Ип общая система налогообложение ндфл расходы. Видео: как сформировать учётную политику небольшой компании. Как закрыть ИП на ОРН

НДФЛ для индивидуального предпринимателя рассчитывается, как и для физических лиц, так как лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя на территории РФ расценивается, как физическое лицо в вопросе налогообложения. Не платить налог предприниматель, конечно, не может, так как он получил прибыль, вот с этой прибыли он и должен платить налог.

НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ

Сначала нужно определиться с понятием прибыль, ведь те деньги, которые получил предприниматель от производства/продажи/оказания услуг — это еще не есть его прибыль. Прибылью можно назвать ту денежную сумму, которая фактически осталась у него на руках, то есть его заработная плата, если упростить. Таким образом прибыль складывается из значений доход, расход и остаток (прибыль).Расчет НДФЛ для ИП производится простыми математическими расчетами.

Пример расчета НДФЛ для ИП

Например, предприниматель получил в месяц 150 000 рублей прибыли, то есть фактически оказал услуги или продал свою продукцию на эту сумму с учетом НДС. А расходы по аренде помещения, где он осуществляет свою деятельность, заработная плата сотрудников, оплата коммунальных услуг и закупка материала или продукции составил 80 000 рублей. При вычете из дохода расход мы получаем чистую прибыль в размере 70 000 рублей, вот именно с этой цифры и будет рассчитываться НДФЛ. В нашей стране налоговая ставка на доход физического лица составляет 13%, то есть 70 000 рублей * 13% = 9 100 рублей. Это тот налог, который предприниматель обязан уплатить в налоговый орган. Оплата может производится ежемесячно и поквартально.

Особенности налогообложения

Помимо вычисления налога, который высчитывается из чистой прибыли, предприниматель обязан подавать декларацию 4 НДФЛ в налоговый орган о предполагаемой прибыли. Оплата налогов производится как бы авансовым платежом заранее. То есть предприниматель заранее должен просчитать прибыль, которую он может получить в течение текущего месяца и предоставить в налоговый орган заполненную декларацию с учетом данных цифр. Иногда так бывает, что расходы предпринимателя могут превышать доходы, потому как оплата амортизации оборудования, покупка дополнительного дорогостоящего оборудования — это также является графой расходов, но не является постоянным расходом. В случае, когда расходы превышают доходы НДФЛ будет равен нулю и уплачиваться не будет, в таком случае подается декларация о нулевом НДФЛ. Если предприниматель ушел в минус по расходам, то, к сожалению перенос этих средств на уплату налогов в следующем расчетном периоде не осуществляется, согласно налогового кодекса РФ.

Дополнительная информация: Если предприниматель имеет несовершеннолетних детей, то сумма его НДФЛ снижается на 1400 рублей на каждого ребенка.

Добрый день знатокам форума!

Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения

А также тем, кто сталкивался с подобной проблемой.

У мужа ИП на ОСНО, вчера пыталась оформить пособия на детей, но отдел пособий отказывается считать доходом сумму, подлежащую налогообложению. А принимает во внимание всю сумму дохода, которая указана в пункте 1.1. Раздела 2. Расчет налоговой базы декларации 3НДФЛ.

Т.е., общая сумма дохода допустим указана 3,3 млн. руб., сумма налоговых вычетов, т.е. расходов, составляет 3 млн. руб. и налоговая база для исчисления налога таким образом равна 300 тыс. руб., это та сумма, с которой нужно заплатить НДФЛ.

И отдел пособий рассматривает годовую сумму дохода равной 3,3 млн. руб., что в общем то не соответствует действительности.

В Интернете мне встречались выдержки из различных законов, вот например:

Пенсионный фонд разъясняет
Что считать доходом зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:
· ОСНО - все доходы, облагаемые НДФЛ.
· УСН - доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете «Доходы минус расходы”.
· ЕНВД - вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ

Можете подтвердить или наоборот опровергнуть эти утверждения, что доходом на ОСНО является сумма, облагаемая НДФЛ?

Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней на через обратную связь.

Если бизнесмен осуществляет свою деятельность по общей системе налогообложения, ему следует знать особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО.

Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки. Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения.

Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Если бизнесмен в течение налогового периода потеряет свое право на использование патента либо другой удобной системы, происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения НДФЛ.

Большинство предпринимателей не любят данную налоговую систему. И этому имеется немало причин. Первой из них можно назвать очень сложную отчетность перед контролирующими органами и большое количество разнообразных налогов, которые нужно не только своевременно платить, но и правильно высчитывать. В противном случае можно получить внушительный штраф. Тем не менее, у некоторых предпринимателей просто нет другого выхода, поэтому приходится пользоваться всеми плюсами и минусами ОСНО.

Все правила относительно уплаты НДФЛ ИП на ОСНО отражены в российском налоговом законодательстве, а именно в 23 и 227 ст. Нередко больше всего проблем возникает с налогами на доходы физлиц, то есть с высчитыванием и выплатой НДФЛ.

Какие доходы облагаются налогом при общей системе?

Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период. В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации. Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.

Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица. Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами. Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.

Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.

Вернуться к оглавлению

Налоговые вычеты

Несмотря на то, что большинство индивидуальных бизнесменов не любят общий режим налогообложения, у него все же имеются определенные преимущества. Речь идет о налоговых вычетах, которые способны существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сэкономить предпринимателю немало денежных средств. Виды налоговых вычетов делятся на 4 группы, а именно: стандартную, социальную, имущественную и профессиональную. Первые 3 высчитываются аналогично тому, как данный процесс происходит с физическими лицами, работающими по найму. В этом нет ничего сложного, и все делается по стандартной схеме, известной каждому бухгалтеру.

Что касается профессионального вычета, то этот пункт является фактическими расходами, которые получились у ИП в определенном налоговом периоде. Информация о них обязательно должна быть подтверждена документально. Правила по налоговым вычетам для индивидуальных бизнесменов регулируются российским налоговым законодательством, а именно 252 ст.

Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные работники либо нет, он обязан подавать 2 вида отчетов контролирующим органам, речь идет о третьей и четвертой форме НДФЛ.

Существует и вторая форма, но она необходима лишь тем ИП, которые работают с привлечением наемных сотрудников. В этом документе должна быть отражена информация относительно заработной платы работников и других лиц, которые получали выплаты без подоходного налога от конкретного ИП.

Вернуться к оглавлению

Форма 3 НДФЛ и ее заполнение

Данный документ является декларацией, в которой будут прописаны налоги на доходы физлиц. Здесь должна полностью отражаться налоговая база за конкретный период. В данном случае речь идет не только о прибыли, которая была получена бизнесменом от его коммерческой деятельности, но и расходах ИП на ОСНО для НДФЛ.

Предприниматель должен помнить о том, что данный документ является очень важным, поэтому к его заполнению необходимо отнестись максимально ответственно. Также необходимо все правильно рассчитать, чтобы внести в форму корректные данные о доходах. Подавать документ необходимо 1 раз в отчетный период, то есть в год. Сроки сдачи ограничены. 3НДФЛ необходимо подать сотрудникам налоговой инспекции не позднее, чем до 1 мая того года, который следует за отчетным.

Что касается того, как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, сделать это можно по данным из учетной книги, где должна быть зафиксирована вся прибыль, полученная в отчетном периоде и подпадающая под налогообложение. Далее учитываются все налоговые вычеты. Исключением не являются и профессиональные. Полученная разница будет налоговой базой, с которой индивидуальный бизнесмен обязан выплатить денежную сумму в государственную казну. По закону, процентная ставка налогов на доходы физлиц составляет 13 %.

(Общая прибыль — налоговые вычеты)*13%=НДФЛ для ИП на ОСНО

Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.

В тех случаях, когда бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность на протяжении всего отчетного года, он все равно обязан предоставить сотрудникам налоговой инспекции форму 3НДФЛ, но с нулевыми данными. Заполняются лишь строки, в которых указывается общая информация о предпринимателе. Ничего платить в этом случае не нужно.

• изначально малые обороты;
• отсутствие работников;
• ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
• желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

• объем выручки;
• численность работников;
• размер основных фондов;
• вид деятельности;
• перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

• НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
• НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество;
• по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
• страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

1. (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, .

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в . Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара. В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя. При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен предоставить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Налогообложение в Российской Федерации осуществляется на основании действующего законодательства, в первую очередь – Налогового кодекса РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Индивидуальные Предприниматели несут ответственность наравне с юридическими лицами, при этом перечень платежей может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Если предприниматель не сделает иной выбор путём подачи заявления, после регистрации он будет действовать по общему порядку.

На что обратить внимание

На данный момент любой ИП после регистрации может выбрать одну из следующих СН:

(ОСНО)	Нагрузка по налогам достаточно высока, но нет ограничений по видам деятельности. Применяется в стандартном порядке, а вот для перехода на иные системы необходимо волеизъявление лица
()	Существенно упрощает процесс отчётности и сокращает налоговую нагрузку
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Специальный налоговый режим, созданный специально для сельхозпредприятий
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)	Доступен только для отдельных видов деятельности. Сумма платежей фиксированная
Патент (ПСН)	Также действует для отдельных видов деятельности, перечень которых может отличаться в зависимости от региона. Оплата производится авансом, фиксированной суммой

Устанавливается по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление:

1. Одновременно с документами на регистрацию.
2. В течение тридцати дней с момента регистрации в качестве ИП.

Если это не будет сделано, то переход может быть осуществлён только со следующего календарного года.

Заявление носит уведомительный характер и может быть подано в любой форме, главное, чтобы оно содержало все требуемые реквизиты и чёткую волю лица на выбор конкретной СН.

При выборе стоит внимательно рассмотреть будущую деятельность, все её аспекты и особенности. Желательно проконсультироваться с бухгалтером, учесть возможные размеры прибыли и иные факторы.

Общая система будет удобна тем, что изначально в законодательных нормах описываются ситуации, применимо именно к ОСНО, а иные могут быть указаны в отдельных нормах.

При этом налоговое бремя при применении ОСНО будет высоким. Поэтому выбор будет очевиден лишь тогда, когда применение иной, более выгодной, недоступно в связи с применением отдельных видов деятельности.

Ключевые особенности общего режима

У предпринимателя на ОСНО возникает обязанность по оплате целого перечня налогов. Так, какие налоги платит ИП на ОСНО? Их перечень закреплён законодательно:

При этом любой предприниматель, независимо от системы налогообложения, имеет обязанность осуществить иные платежи.

Речь идёт о взносах в ФСС , ПФР и медицинских. Их ставка является фиксированной и не зависит от прибыли.

Налог на прибыль рассчитывается по общему правилу. То есть в расчёт идёт реальная прибыль, а также учитываются расходы лица.

Начать деятельность на общей СН можно при некоторых обстоятельствах:

1. Лицо не соответствует требованиям, которые предъявляются для перехода на иные. Это может иметься изначально либо возникнуть в процессе деятельности.
2. У лица есть необходимость числиться плательщиком НДС.
3. Деятельность характеризуется наличием льгот на оплату налога на прибыль (например, относится к медицинской).
4. ИП изначально не знает о наличии иных систем налогообложения или о процедуре перехода на них.

Усложняется и процесс бухгалтерской и налоговой отчётности и предприниматель становится плательщиком НДС.

Это в итоге сказывается на потребителях, так как налог считается косвенным и в итоге включается в цену товара или услуги.

Начисляется он при следующих обстоятельствах:

1. Товары или услуги реализуются на территории Российской Федерации.
2. Товары передаются, а услуги реализуются безвозмездно на территории Российской Федерации.
3. На территории страны производится передача имущественных прав.
4. Строительные или монтажные работы исполняются для собственного потребления.
5. Товары передаются для собственного потребления.
6. Товары импортируются на внутренний рынок.

Например, глава крестьянского фермерского хозяйства (ГКФХ), принимая решение о создании такого хозяйства, должен учесть особенности уже не общей системы налогообложения, а единого сельскохозяйственного налога и зарегистрироваться должным образом в ИФНС.

Какую отчетность сдают (таблица)

Система бухгалтерской и налоговой отчётности при применении ОСНО является достаточно сложной по сравнению с иными.

Предпринимателю нужно будет самостоятельно или при помощи специалиста-бухгалтера подать следующие типы отсчётов:

—	При наличии сотрудников	При их отсутствии
В налоговую службу	Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал. Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину. Среднесписочная численность сотрудников. Подаётся один раз в календарный год. 6-НДФЛ. Один раз в квартал. Справки по 2-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год. Расчёт по страховым взносам. Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал. Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год. Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину
В ФСС	Заявление по форме 4-ФСС. Подаётся один раз в квартал	—
В ПФР	СЗВ-М. Подаётся каждый месяц. СЗВ-СТАЖ. Каждый календарный год, при выходе сотрудника на пенсию	—

При отсутствии сотрудников количество отчётность существенно уменьшается.

Без работников

Если сотрудники отсутствуют, то ИП не должен подавать никакие отчёты в ФСС и ПФР, от данной ответственности он освобождается.

Кроме того, он подаёт меньше отсчётов в налоговую службу . При этом подача должна осуществляться только в электронном виде. Если прибыль лица в отчётном периоде нулевая, то декларация по НДС будет нулевой.

С работниками

При наличии наёмных работников ситуация с отчётностями несколько усложняется. Лицу теперь необходимо подавать дополнительные типы документов в налоговую службу, в Фонд Социального Страхования и в Пенсионный Фонд.

Заявления в ПФР и ФСС подаются как раз за сотрудников предпринимателя. Логично, что при их отсутствии такая отчётность и не требуется.

Среднесписочная численность будет нелогична, если предприниматель работает один. Если сумма прибыли также равна нулю, то при подаче декларации по НДС используется нулевой вариант. Разницы с аналогичной ситуацией при отсутствии сотрудников не будет.

Преимущества и недостатки

Общая система налогообложения, как и все остальные, имеет ряд свои преимуществ и недостатков. К положительным моментам можно отнести:

При этом не стоит забывать и о некоторых недостатках:

1. Бухгалтерский учёт будет более сложен, чем при иных системах налогообложения. Это выражается в необходимости подачи большего количества отчётов и деклараций.
2. К хранению некоторых документов предъявляются дополнительные требования.
3. Количество статей налогообложения увеличено в большую сторону.
4. В некоторых регионах имеются дополнительные налоги для предпринимателей, использующих ОСНО.

При выборе системы налогообложения для последующей деятельности нужно внимательно оценить имеющиеся преимущества и недостатки и только после этого делать выбор.

Видео: важные аспекты