Зарезервированные собственные средства-брутто - резервный фонд, страховые фонды и другие фонды специального назначения.

Собственные средства-брутто, используемые в обороте:
а) капитал и фонды банка;
б) доходы банка, включающие операционные и разные доходы, плату за инкассацию, подлежащую переводу управлению инкассации, полученные штрафы, пени, неустойки;
в) прибыль банка за отчетный год и до отчетного года.

В состав отвлеченных средств входят:

1. Инвестиционные активы:
   а) капитализированные активы, учитывающиеся по остаточной стоимости - инвестиции материальные и нематериальные;
   б) финансовые инвестиции - прямые финансовые инвестиции, т.е. участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты).

   Банковские расходы.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые в расчете обязательных экономических нормативов, в соответствии с Инструкцией № 1 ЦБР определяются как сумма уставного и добавочного капиталов, фондов банка и нераспределенной прибыли, скорректированная на величину резерва на возможные потери по ссудам I группы риска, сальдо переоценки средств в инвалюте, ценных бумаг, драгоценных металлов, а также полученного (уплаченного) аванса накопленного купонного дохода, уменьшенная на величину собственных акций, выкупленных банком, несозданного обязательного резерва на потери по ссудам, ценным бумагам, превышение затрат на приобретение материальных активов, переоценки основных средств. Полученный результат уменьшают на величину просроченных процентов, превышения дебиторской задолженности, просроченной свыше 5 дней, а также расчетов с организациями банков по выделенным средствам. Капитал банка (К) можно рассчитать следующим образом:
К=сч. 102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307+ +61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-704-705)-код 8948-код 8949-код 8965-код 8966-код 8967+(код 8968-код 8969)-код 8970-код 8971-код 8985.
В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России должно представить в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщаются меры, принимаемые по выходу банка из критического положения, и перспективы его дальнейшей деятельности.
У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в случае, если сумма отвлеченных собственных средств превысит величину собственных средств-брутто. В такой ситуации необходимо выявить и устранить причины недостатка средств, так как очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, а это является симптомом неэффективной работы банка.
Для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка необходимо умение управлять собственными средствами. При расширении активных операций и росте объема депозитов возникает задача увеличения собственного капитала банка. Эффективным инструментом управления собственным капиталом выступает политика в области дивидендов по выпущенным банком акциям. Например, повышение дивидендов влечет за собой увеличение цены за акцию, а следовательно, возможность продажи дополнительных акций и, как результат, рост собственного капитала банка. Другой задачей банка является умение эффективно использовать собственные ресурсы, увеличивая при этом доходность и ликвидность банковских операций.

1.3. Оценка достаточности капитала коммерческого банка

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает:

определение критериев достаточности капитала, выбор показателей,

характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня

соответствующих показателей 3 . Существует много способов вычисления

показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала

банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента

“свободного” капитала до соотношения капитала банка с активами,

взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти

показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две

основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам);

отношение капитала к активам (различной группировки и оценки) 4 . Но на

практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она

разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % - для капитала первого уровня.

Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается

производить по следующей формуле (коэффициент Кука) 5:

где К - собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.; СКР -

совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.; СОР - совокупная

величина операционного риска, тыс. руб.; СРР - совокупная величина

рыночного риска, тыс. руб.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению

достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

характеризует “реальный” капитал; способствует пересмотру стратегии

банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном

капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его

качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков,

поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает

возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет

сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущь

ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в

определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет

смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и

занижение требований к резервам по отдельным видам операций.

Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее

опираются практически все центральные банки при составлении

собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Соединенных Штатах в 1978г.4 Оценки достаточности капитала банка по

системе CAMEL также опирается на установленные Базельским

соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета

коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с

учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций

Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего,

показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в

активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение

основного капитала к средней сумме активов по балансу банка.

Коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков 6 .

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим

состояние основных показателей, также относятся:

Коэффициент достаточности материального основного капитала

(отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к

средней сумме активов);

Коэффициент рисковых активов;

Объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе,

во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных

показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

Методика ЦБ РФ, принятый в российской банковской практике для

контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам 7 .

Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ

рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

Показатели оценки достаточности капитала в соответствии с

Указанием Банка России от 16.01.04 г. 1379-У “Об оценке финансовой

устойчивости банка для признания ее достаточной для участия в системе

страхования вкладов” состоят из показателя достаточности собственных

средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Следовательно, несмотря на многообразие методик оценки

достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского

комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в

качестве основного показателя оценки достаточности капитала

соотношение собственных средств банка к активам.

