Налоговые ставки для ип в

В 2015 году сильно вырастет нагрузка для почти 2,3 млн предпринимателей, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД). По расчетам РБК, предприниматель, который занимается торговлей в магазине площадью 50 кв. м, увеличит платежи в бюджет примерно на 20 тыс. руб. в год.

Фото: Екатерина Кузьмина / РБК

ЕНВД заменяет для «малышей» уплату почти всех налогов, но разрешен только для определенных видов предпринимательской деятельности (преимущественно розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги). По данным ФНС, на 1 января 2014 года на ЕНВД работали почти 2 млн индивидуальных предпринимателей и почти 352 тыс. ООО. За девять месяцев 2014 года, по данным Федерального казначейства, они заплатили 56,46 млрд руб. ЕНВД. Этот налог является одним из главных источников пополнения бюджетов муниципалитетов.

Как вырастет ЕНВД

Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход предпринимателя, который обычно рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности (зафиксирована в ст. 346 Налогового кодекса) на число работников или площадь помещения, а также на два коэффициента: К1 - повышающий коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития, и К2 - понижающий, утверждаемый местными органами власти для корректировки налогообложения, исходя из местных особенностей (не может быть выше единицы). Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%.

На 2015 год Минэкономразвития установило самую высокую индексацию коэффициента-дефлятора за последние четыре года - на 7,53% к 2014 году - до 1,798. В результате нагрузка на бизнес существенно вырастет.

Например, базовая доходность самого популярного вида деятельности на ЕНВД - розничной торговли - составляет 1800 руб. с 1 кв. м в месяц. Если предприниматель ведет бизнес в помещении площадью 50 кв. м, то налоговая база по ЕНВД для него составит 1,08 млн руб. в год. Новый коэффициент-дефлятор (К1) увеличит эту сумму в 2015 году до 1,94 млн руб. (коэффициент К2 для торговли местные власти устанавливают обычно на максимальном уровне). С этой суммы предприниматель будет обязан заплатить 15-процентный налог в бюджет. Если подсчитать, получится на 20 тыс. руб. больше, чем в этом году.

Значение коэффициента-дефлятора рассчитывается исходя из индекса потребительских цен. «Поскольку сейчас происходит ускорение инфляции, то и коэффициент-дефлятор получился немаленьким», - сообщила РБК замруководителя центра экспертизы «Опоры России» Олеся Сапа. По ее словам, в условиях замедления экономического роста и увеличения налоговой нагрузки на малый бизнес из-за введения налога на имущество (с 1 июля 2014 года) и торгового сбора (в перспективе), возможно, стоило бы заморозить коэффициент-дефлятор. «Такое решение применялось в кризис 2008-2009 годов, - отмечает Сапа. - Но сейчас этот вопрос не обсуждался ни чиновниками, ни в предпринимательском сообществе».

Как вырастут доходы от ЕНВД

Увеличение налоговой базы по ЕНВД на 7,5% вряд ли приведет к сопоставимому росту налоговых поступлений. В прошлом году коэффициент-дефлятор вырос на 6,5%, но это привело к увеличению поступлений по ЕНВД за девять месяцев текущего года всего на 1,25% к аналогичному периоду 2013 года: бизнес предпочитает уходить с ЕНВД либо в тень, либо на другие формы налогообложения.

Павел Шостак, совладелец и генеральный директор самарской компании «Дачный рай», занимающейся торговлей стройматериалами, сообщил РБК, что ему пришлось отказаться от ЕНВД, поскольку этот режим стал менее выгодным для ведения бизнеса из-за постоянного роста налоговой базы. «Наш бизнес растет, и бухгалтер рекомендовал перейти на общую систему налогообложения, чтобы не мучиться с постоянными нововведениями и ограничениями», - говорит он. По словам Шостака, большинство предпринимателей руководствуются простым правилом: чем больше налог, тем больше уходим в тень.

Ольга Косец, президент межрегиональной общественной организации «Деловые люди», считает, что регулярное повышение налогов указывает на некомпетентность чиновников. «Почему-то власти считают, что торговля - самый прибыльный бизнес, но ведь в большинстве случаев это не так, - говорит она. - Тем не менее нам вводят торговый сбор, налог на имущество, повышают отчисления по единому налогу».

Владелица нескольких магазинов по торговле одеждой в подмосковной Истре Екатерина Грибкова удивляется регулярному росту налоговой базы по ЕНВД. «Сейчас бизнес не растет, но мы все равно будем вынуждены платить больше налогов, - огорчается она. - При этом власти не задумываются, что у различных видов торговли разная рентабельность. Торговать хлебом и одеждой менее выгодно, чем ювелирными изделиями, но ставки ЕНВД для них будут одинаковы». По словам предпринимательницы, она просчитывала возможность изменения системы налогообложения, но не нашла очевидного выхода, поэтому если экономическая ситуация не улучшится, она просто закроет бизнес.

