ИП на УСН: какие уплачивать налоги за доходы? Что нужно понимать под термином “доход” для ИП на УСН? И частая ошибка, которая повторяется каждый год

Добрый день, уважаемые ИП!

Когда приходит время платить страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР с доходов превышающих 300 000 рублей, то я уже второй год наблюдаю ошибки, которые совершают начинающие ИП.

А все дело в том, что у многих ИП под словом “доход” понимается совсем другой термин — “чистая выручка”. Тут лучше показать на конкретном примере, где часто делают ошибку ИП на УСН.

Например:

Предположим, ИП на на УСН за 2015 год получил годовой доход в размере 500 000 рублей. Подчеркну, что речь идет именно о доходе , а не о чистой выручке , после учета расходов.

Итак, наш ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей, но при этом расходная часть за год составила 230 000 рублей.

И тут многие начинающие ИП на УСН считают следующим образом:

500 000 – 230 000 = 270 000 рублей чистой выручки .

Так как 270 тысяч чистой выручки меньше, чем 300 тыс. то, мол, и не нужно платить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода в год. И заплатил только обязательные взносы в ПФР и ФФОМС…

А потом страшно удивляются, когда получают штрафы и пени со стороны ПФР…

На самом деле:

Так как ВЕСЬ ДОХОД = 500 000 и он больше, чем 300 тыс. рублей, то:

(500 000 – 300 000)*1% = 200 000 * 1% = 2000 рублей нужно заплатить в ПФР от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Так вот. Видимо, в этом году опять множество ИП повторило эту ошибку, а МинФин снова выпустил разъясняющее письмо по этому поводу:

Полностью его приводить не буду (оригинал легко найдете на просторах интернета), а выделю только самое главное:

Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющего УСН, для исчисления страховых взносов в ПФР.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
…..
Исходя из положений статьи 346.15 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении доходов учитывают:

• доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса;
• внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Положения статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, величиной дохода индивидуального предпринимателя является сумма фактически полученного им совокупного дохода за этот расчетный период . При этом расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, не учитываются .

В связи с этим положения статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
29.04.2016

Другие новости для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Об авторе

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Forget

Добрый День! Подскажите, пожалуйста, у друга ИП УСН 6%, без работников, зарегистрирован в июне. Взносы в ПФР решил платить поквартально, уже заплатил соответственно за 2-й квартал. Теперь устраивается на работу, а там такое условие — на своих работников организация открывает ИП и тоже УСН 6%, но это совершенно другой вид деятельности, чем у него сейчас уже есть. Как быть??
Ведь придется вести одну КУДИР, как я понимаю, т.к. оба вида деятельности УСН 6%, так ли это?
Можно ли вести разные книги в этом случае и можно ли подавать разные декларации? А также как в этом случае платить взносы в ПФР?

Что нужно знать предпринимателю, который выбрал УСН 6%? Сколько и кому должен платить ИП в 2014 году? Какая отчётность его ждёт?

УСН 6% — одна из самых простых систем налогообложения. Её основные плюсы — это простота, освобождение от уплаты некоторых налогов и отсутствие сложной отчётности, поэтому она оптимально подходит для предпринимателей малого бизнеса.

Налог на УСН

ИП на упрощёнке платит единый налог с дохода по фиксированной ставке 6%. Это выгодно, когда расходы не превышают 60%, что в первую очередь характерно для сферы услуг: консультационных, риэлторских, бытовых и прочих.

Пример: доходы предпринимателя за I квартал составили 100 тыс. руб. — это налоговая база, с которой взимается 6%, то есть шесть тысяч рублей. Расходы никак не учитываются.

При этом ИП на «доходах» может уменьшить налоговую базу за счёт страховых взносов на 50%, если у него есть сотрудники, или на 100%, если в штате никто не числится. Также он освобождён от уплаты НДС и НДФЛ, что делает данную систему налогообложения привлекательной для многих предпринимателей.

Расчёт налога

Расчёт налога и авансовых платежей можно осуществлять самостоятельно по формуле: доход*0,06 - авансовые платежи - налоговые вычеты (страховые взносы). Обратите внимание, что «доходы» всегда рассчитываются с 1 января.

Чтобы не тратить время, можно также использовать . На основе внесённых данных сервис самостоятельно посчитает сумму авансового платежа и налога, учитывая предыдущие уплаты и страховые взносы, а заодно напомнит о сроках уплаты.

