Главная Бухгалтерия и кадры Когда платить транспортный налог в году. Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Когда платить транспортный налог в году. Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Транспортный налог в 2016 году стал для российских водителем привычным, соответственно, уплачивают этот налог только те, кто владеет авто. Хотите вы этого или нет, но в определенный срок раз в году в вашем почтовом ящике обнаружится конверт, присланный налоговой инспекцией, с указанием и напоминаем уплатить транспортный налог.

По состоянию на 2017 год, не существует постоянной величины налога, отчисления определяются в индивидуальном порядке для каждого конкретного физлица. К слову сказать, юридические лица тоже вносят деньги по налогу за средство передвижения. Как ни странно, размер отчислений зависит не только от численности лошадиных сил в автомобиле, но и от места размещения собственника машины.

Налогоплательщики и объект налогообложения

Плательщиком транспортного налога физлицо или юрлицо становится в тот момент, когда оно регистрирует на свое имя или предприятие транспорт. Роль налогоплательщика на себя придется примерить также тому, кто владеет транспортным средством на основе доверенности. Важное примечание – если на нового владельца оформлена доверенность, прежний хозяин обязан задокументировать передачу права собственности путем подачи соответствующих документов в налоговую инспекцию.

В качестве объекта, который подлежит налогообложению в виде уплаты транспортного налога, может выступать целый ряд транспортных средств, полный их перечень указан в части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации:

Транспортный налог не действует в отношении лиц, владеющих такими видами имущественной собственности:

Тщательно изучите список объектов, которые подлежат уплате транспортного налога. Если ваше транспортное средство не входит в этот перечень, ознакомьтесь со вторым. Если в нем вы найдете свое имущество – вас можно поздравить, оплачивать счета не придется.

Когда нужно платить транспортный налог физическим лицам

Каждый год происходят изменения в законодательстве, поэтому важно ориентироваться в корректировке дат и знать, когда следует платить транспортный налог в 2017 году. В качестве налогового периода для налоговых отчислений по транспорту действует 1 календарный год. Эта информация указана непосредственно в главном законодательном акте, регулирующем отношения между государством и налогоплательщиком, – Налоговом кодексе Российской Федерации.

Самостоятельно бежать платить нужную сумму нет надобности. Сделать это необходимо после того, как по вашему адресу придет квитанция. Более того, спешка – совершенно бесполезное занятие, которое невыгодно, прежде всего, для собственника авто или другого вида средства передвижения. Только уведомление является основанием для уплаты, в нем же просчитана сумма, которая аннулирует долг. Без уведомления никто из работников налоговой инспекции физически не в силах ускорить оплату просто потому, что денежный размер еще не подсчитан.

Теперь подробнее о том, когда в 2017 году надо внести сумму по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 октября года, который выступает следующим после прошедшего налогового года. Т. е. в 2017 году придется платить за 2015 год, а в 2017 – за 2017 год. Затягивать с погашением налоговых обязательств тоже не стоит – всего месяц после октября и будет начислена пеня, а позже применены штрафные санкции. Не стоит рассчитывать на последний день, когда можно платить без штрафов – 1 октября. Форс-мажорные обстоятельства случаются в самый неожиданный момент, поэтому внесите средства на счет хотя бы на неделю раньше.

Когда платят транспортный налог юридические лица

В отношении юридических лиц транспортный налог оплачивается совершенно в другом порядке. Во-первых, для организаций действует сразу три периода оплаты в году, которые называются кварталами. Чтобы не возникало путаницы, законодатели разрешают предприятиям оплачивать налог сразу за все 3 периода один раз.

Ориентиром для крайней уплаты служит дата 1 февраля. В 2017 году предприятию требуется платить за 2016 год, в 2018 – за 2017 год, здесь ситуация аналогична порядку внесения денег физическими лицами.

Уведомление по месту регистрации фирмы не приходит, бухгалтер самостоятельно заполняет и составляет декларацию, после чего относит документ в налоговую службу. В 2017 году есть ряд регионов, где юридические лица все же обязуют оплачивать транспортный налог каждый период, перечислять эти области нет смысла, ведь одни периодически вычеркиваются из этого списка, а другие, наоборот, пополняют.

Если в вашем регионе предусмотрены налоговые подотчетные периоды, налогоплательщикам придется платить деньги в виде авансового платежа. Когда нужно положить на счет аванс? Ориентируйтесь на последнюю дату месяца, следующего за подотчетным периодом.

Как рассчитать транспортный налог в 2017 году

В связи с экономическим кризисом при покупке нового автомобиля все больше водителей интересуется: сколько составят ежегодные отчисления государству, «потянут» ли они эту сумму? Действительно, лучше заблаговременно определиться с величиной налога, чем дождаться письма от налоговой и кусать локти.

Расчет зависит от количества лошадиных сил машины, также вам потребуются сведения:

сколько составляет в 2017 году налоговая ставка;
численность месяцев владения за 1 год;
увеличивающий коэффициент, если автомобиль сходит в перечень шикарных транспортных средств ВИП-класса.

Транспортный налог в 2017 году вычисляется по следующим формулам:

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) – классический вариант определения налоговых взносов.

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) × (число месяцев владения /12) – действует в отношении тех, кто приобрел имущество меньше года назад.

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) × (увеличив. коэффициент) – подходит для расчета в отношении роскошных авто.

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) × (число месяцев владения/12) × (увеличив. коэффициент) – транспортный налог в 2017 году для роскошных машин, которыми владеют до 1 года.

Еще одна особенность, о которой водители предпочитают не уведомлять контролирующие органы, а зря – штрафы, начисляемые позже, перекрывают их хитрость с лихвой. Если во время ремонта транспортного средства двигатель меньшей мощности был заменен на деталь большей мощности, обязательно следует написать заявление в ГИБДД, которое, в свою очередь, после обработки полученной информации и внесения в реестр, обозначит изменения в техпаспорте. Соответственно, платить транспортный налог придется в большей величине.

Слишком сильно расстраиваться по этому поводу не стоит, ведь, как утверждают чиновники, транспортный налог, в том числе, формирует конечную денежную сумму. Последнюю потратит в следующем году данный регион на ремонт дорог и поддержание их в должном состоянии.

Транспортный налог всегда взимается в целых числах, при этом используется простое правило арифметики, знакомое каждому еще со школьной скамьи. Если по формуле после запятой получается от 50 копеек и более, округляйте до следующего рубля, если меньше – отбросьте лишнее.

Что думают о транспортном налоге эксперты

Российские эксперты тоже ездят на автомобилях, поэтому они не в восторге оплачивать, кроме покупки имущества за собственные деньги, дополнительные суммы в госбюджет страны. Но специалисты одобряют решение правительства освободить в 2017 году от налоговых обязательств некоторые категории водителей:

Героев Российской Федерации.
Героев бывшего СССР.
Кавалеров ордена Славы.

Транспортный налог- это налог, понимание расчета которого важно каждому автовладельцу. Особенно если вы часто меняете автомобили. Ведь информация о смене владельца в ФНС может запаздывать или быть ошибочной. А это может приводить к неверному расчету и излишней уплате налога на автомобиль. Давайте попробуем разобраться в особенностях его определения.

Основы расчета налога на транспортное средство

Транспортному налогу посвящена гл. 28 НК РФ. Она определяет плательщиков транспортного налога как лиц (юридических и физических), на которых зарегистрированы транспортные средства. Определяющим при этом является факт регистрации, а не право собственности. Так, например, фирма может получить автомобиль в лизинг, и на период действия лизингового договора этот автомобиль будет зарегистрирован на нее, хотя собственником останется лизингодатель.

Транспортным налогом облагаются машины и механизмы, как самоходные, так и буксируемые. Подавляющее большинство среди них составляют автомобили. При этом некоторые виды авто освобождены от обложения налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ):

легковые, оборудованные для инвалидов;
легковые мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты;
машины сельскохозяйственного назначения, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые ими по назначению;
машины федеральных военных служб;
находящиеся в розыске, при этом факт розыска должен подтверждаться документально соответствующими органами.

Нужно ли платить налог за конфискованный автомобиль, узнайте .

Налоговой базой по налогу на транспорт для автомобиля является мощность его двигателя в лошадиных силах. Базовые ставки установлены гл. 28 НК РФ.

Для отдельных водных и воздушных транспортных средств в качестве налоговой базы по транспортному налогу применяются иные показатели (валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя и др.).

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому автомобилю умножением его мощности на ставку, относящуюся к этому типу авто. Если автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в расчетном году (т. е. числился за налогоплательщиком неполный год), то при расчете применяется коэффициент, снижающий налог в пропорции с долей месяцев владения транспортным средством в течение года. При этом полным с 2016 года считается тот месяц, в котором авто приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

О том, надо ли начислять налог на транспорт, поставленный на учет и снятый с него в один и тот же день, читайте в статье «Как платить транспортный налог, если ТС зарегистрировано и снято с учета в один день?» .

Транспортный налог, базовые правила которого установлены НК РФ, является региональным налогом. Он вводится в действие законами субъектов РФ, которые вправе внести следующие изменения в правила, установленные Налоговым кодексом:

ставки транспортного налога могут быть изменены как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения (с отклонением не более чем в 10 раз от базовых), при этом ограничение по уменьшению не относится к легковушкам с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
может быть введена собственная система льгот по налогу;
может быть установлен собственный порядок и сроки уплаты налога.

Это обстоятельство делает важным для налогоплательщика не только изучение текста гл. 28 НК РФ, но и знание действующего закона о транспортном налоге того региона, где зарегистрирован транспорт.

Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно на основании имеющихся у них данных, а по транспорту физлиц расчет делает ФНС.

Оплата налога организациями может производиться как 1 раз за год по итогам декларации, так и путем перечисления авансовых платежей. Физические лица платят налог 1 раз за прошедший год.

О КБК, который следует указывать в платежном документе, читайте в материале «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций» .

Как определяет сумму дорожного налога ФНС

Данные о регистрации и снятии с нее транспортных средств в ФНС поступают из ГИБДД. Они служат для налоговой инспекции источником информации для проверки данных деклараций, составленных организациями, и для расчета налога по транспорту, зарегистрированному на физических лиц. В отношении рассчитанного с учетом особенностей региона транспортного налога физическим лицам направляются уведомления о его уплате.

Стоимость налога за авто: сколько стоит содержать дорогую машину

Владельцам дорогих авто (со средней стоимостью от 3 000 000 руб.) придется уплачивать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента, величина которого (от 1,1 до 3,0) определяется, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, в зависимости от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Перечень таких автомобилей ежегодно публикуется Минпромторгом.

Есть ли повышающий коэффициент для вашего авто, читайте в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу» .

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1.

Подробнее о повышающем коэффициенте читайте .

Как лошадиные силы получить из киловатт

Данные о мощности двигателя автомобиля содержатся в ПТС. Как правило, мощность указывается в лошадиных силах (реже в киловаттах). Киловатты можно перевести в лошадиные силы, умножив их цифровое значение на коэффициент 1,35962. Для целей расчета налога полученное произведение должно быть округлено до 2 знаков после запятой.

Транспортный налог — 2018-2019: тарифы

Ставки транспортного налога на 2018-2019 годы различаются в зависимости от регионов. От года к году ставки могут меняться, поэтому стоит следить за региональным законодательством в части транспортного налога.

Таблицу ставок транспортного налога по регионам на 2018-2019 гг. вы найдете .

Налог на транспортное средство в 2018-2019 годах рассчитывается по тем же правилам, которые действовали ранее (а именно с 2016 года). Особые льготы по налогу в сравнении с НК РФ есть только в Москве (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33) и Московской области (закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Что изменилось в налоге на транспорт в последние годы

С 2016 года для транспортного налога поменялось не только определение полного месяца, используемого при расчете коэффициента владения. Новшествами также стали введенные:

в конце 2015 года более поздняя дата уплаты налога для физлиц — 1 декабря (п. 1 ст. 363 НК РФ;
с начала 2016 года правило о применении перечня дорогих автомобилей, соответствующего только тому году, в котором этот перечень до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), что позволяет не пересчитывать налог за предшествующие годы при изменении перечня;
с июля 2016 года возможность применения в 2016-2018 годах к налогу, начисленному по большегрузным автомобилям, вычета (вплоть до получения нулевого значения налога) в сумме уплаченной за соответствующий год платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом (п. 2 ст. 362 НК РФ);
с отчетности за 2017 год новая форма декларации по транспортному налогу;
с 2018 года упрощение для плательщиков-физлиц: они не обязаны документально подтверждать льготы на транспортный налог, достаточно подать заявление, а подтверждение налоговики запросят сами в компетентном органе (и только если на запрос им не ответят, они попросят документы у самого «физика»).

Подробнее о последних изменениях читайте в этой статье .

Итоги

Плательщиками транспортного налога являются юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налоговой базой по налогу на транспорт для автомобиля является мощность его двигателя в лошадиных силах. Ставки налога установлены в НК РФ и могут корректироваться региональными законами.

