Налоговый вычет НДС: как его увеличить?

С целью увеличения налогового вычета можно пойти двумя путями: добиться снижения начисленного НДС, либо через увеличение суммы, подлежащей вычету. Но преследование цели, ведущей к росту налоговой выгоды, не всегда признаётся обоснованным.

Способы получения вычета

В качестве опоры, позволяющий справиться с поставленной целью, может служить регулирование НДС с оглядкой на законодательство, как и управление дебиторской задолженностью. Не малое значение имеет взвешивание условий, предусмотренных в договоре, когда контрагентами рассматривается возможность не только авансовых платежей, но и предоставленные премии, скидки. В дополнение можно использовать счета-фактуры, полученные от поставщика, которые, по каким-то причинам не были внесены в книгу для регистрации покупок за прошлый квартал.

Покупки и их планирование

В качестве примера можно привести приобретение товаров у оптовика, для которого вычет в виде налогов превосходит НДС. Но подобная ситуация складывается, когда осуществляется крупное приобретение. В частности, затруднения могут возникнуть в момент ввоза товаров на территорию РФ, когда приходится принимать к оплате сумму НДС, которая фигурирует на таможне. Вот тут и возникает потребность в дополнительной прибыли. В данном случае, встаёт необходимость требования от покупателя суммы, которая замещает собой камеральную проверку с трудно предсказуемым результатом.

А получить товар вместе с возможностью принятия НДС к вычету, предстоит заказчику. А чтобы не столкнуться с ситуацией, когда партия товара может оказаться слишком большой для него, то необходимо подробно прописать в документе возможность возврата излишков. И не стоит заключать сделок, способных вызывать подозрения ревизоров, вот как приобретение токарных станков при характерной для предприятия торговле обувью. Не наилучшим образом выглядят и крупные покупки на конец квартала, особенно, если уже в начале следующего, они сопровождаются возвратом.

Управление дебиторской задолженностью

Размер суммарно дебиторской задолженности не имеет прямой связи с объёмом налоговых обязанностей. Но в любом случае, научившись управлять ею, удаётся обойти ситуацию, когда недостаток денег на счету (из-за задержки расчёта покупателя), является препятствием для уплаты налогов. Подобное положение особенно вредит мелкой компании, идущей на снижение платежей, способное в будущем отозваться голосом серьёзных проблем. Во избежание подобных затруднений встаёт необходимость контроля и планирования дебиторских задолженностей, что позволяет предоставлять отсрочку платежей покупателям без дефицита средств, находящихся в обороте. Добиться необходимого результата удаётся не только через изменение предусмотренных для платежей сроков, но и путём согласования отгрузок, что позволяет обеспечить равномерность денежных поступлений.

Возможности, появившиеся через применение авансовых платежей

Так получается, что размеры налогов могут оказаться под влиянием авансовых платежей. Вот как в момент приобретения товаров впрок, поставщик может довольствоваться лишь авансом. Подобная выплата, полученная от покупателя, спасает от нехватки начисленного НДС. И если стороны заинтересованы в отсутствии недоразумений, то им необходимо подробно описать в договоре порядок выплат.

Способ, рождённый через скидки

Подстраховаться можно и с помощью предоставляемых покупателю скидок, которые могут оборачиваться уменьшением суммы задолженности (определение по результатам периода). Но иметь место может также изменение стоимости на товары и услуги, когда продавец вправе уменьшить НДС, предназначенный для внесения в бюджет, согласно разнице на предыдущую и обновлённую сумму. Восстановить же НДС с этой разницы придётся покупателю.

Стремление уменьшить налоговые выплаты является вполне понятным. Тем более, что подобная возможность предоставляется законодательством. Только не стоит чересчур увлекаться снижением налоговых выплат, противоречащих Закону. Опираясь на сомнительные способы оптимизации, предприниматель неизбежно скатывается в болото плачевных результатов, чреватых неприятностями.

Итак, как известно ряду читателей, 23 июля 2013 года были внесены изменения в Налоговый кодекс, а точнее в статью 220, которые позволяют вернуть налогоплательщикам ту часть денег, которая была удержана в виде подоходного налога во время покупки недвижимости или земельных участков. Но, как и кого затронут эти изменения, давайте попробуем разобраться!

