
Расчет взносов ИП, который зарегистрировался в 2017 году
Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.
Пример расчета взносов ИП за себя в 2017 году
ИП Скворцов зарегистрировался 15 января 2017 года. Выясним, какую сумму взносов из МРОТ он должен будет заплатить в ПФР и ФФОМС за 2017 год.
За полные 11 месяцев с февраля по декабрь 2017 года ИП Скворцов должен будет заплатить:
- 21 450 руб. в ПФР (7500 руб. х 26% х 11);
- 4 207,5 руб. в ФФОМС (7500 руб. х 5,1% х 11).
За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а Скворцов зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:
- 1 069,35 руб. в ПФР (7500 руб. х 26% х 17/31);
- 209,76 руб. в ФФОМС (7500 руб. х 5,1% х 17/31).
Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.
Общая сумма взносов - 22 519,35 руб. (21 450 руб. + 1 069,35 руб.) в ПФР и 4 417,26 руб. в ФФОМС (4 207,5 руб. + 209,76 руб.).
- Обратите внимание: С 2017 года ИП на ЕНВД вправе списать взносы за себя
Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей
Помимо взносов из МРОТ, о которых мы писали выше, все ИП, которые получили доходов от бизнеса больше 300 000 рублей, должны заплатить в ПФР еще один платеж - с доходов.
Сумму взносов рассчитайте по такой формуле:
Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.
Как определить доход для расчета личных взносов
Налоговый режим |
Как считать доход |
|---|---|
|
Упрощенная система |
Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ). А вот расходы, на которые вы вправе уменьшить налоговую базу при УСН, не принимайте во внимание. Причем даже в том случае, если вы работаете на УСН с объектом доходы минус расходы (письмо Минтруда от 03.08.2015 № 17-4/ООГ-1109). Взять конкретные суммы вы можете из Книги учета доходов и расходов - строка «Итого за год» по графе «Доходы». А также из декларации по «упрощенке» - строка 113 раздела 2.1 или строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН Внимание! Решение Верховного суда!Суд отметил, что взносы по тарифу 1% надо считать с разницы между доходами и расходами. Верховный суд сослался на постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П. Вывод КС касался ИП, которые применяют общую систему. Но Верховный суд решил, что для ИП на УСН действуют те же правила. Если ИП платил взносы с доходов, фонд вряд ли согласится вернуть деньги. Но бизнесмен вправе обратиться с заявлением о возврате в суд. |
|
Система налогообложения в виде ЕНВД |
В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-11/35499). Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций |
|
Патентная система |
Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте |
|
Совмещение режимов |
Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам |
| Общая система |
Внимание! Решение Констуционного судаПредприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит. Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб. Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы. |
Как ИП платить взносы по новым правилам
Максимальный платеж с доходов 1%
Суммарный платеж за 2017 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2017 года) и второго платежа в ПФР (до 1 июля 2018 года) не должна превышать суммы, расcчитанной по формуле:
Итого максимум взносов ИП в 2017 году (при МРОТ 7500 руб.): 7500 руб. x 12 x 26% x 8 = 187 200 руб.
Пример расчета взносов ИП с доходов 1%
Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.
Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2017 год он не позднее 31 декабря 2017 года заплатил сумму исходя из МРОТ.
- На пенсионное страхование 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12)
- На медстрахование - 4 590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12)
Расчет исходя из прибыли равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%
КБК для фиксированных платежей для ИП за периоды с 1 января 2017 года
Используйте эти КБК в 2017 году для уплаты взносов ИП за 2017 год.
Скачать основные КБК на 2017 год в таблице
Описание |
КБК (за периоды с 1 января 2017 года) |
|---|---|
|
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР как в фиксированном размере исходя из МРОТ , так и с доходов, превышающих 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1110 160 взнос 182 1 02 02140 06 2110 160 пени 182 1 02 02140 06 3010 160 штраф |
|
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере исходя из МРОТ (при уплате взносов ИП за 2017 год) |
182 1 02 02103 08 1013 160 взнос 182 1 02 02103 08 2013 160 пени 182 1 02 02103 08 3013 160 штраф |
Взносы в 2017 году перечисляйте в налоговую инспекцию. Платежное поручение на перечисление страхового взноса составьте по типовой форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Чтобы платеж поступил к налоговикам, указывайте в платежке (письмо ФНС России от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@):
- ИНН (поле 61 платежки) и КПП (поле 103 платежки) своей налоговой инспекции;
- сокращенное наименование Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование своей инспекции (поле 16). Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.
- В поле 101 укажите код 09
В поле 104 укажите 20-значный код бюджетной классификации.
В законодательстве ничего не говорится о том, как перечислять взносы - полной суммой единовременно или по частям. То есть вы можете платить либо по частям, либо сразу. При этом сроки уплаты таковы:
- Взносы из МРОТ за 2017 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2017 года
- Взносы с доходов за 2017 год уплачиваются не позднее 1 июля 2018 года
Образцы платежных поручений по взносам ИП за 2017 год
Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом платеж из МРОТ должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2017 года, а платеж с доходов - не позднее 1 июля 2018 года.
Образец платежного поручения ИП по фиксированному платежу (по взносам ИП из МРОТ за 2017 год в ПФР)
|
Статьи |
