Написать письмо в минфин от юридического лица. Обращение в минфин
В Министерстве финансов России рассказали, какими правилами руководствоваться при оформлении жалобы на действия и бездействия налоговиков, а также на выпущенные последними ненормативные акты. При этом использовать для обжалования действий ФНС новый Кодекс административного судопроизводства нельзя.
Действующее российское законодательство позволяет оспаривать любые нормативные и ненормативные акты госорганов и местных властей, а также действия или бездействия должностных лиц. Однако порядок обжалования может отличаться в зависимости от того, деятельность какого органа вызвала недовольство предпринимателей, граждан или организаций. В Письме от 16 октября 2015 г. N 03-02-07/1/59374 Минфин РФ разъясняет, как правильно составлять жалобу на действия и бездействия налоговиков, а также выпущенные Федеральной налоговой службой ненормативные акты. В документе подчеркивается, что лицо имеет право оспорить решения или действия налоговиков, которые, по мнению заявителя, нарушают его права. Обратиться с жалобой позволяет и в том случае, если налогоплательщик хочет оспорить вступившие в силу ненормативные акты ФНС. Решения о привлечении/отказе от привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, которые еще не вступили в силу, можно оспорить, подав апелляционную жалобу. При этом правила оформления обычной и апелляционной жалобы едины, отмечает Минфин, ссылаясь на . Такое обращение должно быть составлено в письменном виде и содержать следующую информацию:
- персональные данные заявителя;
- сведения об обжалуемом предмете (решении, акте, действии);
- основания, по которым права лица были нарушены;
- требования заявителя.
Правильно составленный запрос в Минфин поможет избавиться от обвинений в налоговом правонарушении. Или подтвердить свою позицию при разногласиях с контрагентом на стадии ценообразования.
Когда поможет запрос в Минфин
Нередко вам приходится принимать решения в неоднозначных ситуациях. Иногда чиновники не пришли к единому мнению по данной теме. А бывает, контрагент имеет противоположное суждение, и из-за ваших противоречий затягивается подписание важного контракта.
Разумеется, можно и нужно вести со своей инспекцией переписку: ответы будут полезны. Однако обезопасьте себя дополнительно: направьте официальный запрос в Минфин РФ.
Закон дал организациям право получать от Минфина письменные разъяснения по налоговым вопросам. Это подтверждено в подпункте 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ. Ценность таких адресных ответов министерства состоит в страховке. Во-первых, ваша компания избежит налоговой ответственности, если руководствовалась подобными разъяснениями (подп. 3 п. 1 ст. 111 кодекса). Во-вторых, не будет пеней на сумму недоимки, если такая вдруг возникла. Надо только доказать, что в адресном разъяснении Минфин рекомендовал вам решение, которое привело к этому результату (п. 8 ст. 75 кодекса).
Ниже мы привели пример хозяйственной ситуации, в которой желательно разъяснение, и образец запроса в Минфин . Далее мы объясним, по каким правилам он составлен.
Пример. Спорная ситуация, в которой стоит послать запрос в Минфин России
ОАО «Прогресс» поставляет изделия на экспорт, а также продлевает срок их службы. Потребитель - французская компания. Но непосредственным заказчиком является российский посредник. На согласовании с ним находится проект контракта, по которому ОАО «Прогресс» выполнит определенные работы, чтобы продлить срок службы изделий. При этом работы проводятся в России. Часть из них выполняют российские соисполнители. Результат работ подтвердит заключение о продлении назначенного срока службы поставленных ранее изделий, которое будет передано потребителю.
Посредник утверждает, что стоимость работ по будущему долгосрочному контракту не должна включать в себя НДС. Аргументация - экспорт (ставка 0%). Если следовать такому подходу, то «входной» НДС можно возместить из бюджета.
Главбух «Прогресса» уверен, что реализация работ не облагается налогом на основании статьи 148 Налогового кодекса РФ. Ведь подобные работы близки к инжиниринговым. Местом их реализации Российская Федерация в данном случае не признается. НДС они не облагаются. А значит, «входной» НДС надлежит включить в стоимость работ. Однако контрагент все равно настаивает на своем, чтобы снизить цены для своего иностранного партнера.
Время идет, контракт не согласовывается. Последствия неверного решения для ОАО «Прогресс» могут быть серьезными. Во-первых, если пойти на уступки, то цена будет занижена, а сам контракт убыточен. А во-вторых, налицо нарушение налогового законодательства со всеми вытекающими последствиями.
Как составить эффективный запрос в Минфин
Какой же запрос в Минфин будет эффективным? Ведь, как говорится, какой вопрос - такой и ответ. А ответ хотелось бы получить точный, исчерпывающий, касающийся конкретной хозяйственной ситуации, и желательно побыстрее. Итак, чтобы запрос был эффективен, выполните несколько действий.
Определите, соответствует ли ваш запрос компетенции Минфина
Надо сказать, по общему правилу Минфин не обязан разъяснять, как нужно применять нормы российского законодательства. К счастью, для налоговой сферы сделано исключение. В пункте 1 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ сказано, что Минфин России дает письменные разъяснения по применению налогового законодательства. И здесь ключевое слово «применение». Чиновники понимают данную норму буквально.
Поэтому удостоверьтесь, что у вашего запроса исключительно практический характер. Будет лучше, если вы сошлетесь на конкретную статью Налогового кодекса РФ. Иначе сотрудники Минфина России просто-напросто не будут рассматривать запрос.
Точно, полно и достоверно опишите спорную ситуацию
Из Налогового кодекса следует, что в запросе должна быть полная и достоверная информация (абз. 2 п. 8 ст. 75, абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 111 кодекса). Не стоит игнорировать этот аспект. Иначе в споре с инспектором у вас не получится апеллировать к полученным разъяснениям. Проверяющий - а он неизбежно ознакомится с текстом вашего запроса - заявит, что вы неправильно описали ситуацию и ввели сотрудников Минфина в заблуждение. А значит, неправомерно используете разъяснение, которое освобождает от штрафов и недоимок.
Поэтому пишите как можно более подробно. Достоверность же заключается в том, чтобы не исказить содержание операции.
Ключевые тезисы вынесите в отдельные абзацы.
И вот еще что важно: в тексте письма полезно указать даты или периоды, когда возникла спорная ситуация. Это докажет, что защитные разъяснения касаются именно тех налоговых периодов, в отношении которых вы претендуете на освобождение от ответственности.
В случаях, аналогичных нашему примеру, приложите копию проекта договора с заказчиком.
Придайте языку письма канцелярский стиль
Так уж повелось, что без официального языка, которым насыщены все без исключения нормативно-правовые документы, не обойтись. Запрос напишите сухо, практически цитируя Налоговый кодекс РФ. Специалист Минфина, готовящий вам ответ, лучше воспримет знакомый ему язык и более полно проработает поставленные вопросы.
Кстати, будьте готовы, что и письмо с ответом будет изложено языком, максимально приближенным к стилистике Налогового кодекса РФ.
Максимально конкретизируйте вопросы
На четкие выверенные вопросы чиновники чаще всего дают такие же четкие и сухие ответы. А ведь именно это вам и нужно! Расплывчатый ответ опять же даст налоговикам шанс все опровергнуть. Постарайтесь даже задать наводящий вопрос.
В нашем примере перед бухгалтером стоят следующие вопросы: возникнет ли объект налогообложения; как быть с «входным» НДС с работ наших соисполнителей; принимать его к вычету или включать в стоимость? Для запроса их лучше конкретизировать так, чтобы направить ход мыслей чиновников в нужную вам сторону.
Допустим, так: как с точки зрения статьи 148 Налогового кодекса РФ будет определяться место реализации работ (будет ли являться местом их реализации территория РФ) и, следовательно, будут ли работы облагаться НДС? Каким образом компания должна учитывать «входной» НДС, уплаченный соисполнителям работ?
Подготовьте детальную информацию по спорной ситуации
Укажите Ф. И.О. исполнителя и его номер телефона. Запаситесь материалами по описанной в запросе ситуации. Лучше заранее быть готовым к звонку ответственного исполнителя из министерства - чиновник может уточнить детали.
Потребуется и техническая информация, поэтому помимо проекта договора надо достать справки от технических служб. Какие изделия, где проводятся работы, кто является соисполнителем… Да, все эти вопросы выходят за пределы бухгалтерской сферы. Но исполнители вашей компании, знающие техническое содержание контракта, прояснят необходимые детали.
Сделайте шаг навстречу
Обычно Минфин рассматривает письменные запросы за 33 дня. Причем в течение трех дней письмо с запросом регистрируется, после чего 30 дней чиновники его изучают. К сожалению, для налоговых вопросов законодатель дал чиновникам дополнительный разбег по времени. В этом случае ответ вы сможете увидеть только через два месяца после того, как ваш запрос будет получен Минфином.
Не беда. Отсчитайте полтора месяца с момента отправки запроса в Минфин . Пометьте в своем календаре: в этот день стоит самим позвонить в Минфин и поинтересоваться о судьбе обращения. Для этого заранее узнайте контакты соответствующего департамента. Основные телефоны министерства перечислены в Административном регламенте Минфина России (утвержден приказом от 10 июня 2010 г. № 57н). Также можно получить контактную информацию на официальном сайте.
Сделать это целесообразно еще и потому, что чиновники вправе продлить решение вопроса максимум на месяц. И они должны уведомить об этом налогоплательщика до того, как истекут нормативные два месяца. Именно за две недели до конца этого срока лучше и напомнить о себе телефонным звонком.
Как использовать полученный запрос и сколько времени его хранить
Подшить письмо с ответом Минфина в папку нисколько не повредит. Для вашего несогласного контрагента оно станет дополнительным доказательством вашей, а не его правоты.
В случае возможных споров с налоговой инспекцией это также будет аргументом. А если налоговики все равно будут гнуть свою линию, обращайтесь в суд. И, даже решив в суд не обращаться, на сумме пеней вы в любом случае сэкономите.
Что касается сроков хранения исходящего письма с запросом в Минфин и соответствующего входящего письма с ответом. Не вдаваясь в тонкости делопроизводства, руководствуйтесь следующим принципом. Оригиналы документов сканируйте и храните полученные файлы в централизованном электронном архиве максимально долго. А сами бумажные оригиналы достаточно хранить до окончания выездных проверок по соответствующим налогам и периодам. Минимум три года.
Закон дал организациям право получать от Минфина письменные разъяснения по налоговым Это подтверждено в подпункте 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ. Ценность таких адресных министерства состоит в том, что компания подстрахует себя.
Во-первых, она избежит налоговой ответственности, если руководствовалась подобными разъяснениями (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Во-вторых, не будет на сумму недоимки, если такая вдруг возникла. Надо только доказать, что в адресном разъяснении Минфин рекомендовал вам решение, которое привело к этому результату (п. 8 ст. 75 НК РФ).
Пример
ООО «Метеор» поставляет изделия на экспорт, а также продлевает срок их службы. Потребитель - французская компания. Но непосредственным заказчиком является российский посредник На согласовании с ним находится проект контракта, по которому ООО «Метеор» выполнит определенные работы, чтобы продлить срок службы изделий. При этом работы проводятся в России. Часть из них выполняют российские соисполнители. Результат работ подтвердит заключение о продлении назначенного срока службы поставленных ранее изделий, которое будет передано потребителю.
Посредник утверждает, что стоимость работ по будущему долгосрочному контракту не должна включать в себя НДС. Аргументация - экспорт (ставка 0%). Если следовать такому подходу, то входной НДС можно возместить из бюджета.
Главный бухгалтер ООО «Метеор» уверен, что реализация работ не облагается налогом на основании статьи 148 Налогового кодекса РФ. Ведь подобные работы близки к инжиниринговым. Местом их реализации Российская Федерация в данном случае не признается. НДС они не облагаются. А значит, входной НДС надлежит включить в стоимость работ. Однако контрагент все равно настаивает на своем, чтобы снизить цены для своего
Последствия неверного решения для ООО «Метеор» могут быть серьезными. Во-первых, если пойти на уступки, то цена будет занижена, а сам контракт убыточен. А во-вторых, налицо нарушение налогового законодательства со всеми вытекающими последствиями. Компания составила запрос в
Как составить эффективный запрос
Расскажем о том, как составить запрос, на который с большой вероятностью откликнутся в Минфине. Начнем по порядку.
Определите, соответствует ли запрос компетенции Минфина. Надо сказать, по общему правилу Минфин не обязан разъяснять, как нужно применять нормы российского законодательства. К счастью, для налоговой сферы сделано исключение. В пункте 1 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ сказано, что Минфин дает письменные разъяснения по применению налогового законодательства. И здесь слово «применение». Чиновники понимают данную норму буквально.
Поэтому удостоверьтесь, что у вашего запроса исключительно практический характер. Будет лучше, если вы сошлетесь на конкретную статью Налогового кодекса РФ. Иначе сотрудники Минфина России просто-напросто не будут рассматривать запрос.
Точно, полно и достоверно опишите спорную ситуацию. Из Налогового кодекса следует, что в запросе должна быть полная и достоверная информация (п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Не стоит игнорировать этот аспект. Иначе в споре с инспектором у вас не получится апеллировать к полученным разъяснениям. Проверяющий - а он неизбежно ознакомится с текстом вашего запроса - заявит, что вы неправильно описали ситуацию и ввели сотрудников Минфина в заблуждение. А значит, неправомерно используете разъяснение, которое освобождает от штрафов и недоимок.
Поэтому пишите как можно более подробно. Достоверность же заключается в том, чтобы не исказить содержание операции.
Ключевые тезисы вынесите в отдельные абзацы. И вот еще что важно: в тексте письма полезно указать даты или периоды, в которых возникла спорная ситуация. Это докажет, что защитные разъяснения касаются именно тех налоговых периодов, в которых вы претендуете на освобождение от ответственности.
Придайте языку письма канцелярский стиль. Так уж повелось, что без официального языка, которым насыщены все без исключения нормативно-правовые документы, не обойтись. Запрос напишите сухо, практически цитируя Налоговый кодекс РФ. Специалист Минфина, готовящий вам ответ, лучше воспримет знакомый ему язык и более полно проработает поставленные вопросы. Но будьте готовы к тому, что и письмо с ответом будет изложено языком, максимально приближенным к стилистике Налогового кодекса РФ.
Максимально конкретизируйте вопросы. На четкие выверенные вопросы чиновники чаще всего дают такие же четкие и сухие ответы. А ведь именно это вам и нужно! Расплывчатый ответ опять же даст налоговикам шанс все опровергнуть. Постарайтесь даже задать наводящий вопрос.
В нашем примере перед бухгалтером стоят следующие вопросы: «возникнет ли объект налогообложения», «как быть с входным НДС с работ наших соисполнителей», «принимать его к вычету или включать в стоимость». Для запроса их лучше конкретизировать так, чтобы направить ход мысли чиновников в нужную вам сторону.
Допустим, так: как с точки зрения статьи 148 Налогового кодекса РФ будет определяться место реализации работ (будет ли являться местом их реализации территория РФ) и, следовательно, будут ли работы облагаться НДС? Каким образом компания должна учитывать входной НДС, уплаченный соисполнителям работ?
Подготовьте детальную информацию по спорной ситуации. Укажите Ф. И. О. исполнителя и его номер телефона. Запаситесь материалами по описанной в запросе ситуации. Лучше заранее быть готовым к звонку ответственного исполнителя из министерства - чиновник может уточнить детали. Потребуется и техническая информация, поэтому помимо проекта договора надо достать справки от технических служб. Какие изделия, где проводятся работы, кто является соисполнителем… Да, все эти вопросы выходят за пределы бухгалтерской сферы. Но исполнители вашей компании, знающие техническое содержание контракта, прояснят необходимые детали.
Сделайте шаг навстречу. Обычно Минфин рассматривает письменные запросы за 33 дня. Причем в течение трех дней письмо с запросом регистрируется, после чего 30 дней чиновники его изучают. К сожалению, для налоговых вопросов законодатель дал чиновникам дополнительный «разбег» по времени. В этом случае ответ вы сможете увидеть только через два месяца после того, как ваш запрос будет получен Минфином.
Не беда. Отсчитайте полтора месяца с момента отправки запроса. Пометьте в своем календаре: в этот день стоит самим позвонить в Минфин и поинтересоваться судьбой обращения. Для этого заранее узнайте контакты соответствующего департамента. Основные телефоны министерства перечислены в Административном регламенте Минфина России (утв. приказом от 10 июня 2010 г. № 57н).
Также можно получить контактную информацию на официальном сайте.
Сделать это целесообразно еще и потому, что чиновники вправе продлить решение вопроса максимум на месяц. И они должны уведомить об этом до того, как истекут нормативные два месяца. Именно за две недели до конца этого срока лучше и напомнить о себе телефонным звонком.
Как использовать запрос и сколько его хранить
Подшить письмо с ответом Минфина в папку нисколько не повредит. Для вашего несогласного контрагента оно станет дополнительным доказательством вашей, а не его правоты.
В случае возможных споров с налоговой инспекцией это также будет аргументом. А если налоговики все равно будут гнуть свою линию, обращайтесь в суд. И, даже решив в суд не обращаться, на сумме пеней вы в любом случае сэкономите.
Что касается сроков хранения исходящего письма с запросом и соответствующего входящего письма с ответом, то, не вдаваясь в тонкости делопроизводства, руководствуйтесь следующим принципом. Оригиналы документов сканируйте и храните полученные файлы в централизованном электронном архиве максимально долго. А сами бумажные оригиналы достаточно хранить до окончания выездных проверок по соответствующим налогам и периодам. Минимум - три года.
Как правильно обратиться в Минфин России а также порядок составления обращения можно найти в статье.
Вопрос: Как написать письмо в Минфин? Ни разу не писала не знаю как, куда и т.д.
Ответ: Обратиться в Минфин России (региональные и местные финансовые ведомства) можно только письменно (п. 1, 2 ст. 34.2 и подп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Порядок составления письменного обращения законодательно не урегулирован. В справочной службе Минфина России разъясняют, что запрос можно направить в произвольной форме. Единственное обязательное условие, которое Минфин России предъявляет к письменному запросу, – это наличие сведений об организации (ИНН, КПП, адрес). При этом без доверенности запрос может подписать только руководитель организации (ее законный представитель). Все остальные (уполномоченные представители) должны прилагать к запросу доверенность, подтверждающую их полномочия. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 декабря 2007 г. № 03-03-07/24.
Ответить на письменный запрос Минфин России и территориальные финансовые органы должны в течение двух месяцев со дня регистрации запроса. По решению руководителя финансового органа этот срок может быть продлен еще на один месяц. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 34.2 НК РФ.
Как обратиться в Минфин России (региональные и местные финансовые ведомства) за разъяснениями по налоговому законодательству
Обратиться в Минфин России (региональные и местные финансовые ведомства) можно только письменно (п. , ст. 34.2 и подп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Порядок составления письменного обращения законодательно не урегулирован. В справочной службе Минфина России разъясняют, что запрос можно направить в произвольной форме. Единственное обязательное условие, которое Минфин России предъявляет к письменному запросу, – это наличие сведений об организации (ИНН, КПП, адрес). При этом без доверенности запрос может подписать только руководитель организации (ее законный представитель). Все остальные (уполномоченные представители) должны прилагать к запросу доверенность, подтверждающую их полномочия. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 декабря 2007 г. № 03-03-07/24 .
Адрес Минфина России: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9. Адреса региональных или местных финансовых органов можно узнать в СМИ или на их официальных сайтах в Интернете.
Ответить на письменный запрос Минфин России и территориальные финансовые органы должны в течение двух месяцев со дня регистрации запроса. По решению руководителя финансового органа этот срок может быть продлен еще на один месяц. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ.
С 2017 года за разъяснениями по уплате взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование плательщики тоже вправе обращаться в Минфин России (