Сроки уплаты: ИП вносит авансовые платежи по итогам I квартала (до 25 апреля), полугодия (до 25 июля) и девяти месяцев (до 25 октября). По окончании календарного года предприниматель оплачивает единый налог (до 30 апреля года, следующего за отчётным годом).

Страховые взносы ИП в 2014 году

Помимо налога упрощенец выплачивает страховые взносы. Это фиксированная величина, которая рассчитывается, исходя из МРОТ и тарифов в ПФР и ФОСМ.

Тариф в ПФР — 26%, тариф в ФОМС — 5,1%, МРОТ — 5205 руб.

В 2013 году размер фиксированного платежа достигал 35 664,66 рублей (в два раза больше, чем в 2012 г.) и был одинаковым для всех, поэтому многие ИП закрыли своё дело. Однако в июле был принят новый закон № 237-ФЗ от 23.07.2013 г., где говорится об уменьшении размера фиксированных платежей для ИП с доходом менее 300 тысяч рублей.

Формула при доходе менее 300 тыс.руб.:

5205*0,026*12 месяцев+5205*0,051%*12 месяцев=19425,06 руб.

Как же платят ИП с доходом более 300 тыс. руб.? Согласно закону, размер фиксированных взносов увеличится на 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. Посмотрим на примере с доходом в 500 тыс. руб.

Формула при доходе 500 тыс.руб.:

(5205*0,26*12+5205*0,051*12)+(500000-300000)*0,01=21425,06 руб.

При этом максимально допустимый размер взноса не может превышать сумму 133102,26 руб.

Отчётность

ИП на упрощёнке без сотрудников сдает всего три отчёта. Первый и главный — это налоговая декларация, которая подаётся каждый год до 30 апреля по результатам прошедшего календарного года. Сформировать отчёт можно всего за пять минут в , после чего распечатать его, сохранить или отправить через интернет в налоговую инспекцию.

Справка: Если в течение всего календарного года деятельность не осуществлялась, то формируется нулевая декларация.

Другая отчётность — это книга доходов и расходов (КУДиР), при этом ИП на УСН 6% заносит в книгу только доходы, а графу «расходы» оставляет пустой. Если же вы используете сервис «Мои финансы», то КУДиР заполняется автоматически на основании внесённых данных. В любой момент её можно скачать из вкладки «Налоги» → «Декларация» в формате PDF или xls.

И последнее — это сведения о среднесписочной численности сотрудников, которые подаются ежегодно до 20 января, независимо от того, числится кто-то в штате или нет.

Если у ИП есть сотрудники, то дополнительно он подаёт ежеквартально индивидуальные сведения по сотрудникам, в том числе до 1 апреля каждого года справки по форме 2-НДФЛ, а также ежеквартальные отчёты в Пенсионный фонд и ФСС.

Особенности

Несмотря на целый ряд преимуществ УСН «доходы», не каждый предприниматель может использоваться её для своего бизнеса. Ограничения касаются размеров организации, её штата и доходов. Например, нельзя применять УСН 6%:

1. при годовом доходе свыше 60 млн рублей,
2. при штате более 100 сотрудников,
3. организациям с наличием филиалов, страховым компаниям, инвестиционным фондам, участникам рынка ценных бумаг, предпринимателям, занимающимся производством подакцизных товаров, бюджетным компаниям и т.д.

Мои финансы - интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей

Как правильно подсчитать ИП на УСН доходы? Этот вопрос интересует многих людей, которые ведут свое индивидуальное предпринимательство на территории РФ. Немаловажно знать не только какие доходы, а еще и какие расходы нужно вносить в расчеты при составлении отчетности для налоговой службы. Особенно актуально в этих понятиях разобраться предпринимателю, который впервые регистрирует свой бизнес и подбирает выгодную для себя систему налогообложения.

В чем заключается выгода для ИП?

Для неопытного россиянина, который решил открыть эффективный бизнес небольших размеров, упрощенная система налогообложения (УСН) является самым легким и лучшим вариантом в плане составления отчетов перед ФНС. Данный вид налогового режима позволяет значительно уменьшить начисления большого количества налогов и при этом применить простой метод учета операций и ведения документов. Именно благодаря таким параметрам он как нельзя лучше подходит для использования в новых организациях и ИП. Суть метода УСН в том, что есть возможность одним единым налогом заменить сразу несколько основных взносов, которые нужно рассчитывать при других вариантах отчетности перед ФНС. При этом не нужно будет начислять такие удержания в фонд государства:

• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• НДС, кроме деятельности при ввозе импортных товаров;
• налог на имущество.

Если принято решение об осуществлении своей деятельности, и индивидуальный предприниматель сразу хочет применять УСН с момента открытия и регистрации, то уведомление следует подавать либо с иными официальными бумагами для постановки на учет в налоговой службе, либо на протяжении следующих 30 дней.

Важно! Если ИП не успеет проинформировать ФНС о выборе УСН в указанный срок, то ему будет назначена автоматически более трудная общая налоговая система, как по оплате удержаний, так и отчетности.

Если ИП уже осуществляет предпринимательство и решил перейти к УСН, то сможет это оно выполнить в будущем году с 1 января. О своем намерении нужно обязательно в срок с 1 октября по 31 декабря текущего года уведомить ФНС, подав заявление 2-х экземплярах. Осуществить перевод своего бизнеса на этот вид налогообложения возможно лишь только один раз в году.

Какой из двух вариантов УСН лучше?

Следует отметить, что УСН имеет 2 варианта налогообложения, один из которых нужно будет выбрать ИП. В данном случае виды уплаты налогов отличаются размером отчислений:

1. Только доходы – налоговая ставка составляет 6%. Подходит для предпринимателей, у которых нет больших затрат на ведение бизнеса, например, риэлторов или парикмахеров.
2. Доходы за вычетом величины расходов – ставка 15%. Такой вариант будет более удобным для тех, кто осуществляет свою деятельность с вложением денег в сырье, горюче-смазочные материалы и т.д. Но при этом нужно учитывать, что под перечень расходов попадают строго оговоренные в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ

При выборе упрощенной системы налогообложения субъекты РФ самостоятельно устанавливают разные налоговые ставки.

Их размер от 1 до 6 % могут выбрать при ИП на УСН «Доходы», а для бизнесменов, применяющих «Доходы, уменьшенные на величину расходов», данный параметр лежит в пределах от 5 до 15%.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно могут легко определить, какой вид УСН из этих двух вариантов для них больше подходит. В этом им поможет универсальное правило: если расходы составляют 60% и выше всех доходов, то стоит выбрать систему, в которой прибыль можно снизить на сумму затрат.

Как влияет наличие наемных рабочих?

Применение в своей деятельности наемного труда рабочих существенно отражается на выборе одного из двух видов систем упрощенки. Эти критерии для ИП на УСН «Доходы» имеют такое влияние:

• при наличии нанятых рабочих уменьшается до 50% налог на сумму перечисленных страховых взносов;
• без привлечения к деятельности физических лиц снижение возможно до 100% налога на сумму данных взносов (за себя).

Второй вариант упрощенной системы налогообложения несколько отличается от первого. Использование УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов», дает право индивидуальному предпринимателю на отражение в отчете всех уплаченные страховых взносов. При этом у него происходит уменьшение базы под налогообложение на их сумму.

Кто имеет право применять УСН?

Употребление упрощенной системы налогообложения ограничено некоторыми параметрами. К ним относятся следующие лимиты в деятельности частного предпринимателя:

• на протяжение всего года максимальное суммарное значение доходов должно составлять до 79 740 000 рублей;
• количество наемных физических лиц должно быть в пределах до 100 человек;
• сумма стоимости основных средств производства должна ограничиваться до 100 млн. рублей.

Если какое-либо ограничение вышло за установленный предел, то ИП утрачивает право на использование УСН в своей отчетности перед ФНС. Начиная с того квартального периода, когда ИП достиг и перешагнул лимиты, нужно будет рассчитывать налоги уже по общей системе налогообложения.

Подавать в органы ФНС декларацию о доходах тем ИП, у которых действует упрощенная система налогообложения, необходимо раз в год по 30 апреля следующего налогового периода.

Ежеквартально необходимо насчитывать размер налога по УСН, который исчисляется с начала года нарастающим итогом. Внесение первых трех отчислений в бюджет являются авансовыми взносами, а последний составляет годовой налог. Ежеквартально нужно вносить начисленную сумму до 25 числа месяца в течение первого месяца, следующего за отчетным периодом. Последний взнос нужно оплатить до 30 апреля следующего года, после завершения налогового периода.

Простая отчетность и легкое налогообложение сделали упрощенную систему самой популярной среди индивидуальных предпринимателей.