Главная Бизнес-идеи Какой процент ндс в году. Порядок уплаты ндс

Какой процент ндс в году. Порядок уплаты ндс

В настоящее время в России применяются три ставки НДС – 0%, 10% и 18% – своя ставка НДС для разных товаров и групп товаров. Бывают еще расчетные ставки, они применяются, чтобы определить сумму налога расчетным путем. НДС 2016 сколько и по каким ставкам облагается в 2016 году, рассмотрим в нашем материале.

НДС в 2016 году, как и другие налоги, выполняет две функции - фискальную, связанную с пополнением бюджета и регулирующую. Касаемо второй функции, налоговым кодексом предусмотрены три разные ставки: 0%, 10% и 18%. Первыми двумя (пониженными) облагаются некоторые продукты питания, детские товары, медицинские и другие из числа так называемых товаров первой необходимости. Читайте также: Налоговая декларация ИП на УСН в 2016 году

В этом и заключается регулирующая функция НДС, поскольку при обычной ставке в 18% указанные товары стоили бы дороже. Кроме того, на «нулевую» ставку могут перейти предприятия и ИП, обороты которых не велики, это своего рода стимулирование предпринимательства.

НДС в России по ставке 0%.

При продаже следующих товаров и услуг:

Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.

НДС в России 2016 года: размер ставки 10%.

По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров:

Мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу.
Молоко и молочные продукты.
Яйца.
Растительное масло, маргарин, жиры.
Сахар, соль.
Зерна, мука, хлеб, макароны.
Живая рыба, кроме некоторых ценных пород. Рыбные и морепродукты.
Овощи.
Детское питание.

Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров:

Трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки.
Одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха).
Обувь, кроме спортивной.
Подгузники.
Кровати, матрацы.
Коляски.
Игрушки.
Школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,

Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%:

Периодика: журналы, газеты, кроме рекламных и эротических.
Книги по темам образования, науки и культуры, также кроме рекламы и эротики.
Медицинские изделия, кроме тех, которые освобождены вообще от налогообложения - жизненно важные.
Лекарственные средства, которые изготавливают в аптеках.
Лекарственные вещества, которые используются для клинических исследований лекарственных препаратов.
Племенной скот: крупнорогатый, свиньи, овцы, козы, лошади, бараны и др.
Перевозка пассажиров и грузов самолетами внутри страны.

Размер НДС в России 2016 года 18%.

Последняя ставка НДС - 18% - общая, ею облагается реализация всего остального, что не облагается другими ставками, в том числе, строительство для собственных нужд или передача товаров также для собственных нужд.

Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов

В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:

Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
При передаче имущественных прав.
Когда налог платит налоговый агент.
При продаже сельскохозяйственной продукции.

Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118 .

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.

Примеры расчета НДС

Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.

4545,45 рублей - это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.

45454,55 - это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 - 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.

Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 18/118:

132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 - это сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 112354,61 - сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 .

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

НДС - один из немногих налогов, при расчете которого в разных ситуациях применяются разные ставки. Поскольку от величины ставки зависит размер НДС, который нужно уплатить в бюджет, возникает вопрос: НДС - это сколько процентов?

Налоговые ставки НДС

В 2018 году реализация товаров (работ, услуг) может по ставке 0%, 10% и 18% (ст. 164 НК РФ). И в зависимости от того, что конкретно реализуется, применяется тот или иной НДС-процент.

С 01.01.2019 вместо ставки НДС 18% . Новая ставка будет действовать в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 1 января 2019 года (Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-11/65700).

НДС 0%

Наиболее распространенной ситуацией применения нулевой ставки НДС является (п. 1 ст. 164 НК РФ). Стоит отметить, что нулевая ставка НДС при экспорте действует только при условии подачи в ИФНС пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ).

Также ставка НДС 0% применяется, например, при оказании услуг по международной перевозке товаров/пассажиров/багажа.

Кроме того, нулевая ставка НДС применяется при ведении достаточно специфических видов деятельности. К примеру, при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.

НДС 10%

При реализации определенных детских и продовольственных товаров (в частности, детской обуви, хлеба, молока) (п. 2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Перечень таких товаров устанавливается Правительством.

Кроме того, НДС по 10% облагаются лекарства и медицинские препараты, реализация которых не освобождена от обложения НДС.

Здесь стоит отметить, что если код вида продукции в соответствии с ОКП и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности отсутствует в специальных Правительственных перечнях (Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 , Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 , Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41), то реализация таких товаров не может облагаться НДС по ставке 10%.

НДС 18% (20%)

Если же к реализуемым товарам (работам, услугам) не применяется ни нулевая ставка НДС, ни 10%-ная ставка, тогда такая реализация облагается НДС по ставке 18%, а с 01.01.2019 - по ставке НДС 20%.

НДС: сколько процентов составит налог при импорте товаров

По общему правилу применяется такая же ставка НДС, какая применялась бы к реализации товаров внутри страны. Например, если в РФ ввозятся товары, внутренняя реализация которых облагается НДС по ставке 10%, то и импортный НДС будет рассчитываться по этой же ставке.

