Прекращение деятельности, попадающей под енвд: как все сделать правильно

Всем доброго времени суток! В процессе предпринимательской деятельности неизбежны изменения, Вы можете поменять сферу деятельности или налогообложение и т.д.

Сегодня давайте поговорим о , а точнее, как закрыть налог ЕНВД .

В случае если Вы перестали вести деятельность на налоге ЕНВД, то закрывать его нужно обязательно. Вам не помогут никакие (их просто не существует), поэтому закрывать ЕНВД необходимо обязательно иначе Вы так и будете оплачивать это налогообложение (не смотря на то что деятельность Вы не ведете).

Эта ситуация вполне четко прописана в законе. Сняться с учета ЕНВД Вы обязаны в течении 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности.

Как сняться с учета ЕНВД

Причины по которым можно сняться с налога ЕНВД:

1. Закрыть вид деятельности ЕНВД . Закрытие видов деятельности в отношении к которым можно применять налог ЕНВД является причиной для снятия с учета;
2. Превышение физических показателей . При превышении физических показателей для вида деятельности на ЕНВД (торговая площадь более 150 кв.м., автопарк более 20 машин и т.д.) так же необходимо сняться с учета ЕНВД;
3. Самостоятельное закрытие налога ЕНВД . В случае если Вы просто так решили закрыть ЕНВД посчитав, что находится на ЕНВД Вам экономически не выгодно, то сняться с учета налога ЕНВД Вы сможете только с нового календарного года. Обращаю Ваше внимание на то, что даже перестав вести деятельность без уважительной причины (которые перечислены выше) Вам до конца года придется платить налог ЕНВД.

Что сделать для снятия с ЕНВД

Для того чтобы сняться с учета ЕНВД Вам необходимо подать в налоговую (в которой становились на учет ЕНВД) заявление:

1. Заявление ЕНВД 3 – для того чтобы снять с учета ООО (организацию);
2. Заявление ЕНВД 4 – для того чтобы снять с учета ЕНВД ИП (предпринимателя).

Скачать заявление ЕНВД3 и ЕНВД4

Скачать формы заявлений для закрытия налога ЕНВД Вы можете с моего Яндекс Диска, выкладываю самые последние формы заявлений:

1. Скачать ЕНВД 3 , так же образец заполнения ЕНВД3 ;
2. Скачать ЕНВД 4 , так же образец заполнения ЕНВД4 .

Скачиваете и заполняете форму заявления, после чего сдаете в налоговую. Нотариально заверять ничего не надо.

На этом пожалуй статью я буду заканчивать. Постарался объяснить, как можно проще.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы можете задавать в комментарии, так же для Вас работает группа социальной сети контакт “

Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент. Прекращение деятельности ИП в 2019 году, применяющего налоговый режим по ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета как плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартная процедура закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем у вас возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Проанализируем подробно, каким образом осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД

Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2019 году, применяющего ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности ИП, работающего по ЕНВД происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.

Данное заявление предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней начиная с того дня, как была сделана запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов. В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.

При этом необходимо помнить, что главой 26.3 Налогового Кодекса не предусматривается представление «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

Полезные мелочи, о которых необходимо помнить плательщикам ЕНВД в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.

Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставлять правильный КБК.

Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,

Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.

Часто у плательщика ЕНВД, имеющего многопрофильный бизнес, возникает желание закрыть один из видов осуществляемой «вмененной» деятельности, а по остальным - продолжить применять спецрежим. Так вот в данном случае нужно понимать, что сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД совсем можно только в том случае, если вы ведете бизнес на территориях, подведомственных разным налоговым. И на той территории, где хотите отказаться от ЕНВД, занимаетесь только одним этим видом деятельности. Если же у вас несколько видов деятельности на территории, подведомственной одной налоговой инспекции, то сниматься с «вмененного» учета полностью - нельзя. А снятие с учета по отдельному виду бизнеса в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено. Однако если на практике этого не сделать, у вас не будет оснований для того, чтобы перестать платить ЕНВД по недействующей уже деятельности, и у вас попросту не примут декларацию по ЕНВД с заниженным количеством физических показателей. Поэтому на практике в такой ситуации необходимо сообщать налоговикам о том, что один из бизнесов на ЕНВД вы решили свернуть.

Как сняться с учета по одному виду «вмененной» деятельности

Сообщать налоговикам о закрытии одного из своих бизнесов «вмененщики» должны в порядке, который изложен в письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206. А именно необходимо заполнить обычное заявление о снятии с «вмененного» учета. Напомним, для организаций это форма № ЕНВД-3, а для предпринимателей - форма № ЕНВД-4. При этом на первой странице заявления в поле кода причины снятия с учета надо поставить цифру 4 «иное». А в приложении к заявлению в поле «Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления» отразить код вида прекращенной деятельности и адрес того места, где она велась.

На подачу заявления отводится 5 рабочих дней с момента закрытия бизнеса.

Получив указанное заявление, инспекторы отметят в своей базе, что деятельность, указанную в заявлении, вы больше не ведете. При этом вы останетесь на учете в качестве плательщика ЕНВД по другим видам бизнеса, которыми занимаетесь, что и требовалось.

Как отчитаться за квартал, в котором вы частично снялись с учета по ЕНВД

За месяц, в котором вы сняли с учета один из видов своей «вмененной» деятельности, сумму ЕНВД вы должны рассчитать полностью. А вот за следующий месяц налог исчислять уже не надо. Ведь по факту этот бизнес в следующем месяце вы уже не осуществляете. Такие разъяснения по расчету налога содержатся в указанном выше письме ФНС.

Внимание: применить положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ, где говорится о том, что ЕНВД в месяце закрытия деятельности рассчитывается исходя из фактического количества дней работы, в данном случае нельзя. Эта норма работает только в ситуации, когда лицо окончательно уходит со спецрежима ЕНВД, то есть снимается с учета сразу по всем видам деятельности.

Также неприменимы положения пункта 9 статьи 346.29 НК РФ. Напомним, этот пункт говорит о том, что, если в течение квартала меняется величина физического показателя , то при расчете ЕНВД это изменение нужно принимать во внимание с начала того месяца, в котором произошло изменение. Так вот, по мнению налоговиков, такую норму при закрытии одного из видов «вмененного» бизнеса применять также нельзя. Поскольку речь идет именно о прекращении определенного вида деятельности, а не об изменении величины физического показателя (информация ФНС России от 27.06.2014 «Об изменении величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы»).

Заявление о прекращении ЕНВД 2019 года составляется по официально утвержденной форме. Причем таких форм две. Какую использовать именно вам, в какой срок ее нужно подать и что будет, если этого не сделать, узнайте из нашей статьи.

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?» .

Разновидности заявления о прекращении ЕНВД

Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП используют документ ЕНВД-4. Обе эти формы утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени.

Бланки ЕНВД-3 и ЕНВД-4 доступны для скачивания на нашем сайте.

В заявлениях указываются данные налогоплательщика:

• наименование;
• ОГРН;
• причина завершения деятельности на ЕНВД;
• дата ее завершения;
• подпись руководителя.

Доступен также формат заявлений в электронном виде.

Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было подано заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Образцы заполнения заявлений смотрите в материалах:

• «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации» ;
• «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП» .

Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

• при прекращении деятельности налогоплательщика;
• при переходе на другую систему налогообложения;
• при утрате права на применение ЕНВД;
• при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

• при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
• увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
• увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
• вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
• присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
• введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Итоги

Подача заявления о прекращении деятельности на вмененке является обязательным условием для того, чтобы перестать начислять вмененный налог. У него существует 2 формы: ЕНВД-3 — для юрлиц и ЕНВД-4 — для ИП. В заявлении налогоплательщик приводит дату завершения деятельности на вмененке. Чтобы оно считалось поданным своевременно, надо направить его в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с даты завершения деятельности, облагаемой вмененным налогом. На основании этого документа ИФНС выдает уведомление о снятии плательщика ЕНВД с учета и уплата налога прекращается.

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса - из перечня, утвержденного в конкретном регионе. До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог. Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Как оформить заявление на отмену ЕНВД

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере .

На первом листе:

1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
2. Проставьте номер страницы (001).
3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
6. Укажите ОГРНИП.
7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
11. Подтвердите указанную информацию подписью.
12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

1. Страница №.
2. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
3. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
4. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

• подать квартальную декларацию;
• оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД - число дней в месяце;

% - ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.