Для начала стоит напомнить, что налоговый вычет до вступления в силу новых изменений происходил только один раз, а максимальной суммой могла считаться сумма в 2 млн. рублей. То есть если вы приобрели квартиру стоимостью в 1,2 млн. рублей, то вы могли рассчитывать только на государственную компенсацию от 1 млн. 200 тысяч рублей, а оставшиеся 800 000 рублей, с которых вы также могли получить возврат, просто сгорали.

Фактически, чтобы воспользоваться и ими, вам нужно было бы покупать более дорогую квартиру, что не всегда возможно и реально. Но благодаря нововведениям, оставшиеся 800 000 рублей не сгорают, а просто переносятся на следующую вашу покупку, правда, как вы, наверное, и сами догадались, максимальный порог в 2 млн. так и остался без изменений.

Далее стоит отметить, что нововведения позволяют каждому собственнику иметь порог в 2 млн. рублей, что позволяет семье получить очень приличную прибавку. Рассмотрим на примере. Если семья купила квартиру стоимостью в пять миллионов рублей, то по старому закону они получали компенсацию в размере 260 000. Но на сегодняшний день каждый, кто имеет долю, а в данном случае и муж, и жена, имеют возможность вернуть налог с 2 млн., что для них означает вернуть налог с 4 млн., могут получить компенсацию в виде 520 000 рублей.

Кстати, такой подход логичен, так как до этого изменения закон фактически одного из супругов просто лишал возможности на компенсацию. Но при этом нужно четко понимать, что такое поощрение на покупку новой недвижимости могут получить только те граждане, которые составили договор правильно, то есть указав реальную стоимость квартиры и оформив договор «купли-продажи». Если провести определенную черту, то плательщики ипотеки фактически полностью лишаются права на компенсацию, да и нововведения установили определенный потолок в 3 млн. рублей, с которых хоть что-то может получить заемщик, ранее никакого потолка не было.

Если подвести своеобразный итог, то получается следующее, данные нововведения поощряют тех людей, которые покупают жилье, рассчитываясь сразу, причем покупают недвижимость менее чем за 2 млн. рублей! Но если взять в условие то, что средняя стоимость однокомнатной московской квартиры составляет от 4 млн., а количество людей, которые берут ипотеку, растет из года в год, то большая часть наших сограждан ничего не получит после этих изменений. Но при этом стоит отметить и то, что такие действия правительства помогут повлиять на теневую экономику, так как каждый человек будет заинтересован в получении компенсации!

Калькулятор налогового вычета при покупке жилья

На сайте расположен калькулятор налогового вычета по ипотеке. Он позволяет высчитать суммы вычета с покупки и с процентов.
В калькуляторе учитываются досрочные погашения — т.е. при досрочном погашении сумма вычета с процентной части изменяется в меньшую сторону.
Калькулятор можно найти по ссылке .

Алгоритм расчета вычета.

Во-первых, берется сумма покупки. Если эта сумма более 2х млн. рублей, то вычет равен 260 тыс. рублей с суммы покупки, и 13 процентов от суммы выплаченных процентов. Но не более 2млн. рублей. Но чтобы получить вычет в 2 млн. рублей нужно заплатить примерно 15384615,38 рублей в виде процентов банку за весь срок ипотеки. Это достаточно большая сумма и такую ипотеку дают не все банки. Это актуально при покупке жилья в Москве, но не в регионах. Если же сумма покупки меньше 2 млн, то берется 13 процентов от суммы покупки. Все просто — можно даже посчитать в уме. Но это предполагаемая сумма. Для получения вычета при выплате зарплаты нужно обратиться сначала к работодателю, потом в банк а потом в налоговую за справкой — что ты имеешь право на вычет. После получения справки от налоговой нужно принести ее в банк и ты получишь свой вычет.

В последнем стоблце происходит расчет остатка вычета. Если сумма отрицательная — вы не можете получить вычет. Остаток вычета это разность предполагаемого вычета минус суммарная зарплата.

