Проводки по кассе и расчетному счету. Проводки по учету кассовых операций. Счет по кредиту
Практически в каждой организации имеются движения наличных денежных средств . Для отражения таких операций в бухгалтерском учете используется счет 50 «Касса» .
Характеристика счета
Счет 50 «Касса» содержит в себе все приходы и расходы наличных средств в кассу предприятия. Основными действиями, отражающимися по данному счету, являются:
- выдача заработной платы работникам организации;
- выдача подотчетной суммы сотруднику на нужды предприятия;
- выдача средств на прочие административные и управленческие расходы;
- поступление оплаты от продажи продукции или оказания работ и услуг сторонним организациям;
- оплата оказываемых организации услуг.
Все движения, связанные с денежными единицами внутри кассы предприятия, регулируются соответствующей нормативной базой :
- Закон «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ». Именно на основании этого документа и происходят все операции по кассе.
- Положение об использовании ККМ №745 от 08.08.2003 г.
- Положение «О предельном размере расчетов наличными средствами между юридическими лицами».
Основные субсчета
К счету 50 применяются субсчета :
- 01 «Касса организации» — все действия, осуществляемые с кассой предприятия;
- 02 «Операционная касса» – открывается, если существует отдельно обособленная от кассового помещения касса;
- 03 «Денежные документы» — на нем имеются данные о документах, имеющих денежную ценность, например, векселя, оплаченные проездные, билеты, почтовые марки;
- 04 «Валютная касса» — содержание иностранной валюты.
С какими счетами корреспондирует
Счет 50 является активным, все приходы на него фиксируются по дебету, а расходы — по кредиту. Основные счета, корреспондирующие со счетом 50, это:
| Номер счета | За что отвечает |
|---|---|
| 51 | расчетный банковский счет |
| 52 | иностранная валюта |
| 55 | другие банковские счета |
| 57 | переводы, которые были отправлены, но еще не получены |
| 60 | операции с поставщиками |
| 62 | взаимодействия с заказчиками и покупателями |
| 66 | кредиты и займы сроком до года |
| 67 | кредиты и ссуды сроком более года |
| 68 | начисление налогов |
| 70 | заработная плата |
| 71 | деньги в подотчет |
| 73 | прочие выдачи денег работникам |
| 75 | уставный капитал |
| 76 | расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
| 79 | внутрихозяйственные операции |
| 90 | продажи |
| 91 | другие доходы и расходы |
| 94 | недостачи, порча имущества |
| 98 | доходы будущих периодов |
| 99 | прибыль и убытки |
Типовые проводки
Все произведенные с деньгами действия в обязательном порядке отражаются бухгалтерскими проводками . Самые основные из них:
| Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|
| 50 | 51 | поступление денег из банка в кассу |
| 52 | поступление денег с валютного счета в кассу | |
| 55 | поступление денег со специального счета в кассу | |
| 57 | поступление в кассу денег, находящихся в пути | |
| 60 | возвращение денег от поставщика | |
| 62 | оплата от покупателя | |
| 62 | предоплата от покупателя | |
| 66 | оплата краткосрочного кредита | |
| 67 | оплата долгосрочного кредита | |
| 71 | возвращены оставшиеся подотчетные средства | |
| 73 | поступление средств от работника | |
| 75 | взнос в уставный капитал | |
| 76 | различные поступления от дебиторов и кредиторов | |
| 79 | поступление средств от филиалов или головных офисов | |
| 90 | доход от продажи товаров или услуг | |
| 91 | доход от продажи имущества или выявления излишек | |
| 98 | безвозмездно полученные денежные единицы | |
| 98 | вложения в счет доходов будущих периодов | |
| 51 | 50 | поступление денег на расчетный счет в банк |
| 52 | внесение денег на валютный счет из кассы | |
| 55 | внесение денег на специальный банковский счет | |
| 57 | находящиеся в пути отправленные средства от контрагента | |
| 58 | купленные акции и ценные бумаги | |
| 60 | оплата поставщику | |
| 60 | предоплата поставщику | |
| 62 | возвращены лишние деньги от покупателя | |
| 66 | погашение краткосрочного кредита | |
| 67 | погашение долгосрочных обязательств | |
| 70 | выдача заработной платы | |
| 71 | выдача подотчетных сумм | |
| 73 | выдача прочих денежных сумм работнику | |
| 94 | недостача денег |
Пример: сотруднику ООО «Велес» Иванову И.И. были выданы авансовые денежные средства на покупку канцелярских товаров в размере 5000 рублей. Иванов приобрел товары на сумму 5200 рублей, в том числе НДС 18%.
Сумма перерасхода составила 200 рублей, была сразу же возвращена сотруднику. Бухгалтер предприятия сделал следующие записи :
- Дт 71 Кт 50 на сумму 5000 рублей — выдали Иванову И.И. подотчетные средства.
- Дт 10 Кт 71 на сумму 4264 рублей — поступление канцелярских товаров, приобретенные на подотчетные средства, без учета НДС.
- Дт 19 Кт 71 на сумму 936 рублей — сумма НДС.
- Дт 91.2 Кт 19 на сумму 936 рублей — списание НДС.
- Дт 71 Кт 50 на сумму 200 рублей — возвращение перерасхода Иванову И.И.
Документальное подтверждение
Никакие действия с деньгами, без сопровождения их документами, не производятся. Они должны быть унифицированы и содержать необходимые реквизиты. Кроме бухгалтера кассира или заменяющего его лица никто не имеет право совершать выдачу или получение денег.
Первичными документами при работе с деньгами являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер . Все оформленные ПКО и РКО обязательно регистрируются в журнале кассовых ордеров . А все произведенные операции фиксируется в кассовой книге .
В расходном кассовом ордере необходимо обязательно указывать имя получателя, все его данные, а также сумму получаемых средств. Выдача денег обязательно закрепляется подписью получателя, которая подтверждает, что данная сумма была выдана ему полностью, а также датой.
Приходный кассовый ордер делится на две половины, одна из которых остается в бухгалтерии, а вторая отдается тому, кто вкладывает наличные деньги в кассу для того, чтобы он мог подтвердить расход. На выдаваемой ему квитанции обязательно указывается подпись кассира и печать организации.
Для того чтобы осуществить передачу наличных денег на собственный счет в банке, создается , в котором указывается вносимая сумма и все соответствующие подписи.
При получении денег с расчетного счета и внесении их в кассу предприятия оформляется денежный чек.
Все документы нужно заполнять аккуратно, разборчивым почерком и без исправления. При совершении ошибки используется новый чистый бланк . Нужно сразу проверять наличие всех подписей и соответствие сумм, иначе бухгалтеру придется возмещать недостачу из своего кармана.
Оборотно-сальдовая ведомость
Составленная за период, позволяет рассмотреть все движения наличных денег в кассе, сколько составила прибыль, какие были понесены расходы. Так как счет 50 является активным, то начальное сальдо формируется по дебету счета. Весь приход наличных денег в кассу по различным статьям также отражается по дебету. В кредит заносятся все выплаты из кассы.
Для того чтобы узнать сальдо на конец отчетного месяца, необходимо к начальному сальдо прибавить все обороты по дебетовой стороне и вычесть все обороты по кредиту. Таким образом будет известно количество денег в кассе на последний день периода.
Конечное сальдо переносится на начало следующего месяца и становится начальным.
Работа с деньгами всегда очень ответственная и несет за собой возмещение понесенных по невнимательности убытков. Поэтому вести счет 50 нужно очень внимательно, в соответствии со всеми нормативами, чтобы не работать в ущерб своему кошельку.
Типовые примеры корреспонденции по счету 50 «Касса» можно найти в данном видео.
Все наличные денежные расчеты организации отражаются на специальном счете 50 «Касса». А каждое действие с денежными средствами называется кассовой операцией. В статье подробнее остановимся на особенностях учета кассовых операций на предприятии и у ИП, рассмотрим 50 счет бухгалтерского учета, проводку по счету 50, отражающие основные операции по кассе, документальное оформление кассовых операций.
К слову сказать, учет безналичных расчетов ведется на счете 51, подробнее об особенностях учета безналичных средств читайте .
Основной документ, регламентирующий все кассовые операции, это Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 №373-П. Также с этого года выходит Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами предпринимательства».
Правила ведения кассовых операций
Согласно данному положению, для кассы не обязательно иметь отдельную комнату, достаточно выделить некоторую площадь в помещении. В небольших организациях, где операций с наличность мало, специальное место, как правило, не оборудуют. В противном случае для кассы нужно отводить специальное помещение с железной дверью, тревожной кнопкой и маленьким окошком.
Все наличные денежные средства и иные материальные ценности, числящиеся в кассе, должны храниться в сейфе. Ключ от него находится только у кассира, а дубликат в запечатанном конверте хранится в сейфе руководителя организации.
В сейфе кассы не должно находиться посторонних ценностей. В случае инвентаризации все найденные излишки приходуют в доход организации. А вот недостачи взыскиваются с кассира, если иное виновное лицо не установлено.
Кассир отвечает за вверенные ему ценности. Для этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено. Но к виновному лицу могут быть применены различные взыскания:
- удержания из заработной платы выявленных недостач;
- выговор;
- увольнение по статье ТК РФ.
Сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе, имеет определенным лимит. Как рассчитывается лимит остатка кассы, читайте . В течение дня разрешается превышать установленный лимит, но к концу рабочего дня, если превышение имеет место, то всю сверхлимитную наличность необходимо сдать в банк.
Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма.
Также разрешается превышение лимита в дни выдачи заработной платы. Но в настоящее время это встречается редко, поскольку все перечисления производятся безналичным способом сразу на зарплатные карты.
Каждая операция выдачи средств должна осуществляться с письменного распоряжения руководителя либо по предоставленной ведомости.
Оформление документов по кассовым операциям
Любое оприходование или расходование денежных средств должно быть документально подтверждено приходным (ПКО) или расходным (РКО) кассовым орденом. При этом каждая операция находит отражение записью в кассовой книге, а ПКО и РКО учитываются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
В расходном кассовом ордере обязательно должна быть указана прописью сумма к получению, дата и роспись получателя. При оформлении приходного кассового ордера кассир обязательно должен выдать квитанцию со своей росписью и печатью организации.
Передача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет осуществляется на основании объявления на взнос наличными. В свою очередь, для получения наличных денег с расчетного счета оформляется .
Оформляя кассовые документы, нужно помнить о том, что никаких исправлений и ошибок эти документы не терпят. Поэтому при указании неверных данных необходимо оформлять новый бланк кассового документа.
Бухгалтерский учет — проводки по кассовым операциям
Как уже выше было сказано, для учета наличных денежных средств используется счет 50 «Касса». Счет 50 в бухгалтерском учете – , на нем происходит учет — наличных денежных средств, это значит, по дебету отражаются поступления наличных средств в кассу, по кредиту — выбытия наличности из кассы. Далее рассмотрим подробнее кассовые операции на примерах с проводками.
Расход наличных денежных средств
1 — выдача в подотчет
Выдача осуществляется на основании заявления, завизированного руководителем. В заявлении обязательно должны быть указаны сумма и ее назначение, а также в какой срок должен быть предоставлен отчет. Если он не указан, то отчет должен быть предоставлен в течении 3 дней. Перерасход также выдается только с распоряжения руководителя.
Для выдачи командировачных должен иметься приказ о направления лица в служебную командировку, а также распоряжение руководителя.
Для всех этих случае проводка будет одинаковая.
Д71 К50 — выданы деньги под отчет.
2 — сдача наличных денежных средств в банк.
Документы, на основании которых выполняется эта кассовая операция — выписка банка по расчетному счету, мемориальный ордер. Проводка по сдаче наличных в банк имеет вид:
Д51 К50 — деньги переданы из кассы на расчетный счет.
Аналогично для валютного счета и специальных счетов в банках.
Д52, 55 К50 — наличность передана из кассы на валютный (специальный) счет в банке.
Об особенностях учета валютных операций на счете 52 читайте
Если денежные средства сданы в банк, но на расчетный счет не поступили, то оформляется проводка через сч. 57 «Переводы в пути». Проводки имеют вид:
Д57 К50 и Д51 К57.
3 — выдача заработной платы.
Зарплата выдается персоналу на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. Если имеется ведомость, по повторно расписываться в получении в РКО не нужно. Проводка по выдаче зарплаты персоналу имеет вид:
Д70 К50 — выдана заработная плата работникам.
4 — выплата доходов от участия в организации лицам, не являющихся сотрудниками организации, проводка имеет вид Д76 К50.
5 — выплата депонированных сумм, чаще всего по ведомости. Для этой операции также выполняется проводка Д76 К50.
6 — выявлена недостача средств в кассе.
Д94 К50 — отражена недостача по кассе.
Приход наличных денежных средств
1 — получение средств с расчетного счета, проводка Д55 К51.
Обязательно прикладывается корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.
2 — получение наличных денег от покупателей, проводка Д50 К62.
3 — возврат неиспользованной подотчетной суммы – Д50 К71.
4 — возврат излишне перечисленной заработной платы – Д50 К70.
5 — внесены взносы от учредителей в уставный капитал – Д50 К75/1.
Особенности учета кассовых операций для ИП
Согласно новому Указу для ИП с упрощенным налоговым учетом есть ряд послаблений в ведении кассы:
- на самих предпринимателей понятие «касса» не распространяется;
- отменен запрет о расходовании средств, поступивших в кассу, на личные нужды;
- можно не устанавливать лимит кассы;
Проводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйственных субъектов. Рассмотрим, какими проводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.
Регулирование операций по кассе
Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Расчеты по кассе контролируются проверяющими органами. Ранее подобную функцию выполняли банки, теперь же эта обязанность возложена на налоговые органы РФ.
Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 321-У от 11.03.2014. Документ регулирует оформление и учет движения денежных средств хозсубъектов.
Сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе. Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена. Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности.
Подробнее об особенностях работы с денежными средствами см. материал «Малые предприятия вправе хранить в кассе любую сумму наличности»
Кассовые документы
Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― расходный и приходный. Формы этих бланков унифицированы и утверждены законодательством. Порядок заполнения кассовых ордеров не допускает внесение в них исправлений и помарок - с ними документ становится недействительным.
Указанием ЦБ РФ № 321-У индивидуальные предприниматели вправе использовать упрощенный способ отражения движения по кассе. Помимо отмены установления лимита кассы они могут не употреблять в своей деятельности расходный и приходный кассовые ордера. Однако в случае их применения предпринимателям необходимо придерживаться правил заполнения унифицированных форм во избежание штрафов от проверяющих структур.
Проводки по учету кассовых операций
Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).
Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:
Дт 50 Кт 50 - перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);
Дт 50 Кт 51 - поступление денег из банка;
Дт 50 Кт 71 - поступление оставшихся сумм у подотчетников;
Дт 50 Кт 73 (76) - прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;
Дт 50 Кт 62 - покупатель рассчитался наличностью;
Дт 50 Кт 75 - увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;
Дт 50 Кт 91 - продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.
Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:
Дт 51 Кт 50 - поступление денег из кассы на счет в банке;
Дт 70 Кт 50 - работникам выдана зарплата;
Дт 73 Кт 50 - займы сотрудникам;
Дт 71 Кт 50 - получение денег подотчетниками;
Дт 76 Кт 50 - прочие выплаты из кассы;
Дт 75 Кт 50 - выплата дохода учредителям;
Дт 91 Кт 50 - отражение разниц курсов валют;
Дт 94 Кт 50 - отражение недостачи в кассе.
Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины
Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей. Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4 000-5 000 рублей.
ИП освобождаются от полноценного ведения кассовых операций с установлением лимита наличности и использования строгих унифицированных форм документов. Но если предприниматели все-таки работают в процессе своей деятельности с РКО и ПКО, то заполнять их необходимо по всем правилам.
Как правило, работать с кассой должен кассир. Именно с ним руководитель организации заключает договор о полной материальной ответственности. Если в штате нет такого сотрудника, на его должность может быть назначен и бухгалтер, и сам руководитель организации.
Ежегодно юридическое лицо должен согласовывать с банком лимит остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня. То есть наличные средства должны храниться в кассе только в том размере, который указан в расчете. Этот бланк вы можете взять в обслуживающем финансовом учреждении, заполнить и подать до наступления нового календарного года. Если вы это не сделаете, средства хранить в кассе организации вы не имеете право.
Поступление денежных средств в кассу
Деньги могут поступить в кассу из разных источников, например, с расчетного счета организации, от контрагентов, от учредителей, от подотчетных лиц и т.д. В любом случае вы должны оформить приход денег документально, для этого используйте приходный кассовый ордер (форма №КО-1). Оформлять документ нужно в единственном экземпляре. Отрывную часть, подписанную кассиром и главным бухгалтером, вы должны отдать тому человеку, который внес деньги.
Приходный кассовый ордер подшивается к отчету кассира и регистрируется в книге регистрации кассовых документов (форма №КО-3).
В бухгалтерском учете вы должны сделать следующие проводки:
Д50 К51 – поступили средства в кассу с расчетного счета организации;
Д50 К62 – поступили средства в кассу от контрагентов;
Д50 К71 – поступили средства в кассу от подотчетного лица;
Д50 К75 – поступили средства в кассу от учредителя
Д50 К90.1 – поступили средства в кассу в результате продажи.
Выдача денежных средств из кассы
Все движения наличных средств также должны быть оформлены документально и отражены в бухгалтерском учете. Для этого используется расходный кассовый ордер (форма №КО-2). Средства могут пойти на оплату заработной платы, на выдачу сумм подотчет, для сдачи средств на расчетный счет и т.д. Заполненный расходный документ должен быть зарегистрирован в книге учета кассовых документов и подшит к отчету кассира.
В бухгалтерском учете кассовых операций сделайте следующие проводки:
Д70 К50 – выплачена заработная плата сотрудникам организации;
Д71 К50 – выданы средства подотчет;
Д60 К50 – выданы средства поставщику за товар.
Если в организации существуют несколько касс, например, в случае нескольких подразделений, в штате предприятия должен быть главный кассир. Именно он заполняет книгу учета принятых и выданных кассиром наличных (форма №КО-5). Все операции, осуществляемые с участием кассы, должны быть отражены в кассовой книге (форма №КО-4). В конце отчетного периода книга прошивается, нумеруется и скрепляется печатями организации и подписью руководителя и главного бухгалтера.
Подотчетное лицо
Подотчетное лицо – это человек, которому выданы денежные средства из кассы. Это лицо может быть только сотрудником компании. Он должен отчитаться за полученную сумму.
Существуют следующие требования выдачи средств подотчет:
Он должен подать документы, подтверждающие расход наличных (чеки, квитанции, счет-фактуры и т.д.). Если средства потрачены не все, подотчетное лицо должен их сдать назад;
Передавать подотчетных средств одному сотруднику от другого запрещается.
Возвращая подтверждающие документы, подотчетное лицо должен знать, что квитанции, чеки, счета-фактуры должны быть заполнены верно, расходы должны быть экономически обоснованными.
Синтетический счет 50 в бухгалтерском учете используется для получения данных о движении наличных денежных средств. В основном применяется торговыми фирмами при взаимодействии с покупателями и заказчиками, прочим предприятиям необходим для осуществления внутренних и внешних расчетов различного назначения. Разберемся, в каких операциях участвует 50 счет бухгалтерского учета – проводки вы найдете ниже.
Характеристика счета 50 «Касса»
Сводный счет 50 в бухгалтерском учете используется в целях получения достоверной информации о наличных расчетах компании или ИП с физическими и юридическими лицами. При этом к участникам взаимоотношений относят как сторонних контрагентов, так и сотрудников организации. Среди типичных кассовых операций по сч. 50 числятся:
- Поступления от реализации ТМЦ, работ или услуг за наличные средства.
- Выдача сумм заработной платы, подотчетных и других видов выплат работникам в рамках трудового взаимодействия.
- Расчеты за выполненные услуги со сторонними лицами.
- Различные административно-хозяйственные расчеты и т.д.
Типовые проводки по счету 50 «Касса» выполняются в части поступлений наличности, выбытия, обращения и внутреннего перемещения. Обязательно оформление унифицированной кассовой документации – ПКО , РКО , кассовая книга и пр. Основные регистры синтетического учета по счету 50 приведены далее.
Счет 50 «Касса» – субсчета:
- 50.1 – для учета наличности в кассе предприятия.
- 50.2 – для учета наличности в операционных кассах.
- 50.3 – денежные документы учитываются по счету 50 «Касса» по фактическим расходам на приобретение почтовых марок, предоплаченных авиабилетов, марок госпошлины, вексельных марок и др. На каждый вид документа открывается отдельный субсчет.
- 50.4 – для учета наличности в валютной кассе при осуществлении ВЭД и направлении персонала в загранкомандировки. Дополнительно могут открываться субсчета к каждому виду инвалюты.
Счет 50 – активный или пассивный?
Если провести анализ счета 50, становится понятно, что увеличение оборотов происходит по дебету счета, а уменьшение – по кредиту. Следовательно, этот счет является активным. Корреспонденция счета 50 выполняется при поступлении средств по дебету сч. 50 и кредиту счетов – , , , 76, , 52, , , , , 79, , 90, 99 и пр.
Выбытие фиксируется по кредиту сч. 50 и дебету соответствующих счетов – 70, , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99, и пр.
Регистры по счету 50
Кассовые регистры – это не только унифицированные формы приходных и расходных ордеров, кассовой книги и отчета кассира, но и учетные документы, позволяющие получить максимально полную информацию о движении наличности. В первую очередь, к ним относятся:
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 – наиболее распространенный пример регистра синтетического учета по счету 50, содержащего данные по входящему/исходящему сальдо и оборотам за заданный период.
- Журнал-ордер по счету 50 – этот регистр аналитического учета по счету 50 составляется согласно отчетам кассира. При этом журнал ордер по кредиту счета 50 показывает все фактические выплаты из кассы с разбивкой по корреспондирующим счетам.
- Ведомость по счету 50 – ведомость № 1 заполняется к журналу-ордеру № 1 для детализации произведенных наличных поступлений по дебету сч. 50 с указанием № кассового отчета, отделов и корреспонденции счетов.
- Анализ счета 50 – используется как сводный регистр по оборотам за период (месяц, декада, квартал и т.д.) с указанием общих оборотов и входящего/исходящего сальдо. Может производиться детализации по субконто и субсчетам.
Анализ счета 50 – образец:
Счет 50 в бухгалтерском учете – проводки:
- Д 50 К 90 – отражено поступление денег от розничной продажи.
- Д 50 К 51 (52, 55) – сняты с р/счета (валютного, специального) наличные средства.
- Д 50 К 60 – возвращен наличными ранее выданный поставщику аванс.
- Д 50 К 62 – покупатель расплатился наличными.
- Д 50 К 66 (67) – отражено получение займа наличными.
- Д 50 К 71 – подотчетное лицо вернуло долг в кассу.
- Д 50 К 73 – возмещен виновником причиненный ущерб.
- Д 50 К 75 – внесен учредителем вклад наличными.
- Д 51, 52 К 50 – сданы на р/счет (валютный) деньги из кассы.
- Д 70 К 50 – выдана персоналу зарплата из кассы.
- Д 71 К 50 – выданы в подотчет сотруднику наличные.
- Д 66 (67) К 50 – погашены наличными займ или проценты.
- Д 94 К 50 – отражена недостача наличных средств, выявленная во время инвентаризации.
Вывод – мы рассмотрели основные проводки по счету 50, типовое применение которого регламентируется Приказом № 94н от 31.10.00 г.
