Какие изменения претерпел ндфл за последние годы. Что и когда использовать

Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2016 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.

КБК НДФЛ на 2017 год можно представить следующей таблицей:

Прежде чем заплатить, нужно понять, как рассчитать подоходный налог. Давайте рассмотрим ситуацию на следующем примере из практики:

– обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда. Для расчета используется следующая формула:

Подоходный налог = База * Ставка / 100

Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:

• 13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
• 35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
• 30% − столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
• 15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
• 9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.

К примеру, Светлана Васильева в 2016 году получила заработную плату в размере 1 250 845 руб. (сумма указана полная, до удержания налога), превышение по процентам с размещенного займа в размере 170 000 руб. и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 руб. (сумма указана до налогообложения дохода).

Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:

• 13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
• 35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
• 9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.

Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2016 г. составит 267 110 руб.

Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2017 году.

КБК НДФЛ 2017

Если внимательно ознакомиться с редакциями законов, то получается, что КБК НДФЛ 2017 за сотрудников остались прежними. Обычно по окончании налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как уплата НДФЛ КБК 2016 будут выглядеть в новом году. Последний документ по данному вопросу датирован 01.07.13 г. и имеет № 65н. Он актуален и сейчас, значит, новые КБК НДФЛ на 2017 год не установлены и можно отправлять налоги со старыми реквизитами и это не будет нарушением. Посмотрите в таблице ниже, какой ставить КБК НДФЛ за работников 2016:

Давайте ниже рассмотрим различные ситуации, когда налоги перечисляет ИП, ООО, к тому же нужно уплатить пени и сделать платежи с доходов, облагаемых по разным ставкам.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников ООО

Код, который нужно указать в платежке при перечислении НДФЛ за сотрудников, не изменился, причем, он един для АО и ООО в 2016-2017 гг. и имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110. Кстати, перечисление НДФЛ в 2016 году КБК выполняется по правилам, действующим и в 2015 году. Платежное поручение будет выглядеть так:

По такой форме нужно будет заплатить налог за сотрудников с зарплаты марта 2017 г.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников для ИП

Следует отличать код для перечисления налога за самого предпринимателя и КБК НДФЛ 2016 за физических лиц, которые являются его наемными работниками. В первом случае, нужно ставить КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 – это для ИП, которые платят налог со своей деятельности, во втором, код будет аналогичен КБК НДФЛ налоговый агент 2016.

КБК пени по НДФЛ 2017

Налоговые органы страны могут начислить пени, если налоговый агент своевременно не перечислил налоги с доходов своих сотрудников. Кстати, не всегда пени взыскиваются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.

Уточнять КБК пени НДФЛ необходимо, если у вас действительно оказался долг по КБК для уплаты НДФЛ за 2016 год. В этом случае его нужно будет погасить как можно быстрее и уплатить пени, начисленные ведомством.

Если же вы оплатили НДФЛ, но отправили его по верному КБК для перечисления НДФЛ в 2016, но все в головной офис, это не должно являться поводом для начисления вам штрафных санкций, ведь нарушение коснулось порядка уплата, за что нет пеней.

Такая позиция отражена и в регламентированных актах. К примеру, она раскрыта в письме БС-4-44/5717» ФНС от 07.04.15 г. и подтверждена судебной практикой в постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ от 24.03.09 г.

Если с вас сняли деньги по код КБК НДФЛ 2016 с назначением платежа «Пени», и вы считаете, что это незаконно, пишите заявление на возврат. В случае отсутствия понимания со стороны территориальной ФНС, оставьте жалобу в вышестоящий орган.

Пени по НДФЛ могут начислить и на неудержанный налог. КБК подоходный налог 2017 не менялся, по этой позиции и могут недосчитаться перечислений, с которых инспектор попытается взыскать пени.

На этот случай уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЕД 4 2/13600 от 04.08.15 г., согласно которому, налоговая не вправе начислить пени на КБК для уплаты НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не мог удержать.

КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ

Давайте отдельно рассмотрим правила исчисления и уплаты подоходного налога с дивидендов и особенности процедур для резидентов и нерезидентов страны. практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще учредителя вводят в штат и начисляют ему заработную плату, а на дивиденды не остается ни средств, ни источников. Все же, если вам предстоит такая выплата КБК НДФЛ дивиденды 2017, будьте готовы к заполнению платежного поручения. Выглядеть оно будет примерно так:

182 1 01 02010 01 1000 110 – КБК НДФЛ с дивидендов, ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов страны. По пониженной ставке заплатят налог и нерезиденты, которые пробыли на территории России свыше 183 дней, имея при этом вид на жительство.

КБК НДФЛ с материальной выгоды 2016

Для начала следует разобраться, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть облагаемый доход в виде материальной выгоды. Для этого потребуется внимательно изучить текущее налоговое законодательство. Уже известны основные случаи, когда у сотрудника появляется КБК НДФЛ в 2017г по материальной выгоде:

• Налогоплательщик в текущем налоговом периоде сумел сэкономить на процентах при использовании им кредитных средств

Данное превышение фиксируется с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки в сравнении с утвержденными текущим договор процентами налогоплательщика

• Налогоплательщик получил материальную выгоду при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами

Здесь исчисляется размер превышения цены ценной бумаги над величиной реальных расходов данного налогоплательщика

• Налогоплательщик обогатился при проведении закупок посредствам операций между взаимозависимыми лицами

В качестве эталона для сравнения применяется цена аналога, который реализуется на реальном рынке

Выгоды для обложения не возникнет в следующих случаях:

• выгода есть, но сформировалась она вследствие действия особого льготного периода использования кредитной карты
• выгода есть, но она обусловлена экономией на процентах по заемных средствам, которые налогоплательщик привлек для приобретения или возведения жилья

Налогоплательщик может быть освобожден от обложения материальной выгоды подоходным налогом, если ему предписан на основании норм статьи 220 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Из этого материала вы узнаете, как реквизиты налоговой инспекции и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников указать в платежке. Данные ИФНС зависят от того, если у компании обособленные подразделения.

Как указать реквизиты ИФНС, перечисляя НДФЛ 2017 за сотрудников

Как указать реквизиты налоговой инспекции, зависит от того, если ли у компании обособленное подразделение. Если нет, проставьте реквизиты ИФНС, в которой организация состоит на налоговом учете. Туда же платят НДФЛ с зарплаты дистанционных сотрудников. Если есть, за сотрудников обособленного подразделения НДФЛ платят в налоговую подразделения, а за сотрудников головного офиса - в ИФНС по местонахождению компании. Основание - пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

У компании договоры с надомниками? Тогда в ИФНС по местонахождению рабочего места надомника выясните, регистрировать ли там обособленное подразделение. Если инспекторы решат, что не нужно, платите НДФЛ в налоговую головного офиса.

Допустим, работник числится в головном офисе, а в обособленном подразделении он совместитель. Тогда делите его НДФЛ и перечисляйте сразу в две инспекции. А если человек переходил из одного обособленного подразделения в другое, платите НДФЛ в налоговую каждого из них. Сумма НДФЛ, которая поступит в конкретную ИФНС, зависит от зарплаты, полученной в каждом подразделении.

Пример

В сентябре кладовщик Беспалов работал в трех подразделениях ООО «Альфа»:
– со 2 по 10 сентября – в головном отделении организации;
– с 11 по 20 сентября – в обособленном подразделении, расположенном в г. Балашихе Московской области;
– с 23 по 30 сентября – в обособленном подразделении, расположенном в г. Покрове Владимирской области (предприятие «Альфа-1»).

Должностной оклад Беспалова – 30 000 руб. Ему положен стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Зарплату начисляет бухгалтерия головного отделения «Альфы». Сумма НДФЛ с зарплаты Беспалова за сентябрь составила 3718 руб. ((30 000 руб. – 1400 руб.) × 13%). Чтобы правильно перечислить налог по местонахождению каждого подразделения организации, бухгалтер «Альфы» распределил сумму НДФЛ пропорционально зарплате, начисленной Беспалову за фактически отработанное время в каждом подразделении.

В сентябре 21 рабочий день. Суммы НДФЛ, которые «Альфа» должна перечислить в бюджеты по местонахождению своих подразделений, составляют:
– головное отделение (Москва) – 1239 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 7 дн.);
– подразделение в г. Балашихе – 1416 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 8 дн.);
– подразделение в г. Покрове (предприятие «Альфа-1») – 1062 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 6 дн.).

Головное отделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России № 43 по г. Москве. ИНН организации – 7743123456, КПП – 774301001. ОКТМО для уплаты налогов – 45338000.

В г. Покрове подразделение (предприятие «Альфа-1») зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 11 по Владимирской области. По месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 332101001. ОКТМО для уплаты налогов – 17646120. Подразделение выделено на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и полномочия на перечисление налогов от головного отделения.

В г. Балашихе по месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 500101108. ОКТМО для уплаты налогов – 46704000. У подразделения нет отдельного расчетного счета и полномочий на уплату налогов от головного отделения. Следовательно, НДФЛ за сотрудников, работающих в этом подразделении, перечисляет головное отделение, указывая в качестве получателя ИФНС России по г. Балашихе.

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указываются следующие реквизиты плательщиков и получателей:

Плательщик

Реквизиты плательщика

Реквизиты получателя

Важно!
Если обособленные подразделения - на территории одного муниципального образования, но относятся к разным налоговым, можно стать на налоговый учет в одной ИФНС. И туда платить НДФЛ за все обособки этого муниципального образования. В Москве и Санкт-Петербурге на налоговый учет можно также стать по местонахождению одного из подразделений, но платить НДФЛ нужно по местонахождению каждого (будет разный ОКТМО).

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников можно узнать в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Чиновники регулярно меняют КБК (обычно с 1 января нового года). Однако КБК НДФЛ 2017 за сотрудников останется прежним -182 1 01 02010 01 1000 110. Коды НДФЛ для всех ситуаций смотрите в таблице (ниже)

*КБК НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента - 182 1 01 02040 01 1000 110

Платежное поручение по НДФЛ 2017 за сотрудников (образец)

Минфин утвердил новые КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников. Всего по НДФЛ установлено 4 КБК. Проверьте коды по нашей таблице, чтобы правильно заплатить налог за сотрудников. Образец платежного поручения по НДФЛ поможет проверить, верно ли вы выбрали КБК.

Чтобы перечислить деньги в бюджет в счет уплаты НДФЛ, вам потребуется оформить платежный документ, в котором необходимо заполнить ряд реквизитов. Одним из таких реквизитов является код бюджетной классификации - КБК.

Это поле под номером 104. В нашем материале мы предложим действующие коды, по которым надо перечислять НДФЛ в 2017 году.

По каким КБК уплатить НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Налоговая служба предлагает производить расчеты с помощью следующих кодов

Таблица №1. КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году.

Все КБК по НДФЛ в 2017 году

Всего по НДФЛ утверждено 4 кода КБК. Их установил Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Важно! Минфин ввел 12 новых КБК - посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

Таблица №2. КБК по НДФЛ в 2017 году.

Как узнать, попадет ли платежка по НДФЛ в нужный бюджет

Опасно! Если вы ошибетесь в КБК, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью

Чтобы платежка точно попала в лицевой счет налоговиков, проверьте:

• верно ли вы указали КБК по НДФЛ на 2017 год,
• статус плательщика,
• период и другие поля.

В этом вам поможет наша шпаргалка. В структуре кода бюджетной классификации зашифрована важная информация о платеже:

• по какому налогу следует сделать зачисление;
• в какой бюджет;
• вид платежа и т. д.

Об этом подробно написано в Указаниях Минфина России (приказ 01.07.13 № 65н). Весь код состоит из 20 разрядов (цифр), которые сгруппированы в определенной последовательности. Каждая такая группа определяет один признак, по которому деньги зачисляются в тот или иной бюджет, по конкретному налогу. Что позволяет налоговому агенту перечислять деньги на КБК по НДФЛ в 2017 году.

К примеру, цифры в коде с 4 по 6 несут информацию о платеже, о том, в счет какого налога надо производить зачисление средств. А группа разрядов с 14 по 17 – отвечают за вид платежа, налог, это, пени или проценты.

При заполнении платежки (поле 104) вам надо очень внимательно вписывать КБК по НДФЛ в 2017 году, поскольку ошибка даже в одной цифре приведет к неверному разнесению платежа в бюджете. Либо его зачисление в совершенно другой бюджет или налог, поэтому мы сделали для вас памятку, которая поможет правильно сформировать платежку.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников предназначен для правильного направления платежа в бюджет через платежное поручение. Внесение неверные сведений в графу КБК может привести к не зачислению суммы налога и образованию задолженности.

Для своевременной уплаты НДФЛ может использоваться платежное поручение банку. Это позволит без непосредственного участия плательщика списывать с его счета необходимые суммы для автоматической оплаты налога. КБК проставляется в строке 104 платежного поручения.

Код для НДФЛ различается в зависимости от категории и способа получаемого дохода. Он может определять бюджетную классификацию для налогового агента, физического лица, занимающегося предпринимательством или оказанием юридических услуг. Разновидностей номеров много, поэтому очень важно правильно вписать в это поле нужные цифры.

Код для бюджетной классификации

Код представляет собой ряд из 20 цифр и используется для контроля всех прибылей и расходов как физических, так и юридических лиц в России.

Список КБК легко можно найти в специальных регламентах. Но, чтобы в будущем не допустить ошибок, лучше всего разобраться в структуре кода. Это позволит записывать его без помощи сторонних документов.

Структура КБК

Код для бюджетной классификации на доходы имеет следующий пат терн:

• Код руководителя статьей расходов или доходов.
• Вид прибыли.
• Программа.
• Экономическая классификация.

Значение руководителя (администратора) доходов для НДФЛ равно 182. Вид получаемой прибыли содержит:

• группу (значение 1);
• подгруппу (для уплаты налогов - 01, прибыли от деятельности ИП - 03, благотворительности - 02);
• статью (02);
• под статью (010-040);
• элемент типа бюджета.

Элемент вида бюджета

Элемент для обозначения бюджета, в который поступает платеж, имеет следующие коды:

• код 01 для бюджета Российской Федерации;
• код 02 для уплаты в бюджет области, региона, республики;
• код 03 для локального бюджета;
• код 04 для госбюджета городского округа;
• код 05 для района;
• код 06 для пенсионного фонда нашей страны;
• код 07 для страхования;
• код 08 для федеральной медицинской страховки;
• код 09 для бюджета местного фонда медицинского страхования;
• код 10 для бюджета населенного пункта.

Элементы классификации имеют две категории: подвид прибыли и статья операции (значение 110).

Подвид прибыли (знаки с 14 по 17) имеет следующие значения:

• 1000 для налогообложения;
• 2100 для оплаты пеней, процентов;
• 3000 для оплаты сумм по штрафам.

Итого, весь КБК имеет примерный вид: 182 (администратор) -1 (группа доходов) -01 (подгруппа налогов) -02 (статья прибыли) -010 (под статья доходов) -01 (элемент вида дохода - федеральный бюджет) -1000 (подвид прибыли) -110 (статья по операциям).

КБК для НДФЛ

Код для бюджетной классификации по налогу на любую прибыль физических лиц будет отличаться по группам непосредственной уплаты налогов, а также пеней или штрафов. К тому же он отличается для предпринимателей и частных юристов, налоговых агентов, не резидентов РФ и прочих юридических лиц. Стоит очень внимательно отнестись к заполнению ячейки 104 платежного поручения, чтобы потом не оказаться в должниках у инспекции ФНС.

КБК по НДФЛ для налоговых агентов (кроме доходов юристов, нотариусов и оказывающих такие услуги лиц, доходов с продажи личного имущества) (подстатья доходов 010) - 182-1-01-02-010-01-1000-110. Для оплаты пеней налогообложения - 182-1-01-02-010-01-2100-110. Штрафов - 182-1-01-02-010-01-3000-110. Направление на этот код обычно пишется, если вы оплачиваете налог за сотрудников своей фирмы.

КБК по НДФЛ для юристов, ИП (подстатья доходов 020) - 182-1-01-02-020-01-1000-110. Пени - 182-1-01-02-020-01-2100-110. Штрафы для этой категории доходов - 182-1-01-02-020-01-3000-110. Этот видКБК чаще всего используется индивидуальными предпринимателями.

КБК НДФЛ для лиц, которые не зарегистрированы налоговыми агентами, продают собственное имущество, резиденты РФ, которые получают прибыль вне страны, налоги с выигрышей, уплачиваемые организатором, на доходы с вознаграждений, наследникам авторов материального и нематериального искусства, науки (под статья доходов 030) - 182-1-01-02-030-01-1000-110. КБК для пеней - 182-1-01-02-030-01-2100-110. Уплата штрафов по этому виду прибыли - 182-1-01-02-030-01-3000-110. Это общий КБК для физических лиц, не зарегистрированных как ИП. Его пишут для уплаты налогов с непостоянного дохода.

КБК для налога в виде авансов на прибыль, заработанную не резидентом Российской Федерации (под статья прибыли номер 040) - 182-1-01-02-040-01-1000-110. Выплаты по пеням не резидентам России - 182-1-01-02-040-01-2100-110. КБК для уплаты штрафных сумм - 182-1-01-02-040-01-3000-110.

Как видно, не стоит большого труда запомнить основные элементы и значения кода и чередовать их для различных юридических лиц и категорий прибыли.

КБК для акционеров

КБК по налогу для держателей акций и лиц, получающих дивиденды, зависит от типа налогоплательщика.

• для лиц, выступающих как налоговый агент по каким-либо операциям - 182-1-01-02-010-01-1000-110;
• для физического лица, владеющего акциями, - 182-1-01-02-030-01-1000-110.

КБК в этом году

Код не претерпел никаких изменений за последний год. Поэтому значения прошлого 2015 и конца 2014 года (после 16 декабря 2014) также актуальны, как и нынешние. Нововведения коснулись только самого НДФЛ, его оплаты и новой формы.

Напомним, то теперь оплатить НДФЛ по работникам необходимо до следующих суток после выплаты зарплаты (включительно). Это не касается только ухода на больничный, в декрет или отпуск. Оплата налога по этим суммам может проводиться в течение всего месяца.

Минфин утвердил ряд новых кодов бюджетной классификации. Из статьи вы узнаете: поменялся ли КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников, где в платежке указать КБК и какой код записать, чтобы налог попал в бюджет.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Ежегодно Минфин вносит изменения в порядок применения кодов бюджетной классификации, 2017 год не стал исключением. Однако поправки не затронули НДФЛ. Это значит, что необходимо использовать прежние КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников.

Например, при уплате налога с зарплаты или отпускных в платежном поручении надо проставлять такой КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Таблица. КБК по НДФЛ на 2017 год за сотрудников

Определить верный КБК по всем налогам, поможет наш специальный сервис «Генератор КБК». Оформите подписку на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.

Где КБК проставлять в платежном поручении

Чтобы налог попал в нужный бюджет, необходимо указать правильный КБК в поле 104.

В поле 106 «Основание платежа» следует поставить ТП, а в полях 108 и 109 - ноль. Поле 110 «Тип платежа» можно не заполнять.

А вот в поле 107 необходимо вписать месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.02.2017. Либо конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить налог в бюджет. Пример заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году мы привели в статье >>> .

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы - (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).