Главная Франшиза магазинов Платежный ордер: бланк. Банковский ордер образец заполнения

Платежный ордер: бланк. Банковский ордер образец заполнения

Положение Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года о правилах денежных переводов говорит о том, что платежный ордер – это документ, который создает банковское учреждение для совершения частичной оплаты средств. При этом должен присутствовать частичный акцепт плательщика и отсутствие необходимого объема денежных средств на его счете. Тогда этот документ обозначают как пока невыполненное распоряжение.

Как выглядит бланк

Формирование бланка платежного ордера происходит на основе его утвержденной формы. На этом документе ставят индивидуальные отметки банковского учреждения (печать, штамп и др.). Его подписывают ответственные лица, которые осуществляют транзакции.

Обратную сторону бланка заполняют следующей информацией:

содержание ордера;
присвоенный номер совершаемой транзакции;
сумма операции;
подпись заполняющего.

Использование платежного ордера происходит также при оплате распоряжений о переводе средств, когда имеет место изменение реквизитов банковского учреждения.

Рассматриваемая форма документа обозначается кодом «0401066». Её заполнение происходит по аналогии с другими документами. Особенности будут рассмотрены нами далее.

Размеры, формат и нумерацию граф бланка платёжного ордера регламентирует упомянутое Положение № 383-П (Приложение № 8).

Разница между ордером и платежным поручением

Платежное поручение подразумевает передачу банку прав на совершение перевода со счета плательщика на иной счет. А платежный ордер – это непосредственный перевод денег, не подразумевающий заполнение клиентом поручения на совершение такой операции.

Например, это возможно при обращении в банковскую структуру судебных органов за списанием определенной суммы со счета должника в пользу какого-либо человека или организации. Владелец счета списания не будет информирован заранее о манипуляциях с его счетом, а узнает это лишь по факту исполнения платежного ордера (например, посредством смс-оповещения или при посещении банка).

Таким образом, платежный ордер и платежное поручение – это совсем разные понятия, которые могут быть исполнены вне зависимости друг от друга.

Особенности оформления платежного ордера в банке

Если оплата произведена частично, то во всех образцах ордера ставят:

реквизиты банка;
число совершения операции;
подпись ответственного лица.

Первый образец заверяет работник банковского учреждения, который контролировал исполнение платежного ордера. Непосредственно надпись «Частичная оплата» указывают вверху этого документа справа с лицевой части. А на другой стороне отмечают следующие данные:

оставшаяся сумма к оплате;
сумма внесенного платежа;
дата проведения операции;
порядковый номер документа;
подпись банковского служащего.

Если подразумевается первичная оплата по платежному ордеру, то первый образец ордера вносят в список документов учреждения за текущий день. А последний оплаченный ордер будет выступать уже приложением к выписке со счета того, кто платил.

Как только конечная частичная оплата совершена по платежному поручению, первый вариант ордера и первый образец поручения размещают в документах дня банка. Всю остальную документацию касаемо проведенных операций выдают клиенту вместе с итоговым образцом платежного ордера.

Таким образом, между платежным ордером и платежным поручением есть общий момент – оба документа выступают способом совершения операций по частичному внесению платежей. Однако, отличие в том, что платежный ордер не может быть использован в качестве полной оплаты квитанции или счета. Тогда как платежное поручение чаще всего выполняет именно эту функцию.

Во многих операциях, банковскими учреждениями, оформляются депозиты или кредиты предприятий, физических лиц. Таким документом служит банковский ордер, бланк и образец заполнения шаблона представлен ниже. Форма банковского ордера заполняется как на электронном носителе, так и бумажном виде. Назначение данного ордера от банка – выдача кредитных или накопленных средств в рублевом эквиваленте, либо другой выбранной валюте получателем.

Банковский ордер образец заполнения

Всю ответственность по оформлению документа несет банковский филиал, где был составлен банковский ордер. Все указания по правилам заполнения для письменного образца приведены в специальном приложении. Для электронного заполнения нужно придерживаться стандарта, не превышающий размер формата А4. В противном случае, используют шаблон с несколькими страницами.

Согласно своим внутренним законодательным правилам, банк устанавливает порядок, как нумеровать страницы, подписывать документацию и вносить изменения, которые касаются непосредственно к оформлению. Также самостоятельно кредитная организация может добавить вспомогательные поля и их количество.

Право подписывать банковский ордер возлагается только на те лица, которые имеют специальные полномочия со стороны предприятий. Говоря другими словами, обладают возможностью 1-й или 2-й подписи.

Кредитная организация устанавливает процедуру аутентификации и предпринимает шаги для контроля целостности ордера, выданного электронным способом. Если он представлен на бумаге, не должен превышать размер A4, с большим объемом корреспондентских счетов и суммой, используемой в многостраничной форме. В этом случае кредитная организация принимает решение о порядке формирования, подписания и нумерации страниц.

Использование банковских ордеров

Как используется банковский ордер? Ордер от банка может использоваться для платежных операций, в которых кредитная организация - плательщик взаимодействует с несколькими другими счетами в кредитных организациях. В этом случае соответствующие суммы для номера плательщика указаны в отдельных строках. Банковский перевод, отражающий сделки, совершенные на лицевом счете, прилагается к выписке со счета клиента.

Если речь идет о том, что у плательщика счета клиента нет средств или их количества недостаточно, документ, написанный на бумаге, помещается в файлы, которые не были оплачены вовремя. Затем в платежном поручении «Оплата» передается информация. Банк устанавливает процедуру перевода кредитной организации.

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Банковский ордер и платежное поручение в основном используются с той же целью, но отличаются друг от друга. Банковский ордер - это способ оплаты, который осуществляется непосредственно в банке, в котором был оформлен. Платежное поручение - это способ оплаты, который проводится в любом филиале банка.

С другой стороны, банковский ордер - это инструмент, используемый для перевода денег в определенном месте. Платежное поручение выдается банком и набирается одним филиалом банка в другом филиале того же банка.

Существует определенная сумма платежа в случае заявки. Невозможно остановить платеж по банковскому ордеру, если он был отправлен, так как всегда оплачивается для определенной цели.

Платежное поручение - это международный банковский термин, который относится к указанию банка или другого финансового учреждения от владельца банковского счета, в котором указывается, что банк производит платеж или ряд платежей третьей стороне.

Одно общепринятое определение:

… указание отправителя в принимающий банк, переданный в устной, электронной или письменной форме, для оплаты или для выплаты другому банку фиксированной или определяемой суммы денег бенефициару..

Платежные поручения - это инструменты постконтракта, которые часто используются для оплаты соглашений с агентами и обычно содержат условия для оплаты, которые должны выполняться, например, успешное выполнение требований контракта.

Платежные поручения с «условиями» не следует путать с «условными платежными поручениями». Условные платежные поручения - это предконтрактные документы, состоящие из документально оформленного соглашения между бенефициаром и плательщиком, подтверждающего способность плательщика платить, который часто выдается банку получателя, и иногда может включать в себя банковские инструкции для учреждения платежного поручения после исполнения контракта.

Платежные поручения с условиями могут быть установлены после подписания контракта и размещения аккредитива или другого финансового инструмента в банке-платеже, но никогда не исполняются до исполнения контракта из-за риска того, что договор не будет реализован.

Области применения банковских ордеров

В финансовых транзакциях ордер - это письменный заказ от первого лица, который поручает второму лицу выплатить указанному получателю определенную сумму денег в определенное время.

В государственных финансах, ордер банка является письменным распоряжением, чтобы заплатить по требованию или после даты погашения. Такие ордера выглядят как чеки, но их нельзя ложить на счет депозита до востребования. Вместо этого они могут быть привлечены к имеющимся средствам с тем, чтобы эмитент мог собирать проценты. Если ордер обусловлен наличием средств, он не является оборотным долговым инструментом, Выдаются государственными органами для выплаты заработной платы отдельным работникам, кредиторской задолженности поставщикам, местным органам власти, налогоплательщикам, получающим налоговые возмещения, получателям пособий по безработице и владельцам невостребованных денег.

Мемориальный

Мемориальный ордер – это документ, с помощью которого осуществляются транказации без использования наличных купюр.

Банковские ордера могут использоваться в качестве подсластителей компаниями, выпускающими долговые ценные бумаги или привилегированные акции для привлечения потенциальных кредиторов и инвесторов. Ордер дает его владельцу право купить определенное число акций компании по определенной цене в течение определенного отрезка времени.

Мемориальные ордера широко используются в ведении бухгалтерского учета. С их помощью проводятся расчеты по кредиторским и дебетовским операциям. Отличительная особенность данного документа в том, что в нем достоверно можно свести все необходимые счета, прописать нужные реквизиты в специально отведенном разделе (обычно в конце всех заполненных полей).

Гарантии, депонированные в банке, маршрутизируются в банк-сборщик, который обрабатывает их как элементы сбора, и вручает ордера в казначейство государственного органа для выплаты банку каждый рабочий день.

Регулярный ордер

Регулярные ордера выкупаются государственным казначеем после их выдачи. «Зарегистрированные ордера» несут проценты и не должны быть погашены казначеем до даты погашения ордера. Если они не могут быть немедленно выкуплены организацией-эмитентом, сборный банк может принять их в качестве краткосрочных долговых инструментов и взимать проценты при погашении в соответствии с предварительным соглашением с эмитентом. Банк-сборщик может отказаться принять вопрос о выдаче ордера, и в этом случае другие банки также могут отказаться принять их.

Указание Банка России от 24 декабря 2012 г. N 2945-У
"О порядке составления и применения банковского ордера"

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 декабря 2012 года N 26) устанавливает следующий порядок составления и применения банковского ордера.

1. Банковский ордер является распоряжением о переводе денежных средств и может применяться Банком России, кредитной организацией (далее при совместном упоминании - банк) в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях, если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер, а также в случаях осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер.

2. Банковский ордер составляется банком в электронном виде или на бумажном носителе.

Перечень и описание реквизитов банковского ордера приведены в приложении 1 к настоящему Указанию. Форма банковского ордера на бумажном носителе приведена в приложении 2 к настоящему Указанию. Номера реквизитов банковского ордера приведены в приложении 3 к настоящему Указанию.

Допускается включение в банковский ордер дополнительных реквизитов, не предусмотренных настоящим Указанием, перечень которых устанавливается банком.

3. Форма банковского ордера на бумажном носителе не должна превышать лист формата А4. В случае если корреспондирующие счета и суммы по счетам не могут быть размещены на одном листе формата А4, применяется многостраничная форма банковского ордера.

Порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц с указанием в банковском ордере общего количества страниц устанавливается банком.

4. Банковский ордер может быть использован при осуществлении операций, по которым один счет клиента или банка - плательщика (получателя средств) корреспондирует с несколькими счетами банка или клиентов - получателей средств (плательщиков). В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей средств) и суммы по ним указываются отдельными строками.

5. Порядок выполнения процедур приема к исполнению, исполнения, в том числе частичного исполнения, банковского ордера в электронном виде и на бумажном носителе, помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений определяется банком при осуществлении операций в валюте Российской Федерации с учетом требований Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 ("Вестник Банка России" от 28 июня 2012 года N 34), (далее - Положение Банка России N 383-П).

При частичном исполнении банковского ордера платежным ордером информация, указанная в свободных реквизитах банковского ордера, переносится в реквизит "Назначение платежа" платежного ордера в порядке, установленном банком.

7. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 11 декабря 2009 года N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 декабря 2009 года N 15812 ("Вестник Банка России" от 30 декабря 2009 года N 78).

8. До 1 апреля 2013 года в банковском ордере указываются даты, включая даты исполнения, суммы в соответствующих реквизитах в порядке, установленном банком.

Регистрационный N 27163

"Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 1
БАНКОВСКИЙ ОРДЕР: ПРОБЛЕМЫ ВНЕДРЕНИЯ В ПРАКТИКУ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
В то время когда банковско-бухгалтерская общественность в конце 2009 г. обсуждала проект указания о банковском ордере, документ незаметно исчез с сайта Банка России и появился на свет уже в качестве полноценного нормативного акта в канун Нового года, 30 декабря, в составе "Вестника Банка России" N 78 (1169). Указание ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" вступило в силу с 10 января 2010 г.
Как это все начиналось...
Вообще-то все началось еще год назад, когда Банк России выпустил Указание от 29.12.2008 N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (далее - Указание N 2161-У). Этим документом регулятор, по-видимому, намеревался упорядочить практику использования в банковском документообороте мемориального ордера, повсеместно применяемого для отражения всех внутренних операций банков, в том числе и расчетов с клиентами, счета которых открыты в самом банке.
Выход Указания N 2161-У оказался в некотором роде роковым для внутрибанковских расчетов с клиентами: в соответствии с п. 1 Указания N 2161-У не допускается использование мемориального ордера в качестве расчетного документа. А это означало, что для документального оформления таких операций, как выдача кредитов, списание комиссий за расчетно-кассовое обслуживание, начисление процентов на вклады граждан, и других расчетов с клиентами банкам пришлось бы формировать платежные поручения и платежные требования.
Само по себе это требование не стало бы катастрофой, если бы не правила оформления расчетных документов, установленные Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П). Упомянутые выше операции могут исчисляться на некоторые даты тысячами, а то и десятками тысяч даже в небольшом банке, и необходимость оформления каждого документа по каждой операции подписями первых лиц и оттиском печати на практике означала бы полный коллапс деятельности руководства банка.
С "мемориалками" все было гораздо проще: поскольку никаких официальных правил их оформления не существовало, то подписывать их могли уполномоченные лица банка, скажем начальники отделов, а отсутствие установленной формы документа позволяло формировать сводные мемориальные ордера с приложением ведомостей или реестров, где количество счетов по дебету и по кредиту ничем не ограничивалось.
Впрочем, так как Указание N 2161-У должно было вступить в силу только через год, банки особо не волновались и продолжали оформлять внутренние расчеты с клиентами мемориальными ордерами.
Однако проблема никуда не делась. И вот в начале декабря 2009 г., когда жизни мемориальному ордеру в качестве расчетного документа оставалось меньше месяца, на сайте Банка России появился проект указания "О порядке составления и применения банковского ордера" - расчетного документа, специально предназначенного для оформления внутрибанковских расчетов с клиентами.
Первое впечатление от проекта оказалось весьма позитивным: как выразился один из посетителей форума bankir.ru, "можно просто все".
На самом деле, конечно, не совсем все; вряд ли, например, с помощью банковского ордера кому-нибудь удастся стать молодым, красивым и богатым. Но кое-что из того, что раньше было нельзя, теперь действительно стало можно.
Состав и применение
Итак, банковский ордер - это расчетный документ, применяемый при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация.
Новый документ представляет собой нечто среднее между платежным поручением (требованием) и мемориальным ордером. При этом от своих предшественников он получил все их основные преимущества, оставив за бортом недостатки.
Банковский ордер является расчетным документом (в отличие от мемориального ордера).
Банковский ордер применяется по расчетам как в рублях, так и в иностранной валюте (в отличие от платежных поручений и платежных требований, применяемых только по расчетам в рублях).
Банковский ордер может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных формой 0401067 ОКУД (просто аттракцион невиданной щедрости).
Руководителю банка и главному бухгалтеру, чьи подписи имеются в карточке образцов подписей банка, нет необходимости подписывать банковский ордер. Лица, имеющие право первой и второй подписи банковского ордера, утверждаются руководителем кредитной организации (филиала).
Оттиск печати, само собой разумеется, тоже не нужен.
