Начисление налога на заработную плату. Сроки уплаты налогов с зарплаты. Категории фонда оплаты труда

Система налогообложения – сложная система экономических отношений и обязательств между субъектом и объектом. Это совокупность налогов и сборов, установленных в законном порядке в определенном государстве.

В Российской Федерации понятие ФОТ – это сокращенное обозначение Фонда оплаты труда. Для чего выплачиваются эти налоги, и какой на сегодняшний день порядок их оформления? Этот вопрос беспокоит каждого налогоплательщика.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов в Российской Федерации

Уклонение сейчас считается серьезным правонарушением. Прежде всего, взносы в Фонд оплаты труда осуществляются для того, чтобы происходило начисление заработных плат, премий и вознаграждений. Налоги в этот фонд отчисляют работники всех предприятий – как государственных структур, так и частных фирм.

Структура и размер фонда оплаты труда – индивидуальный показатель для каждого предприятия, поскольку эти параметры напрямую зависят от численности официально трудоустроенных работников. Также в расчет берется средняя зарплата граждан.

Категории фонда оплаты труда

Существуют следующие виды:

1. Оплата за отработанное работником время.
2. Выплаты за неотработанное время по причине больничного или отпуска работника.
3. Поощрительные выплаты (чаще всего это единовременная выплата).
4. Регулярные выплаты, если рабочие обязанности предполагают, что сотрудник должен пользоваться штатным автомобилем, или командировочные выплаты.

Налоговый взнос напрямую зависит от официальной суммы ФОТ. С помощью программы для бухгалтерского учета «1С ЗУП» главный бухгалтер предприятия просчитывает налоговые отчисления в следующие обязательные фонды:

• в Фонд пенсионного страхования;
• в Фонд социального страхования;
• в Фонд медицинского страхования.

В 2019 году на территории Российской Федерации сумма отчислений в ФОТ осталась неизменной – это 30% ставка, она будет сохранена и до 2019 года включительно. Срок уплаты зависит от типа деятельности. На сегодняшний день ставкой взносов для разных фондов являются такие суммы:

• взносы для Пенсионного фонда страхования – 22%;
• для Фонда социального страхования – 2,9%;
• для отчислений в Фонд медицинского страхования – 5,1%.

Для более подробного понимания процесса отчисления стоит привести пример. Фонд оплаты труда ОАО «Галактика» составил в октябре 2019 года 311 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

• для пенсионного страхования – 47 300 рублей;
• отчисления в Фонд медицинского страхования – 10 965 рублей;
• взнос для Фонда социального страхования – 6 235.

Эта ставка может возрастать, если на предприятии есть повышенная возможность травматизма. Расчет при УСН происходит по такому же алгоритму.

Для чего нужен этот налог

Налоги в Фонд оплаты труда – это важная составляющая достойного заработка и материальной компенсации для работников самых разнообразных предприятий и сфер деятельности. Любое изменение в сумме оплаты труда должно быть незамедлительно отражено в документообороте предприятия и являться обоснованным. Отчисление в размере, установленном государством, когда фиксированная ставка в 30%, позволяет страховать сотрудника в необходимых фондах. Рядовой работник предприятия не рассчитывает лично и не оформляет налоговый взнос, на предприятии эту функцию выполняет бухгалтерия, занимаясь всеми проводками. Бухгалтеры контролируют правильность, а главное – своевременность отчислений.

– основной доход. Законодательством она рассматривается как прибыль, а значит, подлежит налогообложению. Эти нормы действуют и в РФ.

Именно налоги с зарплаты пополняют государственный бюджет, обеспечивающий бесперебойную работу государственного аппарата.

Первое, что нужно сделать – разделить налоги на те, что уплачиваются работодателем ещё до выдачи заработной платы, и те, что необходимо выплатить уже после того, как она выдана. Именно деления налогов на два этих вида иногда считают, что налог лишь один – подоходный (НДФЛ), в 13% от зарплаты, поскольку, хотя относительно самой зарплаты его выплату, как правило, осуществляет работодатель, но вот за полученные самостоятельно доходы затем его платит и сам гражданин.

На деле это совсем не так: просто все остальные выплаты делаются ещё до того, как деньги попадают в руки работника, и потому для него как бы незаметны. Но тем не менее работодатель-то платит государству в тех же самых деньгах, которые он мог бы вместо этого заплатить работнику, а потому разделение чисто техническое. Брать ли на работу того или иного сотрудника и сколько ему платить работодатель определяет в основном исходя из того, каков будет баланс приносимых им доходов и расходов на него – и к расходам при этом относятся также и все . Таким образом, платит ли налог сам работник, или же работодатель за него, это делается фактически из кармана работника, а значит узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги, можно лишь суммировав их все.

Кроме подоходного налога, о котором всем и так известно, и о котором часто принято спрашивать с властей, куда идут 13 процентов от зарплаты, также делаются следующие выплаты:

• (ПФ);
• в Фонд социального страхования (ФСС);
• в Фонд медицинского страхования (ФФОМС).

Какие выплаты облагаются налогом?

Помимо собственно основного оклада, налогом облагаются любые премии, надбавки, а также территориальные коэффициенты. Фактически любые начисления от работодателя должны подвергнуться налогообложению (отдельно мы ещё поговорим о вычетах).

Размер налога

Рассмотрим размер каждого налога в отдельности, а затем проиллюстрируем всё это примером расчёта того, сколько именно будет платиться с заработной платы обычного служащего.

НДФЛ

Как , будет зависеть от того, резидент Российской Федерации получатель или нет. Для первых ставка определена на уровне 13 процентов от зарплаты, а для вторых – 30 процентов. Есть ещё и такая вещь, как налоговый вычет. Если у гражданина есть право на вычет, то удержание должно производиться с учётом этого вычета.

Приведём пример. У сотрудника три ребёнка, и если за первых двух ему полагается вычет в 2 800 рублей (по 1 400 за каждого), то за одного третьего к этому добавляется ещё 3 000. Таким образом, общая сумма вычета составит 5 800 рублей. Если заработная плата составляет 30 000, расчёт будет таким:

(30 000 – 5 800) * 0,13 = 3 146 рублей к выплате.

Без него же нужно было бы выплатить 30 000 * 0,13 = 3 900.

То есть реальная сумма полученной льготы далеко не так внушительна и составляет в данном случае 754 рубля.

Стандартные налоговые вычеты и список лиц, которым они положены, описывает статья 218 Налогового кодекса.

Но стоит отметить, что для получения льготы нужно обратиться в налоговую, а сами вычеты могут быть получены, если гражданин понёс расходы на лечение, покупку недвижимости (как сразу, так и с задействованием ипотеки), обучение и так далее.

Остальные налоги

Чтобы узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги в сумме, рассмотрим и другие отчисления, взимаемые с . Их отличие в том, что если подоходный налог формально взимается непосредственно с работника, с его дохода, то остальные платит работодатель. Все вместе эти налоги (без учёта НДФЛ) составляют немногим меньше трети от заработной платы. Это:

1. Взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 22% от заработной платы. В будущем именно эти средства будут использоваться, чтобы платить пенсию работнику. То есть зарплата для начисления более высокой пенсии должна быть тоже как можно выше – её обеспечивает себе сам гражданин. Если раньше выплаты разделялись на две части, формировавшие накопительную и страховую пенсию, то теперь все средства целиком формируют страховую.
2. Взносы в ФФОМС, то есть тот налог, взимаемый с зарплаты, что идёт на обеспечение медицинского страхования сотрудника. Они составляют 5,1%.
3. Взносы в ФСС – ещё 2,9%. Эти деньги направляются на страхование на случай временной нетрудоспособности и при её наступлении выплаты будут делаться именно ФСС. Помимо этого, может устанавливаться дополнительный взнос на страхование от несчастных случаев на работе – он зависит от характера работы.

От зарплаты на уходит 43% и выше, что складывается из: 13% НДФЛ, 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% – на страхование. И, разумеется, помимо этого, гражданин затем должен будет оплатить другие сборы, такие как: налог на имущество, НДС, заложенный в стоимость каждого покупаемого продукта и другие сборы.

Порядок удержания

Как указывает Налоговый кодекс, удержанием налогов занимаются налоговые агенты граждан – то есть предприятия либо ИП, выплачивающие облагаемые налогами доходы.

Удержание налогов происходит при осуществлении каждой выплаты. Есть ограничение на общую сумму удержаний – они не должны составлять более 50% от самой выплаты.

Как же именно и в каком порядке производятся – важная тема для бухгалтерии предприятия. Начать стоит с того, что каждое удержание из заработной платы выполняется в соответствии с определённым основанием, указанным в Трудовом кодексе или других федеральных законах. По видам оснований удержания разделяются на:

• обязательные;
• осуществляемые по решению работодателя;
• выполняемые по соглашению между сотрудником и работодателем.

Их вычет производится именно в изложенной последовательности. Рассмотрим обязательные удержания – именно к ним относятся налоги. Здесь порядок будет таким:

• налоговые выплаты;
• выплаты по другим исполнительным документам.

Пример расчета

Проиллюстрируем ранее сказанное примером расчёта, из которого уже не в процентах, а в рублях будет видно, сколько именно налогов приходится выплачивать каждый месяц.

Для примера возьмём гражданина с заработной платой в 40 000 рублей. Теперь проведём подсчёт того, какие налоги на неё будут начислены. Чтобы посчитать 13 процентов от зарплаты, нужно умножить её на 0,13. Аналогичным образом проводятся и другие подсчёты:

• НДФЛ – 40 000 * 0,13 = 5 200 рублей;
• в Пенсионный фонд – 8 800;
• в ФСС – 1 160, и дополнительно взимается ещё 0,2% – 80 рублей.
• в ФФОМС – 2 040.

Отметим, что при работе за страхование от несчастных случаев взимают значительно больше.

В итоге вышло, что заплатить государству пришлось 17 280 рублей, сотрудник же получил на руки 34 800 (то есть 40 000 минус НДФЛ). Общая сумма, которую потратил работодатель, составила 52 080 рублей. За год же государство получит от данного сотрудника выплаты на солидную сумму в 207 360 рублей, а общая сумма выплат от предприятия составит 624 960.

Но это был пример для предприятия, ведущего бухгалтерию по общей схеме налогообложения. Помимо этого, существует упрощённая система (УСН), по которой работают индивидуальные предприниматели. Проведём расчёт и для них.

Для этого за основу возьмём ту же сумму ежемесячного заработка в 40 000 рублей, то есть 480 000 за год. Налоги будут следующими:

• 6% от оборота (за который здесь и берутся 480 000) – 28 800 рублей.
• Фиксированный платёж в Пенсионный фонд – 23 400;
• и ФОМС – 4 590.

Есть ещё и доплата за превышение годового дохода планки в 300 000 рублей: она составляет 1% от суммы годового дохода, из которой предварительно вычтены 300 000. То есть в нашем случае расчёт будет таким: (480 000 – 300 000) * 0,01 = 1 800 рублей.

В итоге сумма налоговых выплат за год составит 58 590 рублей, что куда меньше, чем в предыдущем случае.

Вам это будет интересно

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% - нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

• в ПФР — 22%
• в ФСС — 2,9%
• в ФФОМС — 5,1%
• на травматизм — от 0,2 до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

• в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

• это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
• это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин , руководитель управления бухгалтерского консалтинга «

Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

Отчисления в фонды социального страхования

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

• ПРФ (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
• ФСС (Фонд социального страхования).

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%. Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь. Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

• в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
• в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
• на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

Таким образом, в 2019 году каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.

В некоторых странах существует порядок, когда рабочий или служащий получает заработную плату полностью, без вычетов. Одновременно он получает счет-квитанцию на оплату налогов. В ней четко прописано, какую сумму по каждой статье он должен внести. В России все обстоит по-другому. Сумма действительных вычетов скрыта. Работающий знает только одно: из причитающейся ему зарплаты он отдаст подоходный налог в 13%.

Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.

Меняется ли процент взносов

Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. В 2019 году их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:

• ПФР – 22%;
• ФФОМС – 5,1%;
• ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).

При уплате обязательных платежей есть некоторые послабления. Во-первых, существуют лимиты начисления в каждый из ресурсов. В случае их превышения, ставки уменьшаются до 10%. Во-вторых, некоторые категории страхователей получили возможность применять льготные тарифы.

На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды

Деньги налогоплательщика идут:

• на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
• на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
• на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.

) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов.

Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ - одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.

Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:

• установить сумму, к которой следует применить
• определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
• из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
• рассчитать налог
• подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд

На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:

• НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. платит не сам ИП или фирма - они являются посредниками между рабочим и государством
• страховые взносы - их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.

Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на компенсацию лечения травм, полученных на производстве), на мед. страхование переводят в ИФНС по месту регистрации страхователя и его филиалов, которые переводят деньги физлицам. Средства на компенсацию производственных травм страхователи переводят в ФСС.

Сами наниматели рабочих перечисляют деньги в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный () фонды, а также фонд соцстрахования (ФСС), которые равны 30,2% от зарплатного фонда трудящихся.

В РФ ставка НДФЛ равна 13%-35%, в зависимости от величины ежемесячного заработка.

По 13% облагают:

• дивидендные выплаты, которые получены до 2015 г.
• % по долгосрочным ценным бумагам с ипотеки, которые были открыты до 2007 г.
• , который занимается доверительным управлением
• все ЗП граждан РФ, которых не облагают по иным ставкам

По 15% облагают доходы, которые получены от фирм РФ физлицами-нерезидентами РФ.

По 30% облагают все дивиденды граждан РФ - нерезидентов, которые не облагают по иным ставкам.

По 35% облагают такие доходы:

• все призы (конкурс в рекламе и др., в которых нет риска)
• средства, полученные по лотерейным билетам (где есть риск) - 13%
• прибыли в % по банковским вкладам, если произошло завышение конкретных размеров. Для вкладов в рублях - это ставка ЦБ РФ + 5%, для валютных вкладов - 9%

Размер НДФЛ и величина перечислений за рабочих в казну зависит от таких факторов:

• кем является наниматель - ИП, в отличие от компаний, переводят в казну деньги не только за своих рабочих, но и за самих себя
• статуса трудящегося - нерезиденту РФ отличается от обложения налогом гражданина РФ
• вида деятельности работодателя - научные и обрабатывающие предприятия, ИП на патенте, фирмы в Крыму, Владивостоке и Севастополе пользуются льготными ставками при подсчете налогового платежа с заработка

Как подсчитать начисления налогов на ЗП

Для почти всех рабочих РФ ставка НДФЛ равна 13%. Это одна из самых маленьких ставок по сравнению с высокими европейскими ставками по подоходному налогу.

Работодатели перечисляют деньги 5,1% с ежемесячного заработка рабочих в мед. фонды, а 22% в ПФР.

Если в итоге обнаружены недочеты в расчетах, то ИФНС направляет работодателю требование о выплате недополученных средств.

Если нарушений не обнаружено, то ИФНС принимает расходы и возмещает нанимателю разницу между взносами по подоходному налогу и расходами.

При подсчете реальной ЗП (при заработке трудящегося за 1 год, который не выше налогооблагаемой базы) бухгалтеры применяют такую формулу:

грязная ЗП = чистая * (1 ÷ 0,87 * 1,3) = чистая * 1,49

И наоборот:

чистая = грязная * 0,67

Следует иметь в виду, что для конкретных трудящихся имеются исключения. В подобной ситуации подоходный будет ниже.

Налоговые вычеты

При расчете ЗП сотрудника руководитель компании учитывает и налоговые вычеты, которые трудящийся вправе получить по закону. Такие льготы не облагают НДФЛ.

На данный момент в РФ действуют такие вычеты по НДФЛ:

• , которым еще не исполнилось 18 лет, и которые проживают с родителями. Размер такого вычета равен 1400 руб. на 1 подростка
• при наличии 3-го подростка в семье или подростка-инвалида. В подобной ситуации величина вычета составляет 3000 руб.

НДФЛ рассчитывают со всех типов ЗП по ставке 13%, в том числе и с МРОТ. В подобной ситуации если заработок за 1 год больше 512 000 руб., то налоговый платеж с ЗП равен 23%.

Перед расчетом подоходного платежа, руководитель фирмы учитывает все вычеты по налогам, льготы и иные виды выплат, которые не подлежат обложению налогом.

На данный момент рабочие могут получить льготу по НДФЛ по нижеследующим основаниям:

• при покупке жилплощади или при получении ипотеки
• при получении очного образования на бюджетной основе или обучении совершеннолетних детей
• при участии в добровольном страховании в ПФР
• при выплате пожертвований религиозных организациям и др.

Согласно ст. 219 и 220 НК РФ, налоговые льготы снижают размер отчислений от ежемесячного заработка.

Необлагаемые налогом доходы граждан

НДФЛ в 13% государство не взимает с таких доходов трудящихся:

• с компенсационных выплат и премий, полученных рабочим
• с выплат трудящемуся за вредные условия трудовой деятельности
• с денег за прохождение курсов повышения квалификации и др.

Согласно ст. 217 НК РФ, не облагается НДФЛ.

Однако существует конкретный размер средств, который не должен быть выше такой величины:

• 700 руб. в сутки в командировочной поездке по РФ
• 2500 руб. при выезде за границу РФ

Для того чтобы подтвердить право на такую льготу, рабочий должен предоставить бухгалтеру фирмы конкретный документ и написать заявление.

Выплаченную матпомощь рабочему суммой до 4000 руб. также не облагают налогом.

Для подсчета ежемесячного заработка рабочих, получающих зарплату в инвалюте по курсу ЦБ РФ на дату получения денег.

Как подсчитать налог по ЗП онлайн

С помощью применения калькулятора онлайн можно определить величину НДФЛ, который платят с ежемесячного заработка трудящегося.

В калькуляторе можно выбрать конкретную ставку налога и ввести сумму чистой ЗП на руки либо сумму, с которой взимают налоговый платеж (начисленная ЗП), чтобы узнать размер подоходного налога.

При проведении такого расчета следует учитывать среднюю ЗП, число отработанных суток, число сверхурочных часов, штрафные взыскания, отчисления и др. Если без ошибок вбить в калькулятор все сведения о рабочем, сайт выдаст весь перечень отчислений.

Особенности подсчета и начисления подоходного налога

В зависимости от типа организации и вида трудового контракта, работодатели применяют и разнообразные формы оплаты профессиональной деятельности рабочих. По ТК РФ ЗП выплачивают не реже 2 раз в мес., однако, налоговые платежи и соц. отчисления в фонды переводят только 1 раз.

В итоге отчисления в ФСС, ПФР и ФОМС на не начисляют, а рассчитывают ЗП в конце месяца с учетом всех листков нетрудоспособности, отпускных и средств по авансу.

Ниже рассмотрен полный расчет НДФЛ и ЗП бухгалтером.

Рассчитаем сумму НДФЛ с ежемесячного заработка 20 000 руб. в мес.

В этом случае бухгалтер выполняет такие действия:

• сначала он определяет ставку НДФЛ по величине ежемесячного заработка за 1 год 20 000 * 12 =240 000 руб. за 1 год. Это меньше 512 000 руб. в течение 1 года, в итоге ставка равна 13%.
• далее экономист производит конкретные отчисления по льготам по налогу. Так, у сотрудника с такой ЗП 2 несовершеннолетних детей. В итоге вычет будет равен: 20 000 – 1 400 (на 1 ребенка) – 1 400 (на второго ребенка) = 17 200 руб.
• полученный остаток 17 200 руб. бухгалтер умножает на ставку НДФЛ 13%. В итоге НДФЛ = 17 200 руб. * 13% = 2 236 руб.

Соответственно, с этого ежемесячного заработка при наличии льготных вычетов отчисления НДФЛ составят 2 236 руб.

В итоге ежемесячный заработок трудящегося составляет = 20 000 – 2 236 = 17 764 руб.

Нестандартные ситуации

Одинокая мать или отец, которые воспитывают подростка сами, получают 2-й вычет налоговой льготы. То есть рабочий с ЗП в 20 000 руб. получает вычет 2 800 руб. на уход за подростком.

Итого: 20 000 – (1 400 * 2) = 17 200 руб. – это база для расчета НДФЛ по ставке 13%.

В итоге сумма НДФЛ = 17 200 * 13% = 2 236 руб.

Тогда ЗП будет равна = 17 764 руб., а разница в 2 236 руб. – размером НДФЛ.

Возьмем НДФЛ по ставке 23%, а ЗП трудящегося в 60 000 руб. Тогда заработок трудящегося за 1 год равен 720 000 руб., что больше установленного законом минимума (512 000 руб.).

Поэтому при подсчете НДФЛ бухгалтер применяет ставку 23%. В подобной ситуации его подсчет осуществляют без учета льгот: 60 000 * 23% = 13 800 руб.

В итоге при этом заработке трудящегося работодатель перечислит в казну 13 800 руб.

Для оформления льготы или подсчета НДФЛ рабочему надо представить бухгалтеру документы, по которым трудящийся вправе получить вычет, не позднее 3 мес. от даты начала использования льготы.

Работодатели-ИП для расчета НДФЛ рабочих нанимают на работу бухгалтеров или сами рассчитывают этот налог, до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Профессиональная работа бухгалтеров и грамотное применение законодательства РФ оптимизируют выплату фирмой НДФЛ с рабочих.

На данный момент благодаря использованию вычетов и льгот, а также применению различных финансовых и нематериальных премий рабочему, у компании возникает возможность премировать трудящихся, уменьшая налоговый платеж на ЗП.

В итоге в 2017 году принцип осуществления расчетов с наемными рабочими остался прежним: наниматель начисляет и взимает НДФЛ с трудящегося и , после чего переводит их в госбюджет и подает в ИФНС и внебюджетные фонды установленную законом отчетность.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Обсуждение: 3 комментария

Я понимаю, когда человек платит в пенсионный фонд, это как бы, на перспективу, когда я буду старенький, за счёт этих выплат я буду получать пенсию (наивно, но ладно). И понимаю, когда все мы оплачиваем коммунальные услуги, но налог с зарплаты! Это ещё с какой радости, за что налог!? Я никогда не смогу этого понять, и никто не сможет меня убедить в важности этого налога.

Ответить

А я так и не поняла сколько налогов с заработной платы мы перечисляем? В пенсионный фонд, подоходный налог, куда еще? Нам говорят, что зарплата у нас одна, а на руки мы получаем чуть ли не в полтора раза меньше. Поле для деятельности, где нас могут обдурить, особенно это касается частных контор.

Ответить

Отчисления с заработной платы происходят не только с физического лица, но и львиная доля с юридического. И эти средства идут далеко не только в пенсионный фонд. Сейчас это,например, и оплата нетрудоспособности.

Ответить