Коды расходов справке 2 ндфл
Когда выдается справка 2-НДФЛ
Справка по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) необходима для отражения доходов, получаемых сотрудником за год. Работодатель обязан оформить ее:
- по требованию работника, поставив печать (при наличии) и подпись руководителя (п. 3 ст. 230 НК РФ);
- в ФНС по итогам года на каждого сотрудника.
Справка состоит из пяти разделов, содержащих информацию о налоговом агенте — работодателе, физическом лице — получателе, разбивку доходов по виду и периоду получения, применяемые налоговые вычеты и суммы, облагаемые налогом. Каждый вид дохода имеет 4-значный код, например, кодом 2000 обозначается заработная плата, 2012 — отпускные и т. д. Однако код командировочных в справке 2-НДФЛ не утвержден отдельно, т. к. командировочные в пределах лимитов, установленных налоговым законодательством, не облагаются НДФЛ.
Код командировочных в справке 2-НДФЛ
Работодатель не ограничен в размере командировочных и может устанавливать любые суммы для своих работников, что должно быть закреплено нормативными документами компании. Но следует учитывать, что на территории России Налоговым кодексом установлены минимальные суммы, не облагаемые налогом, а их превышение необходимо указать в справке 2-НДФЛ.
Так, за пребывание в командировке на территории России размер суточных, не облагаемых налогом, не должен превышать 700 руб., а за пределами страны сумма возрастает до 2500 руб. Данные лимиты указаны в п. 3 ст. 217 НК РФ. Командировочные сверх вышеуказанных норм признаются доходом налогоплательщика, и их нужно зафиксировать в справке под кодом 4800 (прочие доходы).
Перечень действующих кодов доходов можно найти в приложении № 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820, вступившему в силу с 1 января 2018 года.
Код 4800 применяется также для отражения иных доходов, не утвержденных вышеприведенным приказом, например доплаты к пособию до среднего заработка за счет средств работодателя (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть код 4800 является универсальным и применяется для всех доходов, которым не присвоена собственная кодировка.
Рассмотрим пример, когда возникает необходимость внесения кода дохода командировки в справку 2-НДФЛ.
В компании «Альянс» установлен лимит суточных в размере 1000 руб. Сотрудник Федоров Т. Ю. направляется в командировку на личном автотранспорте на территории страны сроком на 3 рабочих дня. В подотчет Федоров Т. Ю. получил 3000 руб.
Сумма превышения налогооблагаемого минимума в данном примере будет равна 900 руб.: (1000 - 700) × 3 суток. Эта сумма признается доходом, полученным сотрудником.
Таким образом, сумма, которую необходимо указать в справке 2-НДФЛ под кодом 4800 (прочие доходы), составит 900 руб.
Необходимость внесения командировочных в справку 2-НДФЛ возникает только в случае превышения лимитов, установленных НК РФ. При этом такие доходы отражаются в справке под кодом 4800 «Прочие доходы», так как собственного кода не имеют.
Оформление налоговой отчетности - это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.
Что представляет собой кодировка доходов
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы - в том числе, . Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.
В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:
Краткие сведения |
||
Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды |
||
Страховые выплаты (в том числе выкупного характера) |
||
Выплаты от имущества, сданного в аренду |
||
Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг |
||
Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные |
||
Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект |
||
Пособия по временной недееспособности (больничные) |
||
Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей |
||
Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде) |
||
Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода) |
||
Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов |
||
Прибыль, полученная с дивидендов |
||
Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов |
||
Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп |
Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.
Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ - более подробную, чем дана в таблице выше.
2301 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.
1010 - код дивидендов в справке 2-НДФЛ
Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога - 13%.
2610 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код отражает материальную выгоду - объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:
- Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или ;
- Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
- Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов - так называемых финансовых инструментов.
2000 и 2002 - коды дохода в справке 2-НДФЛ
Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян - выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.
Во время заполнения декларации 2 НДФЛ бухгалтеру не понятно, как отражать командировочные и суточные расходы, и какой при этом шифр указывать. Это серьезный вопрос и требует детального подхода. Справка 2 НДФЛ относится к налоговой отчетности, и любая погрешность чревата наказаниями, как исполнителя, так и организации в целом. В отчете с признаком 1 отражают прибыль, которая подлежит налогообложению, с признаком 2 – если НДФЛ невозможно удержать. Рассмотрим особенности заполнения справки для командировочных и суточных расходов.
При начислении командировочных и заполнении справки 2 есть несколько особенностей:
- Обязательным условием во время командировки работника является сохранение среднего заработка согласно трудовому договору и штатному расписанию. Эта сумма отражена в справке под шифром 2000;
- на время командировки сотруднику выплачиваются суточные сверх норм, утвержденных законодательно. Эти суммы указываются под кодом дохода командировочных 4800;
- суточные в установленной норме не подлежат обложению НДФЛ, поэтому отражать их в декларации 2 НДФЛ не нужно.
В настоящее время утвержден следующий лимит:
в пределах РФ – 700 рублей;
за пределами РФ – 2 500 рублей.
Если финансовое положение организации позволяет, и это прописано в коллективном договоре, предприятие возмещает работникам суточные в большем размере, разница признается доходом и облагается налогом. Вот ее и нужно будет показать в справке.
Чтобы рассчитать НДФЛ и определить код дохода по командировочным расходам в справке 2 НДФЛ, необходимо на протяжении отчетного периода правильно относить все начисления согласно применяемым шифрам, тогда во время заполнения отчета трудностей не возникнет.
В третьей части отражают доходы подлежащие налогообложению, кроме командировочных, утвержденные законодательно. Например, суточные согласно законодательному регламенту составляют 700 рублей. Коллективным договором определено возмещение сверх суточных нормативов в размере 1 100 рублей за каждый день.
В справку 2 НДФЛ попадет 400 рублей:
- По коду 4800 – указывают сумму дохода 400 рублей за каждый день нахождения в командировке;
- НДФЛ с суточных рассчитывают аналогично любому доходу = 400 Х 13%;
- кроме того, насчитывают работнику заработок за этот период согласно статье 167 ТК, исчисляют и удерживают налог. Сумму отражают в третьей части справки по коду 2000. Расчет выполняется исходя из среднего месячного заработка.
По этому коду учитывают иные доходы, для которых не установлен персональный шифр.
К ним относятся:
- Суточные расходы командированному, оформленному по договору подряда или трудовому контракту, выплаченные сверх утвержденного лимита;
- доплаты за счет собственных средств предприятия, которые произведены по больничным листам и пособиям по беременности и родам. Важно помнить, что не подлежит обложению НДФЛ пособие по беременности и родам, а также суммы, выплачиваемые по уходу за малышом в возрасте до полутора лет, в декларации они не показываются.
Поэтому, перед тем как отправлять отчетность в фонды, нужно внимательно просмотреть суммы, попадающие под шифр 4800, их налоговая инспекция проверяет в первую очередь.
Дата получения суточных
Днем получения суточных, выплаченных сверх норм и утвержденных на законодательном уровне, считается последнее число месяца подписания авансового отчета. Курс пересчета валюты также принимается именно на эту дату. Подоходный налог с такой прибыли удерживают в ближайшую выплату, например, в день получения заработка. А вот передать его в казну нужно в следующее рабочее число.
Заключение
По возвращении из служебной командировки сотрудник отчитывается перед работодателем о понесенных расходах в течение трех дней. Для этого составляется авансовый отчет с расшифровкой затрат, а также заполняется окончательный расчет с учетом предварительных платежей. Подтверждать суточные выплаты работник не должен, для этого существует утвержденный приказ и отметки в командировочном удостоверении.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 - это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
Код дохода 2003 - премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 - отпускные.
Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 - это вознаграждение членам совета директоров.
Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
Код дохода 2013 - компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
Код дохода 2014 - выходное пособие.
Код дохода 2611 - прощенный долг, списанный с баланса.
Код дохода 3021 - проценты с облигаций российских компаний.
Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 - “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .
Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .
Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .
О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.
Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ – это отражение дивидендов. Процесс заполнения справки 2 НДФЛ имеет массу особенностей. Существуют четко определенные требования, которые касаются самой формы и содержания. Справка изначально выступает весьма важным документом формирующим отчетность по отчислениям с доходов физических лиц. Такие документы сдает каждый налоговый агент на всех своих сотрудников. Документ формируется исключительно за четко определенный период времени – отчетный период. Хотелось бы отметить, что справка данного формата выдается на руки сотрудникам по их индивидуальному требованию. В данном случае, требование отражается в специализированном заявлении свободной формы. В заявлении нужно указать, за какой именно период времени вы хотите получить справку. Если такие данные не указываются, работодатель выдает справку за последний отчетный период времени.
Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ
Нужно отметить, что все доходы физических лиц облагаются налогом НДФЛ. Стандартный налог составляет 13%, если же речь идет о дивидендах, то в данном случае процентная ставка будет 9%.Справка составляется по четко определенным правилам, и соответственно, заполнять ее должны сотрудники организации, которая обеспечивает начисление доходов. Чтобы произвести процесс заполнения справки, обязательно нужно использовать специализированные справочники с кодами документов, кодами регионов, вычетов и доходов.
Благодаря применению таких справочников, формируется четкий документ, который можно составлять в процессе применения специализированной программы.
Все официальные доходы физического лица в обязательном порядке облагаются налогами, именно по этой причине, в справке отображаются все данные, которые касаются начислений сотрудникам.
Особенности оформления справки 2 НДФЛ
- Самое важное значение имеет графа с доходами и отчислениями. Чтобы исключить бумажную волокиту, можно использовать специализированные программы, которые позволяют производить расчет в автоматическом режиме. Таким образом, вы вводите суммы доходов, после чего, указываете процентную ставку по налогу и производится автоматический расчет исчисляемого налога;
- В справке нужно детально указать информацию о налогах. В обязательном порядке указывается сумма исчисленного налога, сумма налога, который был удержан с заработной платы сотрудника, а также та сумма налога, которая была перечислена в специализированные инстанции;
- Справка обязательно должна иметь признак 1 или же 2;
- Особенности заполнения справки формируются на основании признаков;
- Все доходы указываются в виде кодов. Помните о том, что если заработная плата не облагается налогом, то вам нужно указывать специализированные коды, чтобы программа автоматически не насчитала сумму отчислений;
- Налоговые вычеты также указываются в данной справке, так в виде кодов.
Код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ отражается по-разному. То есть, существует четко определенные правила, которые определяют, что со всех доходов физических лиц...
Код дохода 1011 в справке 2 НДФЛ представляет собой информацию по процентам, которые также могут считаться доходом физического лица. Сразу же нужно отметить, что все доходы гражд123
Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ – 2012. Справка является неотъемлемым элементом отчетности по полученным доходам. Со всех доходов физического лица в обязательном порядке...
Код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ в обязательном порядке указывается в том случае, если работник получает определенные доходы, по недвижимости, представленной в аренду. В...