Готовится резкое повышение налоговых вычетов при покупке жилья
Налоговый вычет при покупке квартиры может резко увеличиться: он не будет делиться между совладельцами и каждый из них получит из бюджета по 260 000 руб. Такой подарок приготовил Минфин
Изменить порядок расчета налогового вычета при приобретении недвижимости и строительстве Минфин предлагает в проекте основных направлений налоговой политики на 2013-2015 гг. (копия есть у «Ведомостей»).
Имущественный вычет предоставляется в размере расходов на покупку, предельный — 2 млн руб. (из бюджета можно получить до 260 000 руб.). Сейчас эта сумма делится между всеми покупателями пропорционально их доле, воспользоваться льготой можно раз в жизни. «Минфин рассматривает возможность предоставления вычета каждому из совладельцев в полном объеме — по 2 млн руб., — говорит замдиректора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства Сергей Разгулин, — и неважно, совместная это или долевая собственность».
Сейчас возникает неопределенность, как быть, если один из совладельцев получил свою часть вычета, а другой нет, продолжает Разгулин: может ли человек при покупке следующей квартиры рассчитывать на весь вычет, только на часть или уже лишился этого права? Минфин предлагает указать, что право на полный вычет в такой ситуации покупатель не утрачивает. «Из этого и следует изменение концепции вычета — не по объекту, а по собственнику», — говорит Разгулин.
Замдиректора департамента Минэкономразвития Татьяна Илюшникова поддерживает меру: подоходный налог привязан к плательщику, соответственно, вычет тоже должен быть привязан к собственнику, а не к объекту. Если у квартиры два владельца, совокупный максимальный вычет должен составить 4 млн руб., три — 6 млн, говорит она.
Если поправки будут приняты, число совладельцев купленных квартир теоретически может вырасти, говорит партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: недвижимость можно разделить так, чтобы каждая доля стоила 2 млн руб., тогда вычет будет предельным. Но это актуально только для крупных городов с очень дорогой недвижимостью, считает он, схема распространенной не будет.
Злоупотреблений много не будет, уверена и Илюшникова: люди неохотно делятся собственностью даже с близкими родственниками, к тому же все, кто примет участие в такой схеме, лишатся права на вычет в будущем. Это не схема, просто какие-то люди воспользуются своим правом на вычет по новым правилам, замечает директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин.
Детали будут обсуждаться при подготовке поправок в Налоговый кодекс, обещает Трунин: в частности, смогут ли воспользоваться изменениями люди, которые не обращались за вычетом по ранее купленной квартире. Норма должна распространяться на них, раз она улучшает положение налогоплательщика, уверен Костальгин. Чтобы не было споров, нужно специально урегулировать этот вопрос в законе, говорит Трунин.
Фото: NEWSru.com

В правительстве обсуждают повышение НДФЛ до 15% для людей с годовыми зарплатами на уровне 7–10 млн руб., сообщили источники РБК. Но пока расчеты показывают неэффективность этой меры из-за выпадающих доходов бедных регионов

Фото: Олег Харсеев / «Коммерсантъ»

Правительство обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ до 15% для граждан с высокими зарплатами — от 7 млн до 10 млн руб. в год, сообщил РБК федеральный чиновник и подтвердил источник, близкий к правительству. «Такая возможность серьезно обсуждается», — сказал источник РБК. Сейчас ставка НДФЛ для всех одинаковая — 13%.

«Велика вероятность, что после президентских выборов правительство примет решение о повышении подоходного налога до 15%. Обсуждается вилка от 7 млн до 10 млн руб.», — уточнил он.

Ранее газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что в администрации президента и министерствах просчитывают увеличение расходов бюджета на образование, здравоохранение и инфраструктуру. На совещаниях у президента обсуждалась ставка НДФЛ 15% с введением вычета для бедного населения, сообщал изданию федеральный чиновник.

В социальном блоке считают целесообразным ввести повышенную ставку НДФЛ для граждан, зарабатывающих от 7 млн до 10 млн руб. в год, и освободить от уплаты налога бедных граждан, сообщил федеральный чиновник. Повышение ставки подоходного налога просчитывалось для зарплат свыше 5 млн руб. в год, отметил он, но расчеты показали, что «эта мера в настоящий момент не имеет смысла».

В ноябре 2016 года вице-премьер Ольга Голодец , что правительство прорабатывает вопрос введения прогрессивной шкалы на НДФЛ. По ее словам, важным шагом для преодоления бедности станет освобождение граждан «в нижней шкале», то есть чьи доходы ниже прожиточного минимума, от уплаты НДФЛ. Но уже в январе 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев заявил, что в повестке правительства не стоит вопрос перехода к прогрессивной ставке НДФЛ.

В интервью телеканалам в конце ноября прошлого года премьер-министр , что «часть населения, наверное, способна платить несколько больший налог», чтобы освободить от нагрузки бедных людей. «У нас есть люди с очень низкими доходами, о которых мы говорили, ну, наверное, гипотетически можно рассматривать и вариант введения каких-то льгот, когда люди с очень низкими доходами вообще налоги не платят», — сказал Медведев. При этом он отметил, что есть и люди, которые «способны платить несколько больший налог».

Минфин не обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ, сообщил журналистам глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов. «В Минфине вопрос повышения НДФЛ не рассматривается, и Минфин такое не предлагает», — цитирует ТАСС слова Сазанова. Он отметил, что не может утверждать, что вопрос не обсуждается за пределами ведомства. В аппарате Голодец на момент публикации не ответили на запрос РБК.

Удар по бюджету

Основной аргумент против освобождения части граждан от подоходного налога — высокие выпадающие доходы регионов, сообщил РБК федеральный чиновник. В 2016 году (данных за полный 2017 год пока нет) консолидированный бюджет получил от НДФЛ свыше 3 трлн руб., следует из данных федерального казначейства. Это 10,7% от всех налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета. За январь—октябрь прошлого года доля НДФЛ в поступлениях составила 10,2%.

Вычет по НДФЛ увеличит зависимость бедных регионов от трансфертов из федерального бюджета, полагает директор Научно-исследовательского финансового института Минфина Владимир Назаров.

«По регионам будет очень большая диспропорция. Москва, например, очень неплохо заработает на таком решении, а в Дагестане и Республике Алтай, наоборот, будут выпадающие доходы, потому что в этих регионах много людей, которые [зарплату на уровне] МРОТ получают. Поэтому мы, конечно, еще сильнее подсадим бедные регионы на трансферты из федерального бюджета, а Москва получит дополнительные деньги», — сказал РБК Назаров.

По его мнению, освобождение граждан с доходами ниже прожиточного минимума от НДФЛ не сможет решить проблему бедности. «Бедность от этого не изменится вообще никак. Если отец получает зарплату на уровне МРОТ, у него неработающая жена и один или двое детей, то при освобождении его МРОТ от подоходного налога в этой семье почти ничего не изменится, она из бедности никаким образом не выйдет, семья получит дополнительно меньше 1 тыс. руб., что абсолютно недостаточно», — подчеркнул Назаров.

После уравнения МРОТ с прожиточным минимумом (это, как ранее президент Владимир Путин, произойдет 1 мая) людей с зарплатами ниже минимальных остаться не должно — это приведет к тому, что освобождать от уплаты НДФЛ бедных граждан надо будет не по заработной плате, а по совокупному доходу, отметила директор Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Татьяна Малева. Поэтому, по ее мнению, бедных граждан освободят от НДФЛ путем единоразового налогового вычета по итогам года.

Но такой вычет не станет действенным инструментом в борьбе с бедностью, подчеркивает эксперт. «Бедность — это категория не доходов, а потребления, и, если вы один раз в году сделаете какую-то выплату, а в течение всего года семья не сможет покрывать свои потребности даже по прожиточному минимуму, значит, эффекта на бедность это не будет иметь», — указала Малева.

С 2014 года начали действовать так называемые «новые правила» получения имущественного вычета при покупке или строительстве жилья и земельных участков и по процентам по ипотечному кредиту.

Эти «новые правила» к Вам относятся при условии, если (должны выполняться оба условия):

(1) до 2014 года правом на вычет Вы никогда не пользовались,

Право на вычет наступает в году подписания акта приема-передачи, если Вы покупали квартиру по договору долевого участия, в остальных случаях (покупка или строительство жилого дома, покупка квартиры по договору купли-продажи и проч.) – в году получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Изменения были внесены в статью 220 Налогового кодекса России с 1 января 2014 года Законом 212-ФЗ. Рассмотрим «новые правила» подробнее.

Увеличение лимита вычета

До 2014 года лимит имущественного вычета был 2 млн рублей на объект (например, квартиру или дом), не зависимо от количества собственников. С 1 января 2014 года лимит имущественного вычета составляет 2 млн рублей на каждого собственника.

Пример . Супруги Смирновы купили квартиру за 6 млн рублей. Каждый из супругов сможет заявить в своей декларации по 2 млн рублей вычета и получить в виде налога к возврату по 260 тыс. рублей.

Вычет по расходам на приобретение жилья перестал быть «однократным»

Раньше, независимо от суммы, получать вычет можно было только 1 раз в жизни. Теперь же имущественный вычет в пределах 2 млн рублей на собственника можно получать по одному или нескольким жилым объектам. То есть если в Вашей декларации 3-НДФЛ к вычету была заявлена сумма расходов на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в указанном имуществе менее 2 млн рублей, то в дальнейшем Вы сможете использовать этот остаток для получения части вычета при приобретении или строительстве другого жилья.

Пример . Михаил купил комнату в 2014 году за 800 тыс. рублей, а в 2015 году – квартиру за 1,5 млн рублей. По комнате Михаил сможет заявить вычет в сумме 800 тыс. рублей (и получить 104 тыс. рублей к возврату), а по квартире – в сумме 1,2 млн рублей (и получить 156 тыс. рублей к возврату).

Вычет по процентам по ипотеке

До 2014 года вычет по процентам по ипотеке не был ограничен лимитом. Независимо от суммы, можно было заявить все фактически выплаченные банку проценты к вычету. Теперь же лимит вычета по процентам по ипотеке составляет 3 млн рублей.

Такой вычет, как и раньше, получать можно строго по одному объекту недвижимости (вычет по процентам является однократным). Если имущественный вычет по стоимости применяется по нескольким объектам, купленным с использованием ипотеки, то нужно самостоятельно выбрать, проценты по какому из объектов будут заявлены в декларации. Как правило, выгоднее это сделать по самой дорогой квартире (комнате), по которой выплачивается процентов больше. Если сумма выплаченных процентов по ипотеке составила в общей сложности менее 3 млн рублей, «добрать» ее по другим договорам ипотеки нельзя, поскольку такой «остаток лимита» не переносится, а вычет считается использованным в полной мере.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Можно ли отдельно получить вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку?

Если до 2014 года Вы уже воспользовались правом на вычет по расходам на приобретение (только по стоимости) жилья, а после 1 января 2014 года приобрели, например, другую квартиру с использованием ипотеки, то Вы можете воспользоваться вычетом по процентам по ипотеке (только!), поскольку право на вычет по стоимости Вами уже использовано ранее. Об этом говорится в Письме ФНС России от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666.

Пример . Сергей приобрел квартиру в 2011 году, без привлечения ипотеки за 1 млн рублей. Позже он получил вычет, налог к возврату составил 130 тыс. рублей. В 2015 году он купил еще одну квартиру за 10 млн рублей в ипотеку. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 4 млн рублей. Поскольку правом на вычет по расходам на приобретение Сергей воспользовался ранее, он может заявить только вычет по процентам в сумме 3 млн рублей (лимит по процентам). И получить к возврату 390 тыс. рублей.

Получение вычета пенсионерами

Пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих налоговых периода, то есть три предыдущих года, предшествующих наступлению права на вычет. Раньше это касалось только неработающих пенсионеров, теперь же касается всех пенсионеров, в том числе и тех, кто продолжает работать на пенсии, получать доход и платить с него налог по ставке 13%.

Пример . Супруги Петровы в 2015 году приобрели квартиру. Муж является работающим пенсионером, жена пока пенсионером не является. Оба супруга могут заявить свое право на вычет, подав каждый декларацию за 2015 год. Если доходов за 2015 год супругам не хватает, чтобы получить вычет в полном объеме, возникает некий переносимый остаток вычета. Супруга может подавать декларации в последующие годы (за 2016, 2017 и т.д.), чтобы выбрать свой лимит вычета. Супруг же может перенести остаток вычета на три предыдущих года, подав декларации за 2012, 2013 и 2014 годы, поскольку является пенсионером.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.