Взносы ип за себя в году. Взносы ип, применяющего енвд. Расчет страховых взносов ИП «за себя»

Уже не первый раз на высшем уровне обсуждается вопрос о предоставлении новым предпринимателям «налоговых каникул» на 2-4 года, что смогло бы стать мощным стимулом для развития бизнеса в России. Но пока этот проект находится в стадии обсуждения, страховые взносы в ПФР обязаны платить все предприниматели, даже если они не получат ни рубля доходов в 2015 году.

Из чего складываются фиксированные взносы в ПФР

Ранее фиксированные взносы в ПФР разделялись на три платежки – на страховую и накопительную часть пенсии, а также в ФОМС.

Заморозку накопительной части пенсии было решено продлить еще на год, поэтому все платежи 2015 года пойдут на страховую часть пенсии. Она распределяется между нынешними пенсионерами, но отображается на личном пенсионном счете предпринимателя.

Помимо взносов на страховую часть пенсии, предприниматели должны заплатить взносы в ФОМС.

Как рассчитать размер страховых взносов для ИП в ПФР в 2015 году

Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году останется таким же, как и в 2014 году. Предприниматели должны будут заплатить взносы в фиксированном размере, а также 1% от выручки, превышающей пороговое значение в 300 тыс. р. Стоит обратить внимание, что выручка – это все полученные предпринимателем доходы за год без вычета расходов. Данное положение актуально для ИП на УСН и ОСНО. Для ИП на ЕНВД и патентной системе выручка - это фиксированный потенциальный доход.

При совмещении нескольких налоговых режимов, например УСН и ЕНВД, выручка от них суммируется.

Страховой тариф, по которому рассчитываются взносы в ПФР, в 2015 году останется прежним – 26%. Тариф для взносов на ОМС – 5,1%. Базой для расчета фиксированных взносов является не реальный доход предпринимателей, а МРОТ.

Таким образом, расчет взносов в ПФР осуществляется по формуле: (МРОТ*26%*12)+((Выручка ИП – 300000)*1%), в ФОМС – (МРОТ*5,1%*12). Установлен и предельный размер взносов в ПФР, они не могут превышать 8*МРОТ*26%*12, независимо от полученной выручки.

Размер фиксированных взносов для ИП в ПФР в 2015 году

Размер взносов в ПФР традиционно увеличивается вместе с ростом МРОТ. В 2015 году размер МРОТ вырастет на 7,4% к уровню 2014 года и составит 5965 р.

Все без исключения предприниматели должны заплатить в ПФР в 2015 году 18610,8 р. (5965*26%*12). Размер платежей в ФОМС в 2015 году составит 3650,58 р. (5965*5,1%*12). Это минимально установленный размер взносов.

Те, кто заработает в 2015 году менее 300 тыс.р., кроме этой суммы более не должны производить никаких отчислений. Предприниматели, чей доход свыше 300 тыс.р., должны перечислить в фонд 1% от «сверхвыручки». Например, доходы предпринимателя за 2015 год составили 2,5 млн. р. Тогда ИП должен дополнительно перечислить в ПФР 22 тыс.р. ((2500000-300000))*1%.

Но и здесь есть установленный предел. Максимальный размер взносов в 2015 году составит 148 866,4 р. (8*5965*26%*12).Такой размер взносов заплатят предприниматели с годовым доходом равным или выше 12,43 млн р.

КБК для уплаты платежей в ПФР в 2015 году

Частое изменение КБК является еще одной «головной болью» для предпринимателей. Если КБК указан в платежке неправильно, это служит основанием для того, чтобы ПФР не засчитал платеж. Тогда предпринимателю грозят пени за неуплаченный в установленные сроки налог.

В 2015 году КБК не изменятся:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для страховых взносов в ПФР;

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для взносов в ФОМС.

В какие сроки необходимо заплатить отчисления в ПФР

Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС в размере 22261,38 р. необходимо заплатить до конца 2015 года. Лучше производить отчисления поквартально, чтобы была возможность уменьшения авансовых платежей в рамках УСН и ОСНО, либо ЕНВД. Но законом не запрещено сделать это одним платежом в конце или года.

Дополнительный платеж в размере 1% от выручки с суммы превышения необходимо заплатить до 1 апреля. Но можно также делать отчисления в течение года.

Не за горами окончание первого квартала 2015 года, поэтому самое время подумать о страховых взносах в Пенсионный фонд. Сколько и в какие сроки надо уплатить страховых взносов Индивидуальным предпринимателям на УСН без работников в 2015 году?

Сколько?
По сравнению с прошлым годом произошло незначительное увеличение размера фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (22 261 руб. 38 коп. - 20 727 руб. 53 коп.) – порядка полторы тысячи рублей.

18 610 руб. 80 коп. (на обязательное пенсионное страхование) + 3 650 руб. 58 коп.(на обязательное медицинское страхование) = 22 261 руб. 38 коп.

Всю эту сумму (22 261 руб. 38 коп.) необходимо оплатить единовременно (2 квитанции), либо несколькими платежами в течение 2015 года, но не позднее 31 декабря. Даже, если Вы не вели предпринимательскую деятельность (доход = 0 руб.) фиксированный взнос оплатить обязаны.

НО! Не забываем о дополнительном платеже в 1% для тех ИП, чей годовой доход превысил 300 000 руб.
Оплата производится на пенсионное страхование. Можно также платить частями и при уплате этого процента до конца 2015 года, его также «зачесть» (вычесть) из налога, как мы это делали всегда с фиксированными поквартальными взносами.

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Сроки уплаты платежей в Пенсионный фонд и ФФОМС в 2015 году?

До 31 декабря 2015 года.
2 квитанции - в бюджет ПФР, в бюджет ФОМС.
Можно единовременно, можно несколькими платежами в течение 2015 года.

Если же по итогам года ИП получил доход более 300 тысяч рублей, то ему необходимо доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч - до 1 апреля 2015 года.

Сначала вычтем 300 000 от общего годового дохода, а потом считаем этот процент.

Пример:
имеем доход ИП за год 900 000 руб.
вычтем 300 000 руб.: 900 000 - 300 000 = 600 000 руб.
посчитаем 1% : 600 000 *1% = 6 000 руб.

Итого:
помимо обязательного взноса в размере 22 261 руб. 38 коп., что каждый ИП оплачивает до 31.12.2015 года,
необходимо оплатить ещё 6 000 руб. - до 1.04.2016 г. в бюджет ПФР.

Отметим, что существует предельная сумма платежа в ПФР , рассчитываемая исходя их 8 МРОТ, то есть, максимум в Пенсионный фонд и ФФОМС нужно заплатить 148 886 рублей 40 коп.(8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

Фиксированный взнос (22 261 руб. 38 коп.) можно оплатить единой суммой (всего 2 платежки) в любое время до 31 декабря 2015 года.

Но для ИП без работников на УСН 6% лучше оплачивать поквартально (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС), чтобы была возможность их вычитать (100%) из ежеквартального авансового налога по УСН. Тем более, говорят, что заявления о "возврате" переплаченных сумм теперь не принимают. Лучший совет - платите поквартально.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов уплачиваются взносы в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. И этот взнос полезно платить также в течение года частями, так как и его можно вычесть из ежеквартального авансового налога по УСН (если он был оплачен в течении расчетного периода)!

Вся информация о Порядке уплаты страховых взносов в 2015 году, есть на сайте Пенсионного Фонда РФ в разделе . Там же реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации.

КБК по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии:
392 1 02 02140 06 1000 160 - для перечисления страхового взноса
392 1 02 02140 06 2000 160 - для перечисления пени
392 1 02 02140 06 3000 160 - для перечисления штрафа

КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС:
392 102 021 0108 1011 160 - страховые взносы в ФОМС
392 102 021 0108 2011 160 - пени по страховым взносам в ФОМС
392 102 021 0108 3011 160 - штрафы по страховым взносам в ФОМС

Очень удобно пользоваться электронным сервисом « » - в нем можно моментально узнать о состоянии на данный момент по оплатам и задолженностям, сформировать квитанции на оплату. Для регистрации своего кабинета надо отправиться в ПФР (мне это сделали даже без просьбы, при моем «внеурочном» посещении ПФР – выдали бумажку с данными, которые надо активировать в течении недели). Советую!

Представители самозанятого населения, которое составляют предприниматели, частнопрактикующие юристы, главы и члены фермерских хозяйств, а также родовых общин,обязаны уплачивать социальные отчисления – страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в ПФР и ФФОМС ежегодно. Разберемся, как рассчитать сумму отчислений,и в какие сроки необходимо ее внести в фонды.

