Главная Заработная плата Финансовые вложения. Анализ финансовых вложений

Финансовые вложения. Анализ финансовых вложений

Понятие финансовых вложений

Под этим термином понимаются активы, приносящие фирме ощутимую выгоду в будущем. К примеру, получаемые дивиденды на купленные акции, проценты на выданные займы и т.п. К финансовым вложениям относятся:

Ценные бумаги, выпущенные государственными или коммерческими компаниями, в т. ч. долговые (облигации, векселя);
вклады в УК сторонних фирм, в т. ч. дочерних и зависимых хозяйственных единиц;
выданные под проценты займы;
депозиты в кредитных учреждениях;
выкупленная по договору цессии, дебиторская задолженность;
вклады фирмы-товарищества на основе договора.

Не считаются финансовыми вложениями:

акции собственной фирмы, приобретенные у акционеров;
векселя, выданные фирмой контрагенту-поставщику товаров/услуг;
вложения в активы, используемые в производстве, или предоставляемые в аренду.

Основным критерием, отличающим финансовое вложение, является его способность приносить доход в будущем. Поэтому беспроцентные займы, выданные компанией, также не подпадают под определение финансовых вложений.

По периоду инвестирования различают финансовые вложения краткосрочные (инвестирование на срок до 1 года) и долгосрочные (на период более 1 года). Чтобы снизить риски инвестирования, компании вкладывают средства в различные финансовые проекты, совокупность которых формирует инвестиционный портфель.

Учет финансовых вложений

Регулирует учет финансовых вложений ПБУ19/02. Планом счетов для объединения сведений о произведенных инвестициях определен счет 58, а, поскольку вложения классифицируются по категориям, принято для каждой из них открывать субсчета. Например, на сч. 58/1 отражаются приобретенные акции и паи, а на сч. 58/2 – долговые векселя и облигации. Однако следует иметь в виду, что депозитные вклады учитываются на счете 55/3 «Депозитные счета».

В учете инвестиций необходимо ведение строгой аналитики по видам вложений и с обязательным отражением таких сведений:

Осуществление инвестиций (т.е. приобретение вложений) фиксируется в дебете сч. 58 по стоимости понесенных затрат. По кредиту счета 58 отражается выбытие вложений. Полученные от инвестиций доходы находят отражение в составе прочих доходов компании.

Что входит в финансовые вложения в балансе

Информация об инвестициях в бухгалтерском балансе отражается в зависимости от принадлежности к категориям, определяющим период инвестирования. Так, финансовые вложения в стр. 1170 баланса – это отражение стоимости приобретенных акций, векселей, паев и другие ценных бумаг. В этой же строке раздела «Внеоборотные активы» отражаются и суммы, инвестированные в складочные капиталы других компаний, вложения по заключенным соглашениям о совместной деятельности, суммы выданных процентных займов, а также учитываются суммы вкладов по депозитам, открытым в кредитных организациях. Одним словом, в строке 1170 фиксируются суммы долгосрочных вложений (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02), т. е. тех, срок обращения которых более 1 года после отчетной даты.

Стоимость краткосрочных финансовых вложений, т.е. находящихся в обороте фирмы менее 1 года, входит в финансовые вложения в балансе уже во второй раздел «Оборотные средства», в строку 1240.

При составлении годовой отчетности компания составляет пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, подробно расшифровывая информацию о финансовых вложениях в таблицах 3.1 и 3.2, входящих в перечень типовых пояснений к балансу.

Анализ финансовых вложений

Предприятия любой организационно-правовой формы заинтересованы в том, чтобы максимизировать прибыль любыми средствами и механизмами. Одним их таковых механизмов является вложение финансовых средств или инвестирование их в различные финансовые инструменты. Главным принципом финансовых вложений является то, что вложенные средства должны приносить вкладчику доход.

Финансовые вложения: понятие, классификация

К финансовым вложениям относятся	К финансовым вложениям не относятся
Государственные и муниципальные ценные бумаги	Собственные акции, выкупленные у акционеров
Ценные бумаги других организаций, в т.ч. облигации, векселя	Векселя, выданные организацией векселедателем организации-продавцу при расчетах за продукцию, услуги, работы
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в т.ч. дочерних и зависимых хозяйственных обществ	Вложения в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемые за плату во временное пользование с целью получения дохода
предоставленные другим организациям займы	Драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и другие аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности
Депозитные вклады в кредитных организациях
Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования и т.д.
В составе финансовых вложений учитываются также вклады организации - товарища по договору простого товарищества.	Активы, имеющие материально-вещественную форму, такие как основные средства, материально-производственные запасы, а также нематериальные активы не являются финансовыми вложениями.

Финансовые вложения, как экономический термин, представляют собой инвестирование высвобожденных денежных средств, способное приносить доход в течение определенного времени.

В общем виде абсолютно все финансовые вложения условно делятся на краткосрочные и долгосрочные. Предполагается, что краткий срок – это когда средства вкладываются на срок не более года. Ну а долгим сроком для вложений финансовых активов считается их размещение на срок свыше года. Как правило, долгосрочные вложения обеспечиваются собственными средствами, например, из чистой прибыли или за счет амортизации. Реже привлекаются кредиты коммерческих банков, займы у других предприятий.

Чтобы рассчитать эффективность финансовых вложений используют несколько методик, например, факторный анализ, способный рассчитать влияние структуры вложений и доходности по каждому из них на общую среднюю доходность от произведенных фин. вложений.

Периодически проводится ревизия вложений, а именно проверяется их подлинность, законность, правильность документального оформления проводимых операций, сделок. Эти мероприятия являются мерами финансового контроля за вложениями денежных средств. Это необходимо, чтобы выявлять фиктивные и скрытые операции с финансовыми вложениями.

Финансовые вложения, произведенные на короткий срок

Фин. вложения такого рода не осуществляются на срок, превышающий год. К ним относят вложения ден. средств в различные ценные бумаги.

Зачастую, акции, как разновидность краткосрочных вложений, покупаются большими пакетами. Это делается с целью их более выгодной последующей продажи и, соответственно, для получения дополнительной прибыли.

Еще одним инструментом фин. вложений является займ, который предоставляется другому предприятию на определенных условиях на срок не более года.

Наряду с вышеупомянутыми видами вложений депозитный сертификат коммерческого банка также является способом вложить финансовые ресурсы. Например, можно внести капитал на депозит в коммерческий банк или же купить у третьих лиц депозитный сертификат, при условии, что срок вложения не превысит двенадцати месяцев.

Долгосрочные фин. вложения всегда погашаются не ранее чем через год после их осуществления. Срок вклада денежных ресурсов может быть не обозначен, в таком случае вложения также носят долгосрочный характер.

В первую очередь, к долгосрочным относят вложения денежных ср-в в уставной капитал как предприятий-резидентов Российской Федерации, так и иностранных предприятий. Они могут осуществляться как посредством внесения денежных ресурсов, так и в материальной или вещественной форме, из основных средств предприятия.

Также к долгосрочным относят вложения на приобретение пакета ценных бумаг-акций, облигаций сторонних эмитентов, как государственных, так и корпоративных. Акции, обычно, приобретаются только у проверенных, надежных эмитентов, которые способны обеспечить стабильную доходность по ним, на несколько лет. Основной целью таковых вложений является получение стабильного дохода от вложений или же долевое участие в управлении компании, если пакет акций равен или превышает половину акций данного АО. Делается это с целью разорения (банкротства), поглощения предприятия, влияния на ценовую политику предприятия и т.д.

К этой же группе фин. вложений относят и заимствования, которые предоставляются другим предприятиям на долгосрочный период.

Государственные и муниципальные эмиссионные бумаги, как вид фин.вложений

Государство, субъекты РФ, крупные муниципальные образования могут эмитировать цен. бумаги, чтобы привлечь дополнительные денежные ресурсы граждан, юр. лиц, иностранных инвесторов на покрытие дефицита в бюджетах различного уровня. При этом заключается договор, описывающий условия сделки, долговые обязательства, за исполнение которых ответственен эмитент. Эмитент в данном случае выступает гарантом погашения займй, предоставляемого в виде государственных и мун. займов или в виде прямого кредита.

Чаще всего государство, субъекты РФ и муниципалитеты выпускают облигации. Они являются эмиссионными цен. бумагами, закрепляющими право их владельца на возмещение эмитентом их номинала и купонного дохода на оговоренную дату.

Фед. орган исполнительной ветви власти, который является юридическим лицом, организует эмиссию гос. ценных бумаг — облигаций краткосрочного займа или облигаций федерального займа.

Эмиссию ценных бумаг от имени муниципалитета осуществляет орган местного самоуправления в порядке, который установлен действующим законодательством.

Пределы по эмиссии государственных и муниципальных цен. бумаг устанавливаются Правительством РФ и не могут превышать объем государственного долга.

Корпоративными считают эмиссионные цен. бумаги, размещаемые выпусками, закрепляющие совокупность прав их владельца на какое-либо имущество или на возмещение денежных ср-в.

Процедура эмиссии корпоративных цен. бумаг четко регламентирована законодательством РФ.

Акции (обыкновенные или привилегированные) подтверждают то, что их владелец внес собственную долю в уставный капитал АО – эмитента и закрепляют за ним права на то, чтобы получать часть прибыли общества в форме дивидендного дохода.

Облигации закрепляют долговые отношения между эмитентом и приобретателем и дают право последнему на получение вознаграждения (купона) по окончании срока, в течение которого эмитент обязуется погасить цен. бумагу.

Еще одной разновидностью долговой бумаги является вексель. Он может быть простой, т.е. выпущен на имя конкретного приобретателя, или переводной, который владелец правомочен передать любому другому лицу.

Порой нецелесообразным является фин. вложение в векселя, т.к. не все они могут приносить доход приобретателю (если процент от номинала, который векселеприобретатель может получить по истечении срока действия бумаги, не указан, то такой вексель не принесет доход его владельцу).

Данный вид вложений позволяет вкладчику не только получать дополнительный доход, но и непосредственно управлять организацией. Например, приобретая пакет акций, фирма-покупатель автоматически вкладывает в уставной капитал общества-эмитента, получая все права акционера.

Также можно вкладываться в УК организаций посредством перечислений на расчетный счет конкретной организации различной формы собственности, таким образом, вкладчик оплачивает долю УК.

А также возможно осуществление вложения в имущественной, материальной, вещественной форме из основных средств предприятия.

Предоставление займа другим организациям

Фин. вложения можно осуществить и посредством предоставления заимствования ден. ср-в другим организациям, предоставив им временно свободные ден. средства на определенный срок под определенный процент. Предполагается также, что в случае несвоевременной выплаты займа на заемщика могут налагаться штрафные санкции.

Этот вид финансовых вложений позволяет предприятию, выступающему в роли кредитора, заработать деньги. Но также стоит учитывать высокий риск такого рода финансовых вложений, так как предприятие-заемщик может производить выплаты не вовремя или вовсе обанкротиться.

Депозитные вклады

Открытие депозитного счета в коммерческом банке предоставляет возможность его открывателю пополнять счет, получая начисленные проценты от банка за пользование денежными ср-вами вкладчика.

Еще недавно данный вид фин. вложений не пользовался популярностью, т.к. в случае банкротства коммерческого банка возмещалась ничтожно маленькая доля вложенных средств, к тому же, проценты по вкладам были сравнительно небольшие. Сейчас же размер минимального возмещения вклада по депозиту составляет семьсот тысяч рублей, а проценты динамичны, ежегодно растут, что позволяет вкладчикам получать неплохой стабильный прирост ден. средств, хранящихся на депозите.

В этом случае речь идет о дебиторской задолженности, которая приобретается на основании переуступки прав требования. Данная операция именуется цессией (договор переуступки). Соответственно, как и в любой др. сделке, в ней участвуют две стороны: цессионер (приобретатель) и цедент (который продает требование).

Договор цессии оформляется в том порядке, который утвержден гражданский Кодексом РФ и действующим федеральным законодательством.

Лицо, уступившее право требования, должно отдать все необходимые документы, которые удостоверяют право требования.

Перед заключением подобного рода сделки сторонам необходимо тщательно проверить платежеспособность, ликвидность активов, сможет ли заемщик расплатиться с долгом.

В итоге стоит сказать, что каждый из рассмотренных в статье видов финансовых вложений может принести немалую прибыль, а может и разорить вкладчика. Важно только грамотно оценить все возможные риски и свои возможности. Можно вложить небольшую сумму и иметь пусть небольшой, но стабильный доход, а можно поставить на кон все, проиграть и остаться ни с чем.

Финансовая деятельность каждого предприятия тесно связана с инвестициями в различные проекты и активы. Финансовые вложения включают в себя и ценные бумаги, и вклады в уставные капиталы организаций. Основным условием таких вложений является их направленность на извлечение прибыли.

Какие активы относятся к финансовым вложениям

Подобные вложения осуществляет каждая организация, ведущая активную деятельность. Рассматриваемое понятие содержится и в бухгалтерском учете, и в отчетности. К финансовым вложениям организации относят:

различные ценные бумаги с установленными сроками и стоимостью погашения;
вклады в капиталы иных предприятий и организаций;
выданные займы (за исключением беспроцентных) и депозиты;
приобретенная дебиторская задолженность и др.

Условия включения указанных активов в состав рассматриваемого понятия таковы:

обязательное документальное подтверждение;
несение определенных рисков (вплоть до получения убытков), связанных с подобными инвестициями;
направленность инвестиций на получение прибыли (например, получение дивидендов, увеличение стоимости активов и т.п.).

Согласно законодательству в состав финансовых вложений включают как краткосрочные, так и долгосрочные инвестиции.

К долгосрочным относятся вложения на длительный срок (больше одного года). Это могут быть, например:

долевое участие в капитале других организаций;
предоставление процентных займов другим организациям;
приобретение ценных бумаг (акций, облигаций и др.) с длительным сроком погашения.

Учет таких финансовых вложений ведут на счете 58, а в балансе они отражаются в строке 1170.

Краткосрочные финансовые вложения представляют собой инвестиции, продолжительность периода обращения или погашения которых составляет до одного года. Это могут быть ценные бумаги других юридических лиц, финансы на срочных депозитных счетах кредитных организаций и др. Такие активы характеризуются как ликвидные и наиболее легко реализуемые. В отчетности их указывают в строке 1240 баланса.

Такие вложения характеризуются повышенным риском, а управление ими затруднено в связи с отсутствием большого количества времени. Такие активы имеют склонность к обесцениванию. Для них создаются резервы, а также периодически производится проверка на обесценение финансовых вложений. К бухгалтерскому счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" создается аналитический учет. Стоимость вложений, в отношении которых создан такой резерв, соответствует балансовой за минусом соответствующих резервов.

С целью грамотного управления инвестициями по всем указанным видам необходимо определять рентабельность финансовых вложений.

Стоимость и выбытие финансовых вложений

Для определения текущей рыночной стоимости финансовых вложений применяются все доступные источники соответствующих сведений. Если финансовые вложения не обращаются на ОРЦБ и по ним текущая рыночная стоимость не определяется, они учитываются на отчетную дату по первоначальной стоимости.

Первоначальную стоимость долговых ценных бумаг, текущая рыночная стоимость которых не определяется, может быть изменена до номинальных значений в период их обращения. Это осуществляется равномерно в зависимости от сумм дохода по таким бумагам.

Вне зависимости от того, с какой целью осуществляются финансовые вложения, их выбытие подлежит учету при:

погашении;
продаже;
безвозмездной передаче и т.п.

Выбытие соответствующего актива, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, учитывается:

либо по первоначальной стоимости;
либо по средней первоначальной стоимости;
либо способом ФИФО.

Когда у юридического лица имеются в наличии свободные финансовые ресурсы, у него есть несколько путей их использования. Можно создать резервный фонд, можно потратить их на покупку нового, более современного оборудования или вложить их в другое предприятие. Последний вариант называется "финансовые вложения в развитие" или, иными словами, "инвестиции". Об этом и пойдет речь далее.

Роль финансовых вложений

Вкладывать свои деньги в чужое дело всегда рискованно. Прежде чем решиться на такой шаг, нужно внимательно изучить рынок, положение фирмы на нем, какие у нее перспективы и проблемы. Если это новая идея, то, конечно же, подробно рассматривается бизнес-план, анализируются прогнозы и временные рамки возврата денег. Порой в этом непростом вопросе не обойтись без помощи специалистов, которые оценят степень риска и предложат наиболее выгодные варианты.

В любом случае финансовые вложения - это двигатель прогресса. Чем больше инвестиции (неважно, в какой сфере), тем больше шансов усовершенствоваться, а значит, повысить свою конкурентоспособность, положение на рынке, качество товаров, заработную плату работникам и так далее по цепочке. Самые развитые страны с высоким уровнем жизни - те, которым доверяют свои финансы другие государства.

Что можно отнести к финансовым вложениям

Ценные бумаги, выданные государственными или соответствующими муниципальными органами.
Ценные бумаги посторонних организаций, на которых обязательно проставляется дата погашения и стоимость с процентами.
Это могут быть простые вклады других фирм, даже дочерних.
Финансовыми вложениями считаются займы одной организации другим.
Депозиты в банках.
Вклады в уставный фонд товариществ.

Условия существования финансовых вложений

Учет финансовых вложений в бухгалтерии будет осуществляться в том случае, если будут соблюдены некоторые условия. Во-первых, необходимо предоставить официально оформленные и подписанные документы, свидетельствующие о получении денежных средств и обязующие вернуть их с процентами.

Во-вторых, любая организация, предоставляющая инвестиции, должна понимать, что вместе с займами она получает финансовые риски:

увеличения цены и обесценивания денег;
неплатежеспособности должника;
объявления фирмы-заемщика банкротом и т. д.

И третье условие, которому должны соответствовать финансовые вложения: они обязаны приносить организации экономическую выгоду. Обычно она выражается в виде дохода в будущем времени и имеет форму процентов от инвестированной суммы.

Что нельзя отнести к финансовым вложениям

К финансовым вложениям относятся различные займы, но нужно четко понимать, какие бумаги могут ввести в заблуждение бухгалтера и посчитаться инвестициями, хотя они таковыми не являются. В законодательстве четко прописано, что не может считаться финансовыми вложениями:

Акции, выпущенные предприятием для перепродажи или аннулирования.
Расчет за товары или услуги с партнером векселем.
Любые вложение в развитие собственного предприятия. Например, выделение денег на обновление оборудования или нематериальные активы, выступающие предметом займа.
Любые драгоценные изделия, антикварные предметы, не являющиеся предметом основной деятельности.

Виды финансовых вложений

Классифицировать инвестиции можно по-разному. Наиболее популярно такое разделение на группы:

По отношению к установочному капиталу финансовые вложения могут или формировать его, или не касаться вообще. Например, акции и инвестиционные сертификаты выпускаются для формирования или пополнения основного капитала, а вот облигации, сберегательные сертификаты к нему отношения не имеют.
Форма собственности может быть государственной или частной.
Также имеет значение срок погашения: долгосрочные могут действовать более одного года, краткосрочные - лишь до 12 месяцев. Примеры такого рода финансовых вложений представлены на рисунке.

Виды ценных бумаг

Еще один немаловажный пункт - разобраться в том, какие могут быть ценные бумаги, считающиеся финансовыми вложениями.

В первую очередь это акция. Представляет собой ценную бумагу, выпущенную предприятием с целью формирования уставного капитала. Владелец акции имеет право на получение дивидендов, то есть процентов с прибыли, и может участвовать в общих собраниях для принятия управленческих решений.

Главным долговым обязательством является вексель. Это финансовый инструмент, с помощью которого можно управлять должником, указывая, какую сумму и к какому сроку он должен выплатить кредитору.

Облигация. Чаще всего она выдается государственными органами. Имеет первоначальную цену, которую должник должен возместить путем выкупа облигации. Кроме этого, он обязан заплатить фиксированный процент за право иметь или пользоваться облигацией.

Сберегательный сертификат - выдается кредитными организациями и свидетельствует об открытии депозитного вклада.

Счета для учета финансовых вложений

Учет финансовых вложений должен отображаться на бухгалтерских счетах. Согласно нормативной документации, активным счетом для отображения денежных потоков является 58 "Финансовые вложения". Для отображения более конкретных операций открываются субсчета:

58.1 - "Паи и акции".
58.2 - "Долговые ценные бумаги".
58.3 - "Долговые займы" (пассивный субсчет).
58.4 - "Вклады по договору товарищества".

Формирование первичной стоимости

Когда предприятие получает денежные инвестиции, возникает вопрос о том, как правильно их оценить и на какой баланс засчитать. Во многом это зависит от источников поступления. Они могут быть различными: приобретение ценных бумаг, получение в качестве вложений в уставный капитал, безвозмездное дарение, платежное поручение за поставленные товары или оказанные услуги и т. д. Финансовые вложения организации и методы первоначальной оценки первичной стоимости, в зависимости от источника поступления, представлены на рисунке.

Любое финансовое вложение в виде ценных бумаг должно быть принято организацией в соответствии с нормами и требованиями. Документ обязательно должен иметь такие составляющие:

название фирмы, выпустившей бумагу, название, серия, номер документа и остальные реквизиты, идентифицирующие его;
номинальная стоимость, сумма, уплаченная при покупке, и иные расходы, которые могут быть связаны с приобретением;
количество документов;
число, месяц и год приобретения, место хранения.

Финансовые вложения - это чрезвычайно важный источник инвестиций, которые являются настоящим двигателем прогресса.

Финансовые вложения – это очень действенный способ получения хорошей прибыли. Конечно, там, где вращаются большие деньги, невозможно обойтись без рисков и потерь. Давайте рассмотрим, что же такое финансовые вложения, какие виды вложений существуют и какие риски имеются.

Учёт финансовых вложений

Для получения полных данных о наличии и перемещении вкладов предприятия в ценные государственные бумаги, акции и облигации сторонних фирм, а также получение сведений о выдаче из своих активов займов другим организациям, предназначен счёт 58 «Финансовые вложения».

Следит за перемещением средств предприятия и осуществляет перевод и выдачу этих средств бухгалтер. Он руководствуется положением по бухгалтерскому учёту, а именно ПБУ 9/99 «Доходы организации»

Роль финансовых вложений и что в них входит

Бухгалтерская отчетность очень важна в деятельности предприятия. Одну из основных ролей там играет учет ФВ. Без них не возможно вести хозяйственную деятельность на многих предприятиях. Первое место в бухучете занимают финансовые вложения, потому что именно благодаря им происходит наибольшее поступление денежных вливаний на предприятие, увеличивая тем самым его благосостояние.

Говоря простым языком, ФВ – это вложения своих активов. К ним можно отнести следующее:

инвестиции одной фирмы в уставной капитал другой;
ценные векселя;
предоставление одним предприятием денежных кредитов другому;
вклады и т.д.

Финансовые вложения участвуют в бухгалтерском учете в качестве денежных потерь для вкладчика. Из суммы вложений предприятие получит полагающийся доход в виде дивидендов.

Условия существования и виды финансовых вложений

ФВ понимаются нами как денежные вливания в имущество, приобретение возможности участвовать в делах других компаний. ФВ разделяются по следующим параметрам:

По цели приобретения:

приобретенные для получения выгоды;
полученные для последующей перепродажи.

По скорости получения:

долгосрочные (получены на срок превышающий 1 год);
краткосрочные (получены на срок не превышающий 1 года).

По связям с капиталом фирмы:

полученные для формирования капитала фирмы;
полученные для последующего вложения в ценные документы.

К долгосрочным вливаниям средств можно отнести средства, вложенные в развитие других предприятий или направленные на покупку акций сторонних фирм. Также к ним относятся долгосрочные займы, которые были переданы другим фирмам с целью получения процентов от отданной суммы.

К краткосрочным вливаниям относят ценные бумаги, пользующиеся немалым спросом, всевозможные облигации и акции, недолгая финансовая поддержка других фирм и сертификаты по депозитным счетам.

К источникам получения ФВ можно отнести личный капитал и временно полученные со стороны средства.

К личному капиталу относятся:

средства, привлеченные из запасного капитала;
добавочный капитал;
неизрасходованная прибыль;
неизрасходованные отчисления для восстановления основных средств.

К полученным со стороны средствам относятся:

суммы, полученные в результате займа или кредита;
авансы;
задолженность по кредитным счетам.

Чтобы принять активы в качестве ФВ, необходимо одновременное осуществление следующего ряда требований:

наличие у фирмы правильно оформленных финансовых бумаг, которые являются подтверждением прав собственности на ФВ;
передача вместе с вложениями и финансовых рисков (риск повышения или снижения цены, банкротство должника);
возможность приносить предприятию доход в виде получения прибыли в виде процентов.

Отслеживание финансовых вложений

Этот вид вложений передается к бухучету в общей сумме затрат для вкладчика. От этой суммы предприятие и получит полагающийся доход. ФВ берутся для учёта по стоимости, которая была изначально.

По имеющимся ФВ главная часть расходов – это затраты, которые были переданы продавцу. Оставшиеся траты по получению вливаний могут расцениваться предприятием как прочие, и учитываться они будут на счете 91 «Прочие доходы и расходы». А учет вложений, считающихся основными, будет учитываться на другом – на счете 58, именуемом «Финансовые вложения».

Имеющимися тратами на покупку активов являются:

сумма, которая была передана продавцу по соответствующему договору;
плата за оказание услуг посторонними организациями, в качестве проведения консультаций по передаче активов;
расчёт с фирмами – посредниками, которые сопровождают сделку;
проценты за взятые ссуды или кредиты для приобретения активов;
другие траты, которые связаны с покупкой.

Первоначальная стоимость финансовых вложений

Первоначальной денежной оценкой ФВ является сумма, которая была потрачена на их покупку, после вычета всех полагающихся налогов. Стоимость денежных вложений предприятия или фирмы, полученные по договору при оплате без наличных денег, считается стоимость активов, которые были переданы. Их окончательная стоимость рассчитывается из обычной цены, по которой фирма при других обстоятельствах оценивает эти средства.

Первоначальная сумма вложений складывается исходя из их себестоимости на рынке. Насколько активы зависят от рыночной себестоимости рассчитывается исходя из того, какие операции с ними осуществляются. В первоначальную стоимость денежных вливаний предприятия входят суммы, направленные на выплату процентов по займам на приобретение активов до поступления на учёт к бухгалтеру фирмы.

Прибыль и расходы по финансовым вложениям

Выгодой по данным видам вложений считаются доходы от любых сфер деятельности или другими поступлениями, которые соответствуют положению о бухучёте.

Расходы, которые связаны с выдачей займов и кредитов другим фирмам, считаются прочими расходами организации и имеют соответствующий счёт. Также к этим расходам можно отнести оплату услуг, предоставленных банком за хранение денежных вложений, предоставление любой платной информации и оформление необходимой документации по требованию вкладчика.

Оценка факторов риска финансовых вложений

Говоря о теме финансов, понятия прибыль и риски неразрывно связаны друг с другом. В этом контексте под рисками понимаются возможные убытки, связанные с финансовыми вливаниями. Прежде чем осуществлять вложение своих средств в какие-либо активы, нужно внимательно проанализировать и попытаться спрогнозировать возможные убытки.

Риск, который связан с финансовыми инвестициями делится на 2 группы:

Систематический

Он зависит от того, какая на данный момент ситуация в стране.

Политические и экономические изменения не только в нашей стране, но и в мире в целом – это большой риск для финансовых вложений. Рост и спад цен, изменение курса валют, ставки по процентам и в целом экономическая нестабильность, оказывают большое влияние на увеличение рисков, связанных с денежными инвестициями.

Несистематический

К нему относят риск падения престижа и экономической составляющей того предприятия, которое было объектом финансовых вложений. Предприятие может обанкротится, а его ценные бумаги значительно потеряют в стоимости или вообще обесценятся.

Главные этапы расчета рисков, связанных с вливанием собственных средств в ценные бумаги:

прогнозируются суммы доходов и вероятность их получения;
прогнозируется возможное отклонение от суммы возможного дохода;
рассчитывается коэффициент возможного отклонения.

Чем более длительный срок, по которому нужно спланировать риски, тем сложнее получит точный прогноз.

Экономика нашей страны крайне нестабильна, и чем больше срок, на который нужно получить прогноз, тем больше риск, связанный с денежными вложениями.

Заключение

Финансовые вливания и их учёт – это отдельная глава в бухгалтерском учете и отдельная статья расходов. В настоящее время все солидные компании и фирмы занимаются вложением своих средств с целью дальнейшего получения дохода. Особенно это выгодно при вкладах, связанных с иностранной валютой. Курсы доллара и евро постоянно скачут, но если поймать момент, когда одна из этих валют будет на пике стоимости, то можно получить колоссальную прибыль.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что ФВ очень выгодны и приносят немалую прибыль предприятию, которое эти вложения осуществляет. Это считается таким же видом дохода, как например прибыль от продажи, и облагается всеми соответствующими налогами. Но существуют определённые риски, которые нужно обязательно просчитывать перед тем, кок осуществлять вливания своих средств.

Вконтакте