Главная Бухгалтерия и кадры Что такое терапия по инкассо. Расчеты по инкассо

Что такое терапия по инкассо. Расчеты по инкассо

С зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя , чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Недостатки инкассовой формы расчетов

Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам .

На данный момент правила претерпели изменения: Международные правила по инкассо (редакция 1995 года)

См. также

Торговое финансирование

Wikimedia Foundation . 2010 .

Инкассо - это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счёт получателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

При этом банковская организация получает за посреднические услуги оплату в виде комиссионных.

Инкассо - это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Преимущества инкассовой формы расчетов

К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.

Стороны, принимающие участие в инкассо

Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:

принципал, или доверитель - сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);

плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);

банк-ремитент - банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);

инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);

представляющий банк - инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Характерные признаки расчета по инкассо

Характерные признаки расчета по инкассо:

а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;

б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;

в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

Этапы инкассовой операции

Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения - "исходящее (экспортное) инкассо".

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк - "входящее (импортное) инкассо".

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:

Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.

После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.

Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.

После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.

Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.

Плательщик также проверяет документы и оплачивает либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации - представляющего банка.

Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.

В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).

Виды инкассо

Инкассо может быть чистым и документарным.

Если инкассируются исключительно финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо.

Для этого вида характерен большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар.

Всегда существует вероятность того, что импортер, получивший товар, откажется выполнить платеж по поручению.

Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов.

Для экспортера документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, поскольку позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.

Документарное инкассо обычно используется в торговых сделках, а чистое инкассо - при выполнении работ и оказании услуг.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Инкассо: подробности для бухгалтера

Инкассо – это поручение лица, имеющего права требовать осуществление платежа своему банку получить от лица, обязанного осуществить платеж или акцепт переводного векселя, определенную денежную сумму или акцепт векселя либо подтверждение того, что через определенный срок эта сумма будет выплачена или вексель акцептован.

Участниками инкассовой сделки являются:доверитель (принципал, экспортер) – лицо, которое дает поручение по инкассо своему банку; банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассо; инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующим в операции по инкассо; представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление документов плательщику; плательщик – лицо, которое должно совершить платеж или акцептовать переводной вексель против представленных документов. Как правило, плательщиком является покупатель.

После заключения контракта экспортер отгружает товар в соотв. с условиями контракта. Получив от трансп. организации трансп. Докум. , экспортер готовит комплект документов и представляет их своему банку-ремитенту при инкассовом поручении. Банк-ремитент проверяет документы по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в поручении, и Унифицированными правилами. Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку. В инкассовом поручении банк-ремитент указывает инструкции по переводу средств, полученных от плательщика.Инкассирующий банк, получив инкассовое поручение и документы, передает их плательщикудля проверки с целью получения от него платежа или акцепта векселя.Инкассовое поручение может предусматривать разные инструкции по передаче документов плательщику:выдать документы против платежа;выдать документы против акцепта;выдать документы без оплаты. Если инструкциями предусмотрена выдача документов против платежа, представляющий банк направляет плательщику извещение о получении инкассового поручения с комплектом документов с просьбой оплатить документы. После получения платежа банк передает документы плательщику по почте или телеграфу. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку на счет доверителя. В случае выдачи документов против акцепта имеет место аналогичная ситуация. Если документы выдаются без оплаты (т.е. отсрочка платежа), то, как правило, берется письменное обязательство плательщика совершить платеж в установленный срок.

Основными видами инкассо являются:

а) чистое инкассо – инкассо финансовых документов (чеки, векселя, платежные расписки и др.);

б) документарное инкассо – инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами. К коммерческим документам относятся счета – фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные и другие документы.

Важнейшим элементом инкассо является инкассовое поручение, которое в совокупности с выставляемыми на инкассо финансовыми либо коммерческими документами служит доказательством полномочий банка на осуществление данной операции Они указывают, каким образом банки должны совершать действия по исполнению инкассового поручения. От полноты инкассовых инструкций во многом зависит быстрота и правильность их исполнения.

Расчеты по инкассо между организациями относятся к наиболее распространенным способам безналичных расчетов между двумя экономическими субъектами. Особенность его состоит в том, что инициатором поручения банку на списание средств со счета является не плательщик, а продавец товаров, продукции, работ или услуг. Рассмотрим основные особенности, этапы и преимущества расчетов инкассовыми распоряжениями.

Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями?

Расчеты инкассо, как одна из безналичных форм, имеет ряд характерных особенностей:

Инициатором таких расчетов всегда становится получатель платежа.
Деньги с банковского счета списываются не зависимо от того, согласен плательщик провести оплату или нет.
Издержки по расчетам инкассо несет получатель платежа.

Инкассо дает уверенность продавцу в гарантированной оплате, а покупателя избавляет от необходимости дополнительно оформлять перечисление.

Достоинства и недостатки инкассо

Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.

Плюсы	Минусы
Относительно высокая надежность для продавца в том случае, когда между ним и импортером установлены доверительные отношения, и присутствует уверенность в платежеспособности покупателя	Проведения расчета по инкассо может быть длительным. На протяжении всего времени денежные средства плательщика заморожены и не оборачиваются. Обстоятельства, сопровождающие сделку, так же могут измениться.
Простота проведения расчетов	Сохраняется определенная доля риска для получателя платежа, что по факту отгрузки на счетах покупателя может не оказаться нужной суммы
Прозрачность проведения расчетов с юридической стороны	Учитывая длительность расчетов по инкассо и возможность изменения финансового состояния покупателя за этот период времени, а также возможность импортера отказаться от сделки, платежи по инкассо не настолько привлекательны, как, например, аккредитивная форма расчетов

Виды расчетов по инкассо

Расчеты инкассо могут производиться в:

Чистом;
Документарном виде.

При чистом варианте инкассовых расчетов подразумевается применение финансовых документов: чека либо векселя. Коммерческие документы (например, счета-фактуры, накладные) при этом не используются. Такая форма применяется обычно при реализации работ либо услуг.

Этапы расчетов по инкассо

Последовательность расчетов по инкассо можно изложить следующим образом:

Этап инкассо	Содержание
1	Конечный получатель платежа, или как его еще называют – принципал, обращается в банк и готовит инкассовое поручение
2	Банк, обслуживающий продавца (ремитент), пересылает входящее инкассо в банк покупателя
3	Входящее инкассо передают покупателю
4	Покупатель разрешает (акцептирует) проведение платежа либо платеж проводится в соответствиями с правилами, установленными для инкассовой формы расчетов

На первом этапе инкассо между сторонами сделки заключается договор, в котором оговаривается форма расчета, а также банки, через которые будут производиться платежи. После этого товар представляется покупателю транспортной компанией, а документация, подтверждающая транспортные расходы, передается продавцу. Тот комплектует полный пакет документов и готовит инкассовое поручение в обслуживающий банк.

Участники инкассовых расчетов

В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:

Отличие аккредитива и инкассо

Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.

Отличия	Инкассо	Аккредитивы
Последовательность операций	В первую очередь товар отправляется получателю. После чего документы по товару и инкассовое поручение пересылаются в банк отправителя	В первую очередь выставляют аккредитив и только после этого выполняется отгрузка товара
Разрешение на оплату	Покупатель акцептует инкассовое поручение в том случае, когда качество полученных товаров соответствует указанному в договоре	Изменить либо отменить условия оплаты по аккредитиву продавец не может. Даже факт несоответствия качества товара оговоренным условиям не может отменить перечисление средств
Выдача документов, подтверждающих качество, происхождение и право собственности на товар	Документы передаются покупателю только после оплаты товара	Оплата не будет проведена до того момента, пока покупатель не получит документы, подтверждающие передачу имущества покупателю
Ответственность банка	Банк не несет ответственность за то, что сделка не состоялась	Банк несет обязательство по перечислению денег в рамках аккердитива
Возможность отозвать платеж	Платеж можно отозвать в любое время	Аккредитив, в частности безотзывной, отменить в одностороннем порядке не возможно

Инкассо как способ оплаты задолженности по налогам

Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.

Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.

В случае возражения плательщика по существу инкассового поручения банк не может остановить платеж.

Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:

Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
По решению суда.

Что такое инкассо чеков?

Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.

Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.

Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?

Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.

После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.

Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?

Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.

Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?

Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.

Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?

Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.

Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?

Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов платежных документов, указанных ранее, платежное требование должно содержать:

Условие оплаты (с акцептом или без);

Срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основному договору, но не должен быть менее пяти рабочих дней);

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основным договором документов, свидетельствующих о выполнении поставщиком условий договора;

Наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного хозяйственного договора.

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме, соответствие подписей и печати получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных требований (перечень требований по данному платежу и их основные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий

банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиями договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр требования передается для акцепта плательщику.

Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, то им в исполняющий банк представляется специальное заявление в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. В частности, это может быть несоответствие применяемой формы расчетов условиям заключенного основного договора. При полном отказе от акцепта платежные требования и заявление плательщика об отказе с соответствующими отметками исполняющего банка возвращаются в банк-эмитент для последующей передачи получателю. В случае частичного акцепта в платежном требовании обводится первоначальная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. Заявление о частичном отказе вместе с одним экземпляром платежного требования служат основанием для списания денежных средств со счета плательщика. Второй экземпляр заявления направляется в банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникающие между плательщиком и получателем разногласия разрешаются в законодательно установленном порядке.

При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществляет платеж.

Порядок документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями с предварительным акцептом плательщика приведен на рис. 7.6.

Рис. 7.6. Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика

Если поставщик представляет в банк-эмитент платежное требование, в котором указано, что оплата по нему производится без акцепта получателя, то в требовании делается указание на пункт основного договора, в котором предусмотрено следующее условие. Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик при заключении хозяйственного договора представляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях), которые имеют право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также на основании каких хозяйственных договоров может быть произведено указанное списание. В случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При безакцептном списании средств в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства последним возражения плательщика по поводу списания не принимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений, а именно:

В случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

При взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

Общая схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта приведена на рис. 7.7.

Рис. 7.7. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных поручений