За последние годы в части транспортного налога внесены разнообразные изменения: предоставлена возможность получения вычета по большегрузным автомобилям, отодвинута крайняя дата уплаты налога для физлиц на 1 декабря, изменилась форма налоговой декларации и т. д.

И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.

Транспортный налог 2016 Москва

Для легковых автомобилей, зарегистрированных на территории Московской области на сегодняшний день установлены следующие ставки ТН:

Легковые авто:

Грузовые автомобили и автобусы

Сроки уплаты транспортного налога в Москве в 2016 году

Согласно тексту постановления правительства Московской области за номером 33 от 09.07.2008, для различных категорий лиц сроки по уплате транспортного налога установлены следующие:

1. для физических лиц до 01 декабря 2016 года ,
2. для юридических лиц - платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года , авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Льготы

Существуют группы льготников, для которых ставка налога либо полностью списывается, либо существенно снижается. В эти группы также входят как физические, так и юридические лица. Мы перечислим всех, кто имеет льготы по транспортному налогу в Москве в 2016 году,

Физические лица

1. Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2. Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3. Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4. Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5. Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6. Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7. Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.

Юридические лица

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2. Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.

Последнее обновление Март 2019

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

за 2016 год до 1 декабря 2017 года
за 2017 год до 1 декабря 2018 года
за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы ).
Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны ).
В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Законодательством предусмотрен единый подход для определения лица, который является плательщиком сбора. В данном случае им выступает исключительно собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.), то есть лицо, на которое оформлено транспортное средство согласно регистрационным документам.

Если авто в угоне

Часто у владельцев возникает вопрос о необходимости уплаты сбора в случае угона авто. Ведь фактически владелец оставляет за собой документальное право собственности на машину, но при этом физически не может ею распоряжаться. Закон позволяет не производить выплату только в том случае, когда есть документальное подтверждение факта угона автомобиля. Такой документ может выдать уполномоченный орган МВД, который непосредственно занимается розыском машины. Именно его следует предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Нередко встречаются случаи, когда в силу определенных причин автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры – машину отогнали на штрафстоянку или она находится в гараже и фактически не используется). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Ответ таков: так как Вы по документам по-прежнему являетесь владельцем авто, обязанность по его уплате лежит на Вас. Факт использования автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

весельной лодкой;
моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
специальным легковым автомобилем для инвалидов;
трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать, так как в данном случае действия ФНС являются неправомерными.

Также государством предусмотрены льготы в уплате сбора социальными слоями населения. Как правило, региональные власти освобождают от уплаты (или предлагаю пониженную ставку):

для пенсионеров (см. )
членов многодетных семей
инвалидов
ветеранов
а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую Вы как владелец транспортного средства обязаны перечислить в бюджет, Вам понадобятся такие базовые показатели, как мощность двигателя авто и ставка сбора. Что касается первой величины, то ее значение зафиксировано в регистрационных документах на машину. Если Вы владеете автомобиля, в техпаспорте которого мощность указана в кВт, то это значение необходимо перевести в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки регламентирован НК РФ и определяется в зависимости от вида транспортного средства (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Стоит отметить, что НК определяет лишь базовый общероссийский показатель ставки. При этом у муниципальной власти каждого региона есть право корректировать данную величину, увеличивая ее не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Отдельно стоит поговорить о категории роскошных авто, для исчисления налога, на которые применится повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ, местные власти не имеют полномочий на его изменение в конкретном регионе.

К данной группе машин относятся автомобили, чья стоимость превышает 3 млн. руб .
Помимо критерия стоимости машины, на коэффициент также влияет год ее выпуска - чем дороже и новее авто, тем выше коэффициент.
- Минимальный показатель - 1,1 установлен для роскошных авто, произведенных от 2 до 3 лет назад, при этом его стоимость колеблется в промежутке от 3 млн до 5 млн. руб .
- Максимальный размер - 3 для машин премиум класса, цена которых выше 15 млн. руб.
Год выпуска машины на расчет практически не влияет, так как коэффициент для данной категории машин применим даже тогда, когда авто выпущено 15 лет назад (максимальное значение – 20 лет).

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

где Н – сумма, которую Вам надлежит перечислить в бюджет;
СтН – ставка налога;
НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат Вам нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2015 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2015. В сентябре 2015 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2015 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos Скуратов владел 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2016 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2015 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2016. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

При этом Игнатов пенсионер обладает правом на получение льготы, а именно плата за мотоцикл не взимается. Льгота распространяется на мотоцикл, а не на автомобиль, так как именно государством применяются ограничения в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Ранее, до 01.01.2016г считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. месяц считался одним полным месяцем для расчета налога и при регистрации и при снятии.

Сейчас, с 01.01.2016г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

Машина поставлена на учет:
- до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
- после 15 числа – месяц не учитывается;
Машина снята с учета:
- до 15 числа - месяц не учитывается;
- после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2016 году Вы производите выплату за 2015 год.

Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты средств выступает уведомление, которое Вы получите от органов ФНС.

Законодательно установлен срок, в который фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2016 – за 2015 год).

Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом.

Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:

Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного налога для физических лиц в 2016 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, обязательно сохраните квитанцию (копию платежного поручения), сумма и дата которой послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

Нередки случаи, когда граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

Где П – сумма пени;
Н – сумма недоимки;
СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
КолДн – период просрочки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2016 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2016 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2016. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2015 год. 03.11.2016 Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Долг и исковая давность его взыскания

Нередки случаи, когда собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Именно тогда и возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Согласно НК и ГК, взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2016 году производится за 2013, 2014, 2015 и не ранее).
Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены, но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

Вопрос-ответ

Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

1 марта 2015 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

В апреле 2014 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2014. Налоговая начисляла налог до ноября 2014 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2014 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Вопрос :
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

21.04.2016 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2016 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

«Транспортный налог» законодателями были внесены изменения, вступившие в действие в 2016 году. Одни из них связаны с уточнением ранее существовавших положений законодательства о транспортном налоге. Другие - с появлением нового вида платежей для владельцев автомобилей с максимальной массой свыше 12 тонн и возможностью учесть эти платежи при расчете транспортного налога за 2016 год.

Расчет транспортного налога при смене владельца ТС в середине месяца с 2016 года

В случае, когда транспортное средство меняет собственника в течение года, транспортный налог рассчитывается с применением специальной пропорции. Определяется она как отношение количества полных месяцев владения транспортным средством к количеству календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

В п. 3 ст. 362 НК РФ внесено изменение, разъясняющее, что считать полным месяцем в целях расчетов по транспортному налогу в 2016 году.

В случае, если транспортное средство зарегистрировано на нового владельца до 15 числа, то налог за этот месяц должен уплатить покупатель. Если же регистрация произошла после 15 числа, то налог уплатит продавец.

Ранее для расчета налога месяц перехода права собственности на транспортное средство считался полным и для покупателя, и для продавца. Сегодня ситуация, когда налог за средство передвижения платят и старый, и новый владелец одновременно, исключена из практики.

Перечень дорогих автомобилей для расчета транспортного налога в 2016 году

Для расчета налога на дорогостоящие легковые автомобили плательщики транспортного налога обязаны применять повышающие коэффициенты, приведенные в п. 2 ст. 362 НК РФ . Список таких автомобилей публикуется ежегодно в интернете на официальном ресурсе Минпромторга России.

Законодатели уточнили, что с 2016 г. определять, относится ли автомобиль к дорогостоящим, необходимо по списку, опубликованному до 1 марта отчетного года.

Это означает, что необходимость применения повышающих коэффициентов в 2016 году устанавливается перечнем, опубликованным до 1 марта 2016 года.

Новое основание для уменьшения суммы транспортного налога

Владельцы большегрузных автомобилей обязаны зарегистрировать их в реестре взимания платы за вред, наносимый автодорогам, и вносить такую плату. Согласно новому изложению п. 2 ст. 362 НК РФ с 2016 года сумму платы за каждое транспортное средство собственник может учесть как вычет по транспортному налогу по соответствующим автомобилям.

Если величина платы больше суммы налога, то транспортный налог в 2016 году по такому автомобилю равен нулю.

При практическом применении это также означает, что величину транспортного налога нельзя учесть полностью в расходах при налогообложении, а придется скорректировать в меньшую сторону на те же суммы платы за вред дорогам. Это справедливо для бизнеса, применяющего:

ЕСХН.

Для кого авансовые платежи не являются обязательными?

Законодательство по транспортному налогу устанавливает безусловную уплату трех авансовых платежей, равных четвертой части годовой суммы налога. Такое положение действует для всех плательщиков, для которых региональными законами не введены особые условия.