Расчетная ставка НДС

Помимо обычных ставок НДС (0%, 10%, 18%, 20%) существуют расчетные ставки налога - 10/110, 18/118 и 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Такие ставки применяются, если нужно . Т.е. расчетная ставка позволяет определить, сколько НДС «сидит» внутри суммы, включающей в себя налог. Это необходимо, например, при получении продавцом предоплаты в счет предстоящей поставки товаров.

НДС в качестве плательщиков охватывает широкий круг лиц. Являясь федеральным налогом, обеспечивает существенную часть всех бюджетных поступлений. Ставки по налогу в 2016 году останутся на прежнем уровне. Это 18 % как основная ставка налога, 10 % для некоторых товаров, перечень которых приведен в налоговом кодексе, а также 0 % при перемещении товаров через границу.

Освобождение от уплаты налога

НДС уплачивают все организации и ИП за рядом некоторых исключений. Применение таких режимов налогообложения как УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система, не предусматривает необходимость в уплате НДС. Также можно получить освобождение от обязанности уплаты налога. Начисление НДС не производится, если выручка за предыдущие 3 месяца не превысила значение 2 000 000 рублей без учета налогов. Это правило не затрагивает предпринимателей, ведущих торговлю подакцизными товарами. Но при наличии у них и реализации прочей продукции субъекты хозяйственной деятельности вправе претендовать на освобождение от налога в этой части, ведя при этом раздельный учет.

Получив освобождение от уплаты налога, субъектам предпринимательской деятельности также нет и необходимости предоставлять налоговые декларации.

Но даже при наличии вышеперечисленных условий необходимо начислять НДС при пересечении товара через границу.

Ставки налога

Общая ставка НДС равна 18 %, если иное не предусмотрена налоговым кодексом РФ. Ставка 10 % используется для некоторой группы продовольственных и детских товаров, печатных изданий, некоторых медицинских изделий отечественного и зарубежного производства, а также для использования воздушных перевозок внутри страны. Ставкой 0% облагаются товары при пересечении границы, а также продукция и услуги, перечисленные в ст. 164 НК РФ.

Некоторые операции не облагаются НДС. К ним относятся реализация участков земли, передача имущественных прав и прочие, перечисленные в п. 2, ст. 146 НК РФ.

Налоговый период и порядок перечисления

Налоговым периодом по налогу признан квартал. Однако уплата НДС производится ежемесячно, так как существует рассрочка по налогу с правом перечисления платежей равными долями в течение 3-х месяцев после отчетного периода не позднее 25 числа.

Что же касается уплаты НДС при импортных операциях по товарам, то в этом случае действует особый порядок. Перечислять платежи и подавать декларацию по косвенным налогам необходимо до 20 числа за предыдущий период, равный 1 месяцу.

Расчет НДС

Сумма НДС к уплате рассчитывается как разность между исходящим налогом, предъявленным покупателям, и входящим, полученным от поставщиков, с учетом восстановленного в налоговом периоде НДС. Расчет производится поквартально. Суммы налога, уплаченные за этот период по импортному НДС (при наличии) могут применяться в качестве вычета.

Ежемесячный размер НДС по импортным товарам рассчитывается как сумма таможенной стоимости товаров, пошлин и акциз, умноженная на ставку НДС. Ставку в данном случае (10 % или 18 %) налогоплательщики определяют сами, в зависимости от товара.

Изменения по налогообложению НДС в 2016 году

В использовании НДС в 2016 году произошли небольшие изменения. Новшеством можно назвать исключение его из налогооблагаемых доходов предприятий и ИП, использующих УСН и ЕНВД и ЕСХН, при условии, что они выставляли своим контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Таким образом исключается возможность двойного налогообложения.

Отчетность по НДС

С 2015 года действует особый порядок по сдаче отчетности в налоговые органы по НДС. Остается в силе обязанность передачи декларации через ТКС. Предоставление отчетности в бумажном виде более не допускается, так как она в таком случае считается несданной. А это влечет за собой налоговую и административную ответственность.

В связи с тем, что теперь в декларации при ее подаче отражаются данные из книг покупок и продаж, следует продолжать уделять повышенное внимание наличию подтверждающих документов(счетам-фактурам) и их верному заполнению. В противном случае инспекция оставляет за собой право для доначисления налоговых сумм в ходе камеральной проверки, осуществление которой доступно сразу после сдачи отчетности.

ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ОНЛАЙН
Удобный сервис по заполнению налоговых деклараций

Читайте в отдельных материалах.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

А вот все другие уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики - тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

Реквизиты для уплаты НДС

В какой бюджет платится НДС? Полностью в федеральный. Чтобы НДС поступил по назначению (на нужный счет), необходимо правильно заполнить на уплату НДС. Указываемый в нем КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций налог был начислен, а код статуса плательщика - от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Сроки сдачи НДС-декларации

Сдать НДС-декларацию (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) в свою ИФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (