Можно ли из кассы выдать займ учредителю. Как вернуть займ учредителю из кассы: особенности возврата, рекомендации

Заемные деньги рано или поздно приходится возвращать заёмщику. Нередко в роли заёмщика выступает учредитель юридического лица. Как правильно оформить возврат займа учредителю? Нужно ли составлять новый договор или нет?

Что важно учесть при возвращении долга

Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа.

Так как одной из сторон является юридическое лицо, то согласно , он должен быть заключён в письменной форме.

Возврат займа происходит через указанный в договоре срок с процентами или без таковых, как было указано в договоре.

Важно! Договор займа считается заключённым не с момента его подписания, а с момента передачи денежных средств. То же самое касается и возврата займа – обязательства по договору прекращаются, когда заёмщик вернёт займодателю деньги.

Займ может быть выдан как в рублях, так и валюте. Однако возврат займа учредителю нерезиденту в валюте может доставить главному бухгалтеру множество проблем.

Валютный займ подлежит возврату в рублях по курсу ЦБ РФ на день возврата. Проценты также – они выражаются в инвалюте, а к учёту принимаются в рублях.

Если учредитель выдаёт займ под проценты, то их размер и порядок уплаты обязательно должны быть прописаны в договоре. Если размер процентов не указан в договоре, то они считаются «по умолчанию» равными ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты процентов.

Если в договоре не указан порядок из уплаты, то заёмщик должен их выплачивать ежемесячно на протяжении всего срока действия договора.

В случае, когда заимодатель является и учредителем, и директором фирмы – заёмщика, то договор нужно составить точно так же, как и с любым другим заёмщиком.

Только директору нужно будет дважды поставить свою подпись – первый раз, как займодатель, а второй раз – как директор заёмщика.

Займодатель может выдать и целевой займ, например, на покупку оборудования. При этом другие учредители должны проконтролировать, чтобы заёмщик потратил деньги именно на эти цели.

Возврат займа с процентами или без таковых происходит в срок, который указан в договоре. Если этот срок не прописан, то возврат займа должен быть осуществлён в течение 30 дней после получения заёмщиком уведомления о возврате.

Уведомление должны быть составлено в письменной форме и подписано займодателем.

Учредитель может выдать как краткосрочный, так и . – это займ на срок до 12 месяцев, соответственно, долгосрочный – на срок более года.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Способы возврата беспроцентного займа должны быть прописаны в договоре.

Беспроцентный займ подразумевает под собой возврат той же суммы, которая и была взята в долг. При возврате беспроцентного займа, эта сумма не признаётся расходом организации, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Об этом говорится в п. 12 .

При выдаче беспроцентного займа, у заёмщика возникает , в виде экономии на процентах. Однако эта экономия не включается в состав доходов, которые увеличивают налоговую базу при налогообложении прибыли.

Если долг с процентами

Как уже упоминалось, способы, и порядок возврата процентного займа должны быть обязательно указаны в договоре. Будет лучше, если приложением к договору процентного займа, будет идти график или очерёдность платежей для возврата займа учредителю.

Стороны могут договориться между собой и прописать в договоре, что весь долг с процентами будет возвращён займодателю в указанный в договоре срок.

Стороны могут отразить в договоре, что, проценты по займу будут выплачивать ежемесячно или ежеквартально. Всё эти условия нужно отразить в договоре.

Если же стороны не указали в договоре порядок уплаты процентов, то, согласно п. 2 , проценты будут выплачивать заёмщиком ежемесячно до истечения срока по договору.

Также в договоре должен быть указан и размер процентов. Например, 10% годовых от суммы основного долга.

Если же такого указания нет, то, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, займ считается выданным под те проценты, которые устанавливаются ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день возврата долга по месту жительства займодавца.

Проценты, которые получает займодатель, являются его доходом. И если с суммы самого займа он не уплачивает подоходный налог, то с суммы выплаченных ему процентов он, как физическое лицо, должен уплатить подоходный налог.

В свою очередь, проценты, который уплачивает заёмщик, являются теми расходами, которые уменьшают налоговую базу на прибыль. Сумма основного долга не является такими расходами, а сумма выплаченных процентов – является.

Как правильно оформить

Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора. Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа.

Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре. Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).

Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами. Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.

Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером. Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.

Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как . Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц.

Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со . Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заёмщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 , не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли.

Способы возврата денег учредителю

Есть несколько способов возврата займа учредителю:

• через кассу;
• товаром;
• с расчётного счёта через кассу;
• имуществом.

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».

С расчетного счета через кассу

Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчётного счёта компании – заёмщика, и выдать их через кассу. Не стоит забывать, что снимая деньги с расчётного счёта по чеку, в чеке необходимо указать «возврат займа учредителю».

Оформляя выдачу денег через кассу, в расходном кассовом ордере также указывается, что это «возврат займа учредителю», в корреспондирующий счёт указывается 66 или 67, в зависимости от того, какой займ возвращается – краткосрочный или долгосрочный.

Товаром

Согласно , если у заёмщика нет денежных средств на погашение долга, он может вернуть его заёмщику в виде товара. Товары могут быть как собственного производства, так и купленные для перепродажи.

В любом случае, это собственное имущество заёмщика. А, согласно. , безвозмездная передача товара в собственность другого лица, является реализацией.

Следовательно, в зависимости от того, какую систему налогообложения использует заёмщик, с выручки от реализации нужно уплатить:

• налог на прибыль
• единый налог на «упрощёнке».

Через кассу

Согласно п. 2 , наличку из кассы, которая является выручкой от реализации за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы, можно использовать только по следующим направлениям:

• зарплату и другие выплаты социального характера (больничные иди декретные);
• выплату страховых возмещений физическим лицам по договорам страхования с физлицами;
• выдачу денег сотрудникам под отчёт;
• оплату товаров, работ или услуг.

Как видно из этого перечня, возврат займа учредителю из выручки в этом списке не предусмотрен. Поэтому, использовать выручку от реализации товара для выплат займа учредителю нельзя.

Можно сначала сдать её в банк, а потом снять с указанием «возврат займа учредителю», и выдать из кассы по РКО.

Имуществом

Ситуация аналогична той, когда займ возвращается товаром. Имущество – это собственность заёмщика, а его передача в счёт погашения займа, является операцией по передаче права собственности, что, в соответствии со ст. 39 НК РФ, является выручкой от реализации. Такой способ распространен, если происходит возврат займа учредителю при выходе из ООО.

Стоимость этого имущества определяется по соглашению сторон. Чаще всего, она равна сумме займа, в счёт которого оно и передаётся.

С этой выручки заёмщик должен будет заплатить все необходимые налоги, которые зависят от системы налогообложения, которую он применяет.

Например, возврат займа учредителю автомобилем, который является собственность заёмщика. Его примерная стоимость и будет погашать долг перед займодателем.

Наличными

Как уже упоминалось выше, возврат займа займодателю наличными из кассы не возможен, согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У.

Даже если займодатель, выдавая займ, внёс деньги в кассу наличными, согласно этим Указаниям, заёмщик должен сдать их в этот же день в банк.

По истечении срока займа, он должен снять деньги со счёта, указав основанием «возврат займа учредителю», а затем выдать их из кассы по такому же основанию, только по РКО.
НДФЛ

Займодатель должен уплатить НДФЛ только в том случае, если он выдаёт процентный займ. Подоходный налог уплачивается только с процентов по займу, так как основной долг – это деньги учредителя, и в положенный срок он получает свои деньги назад.

А проценты по займу – это доход займодателя, по которому он должен уплатить налог государству в размере 13% от полученной суммы.

Если займ долгосрочный, и проценты по нему выплачивают каждый год, то уплачивать НДФЛ займодатель должен по итогам каждого года.

Займ от учредителя – вещь довольно распространенная. Так удобнее и предприятию – заёмщику, и учредителю – займодателю. Главное правильно составить договора займа. Он обязательно должен быть в письменной форме.

Видео:Без% займ — всем. Процедура возврата Займа. Урок №3

Чтобы были основания для возврата займа учредителю через кассу в 2015 году необходимо подписать договор займа, в котором обязательно указать точную сумму, также указываются срок возврата одолженных денег и порядок возврата. Если не указать, по какой то причине, сумму, то договор может быть (при споре) признан недействительным с вытекающими последствиями, когда не указывается срок возврата, то согласно законодательству деньги должны быть возвращены по требованию займодателя, а для этого требуется за 30 дней в письменном виде, обязательно заказным письмом с описанием содержимого отослать требование.