По состоянию на сегодняшний день законодательно не согласованы какие-либо изменения для ИП в 2015 году по оплатам взносов в ПФР. То есть, необходимо платить по действующей в 2014-ом году схеме. Это не касается налогов для ИП - среди них произошли изменения. Подробнее об этом в статье.

Платежи ИП

На протяжении календарного года необходимо будет оплатить тем предпринимателям, доходы каких не превысили трехсот тысяч рублей:

Взносы в Пенсионный Фонд РФ в размере: 12 х МРОТ х 26 %. В 2014 году эта сумма составила 17328 руб. и 48 копеек, а в 2015 ожидается на уровне 19344 руб. (исходя из размера МРОТ 6200 руб.);

Взносы в ФОМС (ставка - 5,1 %) - в 2014 года сума взноса составила 3399 руб. 05 копеек. В 2015 году ожидается на уровне 3794,40 руб.

Итого ИП в 2015 году должны будут заплатить в ПФР 23138,40 рулей, что на 2410,87 рублей больше, чем в этом году. Этот размер является обязательным для всех ИП России и подлежит к уплате до 31-ого декабря отчетного года включительно! Данную сумму можно уплатить как сразу же, или же платить поквартально в равных суммах.

Обращаем внимание на то, что если не уплатить обязательный взнос в Пенсионный Фонд каждый квартал, то нельзя будет осуществить вычет из аванса по УСН (или только в конце календарного года), а плательщикам ЕНВД следует уплачивать страховые взносы поквартально. Только тогда единый налог можно будет уменьшить за каждый квартал.

Важно: напоминаем, что, в случае, когда доход на протяжении календарного года составит больше 300 000,00 рублей, то придется оплачивать 1 процент от разницы между всей полученной предпринимателем выручкой («грязные») и 300 000 рублей.

К примеру, ИП получил прибыль «грязными» 4 млн рублей.

Подсчитываем:

4 млн - 300 тыс. = 3 млн 700 тыс. рублей.

1 % от этого объема составит 37 тыс. рублей.

В результате получаем: 20 727,53 + 37 000 = 67 717,53 руб. (при совокупном доходе в 4 млн. рублей за календарный год).

Как и куда оплачивать 1 % от разницы?

В данное время нет никаких официальных сведений из ФНС о том, куда и как оплачивать эту разницу. Ожидается, что разъяснения на этот счет появятся до конца года.

В случае, когда Ваш доход больше 300 000 тысяч рублей за календарный год, то:

Взнос в ПФ РФ составит 17328 руб. 48 коп. + 1 % от суммы вашего совокупного дохода минус 300 тысяч рублей. Однако взнос в ПФ РФ не может превышать 142026 руб. 89 коп.

Взнос в ФОМС составит 3399 рублей 05 коп.

В случае, когда Ваш доход меньше 300-сот тысяч рублей за календарный год, то:

взнос в ПФ РФ составит 17328 руб. 48 коп.

взнос в ФОМС составит 3399 руб. 05 коп.

Вдобавок к тому - прочие налоги с дохода. К примеру - УСН 15 или 6 %.

Налог за имущество

Уже с начала января 2015-ого года все ИП, которые избрали упрощенную систему налогообложения, будут обязаны платить налог на движимое и недвижимое имущество. Тарифной сеткой для исчисления и оплаты является кадастровая стоимость этих объектов недвижимости. Данные поправки в федеральное законодательство были внесены в апреле 2014-ого года и вызвали широкий резонанс среди представителей малого и среднего бизнеса.

Тарифные ставки налога на имущество

Новые новшества к федеральным законам утверждают размеры налоговых ставок - они не могут быть более 2,2 %. Для объектов незаконченного строительства, сооружений и зданий предусматривается ставка в размере 1,7 % для г.Москвы и 1,5 % для иных регионов России. В будущем эти тарифы будут увеличены: уже в 2016-ом году для всех субъектов РФ (включая и Москву) - они составят 2 %.

Другие изменения

Индивидуальных предпринимателей коснутся также изменения, которые вступают в силу в соответствии с законом № ФЗ-188, принятым в июне этого года. Так, закрытие ИП в 2015 году (то есть окончание предпринимательской деятельности) может быть проведено без уведомления внебюджетных госфондов. Об этом позаботится налоговая служба.

Открытие ИП в 2015 году проводится по такому же сценарию. Если регистрация ИП самостоятельно проводится, то необходимо будет заплатить пошлину в размере 800 руб., за услуги посредников потребуется заплатить больше. Хотя Госдумой уже принят в первом чтении законопроект по увеличению госпошлины при открытии ИП в 2015 году до 1300 рублей. Что касается остальных моментов, то регистрация ИП в 2015 году проводится по привычному сценарию.

Если у ИП работает 25 и более наемных работников, то отчетность ИП во внебюджетные госфонды придется подавать в электронной форме. Для этого стоит своевременно позаботиться о получении УКЭП.

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2015 году в России претерпевает изменения постоянно – как правило, в самом начале года и в его конце. Корректировки вносятся с целью оптимизации деятельности предпринимателей и соответствия с новыми принятыми законами. Во избежание штрафов рекомендуется регулярно следить за обновлениями и придерживаться их – даже неосознанное несоблюдение новых порядков не избавляет от ответственности.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения действует для всех ИП, которые после регистрации не приобрели патент или не перешли на упрощенную систему. Предприниматель ежегодно обязан оплатить:

• НДФЛ;
• налог на имущество физических лиц.

Как и ранее, по каждому налогу предприниматель должен составить отчетность и подавать ее в налоговую службу не позднее 20-го числа следующего за окончанием налогового периода месяца.

Упрощенная система налогообложения

Благодаря упрощенной системе налогообложения можно существенно снизить размер ежегодных налоговых выплат и упростить оформление отчетности, не прибегая дополнительно к услугам бухгалтера. Платить в этом случае НДФЛ и НДС предприниматель не должен, лишь определенный процент от реальных доходов – единый налог. В 2015 году в УСН были внесены такие изменения:

• установлены новые коэффициенты-дефляторы для пользования упрощенной системой в 2015 году и перехода на специальный режим с 2016 года;
• декларации НДФЛ и НДС будут оформляться по новой форме. Срок их подачи – не позднее 30 апреля текущего года;
• если ИП ведет торговую деятельность, оптовую или розничную через торговые точки, для которых региональными властями установлен торговый сбор, он обязан его уплатить, но при этом общий размер УСН для него уменьшается на сумму выплаченного сбора;
• на всю недвижимость, которая определяется как кадастровая и является собственностью ИП, он обязан платить налог на имущество физических лиц. К таким объектам могут относиться магазины, точки общественного питания, клубы, офисные здания и т.д.

Что касается изменений в заполнении деклараций, то они следующие:

• ОКАТО с этого года обязательно заменять на ОКМТО;
• вместо трех страниц теперь к заполнению предлагаются шесть страниц декларации;
• появился отдельный лист для декларирования благотворительных поступлений, целевого финансирования. Заполняется он, только поступления имели место;
• все доходы, расходы, взносы по страховым полисам, понесенные убытки в этом году нужно вносить в декларацию не сразу за весь год, а поквартально;
• объекты «доходы минус расходы» и объекты «доходы» размещаются также на отдельных листах.

Заполняется только одна декларация по УСН один раз в год.

Как перейти на упрощенную схему налогообложения (УСН)

Самое главное в данной процедуре – вовремя подать заявление. Для того чтобы пользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2015 году, следовало подать заявку до 31 декабря минувшего 2014 года. Исключение делается только для новых ИП, которые были зарегистрированы уже в 2015 году. В этом случае заявление можно подать не позднее 30 календарных дней с момента регистрации, но на практике его подают почти всегда одновременно с регистрацией.

Заявление оформляется по специальной форме 26.2-1. Индивидуальный Предприниматель может выбирать один из двух режимов выплат:

• 6% от дохода с предпринимательской деятельности;
• от 5 до 15% от доходов после вычета расходов.

Во втором случае сумму выплат, согласно новому постановлению, определяют региональные власти, но она не должна выходить за рамки от 5 до 15% дохода. Но следует обратить внимание, что, как раньше перейти на специальный режим налогообложение можно не всем ИП – это зависит от рода деятельности, размера доходов, количества наемных работников и других факторов.

Патентная система налогообложения

Здесь тоже произошли свои изменения и внеслись дополнения. В частности это:

• Регионы теперь имеют право самостоятельно устанавливать для отдельно взятых районов, городов и населенных пунктов размер возможного годового дохода;
• Установлен новый коэффициент-дефлятор;
• Размер потенциально возможного дохода за год был изменен также для некоторых субъектов Российской Федерации;
• Заявление на получение патента в 2015 году следует заполнять по новой форме;
• Изменены также сроки оплаты патента;
• Если ИП обладают правом собственности на объекты недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая, налог на них будет платиться как на имущество физических лиц.

И наконец, для всех зарегистрировавшихся в новом 2015 году ИП действуют налоговые каникулы – долгожданный многими законопроект наконец рассмотрен и принят. От налогов на срок до двух лет могут быть освобождены ИП, перешедшие на УСН, при условии, что они занимаются научной, производственной или же общественной деятельностью.

Отношения государства и малого бизнеса всегда напоминали «прятки». Кто-то ищет, а кто-то прячет, в условиях не стабильности игра приобретает дополнительный драйв и энергию. Все-таки как не крути, нефть дешевеет, налогов становится меньше, а «резать» бюджет всегда очень тяжело. Как следствие возрастает вероятность применение новых инструментов по увеличению поступления. Говоря про инструментарий можно ожидать как появление кардинально новых, так и корректировку (читай ужесточение) уже работающих механизмов налогообложения и малый бизнес может в этом контексте оказаться «впереди планеты всей». Ярким примером такой политики может служить так называемый муниципальный сбор чуть не введенный в своей самой извращенной форме. От глобальных тенденций перейдем к самим изменения в налогообложении предпринимателей на 2015 год.

Торговый сбор – быть или не быть?

Самым страшным нововведением налоговой сферы 2015 года с точки зрения малого бизнеса могло стать введение муниципального (в окончательной редакции торгового) сбора, который де-факто мог прекратить существование мелких предпринимателей как класса.

Сбор вводился с целью наполнения местных бюджетов и давал права региональным властям устанавливать ставки самостоятельно, конечно в определенных рамках. Причем местные власти могли или установить ее нулевую или наоборот повысить в десять раз. Такой подход с исторически сложившейся «разумностью» отдельных регионов по большому счету способствовал сворачиванию среднего и малого бизнеса вообще. Согласитесь, что небольшой магазинчик просто физически не сможет платить налогов в сумме 500-600 тысяч ежемесячно, в отдельных местах даже такой выручки не получается.

Правда под мощной информационной компанией ситуация немного «разрулилась», ставки уменьшили, как собственно и сферу распространения (изначально под него попадали 22 вида деятельности), а также значительно сузили сферу распространения, более подробно о новой редакции закона о муниципальном .

Нельзя сказать что ситуация урегулирована окончательно, по факту в любой моменту в действующий закон можно внести небольшие правки. С точки зрения торгового сбора, налоги в 2015 год для большинства ИП не изменяются, но расслабляться пока рано.

Работа или каникул для мелких предпринимателей?

Бурно обсуждается тема введения налоговых каникул для мелкого и среднего бизнеса. Соответствующий закон находится на рассмотрении, плюс Президент в своем послании тоже об этом говори, так что есть шанс, что его таки примут. Правда уже сейчас инициатива вызывает массу вопросов, в частности речь идет о возможности разделения на категорию «добропорядочных» и «потенциально рискованных», соответственно первых не проверяем, а со вторыми работает по полной. Как и кто будет делить, и самое главное каков будет механизм пока не понятно, что с большой долей вероятности приведет к созданию не эффективных механизмов.

Еще одним новым в налогах на 2015 год может быть введение налоговых каникул для отдельных категорий ИП, речь идет о:

1. — вновь зарегистрированных ИП;
2. — индивидуальный предприниматель после регистрации должен или патент;
3. — вид деятельности вновь созданного ИП должно быть производство, наука или сфера социального обслуживания;
4. — освобождаться предприниматели будут только от уплаты налогов, взносы платить придется в полном объеме.

Увеличение налоговой нагрузки на бизнес, работающий в рамках специальных режимов.

Речь идет как о реальных изменения налогов в 2014 году, ранее мы уже писали о введении налога на имущество для юридических лиц работающих в рамках ЕНВД и УСН, . Так и о прогнозных.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России четко высказал свою позицию о недопустимости сохранения практики льгот для ИП работающих на специальных режимах налогообложения в части уплаты налога на имущества. Так что с большой долей вероятности можно говорить о том, что налоги в 2015 году для индивидуальных предпринимателей подымут путем отмены данной льготы.

Так что стоит уже сейчас по немного готовиться к уплате налога на имущество и предпринимателям на ЕНВД, УСН в 2015 году.

Новая отчетность по УСН в 2015 году

12 ноября 2014 года прошла регистрацию новая декларация по УСН, утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ . С моей точки зрения новшества пошли на пользу и теперь она выглядит более «стройно» и главное учтены недоработки старой декларации, .

Изменения по внебюджетным фондам

С нового года сроки отчетности по страховым платежам немного увеличатся, теперь отчет в ФСС можно подать в бумажном виде до 20 числа (следующего за отчетным), а в электронном до 25. Правда, для ПФР для бумажных отчетов сроки остались прежними.

Новые коэффициенты-дефляторы на 2015 год

Коэффициенты-дефляторы на 2015 год составят:

для ПСН - 1,147 (сейчас 1,067);

для УСН - 1,147, как следствие лимит доходов для возможности упрощенки составит в 2015 году 68,82 млн. рублей.

Стоит помнить, что по состоянию на 11.12.2014 года есть только проект приказа, .

На этом основные новости в налогах на 2015 год для индивидуальных предпринимателей заканчиваются, не забывайте подписываться и получать все новости первыми, а также задавайте вопросы.