Как платить социальные страховые взносы для ИП если доход за год не превышает 300 тысяч рублей

При величине дохода практикующего самостоятельно лица в пределах 300 тыс. руб., сумма взноса четко фиксирована и соответствует произведению 12-кратного МРОТ на установленные тарифы - для ПФР 26 %, для ФФОМС 5,1%:

Взнос в ПФР = 5 965 * 12 *26 % = 18 610,8 руб.

Аналогично рассчитывается сумма отчислений в ФФОМС: 5 965 * 12 *5,1 % = 3 650,58 руб.

В итоге сумма отчислений - 22 261,38 руб. Рассмотрим на примере.

Пример №1:

Доход за 2015 год - 298 тыс. руб.
Взнос в ПФР = 5 965 * 12 * 26 % = 18 610,8 руб.
Взнос в ФФОМС= 5 965 * 12 * 5,1% = 3 650,58 руб.

Платежи могут проводиться одинаковыми долями помесячно или поквартально и должны быть окончательно внесены до 31.12.2015

Порядок оплаты страховых взносов, если доход предпринимателя за календарный год превышает 300 тысяч рублей

Если доход от деятельности превысил 300 тыс. руб., то к фиксированному размеру отчислений добавляется 1% от суммы дохода, превышающего трехсоттысячный предел. Это не относится к отчислениям в ФФОМС. Сумма взноса в этот фонд не зависит от размера доходов и одинакова для любых показателей. - 3 650,58 р.

Пример № 2:

Доход за 2015 г. - 1 635 тыс. руб.
Взнос в ПФР = 18 610,80 + 1 % * (1 635 000 - 300 000)= 31 960,80 руб.
Взнос в ФФОМС - 3 650,58 руб.

Фиксированный платеж в сумме 22 261,38 руб. должен быть погашен до 31.12.2015, взнос с разницы 9 699,42 руб. - до 01.04.2016.

Предельный размер взноса за 2015 год составляет 148886,40руб. Формула его расчета:8-кратный годового МРОТ, умноженный на тариф ПФР - 5 965 * 12 * 8 * 26 %.

Важно: Оплата платежа с дохода превышающим 300 тыс. руб. производится по реквизитам (на КБК) страхового взноса в ПФР. До момента, когда специалисты пенсионного фонда получать от налоговой инспекции данные о выручке предпринимателя за прошедший год уплаченная сумма будет отражаться как переплата.

Обычно, частнопрактикующие специалисты работают, как ИП без нанятого персонала. Эта категория плательщиков освобождена от обязанности предоставления в ПФР отчетных документов. Необходимо только уплатить рассчитанные страховые отчисления в установленные сроки и хранить документы, подтверждающие факт уплаты.

Основанием для расчета взносов являются сведения о полученных за расчетный год доходах, переданные в ПФР налоговыми органами. Именно эта информация используется для проверки сумм уплаченных отчислений, и их неправильный расчет также повлечет штрафные санкции.

Непредставление налоговой отчетности в установленные сроки лишает ИФНС возможности передачи сведений о доходах в ПФР. В этом случае предпринимателю грозит штраф - 5 % от суммы начисленных взносов за 3 последних месяца периода взыскиваются за каждый просроченный месяц. Максимальный размер штрафа не должен быть выше 30 % вышеуказанной суммы, минимальный - 1 000 руб.

СОВЕТ: Стоит помнить, что если предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения доходы, он может уменьшить размер исчисленного налога на суммы уплаченных социальных отчислений.

Страховые взносы для глав крестьянско-фермерских хозяйств

Если для предпринимателей в расчете социальных отчислений решающую роль играет величина полученного дохода, то для такой категории плательщиков, как главы КФХ основным критерием является численность членов хозяйства. Размер отчислений рассчитывается независимо от уровня доходов хозяйства и определяется как произведение годового МРОТ, тарифа и количества членов КФХ с главой хозяйства включительно.

Пример № 3:

В КФХ четыре человека + глава КФХ.

В 2014 году в ПФР нужно заплатить:

5 965 * 12* 26% *5 чел. = 93 054 руб.

В ФФОМС следует заплатить:

5 965 * 12 * 5,1 * 5 чел. = 18 252,90 руб.

Уплатить взносы следует до конца года.

В отличие от других категорий самозанятого населения с образованием ИП без нанятого персонала, главы КФХ обязаны предоставлять в ПФР форму РСВ-2 - расчет по начисленным взносам, до 01.03.2015. Если фермерское хозяйство имеет нанятых работников, то, оно, применяя режим ЕСХН , кроме годовой отчетной формы РСВ-2 сдает в ПФР ежеквартальные формы РСВ-1 и сведения переучета, предоставляемые в сроки: за 1-й кв. - до 15 мая, за 2-й кв. - до 15 августа, за 3-й кв - до 15 ноября, за 4-й кв. - до 15 февраля.

