Главная Франшиза магазинов Выходное пособие облагается взносами. Выходные пособия при сокращении. Ндфл и страховые взносы

Выходное пособие облагается взносами. Выходные пособия при сокращении. Ндфл и страховые взносы

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ

Выходное пособие при сокращении штата облагается налогом как и другие денежные компенсации . Исключением в этом случае служит только выплата, за отпуск которым не воспользовался уволенный. Но взносы начисляются, только если сумма выплат превышает установленный лимит.

Дело в том, что средняя сумма заработка за сутки считается за день, в который сотрудник работал, а не за тот, который указан в календаре . Чтобы правильно рассчитать сумму пособия нужно взять заработную плату, полученную за 12 месяцев до того, как работник был уволен.

Выходные пособия взносами не облагаются

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены в главе 27 Трудового кодекса РФ. Так, согласно ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. При этом трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. Однако работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения двухмесячного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация

Разберем, что изменится в ситуации с выходными пособиями с 1 января 2015 года. С указанного момента времени страховыми взносами не облагаются некоторые виды выходных пособий. Причем независимо от основания увольнения при расторжении трудового договора (подп. «а» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ). Это:

Рассмотрим ситуацию: так называемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Страховые взносы с такой компенсации начисляются (письмо Минтруда России от 4 декабря 2013 г. № 17-3/2038). Пособие, которое выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон, например, в связи с выходом на пенсию по возрасту или в связи с инвалидностью, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений. Основание: часть 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ. Здесь нужны пояснения.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2018: особенности и наиболее распространенные ошибки

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников - это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством. В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

В целом, процедура сокращения персонала - очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

Не облагаются страховыми взносами и другие компенсации, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей. Например, педагогическим работникам федеральных государственных образовательных учреждений (в т.ч. руководящим) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере:

В ст. 1 Закона N 4730-1 содержится определение границы, в соответствии с которым государственная граница РФ есть линия и проходящая по этой линии вертикальная поверхность, определяющие пределы государственной территории (суши, вод, недр и воздушного пространства) Российской Федерации, т.е. пространственный предел действия государственного суверенитета нашей страны. Следовательно, государственная территория России в данном случае заканчивается не в пункте пропуска аэропорта, а при пересечении воздушным судном вертикальной поверхности воздушного пространства, проходящей над линией государственной границы РФ.

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Возможны несколько вариантов толкования п. 3 ст. 217 НК РФ. По мнению Минфина России (Письмо Министерства Финансов РФ № 03-04-05/26273 от 08 июля 2013) к компенсационным выплатам при увольнении следует относить компенсацию за досрочное прекращение трудовых соглашений, поскольку такая выплата является гарантированной. Таким образом, если сотрудника сократили и расторгли с ним контракт досрочно, а после увольнения он еще три месяца официально не трудоустроился, то ему начисляется четыре средних месячных заработка (за досрочное расторжение, при увольнении и следующие после даты расчета 2 месяца).

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие

Вся заработная плата сотрудников облагается страховыми взносами: в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования. Это касается и компенсации за неиспользованный отпуск. Но как быть в случае, если происходит ликвидация предприятия или сокращения штата? Облагается ли страховыми взносами выходное пособие в этом случае?

в связи с изменениями в трудовом договоре, например, при смене начальства;
переезд компании или перевод сотрудника, если последний не согласен;
по состоянию здоровья, если сотрудник больше не может выполнять свои рабочие обязанности;
ликвидация предприятия (учреждения или организации);
сокращение или несоответствие квалификации работников;
восстановление рабочего, ранее исполнявшего данные обязанности и т.д. С полным перечнем можно ознакомиться в 178 ТК РФ

Расчет выходного пособия – компенсируем «моральный вред» при увольнении

По вопросу того, облагается ли НДФЛ выходное пособие, выплачиваемое по решению руководства, мнения Минфина и ФНС разделились. Согласно указаниям Минфина выходное пособие по любому основанию (в соответствии с Трудовым кодексом оно выплачено или по решению руководителя, по коллективному договору) не облагается НДФЛ в пределах лимита (3-х кратный или 6-ти кратный размер среднего заработка). Основание - письмо Минфина от 10 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-105.