В случае если заем беспроцентный, то нужно это указать или же, согласно законодательству, может быть потребована выплата процентов согласно ставке рефинансирования. Процентный договор должен указывать их точное количество или фиксированное число для выплаты. Проценты и вся сумма займа может выплачиватьсяразовоили частями, согласно договоренности. Заем считается законным даже в случае наличия не договора, а других документов подтверждающих факт, например, расписки о получении средств. Также законодательство допускает возврат денег из кассы, если заем был выдан каким-либо имуществом. Чтобы иметь основание вернуть заем, эти деньги должны быть перечислены с банковского счета учредителя, внесены в кассу.

Как правильно отдать заем

Когда подошел срок возвращения, то средства в необходимой сумме снимаются с расчетного счета, затем через кассу возвращаются учредителю. Деньги, полученные в кассу в виде выручки за оказанные услуги, выполненные работы, проданные товары могут тратиться на выплату зарплаты, командировочные расходы, на оплату различных работ, услуг и еще целого ряда целей, но согласно Указанию Банка России № 1843-У действующего с 2007 года, в данном перечне нет пункта о возврате займа учредителю. Поэтому возврат средств с кассы, полученных от выручки, а не переведенных с расчетного счета грозит административной ответственностью на основании части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Но это будет возможным только в случае обнаружения нарушения в течение двух месяцев с момента совершения.

Примечания

Если заем, учредитель предоставлял в валюте, то производится возврат в рублях по курсу, об этом говорится в статье 317 Гражданского кодекса нашей страны. Когда договор подписывался:

• менее чем на 12 месяцев, заем считается краткосрочным и заносится на счет 66 "Расчеты по краткосрочным займам"
• если же договоренность была оформлена на срок больше 12 месяцев, то отражается на счете 67, предназначенном для учета средств возвращенных по долгосрочным займам.

Возникшую разницу в сумме при возврате займа выдававшегося в любой валюте нужно занести в операционные расходы. Если учредитель решил простить организации выданный займ, то указанная в договоре сумма должна быть зачислена во внереализационные доходы с последующей выплатой налогов. Когда же возвращение денег учредителю согласно договору не произошло вовремя, то займ также становитсявнереализационнымидоходами с обязательным налогообложением.

Взять денежные средства в долг у учредителя организация может в случае, если собственных денежных средств ей не хватает для продолжения хозяйственной деятельности. Например, если юрлицу срочно необходимо оплатить счета или услуги, закупить товар, рассчитаться с кредиторами.

Займ у учредителя может быть взят с уплатой процентов или без нее. Оформить получение средств необходимо в соответствии с действующим законодательством, для чего следует заключить договор займа. В нем указывается сумма, данная организации, срок и порядок ее возвращения.

В случае если займ беспроцентный, это нужно отразить в тексте договора, иначе он будет считаться процентным. Тогда организации придется начислить учредителю проценты по ставке рефинансирования (ст. 809 ГК РФ). Вернуть займ учредителю юридическое лицо должно строго в соответствии с заключенным соглашением. Часто учредитель прощает долг организации, особенно, если она не получает достаточно прибыли.

Что нужно, чтобы вернуть займ учредителю?

Существует несколько способов погасить долг перед учредителем:

• Вернуть деньги из кассы

  Законодательно запрещено давать деньги из кассы в долг, но возврат займа прямо не запрещен. Однако нельзя возвращать долг из средств, которые являются выручкой организации.

• Вернуть долг товаром .

  При этом сделку должно одобрить общее собрание участников, и составлен соответствующий протокол. Учредитель и юрлицо подписывают соглашение об отступном, которое фиксирует согласие учредителя на возврат долга товаром.

• Перечислить сумму займа на расчетный счет.

  В любом случае, операция возврата должна быть отражена в бухгалтерском учете организации. Еще один важный нюанс – если займ был взят в валюте, вернуть его организация обязана в рублевом эквиваленте.

Вопросы налогообложения

Займ от учредителя не считается доходом организации, а возврат займа – расходом. Таким образом, операции с заемными денежными средствами никак не отражаются в налоговом учете организации.

Возвращенный долг не считается прибылью учредителя, и он не уплачивает с него никаких налогов. Однако НДФЛ уплачивается с процентов, если они предусмотрены договором займа.