Особенности перечисления взносов

За расчетные периоды с начала 2014 года платеж взносов на обязательное пенсионное страхование производится одним платежным документом с использованием КБК , предназначенного для зачисления выплат страховой части трудовой пенсии. Дальнейшее распределение средств в накопительной и страховой частях - теперь в ведении ПФР.

СОВЕТ: Несмотря на то, что законом разрешено оплачивать страховые социальные отчисления 1 раз в год (не позднее 31 декабря) мы рекомендуем (особенно если предприниматель находитесь на УСН и ЕНВД) производить оплату ежеквартально, так как при таком варианте вы сможете уменьшить величину налоговых платежей на размер оплаченных страховых взносов.

При расчете за неполный отчетный период учитываются:

• взносы за отработанные полностью месяцы;
• взносы за отработанные дни в неполном месяце

МРОТ: число календарных дней в месяце * число дней с момента регистрации * 26 % (или 5,1%).

Пример № 4:

ИП зарегистрировал предприятие 09.07.2014.

• 5 965 * 26 % * 5 мес. = 7 754,50 руб.
• 5 965 / 31 день * 23 дн. * 26% = 1 150,67 руб.
• Итого - 8 905,17 руб.

Аналогично считается взнос в ФФОМС:

• 5 965* 5,1 % * 5 = 1 521,08 руб.
• 5 965/ 31 * 23 * 5,1 % = 225,71 руб.
• Итого - 1 746,79 руб.

Всего взносов -10 651,96 руб.

И еще. Поставить в известность регистрирующие органы нужно тогда, когда деятельность прекращается. Если вовремя не сняться с учета, то взносы придется платить и за тот период, когда деятельность уже не осуществлялась.

Примечание: Автоматический расчет взносов можно сделать при помощи

Из этой статьи вы узнаете:

• В каком размере уплачивать страховые взносы ИП в 2015 году
• Сколько составляет фиксированный платеж по взносам ИП в 2015 году
• Какую сумму взносов в ПФР ИП должен перечислить в 2015 году

В 2015 году каждый предприниматель должен заплатить личные страховые взносы ИП за 2014 год, так называемые фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП уплачиваются в два этапа. Не позднее 31 декабря 2015 года нужно заплатить взносы в ПРФ и ФФОМС исходя из МРОТ. И не позднее 1 апреля 2016 - взносы ИП в ПФР с доходов предпринимателя свыше 300 000 руб. Рассчитать взносы ИП в 2015 году поможет наша статья.

Взносы ИП в ПФР в 2015 году

В 2015 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. Это пенсионные взносы ИП 2015 и взносы медицинские взносы ИП 2015.

С 1 января 2015 года действует МРОТ, равный 5965 руб. в месяц (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, платеж ИП в ПФР в этом году составит 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.), а в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.). Общая сумма взносов для уплаты в этом году - 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2016 году, бизнесмены, доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2016 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из 8 МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. × 8 × 26% × 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 - 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Общая сумма дохода, используемая для исчисления дополнительного взноса, зависит от применяемой вами системы налогообложения. При совмещении разных налоговых режимов вы должны сложить доходы по всем видам деятельности, которые осуществляете. Информацию о том, какие доходы брать в расчет дополнительного страхового взноса мы привели в таблице ниже.

Доходы, учитываемые ИП при расчете дополнительного платежа в ПФР

Пример. Расчет дополнительного платежа по страховым взносам.

Предприниматель С.П. Иванов совмещает два спецрежима: УСН с объектом доходы и ЕНВД. По итогам полугодия 2015 года доходы по УСН составили 350 000 руб. Вмененный доход за квартал составил 55 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.

Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составила 460 000 руб. (350 000 руб. + 55 000 руб. + 55 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб. Значит, С.П. Иванов может начать платить допплатеж по страховым взносам уже по итогам полугодия 2015 года. Сумма платежа составит 1600 руб. [(460 000 руб. –– 300 000 руб.) × 1%].

Когда ИП выгоднее платить фиксированный взнос в 2015 году

Закон № 212-ФЗ оговаривает только крайние сроки уплаты «личных» страховых взносов ИП - 31 декабря и 1 апреля. Когда именно перечислять суммы в пределах установленных промежутков времени - решите сами.