При увольнении сотрудника из организации он имеет право получить все то, что компания ему «задолжала». Обычно это заработная плата за последний месяц работы и при наличии неотгулянных дней отпуска – компенсация за неиспользованный отпуск. Если работник увольняется по собственному желанию, то обычно величина выплат этим и ограничивается.

Как расчитать выходное пособие при сокращении

А вот для того, чтобы получать пособие на период трудоустройства (второй и третий месяц после увольнения) следует предоставить в организацию трудовую книжку, свидетельствующую об отсутствии трудоустройства. Работа по договору подряда, выполняемая уволенным лицом в этот период, не является основанием для лишения компенсационных выплат.

В соответствии с нормами трудового законодательства, при увольнении сотрудник вправе рассчитывать на некоторые выплаты со стороны своего работодателя. Как правило, в случае увольнения по собственному желанию сумма таких выплат складывается из заработной платы, начисленной за последний отработанный месяц, и компенсации за неиспользованный отпуск (при наличии неиспользованных дней отпуска). Однако возникают ситуации, когда работнику причитаются дополнительные выплаты компенсационного характера. К числу наиболее распространенных ситуаций такого плана относятся сокращение штата или ликвидация предприятия. Из этой статьи вы узнаете, как выполняется расчет выходного пособия при сокращении работника.

05 Июл 2018 1585

Если человека уволили в связи с сокращением, то увольняемым сотрудникам не стоит переживать из-за выходного пособия .

Дело в том, что в Трудовом кодексе это чётко прописано и работодатель при всём желании не сможет отвертеться от подобных выплат если не хочет нарушить закон.

Ещё там сказано, что уволенный сотрудник должен получить своё пособие прямо в день увольнения .

В него входят:

Полная сумма среднего заработка.
Полная заработная плата.
Компенсация за отпуск, если его не использовали.

Если по каким-то причинам все эти выплаты не пришли или были получены, но не в полном объёме, то не нужно ждать пока они придут. В такой ситуации, чем раньше обиженный деньгами работник обратится в суд тем для него будет лучше. По закону даётся у такого гражданина есть всего 3 месяца для ообращения в суд.

Если верить Трудовому кодексу, то можно на вполне законных основаниях получить сумму среднего заработка и за следующий месяц безработицы при условии, что уволенный недавно человек не смог трудостроиться.

Чтобы получить новую выплату нужно предъявить прежнему работодателю трудовую книжку, в которой не появились новые записи о приеме на работу.

Если с работой не везёт, то можно сохранить за собой право на выплаты и за месяц идущий по счёту третьим.

Но в этом случае, деньги можно получить предварительно обратившись в центр занятости в течение 14 дней после потери работы .

При получении этих денег старому работодателю нужно показать не только пустую трудовую книжку, но и справку из центра занятости, которая подтвердит, что вы там были.

О том, облагается ли налогом выходное пособие при сокращении, мы расскажем вам далее.

Информация о сезонных работниках

Работникам, которые выполняют свои обязанности в зависимости от определенного времени пособие платят как сумму среднего заработка, который работник получит за две недели.

Расчёт

При этом не нужно учитывать отпуска и больничные. Далее, нужно поделить полученные значение на рабочие сутки в вышеупомянутых периоды, которые отмечены в календаре производственного типа.

Выходные и отпускные не берутся в расчёт потому, что в эти периоды сотрудник не выполнял свои рабочие обязанности.

Облагается ли налогами выходное пособие в связи с сокращением численности или штата? Если речь идёт о таком налоге, как НДФЛ, то все вышеперечисленные выплаты не подлежат налогообложению такого типа.

Исключением для него являются только зарплата, которая выплачивается за месяц увольнения и компенсация за отпуск, который уволенный работник не использовал. Это регламентировано , и 217 НК РФ .

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении?

Так, берется ли НДФЛ? Согласно статье 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении (по сокращению штатов) не облагается НДФЛ если :

Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из — за переезда организации на новое место.
Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.

Закон предусматривает то, что работодатель может прописать в договоре любого типа дополнительные условия, в связи с которыми можно будет платить пособие, установить повышенную сумму.

Если ничего подобного в договоре прописано не будет, то выходное пособие, которое работодатель обязан будет выплатить своему уволенному сотруднику, несомненно, будет обложено налогами на общих основаниях.

Категории сотрудников и предельно допустимая сумма выплат

Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы .

Это происходит если организация, в которой он служил переживает процесс банкротства либо просто происходит сокращение. И при этом размер такой выплаты исчисляется без учёта самого выходного пособия .

Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.

Стаж таких граждан будет идти в течение одного года после увольнения .

Трудовой договор коллективного типа в такой ситуации может сделать правовое положение такого человека ещё более сладким.

Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?

Интересным моментом является то, что вышеупомянутое выходное пособие, которое выплачивается в размере заработка за три месяца по закону не должно облагаться подоходным налогом .

Он может быть начислен, только если сумма общей выплаты превысила назначенную. Налогом с выходного пособия при сокращении облагаются только те деньги, которые были выплачены сверху.

Для работников, которые трудятся в неблагоприятных климатических условиях по закону общая сумма пособия, которая не облагается налогом увеличивается в два раза. Она составляет шесть месячных заработков такого работника.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении?

Страховые взносы с выходного пособия при сокращении направляются:

В фонд страхования социального типа. Он представляет собой одно из множества государственных фондов внебюджетного типа. Его создали для обеспечения страхования социального типа для обычных граждан.
Фонд, который занимается обязательным медицинским страхованием. Он представляет собой ещё один государственный орган, который занимается охраной здоровья граждан России. Его главная обязанность-это обеспечение простых граждан медицинской помощью, притом совершенно бесплатно. Однако границы этой помощи определены действующим законодательством.
Фонд пенсионного типа. Он является самой крупной в России организацией, которая призвана оказывать государственные услуги простым гражданам, которые имеют социальное значение для них.

Заключение

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что при увольнении любого сотрудника и последующей выплате выходного пособия следует действовать очень внимательно .

Причём ответственно отнестись к этому процессу следует не только человеку, которого увольняют, но и его работодателю.

Скорей всего последнему даже стоит в несколько раз больше внимания уделить этому процессу. Ведь если он что-то упустит в своих расчётах, то отвечать за эти ошибки придётся отвечать перед действующим законодательством Российской Федерации.

Надеемся, что наша статья вам понравилась, теперь вы знаете чем облагается выходное пособие при сокращении.

При увольнении сотрудника, с ним должны быть проведены все расчеты в день его последнего пребывания на службе. В некоторых ситуациях, сотруднику положено выплатить выходное пособие при увольнении. Важно знать, что налогообложение выходного пособия при увольнении имеет ряд своих особенностей, которые регулируются налоговым законодательством. Чтобы выяснить, подлежат ли выходные пособия налогообложению, следует рассматривать правовую природу пособия, кому и когда оно полагается, а также общие основания для начисления пособия. Существуют и специализированные нормативно-правовые акты, которые устанавливают дополнительные гарантии и компенсации некоторым работникам, например, госслужащим, судьям, прокурорам.

Что такое выходное пособие при увольнении

Законодатель называет выходное пособие разновидностью компенсационной выплаты. Данные выплаты подлежат начислению сотруднику, который увольняется с предприятия по инициативе работодателя. При этом, важно, чтобы в действиях сотрудника не усматривалось вины в дисциплинарных и иных проступках, которые позволяют уволить сотрудника без выходного пособия, так сказать «по статье».

Трудовой кодекс закрепляет те ситуации, когда сотруднику при увольнении обязательно положено сделать выплату пособия. Минимальный размер такого пособия также установлен Кодексом. Но следует обратить внимание, что этот перечень не является исчерпывающим. Тем более, работодатель имеет право на свое усмотрение, увеличить минимальную сумму выходного пособия, или выплатить его сотруднику, даже если он увольняется по соглашению сторон.

В зависимости от причины и формулировки увольнения можно определить, облагается налогом выходное пособие при увольнении сотрудника, или нет. Дело в том, что налоговое законодательство дает четкие указания, когда работодатель должен облагать налогом выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, как дополнительная компенсация.

Статьей 217 Налогового кодекса предусмотрено право и обязанность работодателя не облагать налогом выплаты выходного пособия сотруднику, если конечно его увольнение соответствует утвержденному законом порядку. Что же это за порядок? Этот порядок установлен Трудовым кодексом, в каких случаях, выплата выходного пособия должна произойти обязательно. Соответственно, налогом облагается выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум. Тем самым, являясь не только компенсационной выплатой, но и дополнительным благом для сотрудника.

В каких случаях выплата выходного пособия при увольнении не облагается налогом

Итак, не нужно облагать налогом НДФЛ выходные пособия, которые выплачиваются сотрудникам при увольнении, если расторжение трудового договора произошло по основаниям, предусмотренным статьей 178 ТК:

ликвидации предприятия
сокращение сотрудника в связи с проведением мероприятий по сокращению штата на предприятии;
отказ сотрудника от планового перевода (например, по состоянию здоровья, или по причине смены месторасположения предприятия, на котором данный сотрудник трудится);
в случае военного призыва сотрудника на службу;
при восстановлении в должности незаконно уволенного сотрудника;
при полной утрате трудоспособности к данной должности работником;
при отказе работника принять смену условий трудового договора;
при увольнении сотрудника с руководящей должности на предприятии по инициативе собственника.

Кодекс устанавливает для работодателя право в трудовом договоре или в коллективном трудовом договоре оговорить дополнительные основания для выплаты выходного пособия сотруднику при увольнении, или установить более высокий размер пособия, в сравнении с установленным законом. Но, важно понимать, что во всех других случаях увольнения сотрудника, если работодатель решит выплатить ему выходное пособие, подлежит налогообложению на общих основаниях.

Размер выходного пособия при увольнении, которые не подлежит налогообложению

В соответствии с установленным ст. 178 ТК минимумом выходного пособия, который сотрудник должен получить при увольнении, не подлежат налогообложению такие суммы выходного пособия:

Если сотрудника увольняют с предприятия по инициативе работодателя в связи с сокращением, или ликвидацией предприятия, ему нужно выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка данного конкретного сотрудника (не минимальный размер зарплаты по предприятию, как считают некоторые работодатели). Кроме того, за ним сохраняется ежемесячный заработок еще в течение трех месяцев, если он не найдет работу, ранее указанного срока;
В остальных случаях, предусмотренных ТК, кроме увольнения руководителя, выплате подлежит средний двухнедельный заработок сотрудника на данном предприятии в качестве выходного пособия. Это пособие выплачивается помимо заработной платы, которую фактически сотрудник заработал за время своего труда;
Для руководящих должностей предусмотрено выходное пособие в пределах установленных трудовым договором с руководителем, но не менее трех месячных окладов данного лица.

Как видно, тот минимум, что установлен законом, не может быть уменьшен по инициативе предприятия. Может быть только увеличен, по доброй инициативе работодателя. Так вот в этом случае, если размер выходного пособия увеличен, такая сумма подлежит обязательному налогообложению.

Кроме того, Управление ФНС дало разъяснение работодателям, что не облагается налогом на доходы физических лиц то выходное пособие, которое выплачено работодателем сотруднику по установленным законом, в частности ст. 178 ТК, причинам, и в установленных данной же статьей, размерах. Во всех остальных случаях, выходное пособие как компенсационная выплата все равно подлежит налогообложению на общих основаниях, установленных законодательством.

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством. В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

Выходные пособия при сокращении

В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Этапы процедуры сокращения работников

Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):

1 этап – УВЕДОМИТЕЛЬНЫЙ : всем работникам, подлежащим сокращению, выдаётся уведомление лично в руки и под подпись ровно за 2 месяца до даты расторжения договора по инициативе работодателя (ст.180 ТК РФ);

2 этап – ПРИКАЗНОЙ : руководитель издаёт приказ об увольнении до даты расторжения договора , где работник ставит свою подпись об ознакомлении с данным документом (копия приказа подшивается в личное дело сотрудника);

3 этап – МАТЕРИАЛЬНЫЙ : в день расторжения трудового договора с работником работодатель обязан произвести все выплаты , закреплённые законодательством, а именно ст.84.1., ст.140 Трудового кодекса РФ, а именно:

работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается
всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);
если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.

Сроки и размеры выплат после расторжения трудового договора

В день расторжения трудового договора с работником выплаты не заканчиваются. Согласно статье 178 Трудового кодекса РФ сотруднику необходимо выплачивать выходное пособие в следующем объёме и в следующие сроки:

Например:

В ООО «ГДЕ» 01.04.2017 г. будет проведено сокращение штата. Всем сотрудникам, подлежащим данной процедуре, 01.02.2017 г. выданы уведомления. Штукатур-маляр Иванов И.И. написал заявление, попросив сократить его 01.03.2017 г. В связи с этим Иванову И.И. в день увольнения будут произведены следующие выплаты:

заработная плата, начисленная с 01.02.2017 г. по 28.02.2017 г.;
компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
дополнительная компенсация в размере среднего месячного заработка за период с 01.03.2017 г. по 31.03.2017 г.

База для начисления страховых взносов

С 1 января 2017 г. произошли некоторые изменения в порядке администрирования страховых взносов – они переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты, руководствуясь Налоговым кодексом.

В соответствии со ст. 435 Налогового кодекса РФ установлены следующие тарифы страховых взносов (в 2017 году они не претерпели изменений по сравнению с 2016 годом):

Наименование внебюджетного фонда	Размер тарифа
ПФ РФ	26% (22%*)
ФСС	2,9%
ФФ ОМС	5,1%

*пониженный общий размер тарифа в ПФР на обязательное пенсионное страхование:

– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796000 руб.за год) – 22%;

– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%.

Пример расчёта страховых взносов:

Генеральный директор ООО «ГДЕ» Петров П.П.

	Январь	Февраль	Март	1 квартал
Доход	58678,00	62346,00	64752,00	185776,00
ПФР	58678,00*22%=12909,16	13716,12	14245,44	40870,72
ФСС	58678,00*2,9%=1701,66	1808,03	1877,81	5387,50
ОМС	58678,00*5,1%=2992,58	3179,65	3302,36	9474,59

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении?

В этом вопросе необходимо руководствоваться Федеральным законом от 03 июля 2016г. № 243-ФЗ, где предельно ясно изложено, что страховыми взносами на общих основаниях облагаются:

заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
выходное пособие в части превышения трёхкратного, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий и шестикратного размера средней месячной заработной платы.

Какие пособия не облагаются страховыми взносами?

Этот раздел статьи интересен как руководителю, так и бухгалтеру организации. При сокращении штата государством предусмотрены некоторые возможности экономии бюджета предприятия. Итак, не облагаются страховыми взносами следующие выплаты работнику:

выходное пособие в сумме, не превышающей трёхкратного или шестикратного (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях) размера средней месячной заработной платы;
пособие, выплачиваемое работодателем уволенному сотруднику во второй, а по решению органов службы занятости и в третий месяц после расторжения трудового договора;
компенсация, выплачиваемая работнику, пожелавшему расторгнуть трудовой договор досрочно, т.е. до истечения 2-месячного срока после вручения уведомления.

Начисление социальных взносов на данные выплаты будет считаться ошибкой со стороны бухгалтера.

Бухгалтерский учет обложения выходных пособий при сокращении страховыми взносами

3 ошибки в обложении больничных листов страховыми взносами

Ошибка № 1. Начислены страховые взносы на первые 3 дня больничного листа

В ООО «АБВ» водителю Иванову И.И. бухгалтер рассчитал выплаты по больничному листу и оформил выплаты в ФСС, ПФ, ОМС:

средний дневной заработок составил 628,54 руб.
больничный: 628,54 * 3 = 1885,62
НДФЛ 1885,62 * 13% = 245,13
ФСС 1885,62 * 2,9% = 54,67
ОМС 1885,62 * 5,1% = 96,17
ПФ 1885,62 * 22% = 414,83

Итого, страховых выплат начислено 565,67 руб.

В соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ больничный лист не облагается страховыми взносами ни в части, выплачиваемой работодателем, ни в части, выплачиваемой из средств ФСС и страховых организаций.

Ошибка № 2. Начислены страховые взносы на больничный лист, выданный в связи с реабилитацией после производственной травмы.

В ООО «АБВ» токарь Петров П.П. получил производственную травму, в связи с чем проходил длительную реабилитацию в санатории «Осинка». Бухгалтер рассчитал выплаты по больничному листу и оформил выплаты в ПФ.

Законодательство освобождает работодателя от страховых взносов в случае производственной травмы или заболевания. Более того, оплата лечения относится к компенсационным выплатам и тоже не подлежит выплате страховых взносов.

Ошибка № 3. Больничный лист заполнен синей шариковой ручкой, в связи с чем ФСС отказывается осуществлять возмещение страховых выплат по листку нетрудоспособности.

Согласно приказу № 624-н п.56 при заполнении листка временной нетрудоспособности необходимо соблюдать ряд требований:

язык записей: русский;
шрифт: печатные заглавные буквы;
цвет чернил: чернила чёрного цвета (применяется капиллярная или гелевая ручка), либо с применением печатающих устройств;
записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей.

Рубрика: «Вопросы и ответы»

Каковы сроки подачи документов в ФСС на возмещение пособий по больничным листкам?

Ответ: Работодатель имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий по больничным листкам в любое время – законодательством эти сроки не установлены.

ФСС отказался осуществлять выплаты по больничному листку. Мы эти расходы взяли на себя и произвели все выплаты сотруднику. Подлежат ли выплаты, которые мы осуществили, страховым взносам?

Ответ: Выплата, не принятая ФСС, рассматривается как выплата организацией в пользу физического лица, а, соответственно, облагается всеми страховыми взносами.

Всевозможные выплаты производят:

организации, которые ведут свою деятельность на территории РФ;
бизнесмены (уплачивают налог как за себя, так и за своих работников);
адвокаты и нотариусы, оказывающие услуги на частных условиях;
подразделения, расположенные в РФ, но зарегистрированные на территории иностранного государства.

Когда нужно удерживать подоходный налог В главе 23 действующего акта есть пояснения, связанные с налогообложением на доходы штатных сотрудников. НДФЛ – это прямой налог в РФ, исчисляющийся в процентах от общей заработной платы граждан. То есть согласно положению 207 Налогового кодекса плательщиками налоговых отчислений являются физлица.

Выходное пособие при увольнении по инвалидности в 2018 году

ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска, но и дополнительные выплаты. К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п.
1,2 ст. 81

Внимание

ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ). Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст.

178, 181 ТК РФ).

Облагается ли ндфл выходное пособие при увольнении сотрудника

Также важную роль играет стаж, который должен позволять сотруднику брать отпуск и по нарастающей накапливать дни отдыха. Должно быть фактически отработано минимум 11 месяцев.

Все необходимые расчеты и выплаты со стороны нанимателя необходимо осуществить в последний день работы того или иного сотрудника. Облагаются ли выплаты налогами вроде НДФЛ? Исходя из НК РФ, в частности, ст.
217, пособие по состоянию здоровья при увольнении не поддается налогообложению. Однако, период ограничения может быть увеличен на территории Крайнего Севера. Там пособие по инвалидности облагается налогом, если превышает размер общей суммы средних зарплат за шесть месяцев.
Также ТК РФ утверждает, что с пособия по состоянию здоровья при увольнении не вычитываются пенсионные отчисления.

Начисление выходного пособия при увольнении по инвалидности

А также может потребоваться выяснение других нюансов. Главное, учесть, что такое пособие не облагается подоходным налоговым отчислением.
Важная информация! Сокращенный работник должен помнить об одном. Если после увольнения ему не удалось найти новую трудовую деятельность, то бывший сотрудник вправе потребовать выплату компенсации за последующие пару месяцев.
Эти пособия не подвергаются налогообложению. Помимо всего прочего, уволенные кадры могут получить:

Зарплату за дни, пока работник не был уволен.
Компенсацию за неиспользованный отпуск. Эта выплата полагается оформленным сотрудникам, кто отработал на предприятии более полугода.
Рабочий получает премиальные за хорошую работу.

Выходное пособие при увольнении по инвалидности: расчет

В отпуск он успел уйти еще за 3 месяца до увольнения. То есть в день сокращения гражданину обязаны были выплатить окладную часть за отработанные дни последнего месяца и выходное пособие.

Важно

В ноябре было 23 рабочих дня. Механик отработал 11 смен, что рассчитывается по следующей схеме: 20 тыс. рублей делят на количество рабочих дней и умножают на количество отработанных смен. В результате получилось 9565 рублей. Для расчета выходного пособия необходимо определить средний заработок гражданина.

Инфо

Для этого оплата за год без участия социальных выплат поможет определить общий заработок. 20 тыс. рублей умножаем на 12 месяцев и делим на 250 рабочих дней (примерный показатель). В результате получилось 960 рублей. В следующем месяце 20 рабочих дней, значит, 960 рублей х 20 рабочих смен = 19 200 рублей.

Подоходный налог с выплат не начисляется.

Как рассчитать выходное пособие по инвалидности при увольнении

Данные подсчеты справедливы для любой формы оплаты труда:

месячный оклад по штатному расписанию;
почасовая оплата;
оплата за выработку.

Для расчета выходного пособия по инвалидности КРД составляет 2 недели. Пример расчета Сотрудник уволен по инвалидности 15 марта 2017 года. Его месячный оклад, согласно штатному расписанию, составлял 25 000 рублей без премий и бонусов. Отпуск был использован полностью, больничных и отгулов не было.

Работодатель не может предложить ему другую должность, подходящую для его состояния здоровья, а потому должен выплатить уволенному двухнедельное выходное пособие. Сперва необходимо вычислить общий доход за прошедший год.

Если предположить, что в 2016 году было 247 рабочих дней и дополнительные выплаты не начислялись, то средний дневной заработок равняется: 25000 рублей * 12 месяцев / 247 дней= 1214 рублей в день.

Положено ли выходное пособие при увольнении по инвалидности

Выходное пособие при увольнении по инвалидности представляет собой компенсацию, которая выплачивается этим людям как необходимая помощь на период привыкания человека к новым условиям. Данные денежные средства позволяют полноценно существовать до начала выплат по инвалидности. Работодатель должен уважительно относиться к сложившейся ситуации и выплатить все причитающиеся суммы увольняющемуся работнику строго в соответствии с законодательством. Основные аспекты процедуры разрыва трудовых отношений Рабочие отношения между работодателем и его работником могут прекратиться в двух случаях:

увольнение по собственной инициативе;
прекращение трудовых отношений по соглашению сторон.

В любом из указанных случаев работнику следует сообщить о предстоящем уходе с работы. В заявлении нужно описать все причины данного поступка.

Выходное пособие при увольнении сотрудника: ндфл и страховые взносы

Если работник признан не способным к дальнейшему исполнению своих трудовых обязанностей и это подтверждается медицинским заключением. В ст. 178 ТК РФ говорится, что пособие по инвалидности при увольнении аккумулирует в себе:

среднюю заработную плату за месяц (при условии, что предприятие полностью устраняется или штат сотрудников подлежит сокращению);
среднюю заработную плату за две трудовые недели (если сотрудник отказывается от перевода по причине неудовлетворительных результатов врачебного осмотра, его призывают на военную службу или он предоставляет врачебное подтверждение своей неспособности продолжить исполнять свои функциональные обязанности);
отдельные надбавки, прописанные и закрепленные в договоре.

При сокращении штата сотрудники-инвалиды имеют преимущество сохранить свое рабочее место независимо ни от чего.

Выходное пособие: страховые взносы

Как по закону уволить инвалида Если по медицинским показаниям работника признали инвалидом или вовсе недееспособным гражданином, то он должен принести в отдел кадров справку о своем состоянии. Затем наниматель может предложить рабочему перейти на трудовую должность, соответствующую его инвалидной группе.

Если сотрудник откажется от такого предложения, то его уволят по собственному желанию. В этом случае работодатель не будет выплачивать выходное пособие. Но директор может и не предлагать сменить должность из-за отсутствия работы, соответствующей инвалидной группе физического лица. В этом случае гражданина увольняют с выплатой пособия в размере двухнедельного заработка. Можно сделать следующий вывод: компенсация, выплачиваемая согласно соглашению об аннулировании трудового договора, в сумме, не превышающей трехкратный размер, не подвергается налогообложению.

В каких случаях положено пособие Все нормы законодательства об увольнениях инвалидов изложены в Трудовом кодексе Российской Федерации. К примеру, в статье 83 указанного законодательного акта говорится: Ст.

83 Трудового кодекса РФ «Трудовой договор подлежит прекращению по следующим обстоятельствам, не зависящим от воли сторон: 5) признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации…» Здесь речь идет исключительно о лицах с 1 группой инвалидности. Она присваивается при полной утере трудоспособности. Иначе обстоят дела с тружениками, которым дали 2 и 3 группу инвалидности. Им трудится не запрещено, состояние здоровья позволяет. Однако на практике человеку необходимы более мягкие условия.