Главная Налогообложение Сроки сдачи декларации по доходу физических лиц. Как заполнить и когда сдавать налоговую декларацию по УСН

Сроки сдачи декларации по доходу физических лиц. Как заполнить и когда сдавать налоговую декларацию по УСН

Как правило, всех индивидуальных предпринимателей на этапе начала деятельности интересует, когда сдавать декларацию ИП, ведь в их интересах своевременно подавать необходимую отчетность в контролирующие органы. Следует подчеркнуть, что в настоящее время различают конкретные налоговые режимы, которые определяют, до какого числа сдавать декларации ИП необходимо.

Нужно разобраться, куда, как и когда нужно подавать отчетность о предпринимательской деятельности в зависимости от определенного налогового режима.

Виды отчетности

Виды налоговых деклараций для индивидуального предпринимателя зависят от принятой им системы налогообложения, с учетом дополнительных особенностей. Выделяют следующие:

декларации по форме 3-НДФЛ — ежегодно сдаются до 30.04 следующего года;
отчетность о предположенной доходности по форме 4-НДФЛ — подается не позднее 5-го числа следующего месяца от месяца, в котором был получен первый заработок;
по НДС документ сдают каждый квартал не позже 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Современное законодательство не имеет жестких требований касательно того, кто может и должен заполнять налоговую декларацию ИП. То есть российский Налоговый кодекс дает возможность составлять отчетность как самим предпринимателям, так и посторонним доверенным лицам, причем последние необязательно должны входить в штат ИП.

Вернуться к оглавлению

Пути и способы подачи

Своевременная подача налоговой декларации — это обязанность каждого предпринимателя. Процедура, как и сроки подачи деклараций для ИП, тоже определена на законодательном уровне. В общем, разрешено подавать данную отчетность 3 способами:

Путем личного посещения инспекции или же через представителя.
При помощи почты.
Путем электронного способа сдачи.

Выбор конкретного вида доставки данных — это личное дело каждого, главное, чтобы сроки были соблюдены. Ведь именно нарушение сроков отчетности относится к наиболее распространенным нарушениям, выявленным работниками налоговых служб в процессе проведения камеральных проверок.

Налоговое законодательство предусматривает определенную ответственность за несдачу декларации. Как правило, под ответственностью подразумеваются штрафы или санкции, размер которых зависит от вида отчетности, срока игнорирования требований сдачи данных, а также от общей суммы налога, прописанного в документе. Причем при уплате штрафа бизнесмен не освобождается от обязанностей предоставить документы в соответствующие органы в кратчайшие сроки, ведь от этого варьируется сумма штрафа.

Следует учитывать, что штрафные санкции являются не самым строгим наказанием за то, что ИП не предоставил своевременно данные. Нередки случаи, когда работники налоговой накладывают арест на расчетные счета предпринимателя, а также списывают размер штрафа путем выставления инкассо. К тому же регулярные игнорирования подобных законных обязанностей служат весомым поводом для внесения ИП в план проверок, включая выездные, на будущий год, что для бизнесмена создаст немало хлопот.

Подводя итоги, хотелось бы отметить, что сдавать декларации индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке необходимо в установленные на законодательном уровне сроки.

Для максимального упрощения данной обязанности Налоговый кодекс РФ позволяет подавать документы разными способами.

Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается .

Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.

Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

Декларацию 4-НДФЛ , существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

Отчет по уплате подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

Документ об уплате подается в тот же день, когда он оплачивается.

Период по платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма отчета по отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.

Сколько ждать ответа от УФНС?

Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц.

Но это в теории.

На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами , которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.

Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.

Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.

Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.

Если вы хотите отстоять свое право на быстрый сервис до конца, пишите жалобу непосредственно руководителю УФНС в регионе. Жалоба составляется исключительно в официальной форме и присылается также по почте. Если и это не поможет, смело подавайте на УФНС в суд.

Срок хранения налоговых деклараций

Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010 , все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.

Если документы, связанные с отчетностью, становятся аргументом в судебном споре, то срок может быть продлен до неопределенного времени. Все данные с проверок, проводимых службой, также хранятся 5 лет.

Что считается несвоевременным предоставлением документа?

Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.

Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание .

Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.

Особенно строго следят за налоговыми агентами . Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.

Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.

За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.

Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.

Налог на доходы физических лиц является прямым налогом, начисляемым на весь полученный физическими лицом доход, за исключением отдельных видов доходов, не подлежащих обложению данным платежом.

В большинстве случаев НДФЛ исчисляет и уплачивает за гражданина его работодатель (с заработной платы и иных выплат), но в определенных случаях обязанность рассчитать и уплатить в бюджет подоходный налог ложиться на плечи самого гражданина. Рассмотрим в каких случаях гражданин должен самостоятельно определить сумму НДФЛ к уплате и заплатить ее в бюджет, в какой срок необходимо подать декларацию по подоходному налогу и какая ответственность грозит физлицу при неуплате налога и непредставлению декларации в срок.

Доходы, облагаемые НДФЛ

Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;

К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору. Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель. Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;

Д-ды от предпринимательской деятельности;

К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).

Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

Д-ды от сдачи имущества в аренду;
Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).

Доходы, не облагаемые НДФЛ

К доходам, не подлежащим обложению подоходным налогом, НК РФ относит:

Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (в ряде случаев 3-х) лет;
Д-ды, полученные в дар или по наследству от близких родственников и членов семьи;
Иные Д-ды, указанные в ст. 217 НК РФ.

Таким образом, если доход гражданина подпадает под категорию налогооблагаемого (и с которого НДФЛ налоговым агентом исчислен не был) с него необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Рассмотрим как рассчитывается подоходный налог и в какой срок его необходимо уплатить.

Ставка по НДФЛ

Налоговая ставка, по которой будет рассчитываться сумма налога к уплате, зависит от вида полученных доходов и факта резидентства гражданина.

Так, например, основной ставкой по налогу для резидентов РФ (тех граждан, что пробыли на территории России более 183 дней) равна 13%.

Для нерезидентов она составляет 30% плюс ко всему нерезидент не может уменьшить доход на налоговые вычеты.

В отдельных случаях доходы могут облагаться ставками 9%, 15%, 30 и 35%. Более подробную информацию по ставкам можно получить из статьи 224 НК РФ.

Расчет налога

Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

(Доход - налоговый вычет) * ставка налога

Пример:

Суханкин Л.Б. в 2016 году продал машину, находившуюся в его собственности 1,5 года. Так как срок владения меньше установленного, с суммы полученного дохода он должен уплатить 13%. Доход, полученный от продажи составил 423 560 руб. С указанного дохода Суханкин должен будет уплатить НДФЛ в сумме 55 063 руб.

Однако если он имеет документы, подтверждающие расходы по покупке машины, он может полученную сумму дохода от продажи уменьшить на сумму расходов при ее покупке. Допустим, приобрел ее он за 600 000руб. Так как расходы при покупке авто были выше чем при ее продаже налог к уплате будет равен 0.

Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита - 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:

(423 560 - 250 000) * 13%

Сроки уплаты налога с доходов

За доходы, полученные в отчетном периоде (году), гражданин должен отчитаться до 15 июля. То есть если доход получен в 2016 году, уплатить подоходный налог с него нужно будет до 15 июля 2017 года.

Сроки сдачи декларации для уплаты налога

При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.

Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.

Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.

Крайний срок сдачи декларации - 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Таким образом, гражданин должен вначале сдать декларацию с рассчитанным налогом и только потом уплатить налог. Например, при получении в 2016 году дохода, до 30.04.2017 он должен сдать декларацию, а до 15.07.2017г. - уплатить налог.

При несвоевременной сдаче отчетности или неуплате налога гражданин подлежит привлечению к налоговой ответственности, выражающейся в наложении штрафных санкций и начислении пеней. Подробнее об этом чуть ниже.

Единственное исключение, при котором срок подачи декларации не имеет значения является заявление налоговых вычетов. Сдать отчетность с целью получения вычета можно в любое время года.

Варианты подачи декларации в налоговую

При сдаче отчетности в ИФНС гражданин может воспользоваться одним из трех способов:

Сдать ее лично или через свое доверенное лицо (представителя). Если гражданин сдает декларацию через представителя он должен составить нотариальную доверенность на данное лицо и приложить ее вместе с декларацией;
По почте. При направлении Почтой России декларацию необходимо отправить заказным письмом с обязательным приложением описи вложения, в которой необходимо будет перечислить все документы, направляемые в налоговый орган;
По телекоммуникационным каналам связи (через спецоператоров связи). При направлении данным способом гражданин должен иметь ЭЦП (электронно-цифровую подпись).

Ответственность за налоговое правонарушение

При несвоевременной сдаче декларации гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не менее 1 000 руб.

Неуплата налога в срок или неполная его уплата грозит штрафом в размере 20% от суммы налога к уплате, а если налог не был уплачен умышлено - штраф возрастет до 40%.

Если у гражданина имеется официальное рабочее место, тогда решением вопросов по расчету и начислению подоходного налога занимаются работники бухгалтерии фирмы работодателя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В случае получения доходов за пределами предприятия, тогда он сам должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и внести положенные выплаты. Такой же документ оформляется при желании получить налоговый вычет

Что это такое?

Справка является разновидностью налоговой декларации по НДФЛ, предоставляемой в налоговый орган по месту жительства лица.

Через него предоставляется возможность производить отчет перед ИФНС:

о собственных доходах за период, ранее неподвергающиеся декларацией и налогообложению;
о собственных тратах на покупку жилья, обучения, курса лечения, операции с ценными документами, дающие возможность получить вычет по налогам.

Нотариусы и адвокаты, ИП, самостоятельно отчитывающиеся о доходах, также обязаны заполнить 3-НДФЛ.

Требования закона

Вопрос о том, кто сдает 3-НДФЛ в налоговые органы, регулируется:

п.1 ;
п.1 ;
п.1 .

Следует обратить внимание на то, что недавно в законодательстве были произведены поправки. Так, подача декларации по НДФЛ не требуется, пока не удержали налог. Теперь физическое лицо может перечислить налог после получения от налогового органа уведомления и квитанции.

Данные документы формируются на основании сведений, полученных от налогового агента в виде декларации по форме 3-НДФЛ.

Кто сдает 3-НДФЛ?

В Налоговом Кодексе Российской Федерации четко определяется перечень плательщиков, кто должен сдавать 3-НДФЛ в ИФНС в 2019 г.

В данный круг лиц входят:

граждане, декларирующие собственные дополнительные доходы, а еще претендующие на получение налогового вычета по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, юристов, занимающихся частной практикой;
граждане, самовольно заявляющие в налоговые органы размер собственных доходов и оплачивают требуемые сборы;
фирмы, которые отвечают за выплату подоходного налога с заработной платы собственных работников и получение ими налоговых вычетов перед ИФНС.

В первых 2-ух случаях субъектами заполняются документы самостоятельно, а в третьем – решение данного вопроса возложено на бухгалтерский отдел фирмы.

Юридические лица

Юр. лица не должны предоставлять в налоговые органы декларации непосредственно за собственные доходы, так как их законодательство не облагает НДФЛ. В этой ситуации на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные налоговые вычеты фирмам тоже не следует надеяться.

Но в рамках любой организации трудится большой по размерам штат наемных сотрудников. Их заработные платы декларирует бухгалтерия работодателя и заносит в справку по форме 2-НДФЛ.

Однако каждый работник может рассчитывать на предоставление одного из видов налоговых вычетов из НДФЛ, в том числе:

Стандартный. Затрагивает группы граждан, имеющие статус льготников.
Профессиональный. На него могут надеяться индивидуальные предприниматели, юристы, которые занимаются частной практикой, научные деятели.
Имущественный. Предоставляются субъектам, которые в рамках налогового периода купили жилую недвижимую собственность.
Социальный. Предоставляет возможность вернуть часть НДФЛ гражданам, которые имеют в течение отчетного года траты на обучение, курса лечения либо благотворительности.
Инвестиционный. Могут на него надеяться граждане, совершающие операции с ценными бумаги, при этом их размер определяют, рассчитывая из величины полученного дохода, понесенных трат либо сумма вложенных инвестиций.

Если работник соответствует одной из этих категорий, тогда он обязан составить заявление и предоставить подтверждающие документы в бухгалтерский отдел собственного работодателя. Следующее за тем оформление происходит без его участия.

Физические лица

Справки по форме 3-НДФЛ производится от своего лица. Так они могут заявить в налоговую службу о получаемых доходах, а также получить право на предоставление им налогового вычета.

Граждане обязуются предоставить в той ситуации, если они относятся к одной из категорий:

граждане, не имеющие статус налоговых агентов по денежным средствам, которые поступают по арендным договорам, договорам подряда, а еще от представления каких-то работ и услуг физ. лицам;
владельцы квартир, загородных домов, автотранспорта либо другой собственности, реализовавшие его в отчетном году и получившие с этого доход;
резиденты Российской Федерации, имевшие на протяжение отчетного периода притоки денежных доходов из источников, которые расположены за пределами государства;
участвующие в конкурсах и лотереях, которые получили денежные призы;
наследники, получившие благодаря имеющимся у них правами определенный доход (который не связан с основной наследуемой собственностью).

В статье приводится и пункт «иные дополнительные доходы». В нем подразумевается, что физическое лицо должно заполнить справку по форме 3-НДФЛ, если оно в рамках налогового периода получило иные виды доходов в разных формах, и данные денежные средства раньше не декларировали. В качестве исключений выделяют подарки, предоставленные от членов семьи.

Индивидуальные предприниматели

Предоставление справок по форме 3-НДФЛ лицами, оформившими ИП, производится в двух ситуациях:

если они планируют задекларировать собственный доход либо получить право на возвращение части НДФЛ;
если у них имеется штат наемных сотрудников, обращающихся к ним с просьбой по оформлению вычета по налогам.

Предприниматели частенько пользуются помощью приходящего бухгалтера – он и обязан заниматься вопросами, которые касаются возврата части подоходного налога сотрудникам.

В общем оформление документов затронет всех собственником компаний, которые действуют на правах индивидуального предпринимателя, так как это единственный вариант декларации собственных доходов. К такой категории относятся нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Сроки подачи налоговой декларации

Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.

Обязаны сдавать отчет:

Предприниматели (кроме перешедших на налоговые спецрежимы, т. к. их использование освобождает от уплаты НДФЛ).
Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
Нерезиденты, работающие по найму на основании патента, если сумма исчисленного по факту налога превысила уплаченные авансы.
Все физлица, получившие доходы в рамках договорных отношений, налог с которых не был удержан.
Физлица, получившие доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ (например, подарки или доходы от продажи имущества).

В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты - имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).

Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать

Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

30 апреля 2018 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017). Этот же документ определяет, что выходным днем является 2 мая.
1 мая любого года является нерабочим днем «по умолчанию», т. к. это прописано в ТК РФ (ст. 112).
Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, приходящийся на нерабочий день, переносится на ближайший рабочий.

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год - особые случаи

Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

Для предпринимателей - 5 дней по завершению деятельности.
Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, - не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности - это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2017 год в добровольном порядке

Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.

Срок представления 3-НДФЛ за 2017 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2017 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.

Эту дату можно воспринимать, как крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для налогового вычета. Формально допустимо сдать отчет и позднее, но это уже не будет иметь смысла.

Конечно, на практике декларацию на вычет лучше подать максимально быстро - ведь деньги в силу инфляции с каждым годом и даже с каждым месяцем обесцениваются.

Если вычет заявляет физическое лицо, обязанное сдавать декларацию (например, предприниматель), то отчет нужно сдать в «обычный» срок, т. е. не позднее 03.05.2018. Право на вычет в данном случае не освобождает от обязанностей по сроку отправки формы.

Итак, сроки сдачи 3-НДФЛ для физ лиц за 2017 год зависят от того, в обязательном или добровольном порядке подается отчет. Для «обязанных» лиц срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год попадает на 3 мая 2018 года. При досрочном прекращении деятельности срок сдачи привязан к дате прекращения. Для добровольной подачи с целью получения вычетов срок не установлен, но возврат налога можно получить не позднее, чем через 3 года после его уплаты.