Перечислить всю сумму взносов можно единовременно в начале или в конце года. Либо можно платить личные взносы ежемесячно, или раз в квартал.

Обратите внимание, «упрощенный» налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом является год (ст. 346.19 НК РФ). И если заплатить всю сумму фиксированного платежа в начале года, эти взносы можно учитывать при расчете налога по УСН в течение всего года по итогам каждого отчетного периода. А если заплатить лишь в IV квартале - тогда только в при расчете налога за год можно будет учесть взносы в ПФР.

Когда ИП может платить дополнительные взносы в ПФР с доходов в 2015 году

Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2015 года будет не известна. При этом начать платить второй платеж можно поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2015 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2015 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224.

Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2015 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.

Всю представленную выше информацию мы свели в наглядную таблицу.

Страховые взносы ИП в 2015 году

Из этой статьи вы узнаете:

• В каком размере уплачивать страховые взносы ИП в 2015 году
• Сколько составляет фиксированный платеж по взносам ИП в 2015 году
• Какую сумму взносов в ПФР ИП должен перечислить в 2015 году

В 2015 году каждый предприниматель должен заплатить личные страховые взносы ИП за 2014 год, так называемые фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП уплачиваются в два этапа. Не позднее 31 декабря 2015 года нужно заплатить взносы в ПРФ и ФФОМС исходя из МРОТ. И не позднее 1 апреля 2016 - взносы ИП в ПФР с доходов предпринимателя свыше 300 000 руб. Рассчитать взносы ИП в 2015 году поможет наша статья.

Взносы ИП в ПФР в 2015 году

В 2015 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. Это пенсионные взносы ИП 2015 и взносы медицинские взносы ИП 2015.

С 1 января 2015 года действует МРОТ, равный 5965 руб. в месяц (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, платеж ИП в ПФР в этом году составит 18 610,80 руб. (5965 руб. ? 26% ? 12 мес.), а в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. ? 5,1% ? 12 мес.). Общая сумма взносов для уплаты в этом году - 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2016 году, бизнесмены, доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2016 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из 8 МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. ? 8 ? 26% ? 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 - 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Общая сумма дохода, используемая для исчисления дополнительного взноса, зависит от применяемой вами системы налогообложения. При совмещении разных налоговых режимов вы должны сложить доходы по всем видам деятельности, которые осуществляете. Информацию о том, какие доходы брать в расчет дополнительного страхового взноса мы привели в таблице ниже.

Доходы, учитываемые ИП при расчете дополнительного платежа в ПФР

Пример. Расчет дополнительного платежа по страховым взносам.

Предприниматель С.П. Иванов совмещает два спецрежима: УСН с объектом доходы и ЕНВД. По итогам полугодия 2015 года доходы по УСН составили 350 000 руб. Вмененный доход за квартал составил 55 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.

Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составила 460 000 руб. (350 000 руб. + 55 000 руб. + 55 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб. Значит, С.П. Иванов может начать платить допплатеж по страховым взносам уже по итогам полугодия 2015 года. Сумма платежа составит 1600 руб. [(460 000 руб. –– 300 000 руб.) ? 1%].

Когда ИП выгоднее платить фиксированный взнос в 2015 году

Закон № 212-ФЗ оговаривает только крайние сроки уплаты «личных» страховых взносов ИП - 31 декабря и 1 апреля. Когда именно перечислять суммы в пределах установленных промежутков времени - решите сами.

Перечислить всю сумму взносов можно единовременно в начале или в конце года. Либо можно платить личные взносы ежемесячно, или раз в квартал.

Обратите внимание, «упрощенный» налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом является год (ст. 346.19 НК РФ). И если заплатить всю сумму фиксированного платежа в начале года, эти взносы можно учитывать при расчете налога по УСН в течение всего года по итогам каждого отчетного периода. А если заплатить лишь в IV квартале - тогда только в при расчете налога за год можно будет учесть взносы в ПФР.

Когда ИП может платить дополнительные взносы в ПФР с доходов в 2015 году

Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2015 года будет не известна. При этом начать платить второй платеж можно поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2015 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2015 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224.

Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2015 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.

Всю представленную выше информацию мы свели в наглядную таблицу.

Страховые взносы ИП в 2015 году

** Взносы на собственное социальное страхование предприниматели перечисляют в добровольном порядке (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Редакция журнала «Упращенка»