В случае если учредитель простил долг организации, то данные денежные средства считаются внереализационным доходом организации и облагаются налогом на прибыль. К налогооблагаемой базе денежные средства будут отнесены и в случае, если долг будет списан по истечению срока давности. Но если учредителю, простившему долг, принадлежит более 50% доли в организации, то займ не подлежит налогообложению.

Помощь при оформлении займа

Чтобы у организации или учредителя не возникло проблем с возвращением долга , необходимо составить договор займа с учетом пожеланий обеих сторон и норм законодательства. Соглашение позволяет организации зафиксировать на бумаге, в каком порядке она предпочитает вернуть займа учредителю. Кроме того, по средствам, полученным в качестве займа, юрлицо не должно платить налог. Договор займа подтвердит происхождение средств в контролирующих органах.

Юристы «Альфагрупп» составят соглашение, опираясь на действующее законодательство, и позаботятся о том, чтобы в него были включены все необходимые условия. Наши юристы проконсультируют Вас по вопросам налогообложения и подскажут, как лучше оформить передачу денежных средств в пользование организации.

Участие квалифицированных юристов «Альфагрупп» позволит организации получить материальную помощь от учредителя в соответствии с буквой закона и избежать проблем с налоговой инспекцией.

Гарантии качественной помощи

«Альфагрупп» может гарантировать своим клиентам:

• Качественную юридическую помощь, оказанную квалифицированными специалистами;
• Тщательный подход к составлению документов и учет пожеланий клиентов при оформлении договоров и соглашений;
• Индивидуальный подход к каждому клиенту;
• Полную конфиденциальность полученной от Вас информации;

Стоимость наших услуг

У нас нет фиксированного прайс-листа на услуги. Цена зависит от сложности конкретного дела, сроков выполнения работы и иных факторов.

Возврат займа учредителю безналичным способом – простой и безопасный способ исполнения долговых обязательств. Однако нужно знать о некоторых нюансах.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как правильно вернуть долг учредителю с расчетного счета на карту? В случае необходимости организация и ее учредитель могут выступать сторонами займа.

Для компании – это способ получения необходимых средств с минимальными издержками. Оформить такой займ не сложно, но нужно еще и правильно погасить долг. Как в 2019 году вернуть займ учредителю с расчетного счета на карту?

Важные аспекты

Когда компании необходимы денежные средства, она может обратиться за получением к учредителю.

Это позволяет получить необходимую сумму без увеличения уставного капитала и без обращения к кредитным организациям.

Средства могут понадобиться для таких целей, как:

• осуществление текущей хозяйственной деятельности;
• расширение материальной базы;
• внедрение новых технологий;
• иные важные цели.

Учредитель вправе оказать своему предприятию материальную поддержку. При этом займ может быть предоставлен деньгами или имуществом, определенным общими родовыми признаками.

Объем займа и срок определяют исключительно стороны сделки, каких-то нормативных ограничений в данном случае не предусмотрено.

Организация может получить любой займ от учредителя независимо от объема его доли в . Займ может быть целевым или без указания точной цели.

Но очень важно соблюсти принцип возвратности займа. Отношения сторон обязательно оформляют письменно и в договоре прописывают срок, когда средства нужно вернуть.

Что это такое

Определение договора займа присутствует в . Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.

Когда в качестве займодавца выступает гражданин, то заключенным договор считается только с момента передачи заемщику предмета займа.

Займ от учредителя фактически ничем не отличается от заемной суммы, полученной от любого физлица. Это финансовая помощь, которую участник коммерческой организации вправе оказать своей компании.

Однако организация является юридическим лицом. Потому очень важно соблюсти все тонкости юридического оформления, а также учесть особенности и бухгалтерского законодательства.

Договор займа от учредителя оформляют письменно с обязательным указанием следующих условий:

• сумма займа (или описание передаваемого имущества);
• срок действия договора;
• процентная ставка или ее отсутствие;
• вступление договора в силу (обычно после поступления средств на счет организации);
• подписи сторон.

Поступление заемных средств должно быть надлежащим образом зафиксировано в бухгалтерских документах.

Если при оформлении допустить ошибки, то могут возникнуть трудности на этапе возврата займа. Потому следует заранее проверить наличие возможных ошибок.

В частности в договоре должны присутствовать все существенные условия. И особое внимание нужно уделить отображению процентной ставки.

Какой вид задействован

Договор займа может быть процентным и беспроцентным. Учредитель вправе выдать займ в любом виде – как с процентами, так и без них.

Но в зависимости от примененного вида могут отличаться последствия сделки с точки зрения налогообложения и бухучета. Также от наличия процентов зависят особенности возврата.

Частой ошибкой при оформлении становится отсутствия условия о процентах.

Стороны могут счесть, что если проценты не взимаются, то и прописывать в договоре пункт о процентной ставке не нужно. Но такой подход абсолютно не верен с юридической точки зрения.

Процентный

В договоре процентного займа указывать размер ставки процентов следует в обязательном порядке. Но кроме того нужно прописать порядок уплаты процентов.

Порядок возврата согласовывается сторонами. При этом возможны такие варианты:

Если в договоре не прописан порядок уплаты процентов, то учредитель вправе руководствоваться п.2 ст.809 ГК РФ и требовать оплаты процентов при каждом получении платежа по займу.

Проценты, которые получает займодавец-учредитель приравниваются к доходам гражданина. Он обязан уплатить с общей суммы полученных процентов 13 % в виде .

Что касается заемщика-организации, то проценты выступают как расходы, уменьшающие сумму доходов. Соответствующим образом оплата процентов отображается в бухучете.

Беспроцентный

Когда проценты не предусмотрены по договору займа, это следует непременно отобразить в соглашении. В противном случае сделка по умолчанию будет считаться процентной.

В ст.809 ГК РФ сказано, что если в договоре не указан размер процентной ставки, то он приравнивается к ставке ЦБ РФ , действующей на момент заключения соглашение.

Игнорирование указания процентов может стать причиной для обвинения займодавца в уклонении от налогов. Да и бухучет заемщика оказывается ошибочным.

Итогом может стать возникновение претензий со стороны налоговых органов . В беспроцентном договоре займа следует четко указать – «проценты за пользование займом не взимаются» или «процентная ставка равна 0 %».

Нормативная база

Основополагающий норматив, который регламентирует выдачу займов учредителем, это . Закон не запрещает подобные отношения юрлица с его участниками.

Не ограничены ни сумма займа, ни срок действия договора. Но при оформлении договора займа от учредителя нужно учитывать положения .

В ней сказано, что участниками сделки должны быть две стороны – заемщик и займодавец. То есть подписи обеих сторон должны присутствовать на договоре.

Факт передачи предмета займа надлежит зафиксировать . Либо можно указать в договоре, что акт приема-передачи заменяет момент поступления денежных средств на организации от имени учредителя.

Вернуть займ нужно в срок, указанный в договоре. Допускается отсутствие в договоре точной даты возврата. Такой договор считается бессрочным.

Но нужно учесть, что в такой ситуации учредитель-займодавец вправе в любое время потребовать возврата долга и заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента требования ().

Порядок оформления

При оформлении займа от учредителя очень важно правильно составить договор. Он определяет наиболее важные условия сделки. Но не менее важно правильно оформить возврат средств.

Основные правила возвращения заемных средств учредителю таковы:

Важно знать, что условия договора займа можно изменить только до заключения сделки, то есть до момента получения средств заемщиком. Впоследствии поменять условия не получится.

Порядок и способ возврата также должны определяться договором. При этом возможны разные варианты и в каждом случае существуют свои особенности, которые нужно учитывать.

Товаром

Возврат займа имуществом осуществляется по тем же правилам, что и возврат долга товаром.

То есть каждая сделка по передаче имущества признается реализацией и соответственно, с каждого имущественного платежа потребуется уплатить налог от продажи.

Наличными

Возврат займа учредителю наличными средствами тоже относится к запрещенным способам. Все переводы организации должны осуществляться исключительно по безналичному расчету, чтобы их можно было отследить.

Соответственно, возврат наличными долга невозможен – нужно сначала перевести деньги на расчетный счет предприятия и только потом перечислить на карту или счет займодавца.

Важно! Использование для погашения выручки – это административное правонарушение и по закону за такое деяние предусмотрен штраф.

Отметить стоит и такие случаи как возврат долга учредителю наличными из личных средств руководителя. Например, директор организации возвращает займ учредителю из своей .

Прямого запрета на такие действия нет, поскольку гражданин вправе распоряжаться заработанными средствами по собственному усмотрению.

Однако с позиции документального оформления возникают сложности – ничто не подтверждает возврата средств.

При возврате займа наличными в частном порядке могут возникать следующие ситуации:

Возникающие нюансы

Возврат займа учредителю требует учета и иных нюансов помимо выбора способа передачи долга. В частности операция должна быть надлежащим образом отражена в бухгалтерском учете.

При этом значение будет иметь срок займа – краткосрочный или долгосрочный, наличие или отсутствие процентов, способ передачи заемных средств в счет уплаты долга.

При документальном оформлении сделки следует учитывать правильность оформление. Двоякое толкование записей или отсутствие необходимых сведений может стать основанием непризнания сделки или отнесение ее к иным видам операций.

С точки зрения налогового учета нужно учитывать условия возврата. А именно соблюден ли срок возврата, начислялись ли проценты. От особенностей займа будет зависеть необходимость уплаты налогов.

Отражение бухгалтерскими проводками

В бухучете при отображении операций с займами учитывается период сделки. Краткосрочный займ, срок которого не пре6вышает 12 месяцев, отображается по счету 66.

Для займов с более длительным сроком используют счет 67. Получение организацией займа не признается доходом. Следовательно, возврат займа не может быть отнесен к расходам.

Однако при наличии процентов порядок учета меняется. Процентные начисления учитываются обособленно и они относятся к расходам предприятия.

Начисление процентов отображают проводкой следующего вида:

Дт 91 Кт 66 (67)

Срок начисления процентов зависит от условий договора или требований . Однако долг по займу следует показывать при учете процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.

Общее отображение операции по получении займа от учредителя и погашению долга выглядит так:

Если осуществляется возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, какая проводка выполняется?

Запись выглядит как Дт 66 Кт 51 – то есть средства с р/с организации переведены на карту займодавца. Если займ является беспроцентным, то отображать нулевые проценты не нужно.

Когда займ учредителю возвращается товаром, то нужно сделать в бухучете проводки следующего вида:

Получение средств, предоставленных в качестве займа – один из самых приятных моментов сотрудничества с кредитором. Однако вскоре наступает период, когда средства нужно возвращать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Своевременный расчет по долговым обязательствам позволят клиенту оградить себя от возможных штрафных санкций и иных взысканий.

Возврат займа должен осуществляться в соответствии с четкими правилами.

Чтобы учесть все нюансы осуществления операции, необходимо заранее ознакомиться с актуальной информацией.

Что нужно знать?

В качестве кредитора могут выступать не только банки или микрофинансовые организации. Необходимый капитал может выдать фирме один из ее учредителей.

Вне зависимости от того, кто является участником операции, в обязательном порядке должен быть на предоставление займа.

Бумага заполняется в письменной форме. Она должна содержать информацию о сроке, в течение которого должен быть осуществлен возврат средств, взятых в долг.

Существует и ряд других нюансов, которые следует учесть заранее:

• если график возврата капитала не установлен, кредитор имеет право потребовать осуществить полный расчет после завершения 1 месяца с момента предоставления средств;
• если кредит был предоставлен в иностранной валюте, возвращать долг придется в рублях;
• договор займа защищает ГК РФ.

Следует помнить, что договор считается заключенным не после его подписания, а после передачи средств.

Это касается и прекращение его действия. Обязательства будут считаться выполненными не после того, как наступит срок, зафиксированный в документации, а в момент полного расчета с кредитором.

Возврат займа

В зависимости от того, кто предоставил денежные средства в долг, процедура погашения обязательств может существенно различаться.

Заранее разобраться во всех нюансах операции поможет детальное изучение каждой конкретной ситуации.

По договору

Договор – основной документ, регулирующий отношения между взаимодействующими сторонами. Если возврат капитала осуществляется на основании бумаги, обе стороны должны аккуратно соблюдать ее положения. Нарушения чреваты санкциями.

Если человек не может своевременно осуществить возврат долга по договору займа, владелец капитала приобретает право наложить на заемщика штрафы и пени.

Однако следует помнить, что подобное взыскание должно быть в обязательном порядке зафиксировано в договоре. Если сведения будут отсутствовать, кредитор не сможет взимать штрафы и пени за просрочку.

Единственный способ стимулировать заемщика выполнить взятые на себя обязательства в этом случае – обратиться в суд.

Учредителю

Нередко один из учредителей компании предоставляет средства для ее дальнейшего развития. Чтобы операция была осуществлена в соответствии с положениями действующего законодательства, необходимо составить договор.

В бумаге фиксируются все нюансы совершения операции и устанавливается период возврата капитала.

Учредитель может предоставить средства фирме, как под проценты, так и без платы за использование.

Эта особенность в обязательном порядке должна быть отражена в договоре.

Следует помнить, что капитал, который был предоставлен учредителем фирме, не относится к разряду доходов предприятия. В договоре в обязательном порядке должны быть прописаны цели, для достижения которых организация может использовать капитал.

Беспроцентного

Проще всего вернуть деньги, которые были предоставлены в долг без процентов. Как и классическое кредитование, операция начинается с заключения договора, в котором обязательно присутствует отметка о том, что кредитор не претендует на получение вознаграждения за предоставление капитала. В документе вновь должны быть указаны цели, на которые можно потратить капитал.

Действующее законодательство не устанавливает форму и содержание подобного договора. Однако существует несколько пунктов, которые в обязательном порядке необходимо отразить в бумаге.

К таким сведениям относятся:

• точная ;
• период, в течение которого заемщик может использовать беспроцентный кредит;
• описание схемы возврата капитала;
• цель, на которую можно потратить средства;
• гарантии возврата капитала.

Договор считается действительным, если в нем присутствуют все обязательные сведения. Следует помнить, что, если в бумаге будет отсутствовать пометка о том, что деньги предоставляются на безвозмездной основе, займ автоматически становится классическим кредитов, подразумевающим предоставление вознаграждения кредиту.

Процентная ставка будет установлена на уровне 2/3 от ставки рефинансирования, которая будет актуальна в момент внесения денежных средств для погашения долга.

Когда срок кредитования подойдет к концу, заемщик должен будет вернуть предоставленные денежные средства. Однако кредитор имеет право простить клиента. В этом случае займ возвращать не придется. Для выполнения операции оформляется договор о прощении долга.

Если доля прощенных средств составляет 50% и более процентов от уставного капитала предприятия, сумма не учитывается при расчете налога на прибыль.

Процентного

Возврат процентного займа осуществляется на основании положений классического кредитного договора. Должник должен строго соблюдать сроки, прописанные в бумаге.

Если человек не сумеет вовремя вернуть средства, это будет считаться нарушением договора и позволит кредитору применить санкции, если подобная возможность предусмотрена положениями бумаги.

Помимо возврата основного долга, заемщику придется заплатить вознаграждение, передаваемое кредитору в качестве платы за пользование средствами.

Его размер также заранее фиксируется в договоре. Если информация о размере процентной ставки указана не будет, плата за пользование средствами будет установлена по умолчанию и составит 2/3 ставки рефинансирования.

Срок

Срок возврата капитала стороны устанавливают самостоятельно. Период сотрудничества является неотъемлемой частью договора о предоставлении займа.

Как оформить?

Формы документа, установленной законодательно, не существует. Чтобы договор приобрел юридическую силу, он должен содержать перечень информации.

К сведениям, которые подлежат обязательной фиксации в документе, относятся:

• способ осуществления займа;
• период кредитования;
• величина процентной ставки;
• схема возврата капитала.

Стороны могут указать в бумаге и ряд других сведений, которые они сочтут нужным зафиксировать.

Если сторонам трудно самостоятельно составить договор возврата займа, образец документа упростит осуществление процедуры.

Способы

Сегодня существует целый перечень способов, позволяющих осуществить расчет с кредитором. Выбор метода погашения долговых обязательств зависит от нюансов сотрудничества.

С расчетного счета

Выплата средств с расчетного счета – один из способов, позволяющих погасить долг перед учредителем. В этом случае происходит снятие средств в кассу и последующая передача капитала кредитора.

Кассовая дисциплина во время осуществления мероприятия не нарушается.

Наличными

Следует помнить, что для погашения долга перед учредителем использовать наличную выручку нельзя.

Если компания желает осуществить расчет именно наличными средствами, ей придется воспользоваться следующей схемой:

1. Передать выручку в кредитное учреждение.
2. Снять с расчетного счета необходимую сумму.
3. Предоставить капитал учредителю.