В каком случае выплачиваются отпускные. Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском. ВАС РФ: отпускные

Роструд признал незаконными выплату отпускных за три дня до отпуска. Штраф составляет 100 000 рублей.

Комментарий Роструда

Роструд прокомментировал выплату отпускных на примере. Отпуск начался в понедельник. Когда надо выплатить отпускные - в четверг или пятницу?

"Сроки выплаты отпускных определяются в календарных днях. Если отпуск предоставляется с понедельника, он начинается в ноль часов понедельника, т. е. с воскресенья на понедельник. Следовательно и отсчёт берётся три календарных дня назад, т.е. ноль часов пятницы. Следовательно отпускные должны быть выплачены до ноля часов пятницы. Поскольку предыдущий рабочий день завершается в 18 часов четверга, отпускные должны быть выплачены до конца рабочего дня четверга либо перечислены после 18 часов, но не позже ноля часов пятницы ", - такой ответ дал заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец нашим коллегам из журнала "Зарплата".

Новые правила

Теперь выдавать отпускные за три дня до начала отпуска нельзя - это грозит работодателю серьезными штрафами. Все дело в том, что вступили в силу , из которых следует: отпускные надо выдавать еще раньше, чем за три дня. Журнал "Упрощенка" разобрался в ситуации.

На примере

Человек идет в отпуск в понедельник. Когда ему надо выдать отпускные? Входят ли выходные в расчет этих дней?

Судьи сказали, что выходные входят в расчет дней до начала отпуска. При этом между днем отпуска и днем выплаты должно стоять три полных календарных дня. В нашем примере с отпуском с понедельника безопасно выдать отпускные в четверг или раньше. Пятница, суббота, воскресенье - три полных дня до начала отпуска. Поэтому на практике лучше всего выдавать отпускные за 4 дня до отпуска, чтобы у трудовиков не было претензий.

• Статья по теме: Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2018 году в связи с изменениями в Трудовом кодексе?

Сервис для определения верного дня выплаты отпускных

Специально для бухгалтеров страны журнал "Упрощенка" сделал сервис, который поможет узнать крайний срок выплаты отпускных.

Способы обезопасить фирму от штрафов на время отпуска

1. Передайте обязанности заместителю и поручите ему проверять «электронку». Этот способ самый эффективный. Но не в каждой фирме есть человек, который сможет полностью заменить главбуха. Иногда такую ответственность не готов взять на себя ни один из коллег.

2. Письменно предупредите налоговиков и фонды , что вы уходите в отпуск. Укажите, что, кроме вас, никто не сможет представить контролерам нужные документы и пояснения. К письму приложите копию приказа на свой отпуск. Некоторые контролеры идут навстречу и не высылают требования во время отдыха главбуха. Но даже если они проигнорируют вашу просьбу, письмо пригодится, если вас оштрафуют за непредставление документов.

3. Контролируйте удаленно электронную почту . Для этого подключите уведомления на личный электронный ящик или по СМС. Так вы будете знать, что налоговики прислали запрос, и сможете дать инструкции сотрудникам в офисе, как на него отвечать или какие документы подготовить. Например, если вы пользуетесь программой «Упрощенка 24/7» на сайте usn247.ru , то получите уведомления по «электронке». Программа ежедневно автоматически будет напоминать, что надо отправить квитанцию на требование ИФНС. Когда отправите квитанцию, статус письма изменится.

​ Мы провели опрос , и большинство бухгалтеров знает про новый порядок, однако 30% бухгалтеров платят по-старому и могут налететь на штрафы, что опасно.

Каждый работающий человек имеет право на отпуск.

Помимо предоставления определенного времени на отдых, существует еще и финансовая составляющая вопроса.

В данной статье мы расскажем о том, за сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные.

Он предоставляется в порядке, оговоренным Трудовым кодексом и прочими законодательными актами. В частности, сотрудник вправе претендовать на залуженный ежегодный отдых после того, как он проработал в компании полгода.

Раньше оформление отпуска может быть позволено будущим мамам, несовершеннолетним, а также людям, взявшим на себя усыновление ребенка в возрасте до 3-х лет.

Стандартная длительность ежегодного отпускного периода составляет 28 календарных дней. Если в этот отрезок попадают праздники, то время каникул продлевается на соответствующий период.

Свой отпуск можно отгулять частями. При этом одна из частей не может быть меньшей по продолжительности, чем 2 недели.

Для некоторых отпуск удлиняется на несколько дней. Например, работающим инвалидам положено отдыхать 30 дней, а несовершеннолетним людям – 31.

Кроме того, законодательство предусматривает и дополнительные оплачиваемые отпуска к основному. Обусловлено это может быть вредными условиями труда, ненормированным рабочим днем. Продолжительность этих отпусков суммируется с основным.

Администрация должна письменно уведомить сотрудника о предстоящем отпуске. И сделать ей это необходимо не позднее, чем за 2 недели до запланированной даты.

На любом предприятии ежегодно составляется график отпусков.

Его соблюдение может стать предметом интереса со стороны инспекции по труду. График доводится до всех сотрудников приказом под роспись.

Если на дату запланированного отпуска работник находился на больничном, то отпуск переносится на другой период этого года. В коллективном договоре фирмы могут быть прописаны и другие варианты с отсрочкой в отпуске.

Отложение текущего отпуска на год позже законодательство допускает только в крайних вариантах, связанных с производственной необходимостью. При этом должно быть и обязательное письменное согласия сотрудника.

Отпуск за свой счет

Если берется , то он не оплачивается. Соответственно, за его период отпускные не начисляются.

При таком варианте период пребывания без работы может составлять от 5 до 60 дней.

Например, минимальный срок установлен для семейных обстоятельств (похороны родственника, свадьба или рождение ребенка). Двухмесячный отдых без оплаты полагается тем инвалидам, которые работают.

Процедура предоставления бесплатных отпусков может быть регламентирована коллективным договором предприятия. В его тексте прописываются списки работников и сроки отпуска, который им может быть оформлен.

Для получения отпуска без оплаты необходимо предоставить заявление на имя работодателя. В нем следует указать желаемую дату ухода в отпуск и причину. Это заявление пригодится и работодателю в случаи возможной защиты своих прав перед инспекцией по труду.

Период пребывания на своем счете не учитывается при расчете среднего заработка при начислении отпускных при законном ежегодном отпуске. Этот момент также нужно учесть как сотруднику, так и кадровой службе предприятия.

Календарные или отпускные: вычисление срока выплат

В законодательстве четко прописано, что все выплаты перед отпуском отпускные должны быть произведены в пользу сотрудника не позднее, чем за 3 дня до даты начала ежегодных каникул. Если третий граничный день выпадает на выходной или праздник, то все расчеты делаются накануне.

Игнорирование этого правила чревато для работодателя серьезными последствиями. В частности, на компанию могут наложить штраф в сумме до 50 тысяч рублей. Индивидуальному предпринимателю грозят санкции в 5000 рублей.

Без потери должности и средней зарплаты гарантирован всем работникам статьей 114 ТК РФ. 28 отпускных дней в год полагаются любому сотруднику, работающему по трудовому договору, а некоторым категориям предоставляются еще и отпуска дополнительные. Каким образом производится оплата отпуска по Трудовому кодексу, рассмотрим далее.

Как начисляются отпускные

Дополнительно к 28 дням работнику может полагаться в связи с ненормированностью , «вредной» работой и опасными условиями труда , работой на Крайнем Севере и по другим причинам. Допотпуска могут устанавливаться и самим работодателем, если у него на то есть финансовые возможности, а данное условие учтено коллективным и трудовым договором (ст. ст. 116-119 ТК РФ).

Исчислять отпуск нужно в календарных днях, учитывая выходные. Праздники, если это нерабочие дни, в отпуск не входят, следовательно, не оплачиваются.

Для оплаты отпуска сотруднику работодатель должен:

• определить расчетный период,
• вычислить среднедневной заработок,
• рассчитать отпускные за весь отпуск.

Расчетный период для оплаты отпуска

Работник обретает право на оплачиваемый отпуск через 6 месяцев непрерывного труда у одного работодателя . Спустя 12 месяцев работы он может взять полный 28-дневный отпуск. Именно 12 предыдущих месяцев перед месяцем начала отпуска, образуют расчетный период для начисления работнику отпускных.

Период, дающий право на ежегодный отпуск, не включает время, когда работник (ст. 121 ТК РФ):

• находился в отпуске по уходу за ребенком,
• отсутствовал на работе, не имея на то уважительных причин.

Определяя расчетный период, следует учитывать, насколько полно он отработан. Не полностью отработанный период влияет на порядок расчета и размер отпускных.

Средний заработок и отпускные

Средний заработок для оплаты отпуска рассчитывается из фактической зарплаты работника и времени, отработанного в расчетном периоде. Не берутся в расчет выплаты, не относящиеся к оплате труда: соцвыплаты, оплата проезда, питания, обучения, матпомощь, и т.п. Также не учитывается время и начисления, когда:

• средний заработок за работником сохранялся, но он не работал, например, был в отпуске,
• работник получал больничное пособие, в т.ч. по беременности и родам,
• работа не велась из-за простоя по вине работодателя, в связи с забастовкой, или по не зависящим от обеих сторон, причинам,
• предоставлялись оплачиваемые дни для ухода за детьми-инвалидами,
• работник освобождался от работы по иным причинам (п. 5 Положения об исчислении среднего заработка, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Отпускные при полностью отработанном расчетном периоде

Работникам, до начала отдыха полностью отработавшим 12-месячный расчетный период, расчет среднедневной зарплаты для оплаты отпуска производится следующим образом:

где 29,3 – это среднемесячное число календарных дней (п. 10 Положения, ст. 139 ТК РФ).

Пример

Работник идет в отпуск с 29.05.2017 г. на 14 календарных дней. Расчетный период с 01.05.2016 по 30.04.2017 полностью отработал. Средняя зарплата рассчитывается из 550 000 руб. дохода.

Среднедневной заработок = 550 000 руб. : 12 мес. : 29,3 = 1564,28 руб.

Отпускные = 1564,28 руб. х 14 дней = 21 899,92 руб.

Отпускные при не полностью отработанном расчетном периоде

Если в течение 12 месяцев перед отпуском имели место периоды, исключаемые при расчете среднего заработка, сначала определяется среднемесячное число отработанных дней в тех месяцах, что не были отработаны полностью:

Теперь можно определить среднедневной заработок:

Пример

Возьмем данные предыдущего примера, но допустим, что работник брал больничный в расчетном периоде - 8 дней с 06.02.2017 по 13.02.2017, а сумма его пособия составила 12000 руб. Число дней в феврале 2017г. – 28.

Поскольку больничный из среднего заработка исключается, определим среднемесячное число отработанных дней февраля:

Отработанные дни в феврале 2017 = 29,3: 28 дней Х (28 –8)дней = 20,9

Среднедневной заработок = (550000 руб.- 12000 руб.): (29,3 х 11 мес + 20,9) = 1567,60 руб.

Отпускные: 1567,60 руб. Х 14 дней = 21946,40 руб.

Если работник собирается отдыхать после первых 6 месяцев работы, еще не отработав 12-месячный срок, его расчетный период считается со дня приема на работу до последнего числа месяца перед месяцем начала отпуска.

Пример

Сотрудник пришел в компанию 12 декабря 2016 г., а с 18 июля 2017 г. он идет в 14-дневный отпуск. Доход для расчета – 250 000 руб. Расчетным будет период с 12.12.2016 г. по 30.06.2017 г., в котором отработано 6 полных месяцев плюс 20 дней декабря (31 дн. – 11 дн.). В остальном расчет будет производиться аналогично предыдущему примеру:

Отработанные дни в декабре 2016 = 29,3: 31 день Х 20 дней = 18,9

Среднедневной заработок = 250000 руб.: (29,3 х 6 мес + 18,9) = 1284,03 руб.

Отпускные: 1284,03 руб. Х 14 дней = 17976,42 руб.

Выплата отпускных

Отпускные облагаются НДФЛ, как и зарплата, по ставке 13%. Точно также начисляются страховые взносы: пенсионные, медстрах и соцстрахование.

На руки работнику оплата отпуска производится не позже, чем за 3 календарных дня до его начала (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1). Несоблюдение этого требования для работодателя может обернуться штрафом, согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

Пример

Сотрудник собрался уйти в отпуск 5 июня 2017 г. Это понедельник, значит, выдать ему отпускные следует не позднее четверга 1 июня.

Когда крайний срок выплаты выпадает на нерабочий день, сотрудник должен получить отпускные деньги в ближайший перед ним рабочий день.

Пример

Отпуск работника начинается 16 июня 2017 г.в пятницу. День выплаты ему отпускных выпадает на понедельник 12 июня, но это праздничный нерабочий день, поэтому деньги работник получит не позднее пятницы 9 июня.

Законодательство Российской Федерации предусматривает для трудящихся граждан ежегодный отпуск. Его продолжительность составляет как минимум 28 дней. Указанные сроки могут быть увеличены ввиду осуществления работником определенного рода деятельности.

При трудоустройстве следует уточнить, за сколько дней до отпуска сотрудникам выплачивают отпускные. Это поможет в дальнейшем распланировать свой бюджет.

Получить плановый отпуск вправе все сотрудники организации. Основное для этого условие – наличие 6-ти месячного стажа на текущем месте работы.

Процедура осуществляется согласно заранее установленному графику. Каждый из трудящихся вправе разделить причитающийся отпуск на несколько промежутков. Основной из них обязательно должен быть не менее 2-х недель.

Выполнение расчета

Сумма отпускных начислений напрямую связана с некоторыми факторами:

• Время, в течение которого работник состоит в штате конкретной организации.
• Получение сотрудником в процессе работы каких-либо дополнительных материальных выплат от компании.
• Наличие у трудящегося больничных листов за указанный для расчета промежуток времени.

Играют роль взятие неоплачиваемых организацией (за свой счет) отгулов и некоторые иные нюансы.

Расчетный период

Для расчета суммы положенных работнику начислений необходимо использовать определенный временной промежуток. Согласно нормам ТК, следует принимать во внимание 12 полных месяцев до момента ухода трудящегося в отпуск. В указанный срок не входят периоды, вызванные следующими факторами:

• Забастовки или иные аналогичные действия.
• Нахождение работника в командировке и получение им целевых денежных выплат.
• Простои в трудовой деятельности.
• Больничный лист, отпуск по беременности, на основании которых работник получил положенную компенсацию.

Допустимо, чтобы в трудовом соглашении или внутренних правилах организации на этот счет был предусмотрен свой порядок. В указанном случае бухгалтерия обязана осуществить два расчета. Один из них выполняется в соответствии со всеми нормами ТК РФ, а второй – с ориентировкой на локальные акты предприятия.

Положенная сумма

При расчете среднемесячного заработка принимают во внимание премии и иные мотивирующие пособия, ранее выданные трудящемуся. Есть некоторые категории выплат, которые в расчет не берутсяя:

• Социальная поддержка (средства для оплаты проезда, вознаграждения от образовательных учреждений за научные работы и пр.).
• Премии, выданные «в конверте» (официально не учтенные).
• Прибыль от депозитов, дивиденды от акций и пр.

Случай полной отработки сотрудником срока, необходимого для получения отпуска, встречается крайне редко, однако считается эталонным. Обычные трудовые будни перемежаются больничными, отгулами за счет трудящегося и прочими внеплановыми выходными. Расчет начислений за каждый частично отработанный месяц необходимо выполнять в индивидуальном порядке.

В каждой организации имеется фонд денежных накоплений. Из него берутся средства для выдачи заработной платы, премий и иных вознаграждений. Этот же фонд используется для обеспечения сотрудников отпускными выплатами.

Порядок выплаты отпускных

Произвести выдачу работнику отпускных начислений необходимо в течение 3-х календарных дней до наступления отпуска. Этот временной промежуток регламентируется нормативными актами ТК РФ.

Если на допустимые три дня приходятся плановые выходные или праздничные дни, работодатель должен будет произвести все начисления заранее. То же самое касается и при условиях перечисления расчета на зарплатные карты какого-либо банка. Зачастую последние не работают в выходные дни. Следовательно, рассчитать работника необходимо накануне, например, в пятницу. Никаких исключений из указанного в ТК РФ порядка не предусмотрено.

Порой встречаются некоторые сложности. Основной случай – уход сотрудника в отпуск с 1-го числа. В этой ситуации не совсем понятно, в какой срок производить начисления. Согласно нормативным документам, это нужно сделать заранее, до 27-28 числа текущего месяца. Однако по факту данное условие невыполнимо, поскольку зарплата за указанный период еще не начислена.

В этой ситуации расчет суммы отпускных производят на основании заработной платы за предыдущий месяц. В случае необходимости в дальнейшем делается перерасчет в большую или меньшую для работника сторону.

Дополнительные пособия

Если сотрудник в процессе работы получал от руководства какую-либо материальную поддержку, она не учитывается при расчете отпускных за прошедший период. Работодатель вправе повысить итоговую сумму начислений дополнительной надбавкой. Критерии для ее получения определяет руководство:

• Наивысшие показатели трудовой деятельности за расчетный период.
• Отсутствие замечаний и каких-либо нарушений за указанное время.

По желанию руководителя организации данная надбавка может быть положена всем уходящим в отпуск работникам. Указанная материальная помощь может служить компенсацией оплаты путевки в санаторно-профилактическое учреждение. В этом случае правильнее назвать данную выплату оздоровительной.

Декретный отпуск

Беременная женщина вправе воспользоваться всеми положенными ей отпусками:

• Обычный трудовой отпуск.
• Социальный, иначе говоря, отпуск по беременности и родам.
• Отпуск по уходу за ребенком.

Отгулять положенный оплачиваемый отпуск беременная может в любое удобное время согласно ст 260 ТК РФ. Длительность трудового отдыха, расчет выплат и перечисление отпускных выполняется на общих основаниях.

Увольнение

При расторжении трудового соглашения работник вправе требовать от предприятия выплаты денежных средств за неиспользованный трудовой отпуск. Рассчитать трудящегося необходимо в день его увольнения (согласно соответствующему приказу). Если возникнут какие-либо задержки, уволенный может составить исковое заявление в суд.

Тем из сотрудников, кто плохо разбирается в ТК РФ, желательно периодически обращаться к юристу за консультацией. Правовая безграмотность работников помогает недобросовестным нанимателям ущемлять их права.

Каждый сотрудник государственной или частной организации, согласно Трудовому Кодексу РФ, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель обязан выплатить ему отпускные. Как правильно рассчитываются отпускные выплаты, когда они должны быть выплачены, какие права есть у работника, если ему отказано в выплате, и что в этом случае грозит его работодателю?

Что такое отпускные выплаты?

Может быть оплачиваемым или неоплачиваемым, основным или дополнительным. Основной отпуск, предусмотренный Трудовым Кодексом, не может длиться долее 28 дней. Есть исключения для некоторых категорий сотрудников, которые по закону имеют право на более продолжительный отпуск — время устанавливают они сами. Кроме того, любая организация правомочна устанавливать свои собственные нормативы касательно отпусков сотрудников, если это позволяют ее технические и финансовые возможности.

Таким образом, отпускные выплаты – это та сумма, которую производство выплачивает сотруднику на время его основного или дополнительного отпуска. Начисляется она в зависимости от оклада сотрудника и количества отпускных дней.

Когда отпускные назначаются, а когда нет?

Отпускные назначаются только в том случае, если сотрудник подает заявление на оплачиваемый основной или дополнительный отпуск, если он имеет на таковой право. , простой предприятия, забастовки – все это оплачивается отдельно или же не оплачивается вообще согласно установленным на предприятии нормативам.

Как рассчитываются отпускные деньги?

Порядок расчета отпускных исходит из двух параметров:

• средняя заработная плата в день;
• количество расчетных отпускных дней.

Сделать это несложно самостоятельно, необязательно обращаться к бухгалтеру. Самое главное – правильно рассчитать свой дневной заработок в среднем.

Формула для расчета отпускных

СДЗ = ЗП /Драб,

• СДЗ — средний дневной заработок,
• ЗП — заработная плата,
• Драб — те дни, которые сотрудник отработал за период для расчета отпускных.

В заработную плату входят все выплаты, установленные предприятием, кроме социальных – материальная помощь, льготное питание или проезды и т.д. не учитываются. Данные берутся за последние двенадцать месяцев, которые предшествовали отпуску сотрудника. Если он отработал меньше, то считают ЗП с того момента, как он официально был принят на работу.

Драб рассчитываются следующим образом: 12 (двенадцать отработанных месяцев) умножается на то количество дней, которые в действительности были отработаны, например, 28. , дни, которые сотрудник брал за свой счет, при этом не учитываются. Полученные цифры подставляются в вышеуказанную формулу, и таким образом рассчитывается сумма отпускных для каждого сотрудника индивидуально.

Срок выплаты отпускных

Работодатель имеет право в любое время выплатить своим сотрудникам отпускные, подавшим заявление на отпуск. Но при этом порядок выплаты отпускных должен быть осуществлен не позже, чем за три дня до первого дня отпуска. Если же последний день приходится на выходной или на праздничный день, то все выплаты в полном объеме должны быть произведены накануне.

Несвоевременная выплата отпускных

Случается так, что работодатель по какой-либо причине задержал выплату отпускных денег. Его в этом случае можно будет привлечен к дисциплинарной ответственности. Требование должен предоставить представительный орган работников. Работодатель обязан принять к сведению и рассмотрению полученное заявление, сопоставить его с существующими договорами и нормативными актами предприятия.

Если задержка выплаты отпускных действительно имела место, это является нарушением трудового договора между сотрудником и работодателем, а также производственного устава. К руководителю организации может быть предпринято дисциплинарное взыскание, даже увольнение. Сотрудник, в свою очередь, имеет право досрочно расторгнуть договор с предприятием, задержавшим ему выплаты.

Также практикуется и материальное взыскание. В этом случае работодатель должен выплатить сотруднику зарплату в полном объеме, в том числе и премиальные. Ему же могут назначить административный штраф за несвоевременную выплату отпускных.

Исключением может быть ситуация, когда сотрудник подает заявление на отпуск за один день до указанной даты, и работодатель ставит свою подпись. В этом случае он также нарушает условия трудового соглашения и статью Трудового Кодекса, но не по своей воле.

Расчет отпускных при увольнении

Если сотрудник решил уволиться, работодатель все равно обязан выплатить ему все отпускные. Очень редко случается, что человек уходит из организации или с предприятия, полностью использовав все положенные ему отпускные. В расчет берутся все – абсолютно все за те годы или месяцы, которые сотрудник проработал – дни. Компенсация назначается за все неиспользованные отпуска, при этом не имеет значения, какова будет общая продолжительность.

Как рассчитываются отпускные при увольнении, если работник проработал длительное время в организации? Рассчитать сумму, конечно, сложно, если сотрудник проработал на предприятии пять, шесть или десять лет, ведь зарплата менялась за этот период, следовательно, каждый раз нужно определять отдельно средний дневной заработок.

Причина увольнения и расторжения трудового договора также не играет никакой роли. Неважно, уходит сотрудник по собственному желанию или его увольняют.

Все выплаты и начисление отпускных при увольнении в полном объеме должны быть произведены в день увольнения сотрудника и не позднее . Если в этот день сотрудника на рабочем не было, компенсация должна быть выплачена немедленно по предъявлению им требования о расчете. Задержка приравняется к задержке выплаты заработной платы и также ведет к дисциплинарному и материальному взысканию с работодателя.

Резюме

На оплачиваемый отпуск продолжительностью не меньше 28 календарных дней имеет право каждый сотрудник организации или предприятия. В некоторых случаях – возраст, семейное положение, состояние здоровья и т.д. – установленный законом отпуск может быть и длиннее.

Размер отпускных выплат начисляется по определенной формуле исходя из среднего дневного заработка и количества дней, отведенных на отпуск. Для определения дневного заработка средняя заработная плата делится на количество реально отработанных дней за последний год перед отпуском или же за тот период, который успел отработать сотрудник до отпуска, если года еще не прошло.

Выплаты должны производиться не позже, чем за три дня до начала отпуска, в случае задержки сотрудник имеет право разорвать контракт с работодателем и потребовать выплаты денежной компенсации в полном объеме не позднее, чем в день увольнения. Работодатель же понесет дисциплинарную и материальную ответственность.

В Трудовой Кодекс РФ регулярно вносятся изменения и дополнения, поэтому, чтобы знать о своих правах, следите за новыми законами и реформами.

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества.