ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Частное право»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансовое право»

тема : «Формы безналичных расчетов»

Пенза 2010

План:

Введение

1. Формы безналичных расчетов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В период существования простого товарообмена, когда товар обменивался на другой товар (Т - Т), постоянно возникали трудности с определением соотношения товаров по их количеству и качеству. И постепенно в процессе товарооборота появился особый товар - деньги, который способен определить это соотношение (Т- Д - Т).

Деньги являются главным атрибутом финансовой системы государства, показателем состояния экономики. Как экономическая категория деньги представляют собой средство выражения стоимости товара, его всеобщий эквивалент.

Деятельность по организации наличного денежного обращения и управлению им осуществляется Центральным банком Российской Федерации.

Безналичные расчеты по товарным и нетоварным операциям осуществляются в разных формах, имеющих специфические особенности механизма функционирования, обусловленные разнообразием видов расчетных документов, характера документооборота, времени и способа платежа. Комбинации в содержании этих элементов обусловливают возможность дальнейшего их совершенствования, появления новых, более полно отвечающих современному состоянию и перспективам развития российской экономики.

Согласно действующему законодательству в современных условиях могут быть использованы следующие виды расчетных документов: платежныетребования, платежные требования-поручения, поручения, чеки, аккредитивы.

1. Формы безналичных расчетов

Расчеты между юридическими лицами, как правило, проводятся в обязательной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса (ст. 861 - 885), федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности». Важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк Российской Федерации. В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления данного вида расчетов. Порядок заполнения и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах, установлены Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Банком России 3 октября 2002 г .

Безналичные расчеты могут производиться в следующих формах:

1) платежные поручения;

3) расчеты по аккредитиву;

4) расчеты по инкассо;

5) вексели;

6) иные формы, установленные законодательством. Платежное поручение - это расчетный документ, по которому владелец счета в кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и зачислить ее на счет другого лица. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода.

Чек в отличие от платежного поручения является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги.

Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в таких расчетах акцептованный,возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.)

Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.В аккредитивном заявлении указываются:

Вид аккредитива;

Срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия; - условие оплаты аккредитива;

Номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.

Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытиинепокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта.Отзывной аккредитив представляет собой расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Обычно безотзывные аккредитивы имеют дополнительные гарантии платежа со стороны банка, который принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив представляет собой широко распространенную форму международных расчетов во внешней торговле. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.

В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств и соответствующее поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока. При этом кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому производятся расчеты. Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.

Расчеты по инкассо осуществляются кредитной организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением в порядке, предусмотренном законодательством. Так, в бесспорном порядке производится взыскание сумм налогов и сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщиков, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующих денежных средств (ст. 46 Налогового кодекса РФ).

Рассмотрим формы и специфику осуществления безналичных расчётов, ответив на следующие вопросы:
Каковы формы безналичных расчетов?
Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?
Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?
Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?
Какова специфика осуществления расчетов чеками?
Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?

Каковы формы безналичных расчетов?

В Российской Федерации безналичные расчеты (см. гл. 6 ГК РФ) могут осуществляться с использованием:
а) платежных поручений;
б) аккредитивов;
в) инкассовых поручений;
г) расчетных чеков;
д) расчетных банковских карт;
е) платежных требований;
ж) сберегательных книжек на предъявителя;
з) иных форм, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
е) наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
ж) назначение платежа;
з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа;
к) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
л) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?

В соответствии со ст. 516 ГК РФ, «если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями». Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка.
Расчеты платежными поручениями — самая распространенная форма расчетов. Она имеет ряд достоинств, состоящих:
а) в простоте документооборота;
б) высокой скорости перечисления денежных средств;
в) возможности использовать данную форму при неторговых платежах.
Участниками расчетов платежными поручениями выступают: продавец, покупатель, банк продавца и банк покупателя.

Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?

Инкассо — банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Расчеты по инкассо осуществляются с помощью инкассовых поручений для бесспорного списания средств со счета плательщика (должника) и платежных требований — для безакцептного списания средств (рис. 12.5).
Расчеты инкассовыми поручениями применяются:
1) при бесспорном порядке взыскания денежных средств, установленном законодательством;
2) взыскании по исполнительным документам;

Рис. 12.3. Форма платежного поручения


Рис. 4. Схема платежа с использованием платежного поручения
3) взыскании средств, предусмотренном сторонами по основному договору.
Широко используются при международных расчетах. Участниками расчетов по инкассо выступают, например, в случае экспортно-импортной операции: импортер (плательщик), экспортер (доверитель), перевозчик, инкассирующий банк, банк-ремитент. Схема платежа по инкассо с предварительным акцептом представлена на рис. 12.6.

Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
В чем преимущества данной формы расчетов? Аккредитивная форма расчетов гарантирует выполнение условий контракта обеих сторон и нивелирует как риск неплатежа, так и риск непоставки товара.
В отечественной и международной практике используется большое количество разновидностей аккредитивов. Например, они могут быть:

Рис. 12.5. Форма инкассового поручения


Рис. 6. Схема платежей по инкассо с предварительным акцептом
. покрытыми (банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка);
. непокрытыми, гарантированными (банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать средства с корреспондентского счета).
Рис. 12.8 отражает схему расчетов с использованием покрытого аккредитива. Участниками такой схемы являются: продавец; покупатель; банк продавца (исполняющий банк); банк покупателя (банк-эмитент аккредитива).
Рис. 12.9 отражает схему расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива.

Какова специфика осуществления расчетов чеками?

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Рис. 12.7. Форма аккредитива


Рис. 12.8. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива


Рис. 12.9. Схема расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива
В Российской Федерации расчеты чеками между физическими лицами не осуществляются.
Различают два вида чеков: а) денежные; б) расчетные. По денежным чекам организации получают в банке наличные деньги. По расчетным чекам осуществляют безналичные расчеты. Участниками расчета чеками выступают:
. чекодатель — лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате;
. чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек;
. плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму.


Рис. 12.10. Форма расчетного чека


Рис. Схема расчетов чеками

Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?

Банковская пластиковая карта — это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету, а также на снятие наличных денег со счета.
В безналичных расчетах с использованием банковских карт участвуют:
а) покупатели — держатели банковских карточек;
б) продавцы (предприятия торговли или сферы услуг);
в) банки-эмитенты (банки покупателей);
г) банки-эквайеры (банки торговых точек).
Предварительно в целях осуществления платежей с использованием банковской карточки:
1) покупатель открывает специальный счет в банке-эмитенте и вносит на него определенную сумму денег;
2) банк эмитирует именную пластиковую карточку;
3) торговая точка открывает счет в банке-эквайере и оборудует специальный электронный терминал.
Эквайер — это кредитная организация, осуществляющая операции по взаимодействию с точками обслуживания банковских карт, которая с этой целью оборудует терминалы в торгово-сервисной сети и банкоматы.


Рис. Схема безналичных расчетов с использованием банковской карты
Обычно при загрузке карты в карт-ридер банкомата держателю карты предлагается ввести секретный П И Н-код для идентификации картодержателя. Далее предлагается выбор доступных операций. После этого банкомат передает данные в процессинговый центр банка-эквайера, т.е. банка, обслуживающего банкомат. Процессинговый центр отправляет электронный запрос на совершение операции в процессинговый центр банка-эмитента карты. Получив согласие (отказ), передает банкомату команды на выполнение запроса. Все действия по отправке запроса, обработке ответа на запрос, выдаче (приему) денег из кассет журналируются, что позволяет провести расследование в случае, если операция оспорена. Понятие «безналичные расчёты» определяется самим названием, это формы расчётов, в которых не используются наличные деньги .
Организация безналичных расчётов ускоряет оборот средств и уменьшает издержки обращения. Осуществляется разветвленной сетью банков при заинтересованности государства в исследовании и регулировании экономических процессов.

Родоначальницей этого явления можно считать Великобританию, где в 1775 году появились первые расчетные и клиринговые палаты, осуществлявшие расчеты чеками и векселями.
В настоящее время существуют некоторые различия в осуществлении безналичных расчётов в разных странах, но с развитием электронных систем платежей , они все больше стираются.

Электронная система платежей значительно ускоряет оборот денежных средств, снижает затратность платёжных операций, позволяет лучше контролировать состояние имеющихся банковских счетов, быстрее осуществлять открытие новых.
Кроме того, появление банкоматов в массовом количестве позволило ускорить и упростить снятие наличных с банковского счёта, внесение денег на счёт, переводы средств на другие счета.

Виды и формы безналичных расчётов

В России в настоящее время существует несколько видов безналичных расчётов.

Платёжные поручения

Платёжное поручение может быть оформлено как в электронном виде, так и на бумаге. Получив его, банк переводит определённую сумму на счет получателя, сняв её со счета плательщика. Поручение составляется в 4 экземплярах, из которых один остается в банке, один возвращается плательщику, два отправляются в банк получателя.
Сфера применения платёжных поручений практически не ограничена: расчеты за товары и услуги, платежи в бюджеты, уплаты по займам и кредитам и т.д.

Аккредитивы

Аккредитив может служить своего рода гарантией при заключении разного рода сделок.
Это обязательство банка выплатить определенную сумму предъявителю некоторого документа. Таким образом, данный документ может служить эквивалентом какой-то суммы денег и являться средством финансирования торговой сделки .
Способов оформления аккредитивов существует несколько. К недостаткам этой формы расчётов можно отнести сложность оформления документов и высокие проценты банков по комиссиям.

Чеки

Чек – это ничем не подтвержденное распоряжение банку выплатить сумму со счёта чекодателя. Это распоряжение может быть выполнено банком только в случае, если на счету чекодателя имеется данная сумма.
Выписав чек, чекодатель не может отозвать его до истечения срока предъявления к оплате. Чеки могут быть денежными (для выдачи наличных) и расчётными (для перевода на другой счёт).
В России, чтобы пользоваться чеками, нужно заключить соглашение с банком, входящим в «Чековый синдикат», внести вклад на специально открытый для этого счёт и получить чековую книжку.

Инкассо

Инкассо – это банковская операция, затрагивающая товарные отношения. Банк, выполняя поручение своего клиента, получает средства и зачисляет их на счёт клиента взамен за отгруженную им продукцию или оказанные услуги.
Используется чистое инкассо (только финансовые документы) и документарное (финансовые и коммерческие документы).

Платёжные требования

Платёжным требованием называют документ, которым кредитор хочет получить уплату некоторой суммы от должника через банк. Такая форма расчётов распространена в условиях командно-административной экономики.

Ссылки

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти

На сегодняшний день современные законодательные нормы регламентируют необходимость предоставления возможности оплаты в безналичной форме. При этом она должна быть доступна для мелких и крупных клиентов.

Понятие и значение расчетных правоотношений

Как правило, данный вид безналичного расчета будет реализовываться частными и юридическими лицами. При этом будет важно преждевременно разобраться с основными понятиями и формами безналичных расчетов. При этом со всеми ними можно более подробно ознакомиться в действующих законодательных актах.

Также стоит отметить, что с формой безналичных расчетов связано довольно много тонкости. Наиболее важными из них являются те, которые касаются оформления. При этом предварительное ознакомление предоставляет возможность избежать множества возникающих проблем.

Прежде всего стоит отметить, что безналичные расчеты при использовании их различных форм применяются в настоящее время практически во всех направлениях, оказывающих услуги гражданам и юридическим лицам.

При этом безналичный расчет, как правило, используется для продажи разного рода товаров. При этом безналичная форма оплаты не является отдельным видом платежа. На сегодняшний день наиболее часто встречаемый тип оплаты является с использованием банковской карточки.

Он используется в основном частными лицами для проведения безналичного платежа между ИП. Юридическим лицом обычно используются банковские счета.

В настоящий момент возникает множество нюансов, которые связаны с рассматриваемыми формами платежей:

1. Какие они? Что это?
2. Плюсы и минусы подобных расчетов;
3. Законодательные нормы, регулирующие процесс.

В настоящее время практически в каждом супермаркете или небольшом магазине клиентам предоставляется возможность провести безналичных расчет. Для проведения данной операции обычно используется кассовая машина.

При этом наиболее часто встречается небольшой по виду банковский терминал, в котором имеется специальный разъем для приема карт. Основными чертами безналичного платежа являются:

• При таком способе оплаты, наличные денежные средства не нужны;
• Финансовые средства при оплате будут зачисляться на счета кредитных учреждений разного типа;
• Происходит зачет требований обеих сторон.

На сегодняшний день данный вид платежа позволяет справиться с несколькими видами задач одновременно.

Самой явной из которых является значительно упрощенный вариант контроля за оборотом финансов в разных экономических сферах страны.

Кроме того, такой способ оплаты товара или услуги позволяет значительно ускорить время проведения платежа, а также снижает шанс быть обсчитанным недобросовестным продавцом практически до нуля.

Но, при этом необходимо осознавать важность того, что большинство основных видов безналичных платежей не предназначены для перевода финансовых средств со счетов одной кредитной организации на другую. Хотя данный способ уверенно и вытесняет устаревшую форму оплаты наличными средствами. При этом, на нынешний момент существует длишь несколько ограничений, которые действуют для безналичных расчетов. Также как клиенту, так и продавцу необходимо будет озаботится ознакомлением со всеми тонкостями проведения безналичных платежей заблаговременно.

Плюсы и минусы использования безналичных расчетов

На территории Российской Федерации безналичные расчеты, как правило, обладают следующими преимуществами:

• Компания использующая банковские терминалы будет больше зависеть от стабильности работы самого кредитного учреждения (так в случае появления у него каких-либо трудностей возникнет проблема с проведением безналичной оплаты);
• Банк всегда будет взымать свой установленный процент комиссии, за проведение всех операций (что несомненно повлечет за собой дополнительные траты);
• Фирмам использующим такой вид проведения расчетов, всегда требуется постоянный поток денежных средств (он нужен для оплаты услуг сотрудничающей кредитной компании, расчетов заработной платы – это может создать некоторые неудобства);
• Необходимость поддерживать отношения с кредитным учреждением постоянно.

Как уже стало ясно, основные минусы связаны непосредственно с самим банком, который будет проводить платежи. Поэтому максимально избежать данных минусов можно будет просто грамотно подойдя к выбору самого банка.

Так компаниям следует сотрудничать только с теми банковскими учреждениями репутация которых, проверена временем и является положительной среди других ее клиентов.

В противно же случае никак нельзя будет избежать возможных проблем с технической стороной вопроса. Это будет связано с тем, что у небольших банковских организаций, как правило, еще не отлажена система платежей. Поэтому лучше всего будет избегать сотрудничества с ними.

Правовое регулирование безналичных расчетов

Практически все основные вопросы, возникающие с проведением безналичных расчетов можно будет узнать вместе с ознакомлением специального законодательного акта. На нынешний день им является федеральный закон под номером сто шестьдесят один принятый в 2011 году.

Основной перечень разделов в данном законе, в котором и говориться о данных видах платежей: начинается с третьей статьи и заканчивается тридцать седьмой.

Формы безналичных расчетов

На нынешний момент на территории Российской Федерации используется большое количество разных форм безналичных платежей. Они могут быть осуществлены с помощью банковской карты, так и прибегая к другим способам.

Также стоит заблаговременно выяснить следующие момент, которые связаны с данными расчетами:

1. К какому виду они принадлежат;
2. Их принцип действия и проведения;
3. Требуемые для осуществления документы;
4. Типы, которые обеспечат гарантию прохождения платежа;
5. Какую ответственность будет нести банк при проведении платежа.

В настоящий момент имеется четыре формы безналичного расчета: по самим платежным поручениям, по аккредитиву, по чекам, по инкассо. При этом указанные выше типы безналичных платежей повсеместно используются как большим числом клиентов самих кредитных организаций, так и банками включая Российский сбербанк.

При этом, стоит отметить, что формат выбираемый для проведения безналичных платежей должен выбираться самим же клиентом. Данная информация в обязательном порядке должна быть отражена в заключаемом договоре между самим клиентом и его банком.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины

Согласно нынешнему законодательству банковские организации будут нести имущественную и материальную ответственность перед своими клиентами, с которыми были заключены договора на проведение безналичных расчетов. В случае если произошли какие-то ошибки, в результате которых запрошенные операции небыли произведены, то сам банк в установленной в договоре форме должен произвести возмещение финансовых потерь.

Данный процесс также отражается в законодательстве Российской Федерации. Также процесс проведения безналичного платежа всегда осуществляется в согласии с нормами указанных в нормах правовых документов. При проведении безналичного платежа банковская организация берет все технические вопросы на себя. Однако, при этом нужно заранее самому разобраться со всеми ими, для избежание последующего возникновения большого количества проблем. Поэтому клиентам советуют заранее разобраться со всеми особенностями.

Вконтакте

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных ограничений в осуществлении платежей.

Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих целей, сводя к минимуму наличное обращение.

Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.

Что собой представляет безналичная форма расчетов?

Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют на реализацию банковских операций.

В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов.

Фактически списание и зачисление средств происходит в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по нему, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции. Это позволяет контролировать денежные потоки.

Регулируются безналичные расчеты в РФ двумя основными нормативными актами:

• Гражданским Кодексом РФ – в его главе 46 «Расчеты» изложены базовые положения обо всех разрешенных формах безналичного обращения;
• Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России. В этом документе дается более подробное описание безналичных форм расчетов, а также требования к платежным документам. Это Положение не противоречит нормам гражданского законодательства.

Кроме того, есть еще один нормативный акт, который утвержден Банком России, – Положение об эмиссии платежных карт от 24.12.04г. №266-П. В данном документе раскрывается порядок осуществления эквайринга – расчетов с помощью платежных карт за товары и услуги. Эквайринг – своеобразная форма безналичных расчетов, которая доступна, прежде всего, обычным гражданам.

На основании этих трех документов происходит организация и контроль безналичного обращения, которое все быстрее вытесняет наличный оборот. И для этого есть свои причины:

• расчеты через банковские счета редко зависят от времени проведения операции (т.е. от времени суток) и от географии;
• безналичные расчеты обходятся в обслуживании гораздо дешевле, чем наличные платежи;
• кроме того, для организаций более предпочтительны расчеты именно через , поскольку к таким платежам предъявляется намного меньше требований по оформлению, организации и учету, чем к наличному обращению. Поэтому многие начинающие компании, чтобы сэкономить и уберечься от штрафов за ошибки в соблюдении и в применении или в не применении , переходят на безналичные платежи. К этому стремятся и крупные компании со стажем.

Что касается обычных граждан, то для них расчеты по безналу – это удобно, поскольку достаточно иметь платежную карту для осуществления платежа, и выгодно, потому что при расчетах картой комиссии за расчетное обслуживание часто не взимаются.

Но и государство получает свою выгоду от роста именно безналичных расчетов, в частности, происходит контроль оборота денежной массы, а уменьшение количества наличных денег в обращении снижает уровень инфляции.

Виды. Их преимущества и недостатки

В правовой природе существует несколько форм , в которых осуществляются безналичные расчеты.

Формы и инструменты

В соответствии с Положением Банка РФ №383-П к этим формам относятся:

• Расчеты с помощью платежного поручения. В этом случае оформляется документ, в котором содержится поручение банку за счет средств плательщика произвести перевод указанной в платежном документе суммы. Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которые указаны в поручении. Такой вариант перевода считается одним из самых простых и традиционных. Действует в течение 10-ти дней, в которые не входит день составления документа. Доступен данный формат расчетов даже обычному гражданину, у которого нет расчетного счета. Неудобство расчетов посредством платежных поручений состоит в том, что если в документе при оформлении допущена ошибка, то она может стать причиной существенной задержки платежа или его отправки не тому получателю средств;
• Расчеты посредством аккредитива. Фактически это – специальный счет, который используется только для расчетов по операциям, требующим посредничества банка. Иными словами, аккредитивом называется распоряжение плательщика банку о переводе средств их получателю только при соблюдении последним особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий. Действие аккредитива простым языком можно описать так: покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки, но получить эти средства поставщик сможет при условии поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив. И тогда банк осуществляет перевод средств. Удобство такой формы расчетов – в защищенности сделки. Но недостаток аккредитива в его дороговизне, в его обособленности от договора банковского счета (аккредитив открывается отдельно), в участии в переводе средств нескольких сторон: покупателя и поставщика, банка-эмитента (он открывает аккредитив) и банк-исполнителя (он осуществляет исполнение аккредитива). Кстати, часто один банк может быть и исполнителем, и эмитентом;
• Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо. Их специфика в том, что такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований ко счету должника (плательщика). Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком. Инкассо по своей сути носит взыскательный характер. Т.е. получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве. Также инкассовое поручение по своей сути не носит уведомительный характер. О списании средств должник часто узнает только после снятия у него денег. И это способно затруднить проведение должником иных банковских операций из-за нехватки средств на счете;
• Расчеты через чековые книжки. Этот вариант условно можно назвать налично-безналичным, поскольку подразумевает списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег. Причем, расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и подлинности самого чека;
• Расчеты в форме прямого дебетования. В этом случае перевод денег производится по требованию их получателя. Для выполнения данного перевода у оператора, который будет выполнять расчетную операцию, должен быть договор с плательщиком и его акцепт (согласие) на реализацию такой операции. Подобные расчеты осуществляются в рамках национальной платежной системы России и при наличии платежной карты. Акцепт держателя карты на списание с нее средств должен быть закреплен в договоре или ином документе, который дополняет договор;
• Расчеты в виде перевода электронных денег. В рамках этого вида безналичных расчетов физическое лицо (гражданин) предоставляет оператору для ведения операций денежные средства, как с его личного банковского счета или без такового, так и со счетов организаций и предпринимателей, которые предоставляют средства в пользу данного гражданина. Но это возможно только, если в договоре между физическим лицом и оператором предусмотрено подобное право. Что касается предпринимателей и организаций, то они могут использовать только средства своих банковских счетов.
  Последние два вида безналичных расчетов регулируются законом «О национальной платежной системе» от 27.06.11г. №161-ФЗ.

О преимуществах безналичных расчетов рассказано в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

Основываясь на этих принципах, осуществляется не только построение безналичной системы расчетов, но и их выполнение.

Порядок проведения

Любые безналичные расчеты реализуются только при наличии счета, открытого по договору банковского счета. Однако действующее законодательство РФ предусматривает возможность ведения безналичных операций и без открытия плательщиком расчетного счета. Но это возможно только при совершении платежей обычными гражданами, чьи переводы средств не связаны с предпринимательской деятельностью.

Для ведения безналичных расчетов счет может быть открыт, как в банке, так и в иной кредитной организации, имеющей на совершение таких операций лицензию Банка России.

Чтобы осуществить безналичные переводы плательщики могут открыть :

Все эти счета могут быть открыты в рублях и в валюте иностранных государств.

Правила учета

Для учета безналичных операций организации используют счет 51 «Расчетные счета», где аналитика строится по каждому открытому организацией расчетному счету. Все операции отражаются на основании , например, на основе платежных поручений, инкассовых поручений, и т.д. А для отражений операций по специальным счетам организациями применяется счет 55 «Специальные банковские счета» с аналитикой по аккредитивам, депозитам, чековым книжкам, и иным аналогичным формам безналичных расчетов.

Предприниматели не используют , но они заносят доходно-расходные операции по банковскому счету в свои Книги учета доходов и расходов. И на основе данных регистров осуществляют расчет . В качестве подтверждения безналичных операций они также используют платежные поручения или по инкассо, мемориальные ордера, и т.д.

Что касается обычных граждан, то они могут получать для контроля своих средств выписки со своего счета.

Ответственность за нарушение расчетных отношений

Наказание за подобные нарушения предусмотрены в главе 15 КоАП РФ. Причем, наказываются, как держатели счетов, так и кредитные организации.

Например:

• с платежных агентов при нарушении работы со специальным счетом могут взыскать от 40 – до 50 тыс.рублей;
• если банк нарушил срок перечисления средств в бюджет со счета налогоплательщика, то с должностного лица банка взыщут до 5 тысяч рублей.

Об истории возникновения и основных принципах данных видов расчетов рассказано в следующей видео лекции: