Ликвидация бизнеса. Приказы. Оборудование для бизнеса. Бухгалтерия и кадры
Поиск по сайту

Доходные активы банка включают в себя. Активы и пассивы банка

Понятие активы банка включает в себя всё имущество организации, начиная аккумулированными финансами и заканчивая дебиторской задолженностью. Специфика работы коммерческих учреждений, которые работают на рынке финансовых услуг, считается большое количество дебиторской задолженности различных типов, которая выдаётся в виде , ссуд и других типов.

Активами банка являются

  • объекты собственности, которые принадлежат коммерческой организации;
  • средства вкладчиков, которые используются для получения прибыли;
  • собственный капитал банка.

Активы банка растут благодаря проведению мероприятий, направленных на размещение привлеченных и собственных средств, а если говорить ещё конкретнее, за счёт инвестиционных операций и кредитования. Главный критерий качества банковского актива – прибыль, которую он приносит.

К банковским активам принято относить недвижимость, ценные бумаги, инвестиции, ссуды, а также все остальные объекты, которые могут оцениваться в денежном эквиваленте.

Активы банков России

Для активов отечественных банков сегодня настали не лучшие времена. В 2015 году снижение роста активов по банковской системе РФ в целом наблюдался несколько кварталов подряд. И хотя в последнее время этот процесс несколько замедлился, поводов для оптимизма ещё слишком мало.

С апреля по июнь темпы сокращения активов банков зафиксированы на уровне 1.3%, что несколько приятнее значения 4.1% за первый квартал. Вместе с этим прирост по второму кварталу за предыдущие четыре года составлял в среднем порядка 5%.

Анализ активов банка

Особый интерес представляет тот факт, что самую плохую динамику прироста активов демонстрируют крупнейшие банки России. За второй квартал 2015 года учреждения, входящие в ТОП-10 рейтинга продемонстрировали сокращение активов на 1.9%, в то время как остальные 760 банков потеряли всего 0.1% от своих активов. По состоянию на 1 июля 2015 года в распоряжении ключевых игроков банковского сектора находилось 65.3% активов всей банковской системы РФ, в то время как начало года это значение составляло 66.1%. Несмотря на негативную тенденцию в динамике за последние несколько лет крупнейшие банки страны демонстрируют стабильный прирост активов.

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.

Финансовые активы банка

К финансовым активам банка не относится оборудование, здания, земля и другие физические, т.е. так называемые материальные активы. Категорию формируют права-требования, денежные средства, а также ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей и других документов, которые подтверждают владение финансовым или физическим активом юридического лица.

В группу прав и требований, которые понимаются под термином финансовые активы, входят долговые обязательства внешнего и внутреннего характера компаний, частных лиц и государства. В эту же категорию принято относить опционы, деривативы и акции финансовых учреждений.

Совет от Сравни.ру: Увеличение или уменьшение активов банковской системы государства – индикатор состояния экономики всей страны. Внимательное наблюдение за состоянием активов компаний финансового сектора помогает аналитикам и экономистам составлять более точные прогнозы, а трейдерам и брокерам принимать правильные решения в процессе работы на финансовых рынках.

Экономическое содержание активов банка и их структура

Активы банка – это принадлежащие ему по праву требования денежные средства, размещенные в различные финансовые инструменты, а также в основные и производственные фонды, приобретенные для собственных нужд. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств. Активы банка включают три основные группы. Первая группа активов вложена в доходные финансовые инструменты (кредиты, инвестиции в ценные бумаги, лизинговые, факторинговые операции). Доходные активы еще называют работающими активами. Вторая группа активов вложена в недоходные, но высоколиквидные финансовые инструменты (кассовая наличность). Третья группа активов – это основные средства и прочее имущество, используемые банком для нужд собственного потребления. Активы второй и третьей групп называют еще неработающими (недоходными) активами.

Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, в которых заключено экономическое содержание вложения средств банка.

В соответствии с формой вложений средств банка в составе активов различают следующие группы : денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.

Вся совокупность активных операций ранжируется в определенном порядке. Активы в балансе банка располагаются однородными группами в порядке убывания их ликвидности. Ниже приведены активные статьи в соответствии с содержанием баланса банка.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.

Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.

Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.

Фонд обязательных резервов включает средства в национальной валюте, которые принудительно депонируются в Национальном банке Республики Беларусь для регулирования прироста совокупной денежной массы в экономике и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле среднего арифметического в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца.

Государственные ценные бумаги (обязательства Правительства), ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.

Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения – продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги – акции, которые были приобретены для продажи в течение года.

Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.

Кредиты клиентам включают краткосрочные и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.

Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50 % голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % уставного фонда. Банк не имеет намерения продавать их в течение года.

Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функ ционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.

Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.

Оценка размещения активов по экономическому содержанию позволяет определить их состав и структуру. Она может осуществляться по контрагентам (т.е. банкам и различным клиентам), срокам размещения (в том числе до востребования и конкретным срокам), видам валюты совершаемых операций.

Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие "портфель", подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Последний меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации. Работающие активы составляют преобладающий удельный вес в банковском портфеле.

Качество активов банка

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, предупреждающего возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности. Поэтому, планируя активные операции банка, следует обязательно предусмотреть такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк Республики Беларусь установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.

При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, среднеликвидные, размещенные на срок, неликвидные активы.

Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 % ликвидностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

Среднеликвидные активы обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.

Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента); нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.

Активы, размещенные на срок или с будущей ликвидностью, объединяют: средства, размещенные на срок в банках; ценные бумаги местных органов управления, эмитированные юридическими лицами; кредитную задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, а следовательно, не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:

1. активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;

2. активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;

3. активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стратегию управления активами банка.

Банковские активы – это отражение в балансе размещенных средств в виде остатка на определенный момент времени. Под активами понимают:
1. Денежные средства в кассе и на счетах в ЦБ.
2. Средства, размещенные в других кредитных организациях в виде депозитов.
3. Вложение в паи, акции и другие ценные бумаги .
4. Выданные кредиты.
5. Основные средства и нематериальные активы.
6. Прочие активы, например, авансированные вложения в строительство, средства в расчетах самого банка, его собственные резервы и т.д.
Сумма всех активов банка должна быть равной суммарной стоимости всех его пассивов, включая капитал банка и привлеченные средства других лиц (обязательства).

Особенности активов

Можно выделить следующие особенности для понимания сущности активов, а именно:
1) Отражает запасы и остатки баланса, но не потока денежных средств ;
2) Являются результатом активных операций , следовательно, активы – производны. Они лишь фиксируют состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;
3) Являются результатом трансформации пассивов в активы;
Результативность активов выражается:
1) В достижении целей акционеров и вкладчиков – получение ими оптимальных доходов;
2) В достижении конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования – поддержания ликвидности банка и обеспечения его доходности;
3) В обеспечении необходимого уровня оплаты труда сотрудников банка, в соответствии с трудовыми затратами и качеством их работы.

Классификация активов

В соответствии с международными стандартами, можно выделить следующие категории активов:

  • Стандартные

Если способность заемщика обслуживать свои долги не вызывает никаких сомнений. То есть, когда имеется обеспечение, а обязательства выполняются на должном уровне.

  • Наблюдаемые

Активы с потенциальными слабостями, которые могут подвергнуть платежеспособность заемщика риску и ухудшить качество актива в целом, если ситуацию не проконтролировать и не исправить.

  • Ниже стандарта

Активы с явно выраженными недостатками, которые усложняют обслуживание долга. Например, если наблюдается нехватка первичных финансовых источников для погашения кредита. В таком случае следует найти возможность для использования вторичных источников погашения: залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам.

  • Сомнительные

Когда существует вероятность убытков , но определенные факторы могут улучшить положение.

  • Убыточные

Это активы, которые имеют настолько низкую ликвидационную стоимость , что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. С практической точки зрения желательно его списать.

Классификация активов по уровню ликвидности

С точки зрения ликвидности – быстроты превращения в наличные деньги, в банковской практике различают:

  • Высоколиквидные активы , которые находятся непосредственно в денежной форме: кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. И те резервы, которые можно легко обратить в денежную форму, например, легкореализуемые государственные ценные бумаги;
  • Среднеликвидные активы – переводятся в деньги с небольшим риском потерь и с небольшой задержкой. Например, краткосрочные ссуды, а также ценные бумаги на вторичном рынке;
  • Труднореализуемые активы : долгосрочные кредиты, ценные бумаги без развитого вторичного рынка, долевое участие в капитале;
  • Низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка, либо безнадежные активы – у которых вероятность превращения в наличные деньги весьма незначительная, либо нулевая.

Выбор метода управления активами зависит от конкретных условий, в которых работает банк,

Активы банка - объекты, которые входят в собственность банка, и имеют стоимость в денежном выражении. Все активы отражаются в бухгалтерском балансе банка. Это кассовая наличность, инвестиции и ссуды, недвижимость, ценные бумаги, оборудование и другая собственность. Основная задача управления активами банков - их увеличение. Рост активов происходит за счет предоставления различных банковских услуг, например кредитования, а также инвестиционной деятельности и других операций.

Активы бывают двух типов: доходные и недоходные (не приносящие дохода). Доходные активы банка - средства банковских, учетно-ссудных операций. Ссуды имеют более низкий показатель ликвидности и более высокий показатель рисковости, чем другие активы банка, однако именно они обеспечивают основной доход. Банки выдают ссуды предприятиям на промышленное развитие и коммерческие цели, ссуды на недвижимость, потребительские, а также межбанковские кредиты.

Мелкие банки держат депозиты в более крупных, в обмен на услуги. Крупный банк может содействовать мелкому в приобретении ценных бумаг, проводить операции в иностранной валюте, принимать чеки и так далее.

Если банк заявляет о банкротстве, его активы передаются уполномоченной организации.


Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.

Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.

Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.

Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.

Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.

Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Пассивные операции - это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.