Банковский ордер может быть сводным, то есть отражать операции, по которым один счет корреспондирует с несколькими как по дебету, так и по кредиту. При этом соответствующие наименования и номера счетов и суммы по ним указываются отдельными строками.
Размер банковского ордера на бумажном носителе не должен превышать формат А4. Если корреспондирующие счета и суммы по ним не помещаются на одном листе, применяется многостраничная форма банковского ордера.
Банковский ордер, в отличие от мемориального, можно помещать в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок.
Допускается частичная оплата банковского ордера с помощью платежного ордера.
Указание должно было вступить в силу 1 июля 2010 г., однако предусматривалось, что кредитные организации могут его использовать и ранее, если это предусмотрено их внутренними документами.
Последнее замечание было весьма важным: любой главный бухгалтер, надо полагать, должен был сделать все от него зависящее, чтобы внедрить в своем банке расчеты банковскими ордерами как можно раньше. Желательно начиная с 1 января 2010 г., так как с этой даты вступает в действие пресловутое Указание N 2161-У, в соответствии с которым, как уже было сказано, мемориальный ордер не может использоваться в качестве расчетного документа.
Это означало, что в течение оставшихся до нового года трех недель каждый банк должен был определиться с порядком документального оформления внутрибанковских расчетов. Возможных вариантов оказалось всего три:
- использовать платежные требования и платежные поручения, выполняя все требования, предусмотренные Положением N 2-П;
- использовать мемориальные ордера, нарушая Указание N 2161-У;
- разработать и внедрить банковский ордер.
Понятно, что первые два варианта отпадали в полуфинале. Но и с третьим все оказалось не так просто. Вот минимальный перечень телодвижений, которые нужно было проделать банку для его осуществления:
- назначить лиц, имеющих право первой и второй подписи банковского ордера, с указанием их фамилий, имен, отчеств и должностей;
- установить порядок подтверждения подлинности банковского ордера, составленного в электронном виде, обеспечить контроль его целостности и подтверждения подлинности;
- установить порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц и не забыть при этом про указание общего количества страниц;
- установить порядок помещения в картотеку и оплаты банковского ордера в электронном виде в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счете клиента;
- внести соответствующие изменения в программное обеспечение;
- если в договорах с клиентами (на расчетно-кассовое обслуживание, депозитных и т.д.) имеются указания на формы расчетных документов, применяемых при зачислении и списании средств на их счета (с их счетов), то внести изменения также в формы типовых договоров, а с клиентами заключить дополнительные соглашения к действующим договорам;
- внести изменения в отдельные внутрибанковские документы, касающиеся порядка осуществления внутрибанковских расчетов с клиентами.
Существенное изменение в Указании ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" (далее - Указание N 2360-У) по сравнению с его проектом претерпел только один пункт - о дате вступления в силу. Первоначально это радостное событие планировалось на 1 июля 2010 г., но в таком случае на полгода оставались без расчетного документа все внутрибанковские расчеты с клиентами, оформлявшиеся ранее мемориальными ордерами. Такого безобразия Банк России, конечно, допустить не мог, и вот результат: с 10 января текущего года банковский ордер на законном основании может применяться кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой же кредитной организации, если она (кредитная организация) является плательщиком или получателем.
Тот факт, что внедрение нового расчетного документа - процедура достаточно трудоемкая, а все (ну, или почти все) десять дней с момента опубликования Указания N 2360-У в "Вестнике Банка России" оказались выходными, регулятора, по-видимому, не обеспокоил.
Банкам, впрочем, к таким форс-мажорам тоже не привыкать, и наверняка большинство из них эту проблему так или иначе решили. В конце концов, главное - обеспечить возможность формирования и печати в программных комплексах этого самого банковского ордера, а соответствующие изменения во внутренние нормативные документы можно внести и потом.
Вопросы, ждущие ответа
Однако вопросы к самому банковскому ордеру остаются. В том числе и принципиального характера.
Во-первых, не раскрыта тема документального оформления расчетов с клиентами в иностранной валюте. Тех самых, что осуществляются через корреспондентские счета 30114 и раньше оформлялись мемориальными ордерами. Банковский ордер здесь вроде бы применяться не должен, так как сама кредитная организация не является ни плательщиком, ни получателем, да и сам платеж по сути внешний, а не внутренний. Мемориальный ордер использовать теперь нельзя. Платежные поручения и платежные требования применяются только по расчетам в рублях. Можно, конечно, попытаться использовать SWIFT-сообщения или, скажем, заявления клиентов на перевод иностранной валюты в качестве расчетных документов, но на это пойдет далеко не каждый главбух.
Впрочем, это отдельная тема.
Во-вторых, возникает проблема с документальным подтверждением операций выплаты (капитализации) процентов по вкладам. Банковский ордер на общую сумму составить нельзя, так как нужно указать много разных счетов как по дебету, так и по кредиту. Сводный мемориальный ордер с приложением реестра тоже не пойдет - он опять же не является расчетным документом.
Похожие проблемы возникают при зачислении заработной платы на счета работников предприятий по "зарплатным проектам" (в т.ч. с использованием банковских карт), при перечислении клиентам банка пенсий, социальных пособий и т.д. - все эти операции раньше оформлялись мемориальными ордерами общей суммой с приложением к ним реестров, ведомостей или описей.
Получается, теперь нужно делать отдельный банковский ордер по каждой операции, каждому клиенту и каждому счету?
Страшно представить, насколько увеличится в этом случае расход бумаги, порошка для принтеров, рабочего времени и нервов банковских работников.
В-третьих, есть вопросы к оформлению банковского ордера, если в нем указываются несколько счетов по дебету или кредиту. Где указывать назначение платежа для каждой записи (проводки), если они разные? Или в таком случае нельзя оформлять "многострочные" ордера?
В-четвертых, непонятно, каким образом следует указывать информацию в графах "Сумма прописью" (6) и "Сумма" (7 и 7а), если в операции участвуют счета в иностранной валюте. Всегда в рублях, а в валюте - только справочно, и только цифрами в графе 7а? А если оба счета - и дебетуемый, и кредитуемый - в одной и той же иностранной валюте, то можно оформлять прописью сумму в иностранных валютах? А если счета в разных валютах, то какую сумму писать прописью - по дебету или по кредиту?..
В-пятых, банковский ордер - хотя и внутренний документ, но все же расчетный; в то же время в нем не предусмотрены поля для указания достаточно важной информации о плательщиках, получателях и счетах. Например, негде указать наименование счета (это бывает важно для внутрибанковских счетов) или ИНН плательщика (получателя).
В-шестых, и это самое обидное, банковский ордер отсутствует в Перечне документов, которые могут храниться в электронном виде (Приложение 1 к Указанию ЦБ РФ от 25.11.2009 N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета" (далее - Указание N 2346-У)). А ведь была надежда, что это просто ошибка в проекте и в итоговом документе ее исправят...
Однако не исправили. И теперь получается, что формировать банковский ордер в электронном виде можно (Указание N 2360-У это позволяет), а хранить его придется только в бумажном виде. По крайней мере до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в Указание N 2346-У.
Самая актуальная задача для банковских бухгалтеров - разделить все внутренние операции на те, что оформляются банковским ордером, и те, что мемориальным. А это не так просто, как кажется на первый взгляд.
Оформлять банковскими ордерами все операции с признаком "один из корреспондирующих счетов является счетом клиента" не получится: таковыми можно считать и переоценку счетов в иностранной валюте, и зачисления сумм со счетов "до выяснения", которые точно не являются расчетными операциями и оформляются мемориальными ордерами. Или, скажем, пролонгация депозита (вклада) с изменением балансового счета второго порядка: там вообще оба счета - и дебетуемый, и кредитуемый - клиентские. А перевод с транзитного счета клиента на текущий? А конверсионные операции?
Впрочем, про валютные расчеты мы уже говорили.
Словом, вопросов по применению банковского ордера уже возникло много, а четких ответов на них пока нет. Так что к данной теме мы, скорее всего, еще вернемся.
М.Посадская
Банковский методолог
Подписано в печать
20.01.2010

Понятие и назначение банковского мемориального ордера

Порядок применения банковского мемориального ордера регламентируется Указанием Центрального Банка России от 29.12.2008 № 2161-У.

Определение 1

Мемориальный банковский ордер – это документ, составляемый с целью оформления бухгалтерских записей по операциям, первичные документы которых не содержат полей (реквизитов) для формирования бухгалтерских проводок, то есть дебета и кредита совершенной хозяйственной операции.

При наличии в первичном учетном документе полей (реквизитов) для отражения данных о бухгалтерской проводке составление мемориального ордера не требуется. Формирование бухгалтерской записи в этом случае осуществляется в специально отведенных для этого полях (реквизитах) документа.

Замечание 1

Мемориальный ордер не может быть использован как расчетный документ.

Реквизиты мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер содержит следующие реквизиты:

Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер относится к управленческой документации и составляется по форме ОКУД 0401108.

Мемориальный ордер в обязательном порядке содержит реквизиты первичного документа, для проведения которого он составляется.

При наличии первичных документов, в отношении которых составляется банковский мемориальный ордер, в бумажном варианте, эти документы подлежат приложению к мемориальному ордеру, о чем в нем делается запись (указывается наименование документов, их номера и даты, количество документов и листов приложений).

При оформлении первичных документов в электронном виде в банковском мемориальном ордере указываются те же реквизиты, что и для бумажных первичных документов, но они дополняются реквизитами электронной формы документа, позволяющими осуществить их однозначную идентификацию.

При составлении на основе первичного учетного документа нескольких банковских мемориальных ордеров, первичный документ становится приложением только к одному из них, в остальных банковских мемориальных ордерах указывается номер того мемориального ордера, к которому приложен документ.

Отсутствие первичного документа, являющегося основанием для заполнения мемориального ордера, возможно в следующих случаях:

во-первых, при составлении мемориального ордера для формирования бухгалтерских записей, необходимых для отражения переноса остатков одного лицевого счета на другой парный ему лицевой счет;
во-вторых, для исправления ошибок в бухгалтерских записях, то есть формирования исправительного мемориального ордера.

При формировании сложной бухгалтерской записи, в которой один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту и наоборот, в мемориальном ордере реквизиты таких счетов отражаются отдельными строками на соответствующих полях.

При наличии расчетного документа, одной из сторон которого (плательщик или получатель средств) выступает кредитная организация (следовательно, реквизит «Счет №» остается незаполненным),по указанному расчетному документу формируется мемориальный ордер, содержащий сведения о:

лицевом счете, соответствующем назначению платежа;
счетах, корреспондирующих с указанным в расчетном документе счете.

Расчетный документ, в отношении которого составлен мемориальный ордер, прилагается к последнему.

Составление банковского мемориального ордера может осуществляться в двух формах: бумажной; электронной.

Формирование мемориального ордера может осуществляться посредством программы при обработке учетно-операционной информации.

Формирование электронной формы банковского мемориального ордера допускается в отношении первичных документах, оформленных на бумажных носителях.

Допускается составление мемориального ордера в электронном виде на основании первичных учетных документов, оформленных на бумажном носителе.

Заполнение свободных полей мемориального ордера осуществляется в соответствии с положениями учетной политики кредитной организации.

При указании содержания операций может использоваться система буквенных или цифровых кодов, при наличии утверждения таких кодов в учетной политике кредитной организации.

Замечание 2

Допускается формирование многостраничного мемориального ордера, если корреспондирующие счета не помещаются на одной странице. Тогда на первой странице мемориального ордера указывается общее количество его страниц (в одном из свободных полей), а страницы ордера – нумеруются.