Вычет по продаже автомобиля. Продажа при сроке владения менее трех лет. Сколько придётся платить

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем всё об уплате налога с продажи автомобиля.

Сегодня вы узнаете:

1. Как самостоятельно рассчитать налог;
2. Возможна ли без налога;
3. Каким образом можно снизить облагаемый доход.

Нужно платить налог с продажи авто, которым владели менее 3 лет

Налог с продажи автомобиля оплачивает его бывший владелец в том случае, если транспортное средство находилось в собственности меньше 3 лет. Если вы владели автомобилем менее 36 месяцев, то придётся обратиться в налоговый орган для удержания определённой суммы с полученных доходов.

• День первоначальной покупки;
• День передачи автомобиля новому владельцу по .

Количество месяцев между этими датами составляет срок пользования транспортным средством. Если он равен, к примеру, двум годам, то похода в налоговую инспекцию для подачи декларации не избежать. Покупатель не участвует в оплате данного взноса. Он будет рассчитывать налог также после дальнейшей продажи.

В налоговые органы необходимо обратиться в год, следующий за годом продажи автомобиля. Это нужно сделать самостоятельно и вовремя, так как специалисты налоговой службы не высылают каких-либо уведомлений или напоминаний. Если просрочить подачу декларации или не оплатить налог, можно заработать штраф.

Сколько придётся платить

Узнаем, как облагается продажа авто.

Уплата налога не подразумевает наличие каких-либо льгот для отдельных категорий граждан. Он уплачивается всеми лицами независимо от финансовых возможностей и состояния здоровья по фиксированной ставке и не подлежит изменению.

Как воспользоваться вычетом в 250 000 рублей

Налог с продажи автомобиля – часто внушительная сумма, которая посильна не каждому гражданину. Для того чтобы снизить облагаемую ставкой налоговую базу, государство разработало специальный вычет, который может использоваться любым налогоплательщиком.

Эта мера позволяет снизить налог к уплате и сохранить большую часть денежных средств.

Вычет в 250 000 рублей предлагается каждому желающему при составлении декларации. Это значит, что от суммы, указанной в договоре между продавцом и покупателем, можно отнять 250 000 рублей и высчитать налог из получившегося значения.

Если автомобиль продаётся за 750 000 рублей, то налог без вычета составляет: 750 000*13% = 97 500 рублей. Сумма достаточно велика и не каждому по карману. Если учесть во внимание 250 000 рублей, то сумма налога изменится следующим образом: (750 000-250 000)*13% = 65 000 рублей. Разница в более чем 30 000 рублей ощутима, поэтому применение вычета – выгодное дело.

Когда автомобиль стоит 250 000 рублей, то налог в данном случае приравнен к нулю: 250 000-250 000 = 0 рублей. Такой же результат будет, если цена транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.

К примеру, в договоре указана сумма 180 000 рублей. 180 000 — 250 000 = -70 000 рублей. Отрицательное значение указывает на отсутствие какого-либо платежа в налоговую.

Если вы продаёте за один год несколько средств передвижения, то использовать вычет можете только один раз. Его можно применить сразу ко всем проданным автомобилям одновременно, отразив это в декларации 3-НДФЛ.

При продаже двух транспортных средств в одном году за 360 000 и 890 000 рублей, можно воспользоваться вычетом следующим образом: (360 000 + 890 000 — 250 000)*13% = 130 000 рублей.

Использование вычета к каждому автомобилю по отдельности недопустимо. Декларация с некорректными данными будет возвращена её владельцу для исправления ошибок.

Как применить понесённые расходы для снижения дохода

Можно воспользоваться ещё одним удобным способом для снижения налогового платежа. Рассчитанный налог с продажи авто можно уменьшить на фактическую сумму расходов на его приобретение.

Вы продали транспортное средство за 570 000 рублей, а купили его за 480 000 рублей. Налог рассчитываем следующим образом: (570 000 – 480 000) *13% = 11 700 рублей.

Этот вариант удобен исключительно в том случае, если у вас есть документы, подтверждающие стоимость продажи и покупки авто. Ими являются договора купли-продажи. Если этих бумаг на руках у вас нет, и вы не можете их предоставить в налоговую, данным вычетом воспользоваться не удастся.

В налоговые органы совместно с копиями договоров нужно предоставить их оригиналы для сверки достоверности указанных сведений.

Какой вычет выгоднее

Применять тот или иной вычет нужно исходя из конкретной ситуации. В каком-то случае один из них может быть выгодным, а в другой – принести дополнительные издержки бывшему владельцу транспортного средства.

Если вы можете документально подтвердить суммы покупки и продажи автомобиля, то применение вычета по расходам будет целесообразным, если их денежный эквивалент более 250 000 рублей. При невозможности предоставить в налоговый орган соответствующие бумаги, можно применять только вычет в 250 000 рублей.

При выборе того или иного вычета, ориентируйтесь на:

• Наличие/отсутствие подтверждающей документации;
• Сумму покупки;
• Сумму продажи;
• Разницу между суммой покупки и вычетом в 250 000 рублей.

При продаже движимого имущества можно воспользоваться лишь одним вычетом за год. Не допускается применение сразу обоих способов снижения платежа.

Для удобства просчитайте налог несколькими способами, чтобы наглядно определить выгодность применения вычетов. Это поможет , уменьшив налогооблагаемую базу.

Как платят ИП

При продаже автомобиля налог платится как физическими лицами, так и . Собственнику необходимо определиться, каким образом он выставляет на продажу транспортное средство: в качестве физического лица или предпринимателя.

Немаловажным фактором считаются и цели использования авто. Если транспортное средство применяется для коммерческих пассажирских или грузовых перевозок, то уплата налога будет производиться так же, как у ИП.

Если предприниматель работает по , то к 13% подоходного налога добавится 18% в качестве НДС.

ИП, осуществляющий свою деятельность по , включает доход в налоговую базу и оплачивает с общей суммы 6 %. Предприниматель может рассчитать 15% от разницы между доходами и расходами, если так ему выгодней.

ИП, применяющий , оплачивает налог с вмененного дохода, установленного законодателями с учетом физических показателей, зависящих от вида предпринимательской деятельности. Продажа авто на этой системе налогообложения будет как прочий доход, не поименованный в видах разрешенной деятельности. Поэтому ИП, применяющим ЕНВД, с продажи авто нужно будет заплатить 13% НДФЛ и 18% НДС. НДС в этом случае будет считаться с разницы между суммой продажи и остаточной стоимостью автомобиля.

Остаточная стоимость = цена покупки – амортизация.

НДС ИП уплачивает в том случае, если до применения ЕНВД он находился на ОСНО. Если же предыдущая предпринимательская деятельность велась в рамках УСН, то НДС 18% с продажи автомашины уплачивать не нужно.

НДФЛ 13% нужно будет начислить с полной продажной стоимости машины — зачесть сумму, потраченную на ее приобретение не получится (см. письмо Минфина №03-11-09/4088 от 29.01.2016 г.).

Продажа автомобиля ИП не предусматривает использование налогового вычета (250 000 руб.). Его могут применять исключительно физические лица.

Налог можно уменьшить, если при расчете вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение автомашины и то только при тех системах налогообложения, которые это предусматривают – ОСНО и УСН «Доход минус расход».

До какого числа лучше оплатить

Сроки подачи декларации и оплаты налога установлены Налоговым Кодексом. Их нарушение ведёт к штрафам и пеням. Заполнить отчёт и отнести его в налоговый орган по месту жительства необходимо до 30 апреля включительно. Внести платёж согласно декларации допускается не позднее 15 июля того же года.

В тот год, когда было продано транспортное средство, обращаться к налоговикам нет надобности. Это необходимо сделать в первой половине следующего календарного года.

Если нарушена процедура подачи 3-НДФЛ, то применяется штраф в размере 200 рублей. Неуплата положенной суммы карается ежемесячно 5% от неё. Минимальный штраф за просрочку составляет 1000 рублей, максимальный – 30 % от суммы платежа без ограничений по сумме.

Не стоит затягивать поход в налоговую во избежание серьёзных последствий. Оформление декларации – не такой тяжёлый процесс, как кажется в первое время. При нескольких продажах автомобилей собственники приобретают некоторые навыки и справляются с трудностями значительно быстрее.

Подаем декларацию 3-НДФЛ

После того как мы выяснили, какой налог взимается с продажи авто, разберём, как правильно его задекларировать.

Составить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно или обратившись в специализированные фирмы, которые предлагают оказать данную услугу за умеренную плату.

Второй вариант экономит время и позволяет подать документы в налоговую без собственного участия. Чтобы отчётность сдал ваш представитель, необходимо заранее позаботиться об оформлении доверенности, разрешающей данное действие от вашего имени.

Подать декларацию можно непосредственно в окно регистрации налогового органа или используя официальный сайт налоговой службы. В последнем случае отчёт составляется в электронном варианте и отправляется на проверку в режиме «онлайн» при наличии цифровой подписи.

Отнести документы налоговому специалисту на проверку можно в распечатанном виде или заполненном от руки. Документ не допускает наличия ошибок, помарок, исправлений. С опечатками отчёт принят не будет.

Не забудьте взять с собой следующие документы:

• Паспорт;
• Декларацию;
• Заявление на вычет;
• Договора купли-продажи;
• Иные документы, которые будут полезны для корректного расчёта налога.

Первая поданная декларация о доходах за предыдущий год считается первичной. Если в ней специалист обнаружит какие-то ошибки или недостоверные данные, она будет возвращена владельцу на доработку. В последующие разы составляются вторичные декларации до тех пор, пока отчёт не примет должный вид.

Любое физическое лицо должно уплачивать налог, согласно действующему законодательству, на весь полученный доход с продажи машины.

Что нужно знать, продавая транспортное средство

В данной ситуации оплата НДФЛ и расчет его суммы будет зависеть от нескольких факторов:

• период владения имуществом;
• сумма сделки;
• полученный доход.

Обратите внимание, что при покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, дарения, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).

Налог за продажу автомобиля более 3 лет в собственности

Пример

Кулагин Н.В. в марте 2015 года приобрёл машину за 934 000 руб., в апреле 2018 года он её продал за 951 500 руб., в независимости от стоимости покупки и продажи, Кулагин Н.В. полностью освобождён от необходимости уплачивать налоги и отчитываться перед государством.

Налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности

Если проданная машина находилась в собственности у гражданина менее 3 лет, то он обязан уплатить налог 13% от полученного дохода.

Как рассчитать доход и налог?

Согласно при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.

• Цена продажи – цена покупки = доход;
• (Цена продажи – цена покупки) × 13% = налог.

Пример

Устинов К.Е. в 2018 году приобрёл автомобиль за 790 000 руб., а уже в 2019 году он её продал за 830 000 рублей. Его доход составил 830 000 – 790 000 = 40 000 руб. Т.к. машина находилась у него в собственности менее 3 лет, он обязан уплатить налог, который составит 40 000 × 13% = 5 200 рублей.

Налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Согласно Вы имеете право вместо уменьшения налога воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить сумму дохода на 250 000 рублей.

Пример

Романов И.Ф. в январе 2019 года приобрёл машину за 234 000 руб., в феврале 2019 года он её продал за 255 000 руб., Романов может воспользоваться вычетом, в таком случае ему нужно оплатить налог в размере 255 000 – 250 000 × 13% = 650 руб.

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно двумя льготами нельзя.

• Вы уменьшаете доход с продажи на понесённые расходы при покупке;
• либо вычитаете 250 000 рублей с дохода от продажи.

Обязанностью гражданина является предоставление в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, если им был получен доход от продажи транспортного средства. Освобождается он от этой обязанности лишь в том случае, когда срок владения проданной машиной составил более 3 лет.

Во всех других случаях он обязан представить налоговую декларацию, даже когда налоговый вычет 250 000 руб. при продаже автомобиля перекрыл весь объем дохода.

Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.

Если владелец не может подтвердить расходы, понесенные при покупке машины, потерял документы или она досталась ему в наследство, то сумма налоговой базы может быть уменьшена только на величину вычета в размере 250 000 рублей.

Примеры расчета вычетов

Пример 1

Александров Н.К. купил автомашину в 2005 году, а продал в 2015 году. Соответственно она принадлежала ему в течение 10 лет, это превышает порог в 3 года. И поэтому независимо от объема сделки и получения дохода Александров Н.К. освобождается не только от обязанности выплачивать налог в размере 13%, но и от представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Пример 2

Новиков А.И. продал в 2016 году автомобиль, купленный в 2015 году за 238 000 руб. При покупке он заплатил за него 330 000 руб. Поскольку стоимость менее чем 250 000 руб., то налог взиматься не будет, но налоговую декларацию придется представить.

Пример 3

Максименков А.Н. купил машину в 2014 году за 710 000 руб., а продал ее в 2016 году за 550 300 руб. В данной ситуации он освобождается от уплаты 13%, поскольку никакого дохода получено не было, наоборот, продавец понес убытки: 550 000 -700 000= — 150 000 руб., но декларацию 3-НДФЛ подавать придется.

Пример 4

В июне 2016 года Демин А.И. продал автомобиль, купленный в январе этого же года за 850 350 руб., доход от продажи составил 1 100 000 руб. В данном случае налогооблагаемая сумма составит: 1 100 000 – 850 350 = 249 650 руб., а налог, непосредственно подлежащий уплате будет равен 32 455 руб. Соответственно декларация 3-НДФЛ составляется в обязательном порядке.

Пример 5

Осипов С.Ф. получил по завещанию автомашину в 2016 году, и тут же решил ее продать за 400 000 руб. Поскольку при приобретении автомобиля он не понес затрат, то вся сумма, прописанная в договоре будет являться доходом, но Осипов С.Ф. можете воспользоваться налоговым вычетом и тогда налоговая база составит: 400 000 – 250 000 = 150 000 руб., а сумма налога 19 500 руб. Декларация 3- НДФЛ подается.

Таким образом, величина суммы налога, который взимается в случае получения дохода от сделок с транспортными средствами будет зависеть от срока владения и стоимости. Также продавец может использовать имущественный вычет при продаже автомобиля, и снизить налоговую базу.

Несмотря на расхожее мнение, налоговое законодательство по сделкам с транспортным средством предусматривает только налоговый вычет при продаже автомобиля. Получить снижение налогооблагаемой базы при его покупке нельзя.

Особенности налогового вычета при продаже автомобиля, основания для его предоставления

Льгота при покупке имущества справедлива только касательно недвижимости. Относительно движимого имущества НК РФ не предоставляет возможности получения вычета при покупке автомобиля.

Реализация (продажа) автомобиля может сопровождаться некоторыми налоговыми льготами. Так, законодатель фиксирует следующие положения, касающиеся данного вопроса :

• В случае, если объект находился в собственности конкретного субъекта период, составляющий больше трех лет (то есть, 36 месяцев с даты оформления соответствующего соглашения), при его реализации обязанность уплаты подоходного налога ликвидируется;
• Если реализация автомобиля осуществляется в момент, когда срок его владения составляет менее трех лет, гражданин обязан подать в фискальную службу форму 3-НДФЛ с обозначением полученного от продажи дохода. Если машина реализована дороже, чем документально подтвержденная цена ее покупки, с данной разницы субъект обязан выплатить государству 13% налога;
• Если лицо реализует свой автомобиль по цене ниже 250.000 руб., он вправе не выплачивать в связи с низкой продажной стоимостью. Предполагается, что даже в обстоятельствах, когда реализация по стоимости менее 250.000 руб. приносит субъекту прибыль, он не обязан выплачивать НДФЛ. Впрочем, необходимость предоставить форму 3-НДФЛ в локальное отделение фискальной службы остается.

Таким образом, при владении автомобилем менее 3 лет налоговый вычет при его продаже будет относиться не только к стоимости самого автомобиля, но и к полученному от продажи доходу.

Разновидности вычетов при продаже автомобиля

Реализация автомобиля признается коммерческой операцией, приносящей продавцу определенный доход. На этих основаниях, субъект должен до 30 апреля следующего года за отчетным периодом приобретения средства подать декларацию 3-НДФЛ.

При необходимости, уплатить налог требуется сделать не позднее 15 июля, то есть не более чем через 2,5 месяца с момента предоставления декларации.

Необходимо отметить, что период владения автомобилем, от которого зависит обязанность выплачивать налог, зависит от способа приобретения машины. В частности :

Исходя из приведенных вариантов покупки объекта, возможны различные способы использования вычета при продаже авто.

Так, средство правомерно реализовать, не получая при этом прибыли. Налог в подобных обстоятельствах будет начисляться на объем средств, полученных, как разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью приобретения. Рассмотренный метод также называют «цена реализации минус стоимость покупки».

Если автомобиль был реализован по стоимости, ниже цены покупки, обязанность оплачивать НДФЛ не появляется.

Также существует стандартный вычет, составляющий 250 тыс. руб. Предполагается, что с указанной суммы не требуется уплачивать налог. Наиболее удобен он при получении авто на основании дарственной или в результате наследования.

Взаимозачет вычетов популярен среди субъектов, которые, в пределах одного налогового периода, реализуют авто и приобретают какое-либо иное дорогостоящее имущество. Например, если лицо покупает жилплощадь стоимостью 1 млн. руб. и, параллельно, реализует автомобиль за такую же стоимость, НДФЛ потребуется оплатить с продажи автомобиля, а затем вернуть обратно этот же объем средств в качестве компенсации части стоимости купленной недвижимости.

Порядок получения налогового вычета при продаже автомобиля в 2018 году

Основанием для обеспечения рассматриваемой льготы служит направление в фискальную службу пакета необходимых бумаг. В частности, требуемыми документами являются :

1. Технический паспорт автомобиля, в котором будут зафиксированы все сведения, так или иначе касающиеся вопроса осуществленной процедуры продажи.

Как только в документ вносится имя нового владельца, ему желательно незамедлительно сделать копию паспорта.

1. Соглашение сторон сделки реализации транспортного средства. В документе должны быть детально прописаны все условия и, в частности, стоимость реализации объекта.
2. Бумаги, полученные в банковской структуре. Подразумеваются квитанции и чеки, а также реквизиты счета, на который поступили деньги от реализации.

Фактически, данные бумаги являются доказательством того, что продавец автомобиля получил доход от продажи.

После завершения процедуры реализации транспортного средства продавец обязан предоставить в фискальный орган форму 3-НДФЛ. Осуществить данную процедуру требуется вне зависимости от наличия права вычета.

Помимо указанных бумаг, к перечню документов также необходимо добавить удостоверение личности, ИНН, а также заявление, содержащее прошение о предоставлении права на использование налогового вычета.

Важно отметить, что субъект, подающий в фискальную службу копии документов, должен иметь на руках оригиналы. Это позволит инспектору оперативно провести проверку полученных копий на предмет их подлинности.

Если документы подаются позже установленного срока, это считается правонарушением. За подобное нарушение закона будет назначена санкция в виде штрафа. В случае существенного нарушения сроков, субъект также может быть привлечен к судебной тяжбе за уклонение от уплаты налогов.

Ответственность субъекта за нарушение налогового законодательства

Распространены случаи, в которых субъекты, реализующие автомобили, уклоняются от выплаты налогов, так как законодатель не контролирует подобные операции, а обеспечивает субъектов самостоятельностью в вопросе исполнения своих гражданских обязанностей. Однако, подобное нарушение будет быстро обнаружено, после чего последует ряд санкций.

Существуют два основных вида правонарушений налогового законодательства при оформлении сделки реализации транспортного средства :

• гражданин не подал или подал с задержкой декларацию 3-НДФЛ;
• в соглашении о купли-продажи машины стоит заниженная стоимость.

В случае игнорирования необходимости предоставить декларацию гражданин будет привлечен к ответственности на основании ст. 119 НК РФ. Так, вмененный ему штраф составит 5% от невыплаченного НДФЛ за каждый полный месяц просрочки.

При этом сумма не должна составлять более 30% от рассматриваемого объема средств, и не может быть меньше 1000 руб.

Если в соглашении была занижена стоимость объекта, ответственность наступает на основании ст. 122 НК РФ. Сумма санкции по данной статье составит 20% от невыплаченного объема налога, если субъект допустил ошибку по невнимательности или неосторожности, то есть, неумышленно. В случае, если занижение стоимости объекта произошло намеренно, размер штрафа возрастет до 40% от суммы сокрытого дохода.

Примеры расчета налогового вычета на автомобиль

Пример 1 . Субъект приобрел транспортное средство в октябре 2012 года за 800.000 руб. В апреле 2018 лицом реализован автомобиль за 1,2 млн. руб. Ввиду того, что машина находилась в собственности у конкретного лица более трех лет, он полностью освобожден от обязанности возмещать НДФЛ в бюджет.

Пример 2 . Гражданин купил машину в ноябре 2017 за 800.000 руб., а в феврале 2018 решил ее продать за 850.000 руб. Доход в данных условиях составит 50.000 руб. Ввиду того, что транспортное средство находилось во владении у конкретного лица не три года, а меньше, ему потребуется возместить НДФЛ. Расчет будет выглядеть таким образом: 50.000 * 13% = 6.500 руб.

Пример 3 . Субъект купил автомобиль в 2015 за 600.000 руб., а в 2017 продал его за 560.000 руб. Налог в данной ситуации взиматься не будет, так как лицо не получило дохода, а, наоборот, понесло убытки (40.000 руб.). Однако в данных обстоятельствах необходимо будет подать в фискальный орган форму 3-НДФЛ.

Пример 4 . Гражданин продал транспортное средство за 1 млн. руб. В собственности автомобиль находился больше, чем 3 года. После продажи автомобиля субъект оформил сделку на приобретение жилплощади стоимостью 1,5 млн. руб. При реализации машины субъект оплатил НДФЛ с учетом вычета в 250.000 руб. А после завершения процесса покупки жилья гражданин вправе рассчитывать на соответствующую льготу в 13% от стоимости приобретения. Ввиду того, что стоимости не совпадают, гражданин может претендовать на получение компенсации с разницы (то есть, с 500.000 руб.).

Таким образом, налогового вычета при покупке транспортного средства не существует. Однако подобная льгота справедлива при процедуре продажи автомобиля. Владельцам следует детально изучить нюансы предоставления вычета и не нарушать сроки подачи декларации и возмещения в госказну НДФЛ, поскольку, иначе, последуют санкции в виде штрафов.

Не все знают, что такое налоговый вычет и по каким критериям он оплачивается.

У налогоплательщиков есть обязательство – каждый месяц (или каждый год, относится к физическому лицу) должен составляться отчет о квартальных доходах для налоговой, с дохода взимается некоторый процент или определенная сумма.

Иногда удается снизить цифру налога, если:

• физическое лицо является Героем Отечества, имеющий медаль или орден;
• человек продал имущество, бывшее собственностью 3 года.

Теперь рассмотрим случаи, связанные с покупкой машины.

Законодательные нормы

Помимо нашей страны, налоговый вычет действует во множестве иностранных стран. Диктует его Налоговый Кодекс 2015 года, а именно – 220 статья НК РФ.

В ней имеется необходимая информация касательно налоговых вычетов с имуществом и автомобилем.

Конкретнее: ИНВ (имущественный налоговый вычет) распространяется исключительно на недвижимость – квартиру (ее или ) или . Покупка автомобиля не предусматривает налоговый вычет. на затраченную сумму государство снижать не собирается.

Как же можно его получить

Тем не менее, выход есть – условия меняются, когда речь заходит о продаже машины . Существуют определенные нюансы.

Вспомним причины, по которым при продаже автомобиля налог оплачивается и порядок его вычета:

В Налоговом Кодексе сказано, что налоговый вычет при продаже составляет 250 000 рублей .

Вычет может быть получен , если физическое лицо соблюдает следующее:

• человек является налоговым резидентом Российской Федерации;
• имеет при себе копию ПТС, в которой указано, что он владелец проданного транспорта. Желательно сделать копию после внесения сведений о следующем хозяине машины – это будет доказывать совершенную сделку, если в дальнейшем налоговая инспекция будет разбираться в спорной ситуации;
• имеет при себе документы, которые подтверждают доход с продажи.

Порядок оформления

Итак, рассмотрим первый пункт из списка в предыдущей главе – пользование автомобилем менее 2-3-х лет.

Что нужно делать вам, как налогоплательщику:

Бывает и так, что автомобиль в собственности находился у нескольких лиц – тогда каждый должен подать собственную декларацию. ИНВ распределится между собственниками по их договоренности или же рассчитан пропорционально между всеми, но надо помнить – вычет будет получен только при условии пользования автомобиля не более 3-х лет.

В противном случае используется уже не ИНВ, а льгота – сумма дохода уже не облагается налогом и декларацию подавать не нужно.

Пакет документов

В прошлой Главе упоминалась декларация 3-НДФЛ и ПТС .

Помимо этого, потребуются также :

• договор, в котором указана информация о приобретении транспорта (в случае, когда налоги рассчитывают разницу между расходами и доходами);
• документы, свидетельствующие о покупке (квитанция из банка, расписка и т.п.);
• договор о продаже ТС;
• платежная справка.

Должно быть подано в тот же день, что и декларация 3-НДФЛ – будет лучше, если вы предоставите их одновременно. Штраф за продажу автомобиля без наличия декларации составляет 5% той суммы, что указана в документе – процент увеличивается с каждым месяцем просрочки.

Договор о продаже может быть заменен справкой ГИБДД с соответствующей информацией о транспортном средстве и датой совершения сделки.

В декларации должно быть указано :

• наименование автомобиля;
• марка машины, модель;
• дата выпуска;
• государственный номер транспорта перед совершением сделки;
• данные хозяина.

Особенности получения вычета на кредитный автомобиль

Все, что связано с налоговым вычетом, ссылается на Статью 220 НК РФ – во 2 пункте прописаны те кредиты, с помощью которых можно получить вычет.

Итак, заявление могут подать те налогоплательщики, которые:

Главное, не забыть – налоговый вычет рассчитывается не по сумме кредита, а по его проценту . Если машина покупается в кредит – вычет предоставлен не будет. Вид кредита на это не влияет – даже потребительский не даст вам никаких льгот. Единственное условие – целевые кредиты, которые были выданы для модернизации условий жизни.

Однако выход есть. Снова заговорим о продаже. Статья 220 НК РФ, п. 1, подпункт 1 указывает на право получения ИНВ заемщиком в случае продажи недвижимости, другого имущества.

Этим самым «другим имуществом» и является автомобиль – налоговый вычет будет составлять 250 000 рублей для заемщика, который пользует транспорт около 2-х лет. Если срок использования насчитывает более 3-х, такой автомобиль освобожден от налогообложения.

Пример расчетов

Теперь, как выглядит это на практике. Представим, что вы пару лет назад купили автомобиль за миллион рублей, а теперь цена продажи составляет полтора миллиона. Значит, сумма вашего прямого дохода равна 1 500 000 рублей.

Существует два условия: в первом вы пользуетесь вычетом и выплачиваете 13% от прямого дохода – получается, около 195 тысяч рублей, что довольно недешево.

Второй случай интереснее (ст. 220, п. 2 НК РФ) – 13% выплачивается не с суммы дохода, а с разницей между первоначальной ценой покупки и ценой продажи (она составляет 500 000 рублей) – следовательно, к оплате нужно подготовить всего 65 000 рублей). Согласитесь, второй вариант намного приоритетнее.

Вычет особенно неблагоприятен владельцам дорогих автомобилей. Помимо всего, нужно еще предоставить платежный пакет документов, в котором указана вся информация о транспортных затратах – чек с салона, в котором приобрели автомобиль, соответствующий договор о покупке и продаже.

Возьмем другой пример. Держите в голове тот факт, что налоговый вычет в год составляет 250 тысяч рублей.

Человек продал в этом году 2 машины – 200 тысяч и 500 тысяч рублей соответственно. Облагаемый доход составляет 450 тысяч рублей – мы прибавили две суммы продажи и отняли налоговый вычет. Получилось, что оплатить человеку нужно 58 500 рублей.

Этим вычетом (250 тысяч рублей) физическое лицо пользуется только единожды в течение года. Если человек продал один автомобиль в 2015, а другой в 2016 то вычет будет применяться для каждого транспорта.

Данным условием и воспользуемся. Цена продажи 2015 года (имеется в виду транспорт) – 700 тысяч рублей, а цена продажи за 2016 год другого автомобиля – 500 тысяч рублей. Для первого доход составит 13% от 700 тысяч = 450 тысяч рублей. Налог равен 58 500 рублям.

Для второго 13% от 500 тысяч – 250 тысяч рублей. Значит, налог будет уже 32 500 рублей.

Эти две суммы вам и придется оплатить – желательно все же продавать два автомобиля в разные года. Так вы сможете дважды получить налоговый вычет.

Уменьшение полученного дохода. В Статье 220 НК РФ, во 2 пункте, 2 подпункте указано, что цену продажи своего автомобиля можно уменьшить , ориентируясь по сумме первоначальной покупки.

Например. Машина была продана за 700 тысяч рублей физическому лицу. Покупали вы ее за 600 тысяч рублей. Если вы пользуетесь вариантом уменьшения дохода, то получается 700 000 – 600 000 = 100 000 и отсюда взять 13%. Итого – 13 тысяч рублей.

С помощью налогового вычета удастся получить облагаемый доход в 450 тысяч рублей (13% от 700 тысяч). А уже сам вычет равен 13% от этой суммы = 58 500 рублей. Экономия за уменьшением дохода – 45 500 рублей.

Подсчитайте все заранее, и решите, где будет экономнее совершить ту или иную операцию – налоговый вычет и уменьшение доходов на один и тот же автомобиль одновременно оформить никак нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Об уплате налогов и заполнении декларации при продаже автомобиля рассказано в следующем видеоуроке:

Сколько придется заплатить в 2017 году в бюджет НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году? На какой вычет можно рассчитывать по этой сделке? Ответы – в нашей статье.

Налог

В 2017 году НДФЛ от продажи автомобиля в 2016 году государство берет с налоговых резидентов РФ по общей ставке – 13 процентов от цены по сделке (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Между тем с продажи автомобиля НДФЛ в 2017 году в силу закона может и не уплачиваться. Зависит от того, сколько продавец машины владел ею, будучи собственником, и цены по договору. Если более 3-х лет, то налога не будет. Причем закон имеет в виду не календарные 3 года, а фактические три года владения машиной – от даты до даты. Правовое основание отсутствия НДФЛ с продажи авто в 2016 году – это п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Вдобавок нет права на вычет при продаже машины, более 3 лет находившейся в собственности. Просто законом он не предусмотрен, в отличие от жилья. В итоге обязательное условие существования права на вычет при продаже машины – менее 3 лет в собственности.

Правила получения налогового вычета при продаже автомобиля

В случае возникновения облагаемого дохода с продажи авто вычет НДФЛ за 2016 год заявляют в Листе Д2 декларации 3-НДФЛ.

Заметим, что помимо имущественного вычета при продаже автомобиля в 2016 году заполнение 3-НДФЛ обязывает:

1. Задекларировать сам доход – то есть полученные с покупателя авто денежные средства.
2. Самостоятельно рассчитать с этой сделки подоходный налог, который необходимо внести в бюджет, с учетом разрешенного законом вычета на продажу автомобиля в 2016 году.

Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ по этой ситуации довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета по НДФЛ при продаже автомобиля в 2016 году. Суть в том, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).

Достаточно подать в ИФНС по месту жительства продавца вместе с декларацией договор, по которому автомобиль продан. Это покажет налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на налоговый вычет при продаже машины в 2016 году в размере 250 000 рублей.

Если же срок нахождения в собственности транспортного средства составляет больше 3-х лет, при его продаже в 2016 году прибегать к заполнению декларации не нужно. В данной ситуации при продаже автомобиля вычет по НДФЛ в 2017 году не положен, поскольку нет налога и нет права на вычет. Нулевую декларацию тоже сдавать не нужно.

Выбор вычета

На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса при продаже автомобиля налоговый вычет в 2017 году продавец может выбирать (см. таблицу).

Возможные налоговые вычеты при продаже автомобиля в 2016 году
№	Ситуация	Решение
1	На руках есть договор и платежные документы, по которым авто было приобретено	Это более выгодный вариант, так как сумма вычета при продаже автомобиля в 2016 году будет складываться из затрат, понесенные по факту на покупку проданной машины (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ)
2	Документы утеряны и т. п. либо реальных затрат на покупку машины не было (например, подарена или унаследована)	В этой ситуации при продаже автомобиля вычет – 250 000 рублей максимум от продажной цены авто (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)

Таким образом, выбор вычета по продаже автомобиля в 2016 году напрямую зависит от:

• Наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (менее 3-х лет назад).
• Юридического основания получения авто в собственность: за деньги или нет.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой своё авто. Стороны сошлись на цене в 570 000 рублей. В собственности Широковой автомобиль был 2 с небольшим года.

Договор и платежные документы, подтверждающие понесенные затраты на покупку этого автомобиля, Широкова найти не смогла. Значит, имущественный вычет при продаже машины в 2016 году составит стандартную величину – 250 000 рублей.

• Определяем налоговую базу. То есть от полученного Широковой дохода отнимаем вычет на машину при продаже в 2016 году:
  570 000 р. – 250 000 р. = 320 000 р.
• Далее вычисляем НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году:
  320 000 р. × 13% = 41 600 р.

Как применять вычеты

Учтите, что право вычет в 250 000 рублей возникает только 1 раз в год. Причем эту сумму нужно обязательно распределить между всеми проданными в минувшем году машинами.

Если машина продана за сумму менее 250 000 рублей, то в любом случае платить налог не придется. Это правило касается только 1 машины в год. Но декларацию 3-НДФЛ в этой ситуации вы всё равно подать обязаны.

Если вы выбрали второй тип вычета – понесенные затраты на покупку авто – то его можно применить по каждому проданному автомобилю независимо от их количества.

Кроме того, налоговые вычеты при продаже автомобилей в 2016 году можно комбинировать. Например, к одному или нескольким применить 250 000 рублей, а по другим уменьшить налоговую базу на расходы по приобретению. И так далее по аналогии.