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Таким образом, наличие “достаточного” капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько

подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления

коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент левериджа

– показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент

“свободного” банковского капитала – соотношение капитала банка и

суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала

с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

Проблема наличия у банка достаточного в количественном и качественном аспектах собственного капитала стала ключевой с точки зрения органов банковского регулирования и надзора в последние 10-15 лет.

Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности. Чем больше рисковых операций проводит банк, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, «достаточность капитала » отражает общую оценку надежности банка. Банк будет считаться надежным в части капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы «достаточности», выработанные эмпирическим путем, либо самим банковским и вообще предпринимательским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

В этом смысле пользуются термином «регулятивный капитал », понимая под ним капитал, которым банк должен располагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган.

В современной теории существует также понятие экономического капитала . Экономический капитал - капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком. Он зависит от того, насколько хорошо адекватно оценивает связанный с ними уровень предполагаемых потерь. Зависимость здесь обратная: если ожидаемые риски хорошо распознаны, т. е. надлежащим образом учтены в ценах банка и в его резервах, то капитала требуется меньше, а если плохо - то больше; при определенных обстоятельствах экономического капитала может требоваться меньше либо больше, чем капитала регулятивного.

Фактическое значение норматива достаточности капитала банков, по мнению надзорных органов, - важнейшая характеристика финансового состояния, а значит и качества их управления. Действительно, существующие методики позволяют учитывать при расчете этого норматива многие риски банковской деятельности. Тем не менее, в 1988 году среди разорившихся банков немало было и таких, к которым у ЦБ не было никаких претензий в плане достаточности капитала. Такие явления наблюдаются не только в России. Установление в разных странах индивидуальных норм достаточности капитала не обеспечивает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т. е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности капитала банка было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала. Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций. Эта связь, характеризующая способность капитала выдерживать потери, выражается формулой (коэффициентом) Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровням риска (умноженных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%) :

Каждое государство законодательно или иным путем устанавливает стандарты минимального капитала для кредитных организаций. Как правило, для вновь создаваемых банков эти стандарты предусматривают определение минимального размера стартового капитала в абсолютном денежном выражении, а для других банков - фиксацию коэффициента достаточности капитала .

Первоначальная величина уставного капитала регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. Евро [Приложение 4]. Банк России для вновь создаваемых КО установил также минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту сумму в национальной валюте [ПРИЛОЖЕНИЕ 2].

При дефиците капитала относительно требований ЦБ банк может приспособиться к нормативным уровням тремя способами, которые могут применяться раздельно или комбинированно:

§ увеличить капитал (числитель расчетной формулы);

§ уменьшить объемы активных операций (знаменатель формулы);

§ снизить долю высокорисковых активов.

2.2. Залогодателями, поручителями могут выступать:

2. Комиссионные платежи по кредиту

3. Анализ кредитной заявки и принятие решения о кредитовании

2. Оформление кредитной документации

5. Классификация и характеристика расходов ком.Банка

6. Классификация и характеристика доходов ком.Банка

7. Требования органов банковского надзора к достаточности собственного капитала

8. Ликвидность и платежеспособность ком.Банка.

9. Банковский надзор. Цели деятельности и функции Банка России.

10. Основные виды банковских рисков и управление ими

Термины

Тема 1. Правовая и экономическая основы деятельности банка

1.1. Экономическая основа банковской деятельности: понятие, цели и виды деятельности

Соотношение понятий «продукт», «услуга», «сделка», «операция»

1.3. Правовая основа банковской деятельности: состав и содержание банковского законодательства

Тема 2. Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика

2.1. Сущность ресурсов коммерческого банка

2.2. Собственные ресурсы банка

2.3. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов

Тема 3. Активы коммерческого банка. Организация банковского кредитования

3.1. Сущность и классификация активов коммерческого банка

3.2. Классификация и виды банковских кредитов

3.3. Оформление кредитных операций

3.4. Обеспечение под выданные кредиты

3.5. Методы кредитования: в разовом порядке и в режиме открытой кредитной линии. Разновидности кредитной линии.

3.6. Управление кредитными рисками

Тема 4. Расчетные операции коммерческих банков

4.1. Банковский счет и проведение операций по нему

4.2. Кассовые операции кредитной организации

4.3. Основные понятия и термины, используемые в системах расчетов и платежей

4.4. Организация межбанковских расчетов

Тема 5. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

5.1. Классификация и характеристика доходов коммерческого банка

5.2. Классификация и характеристика расходов коммерческого банка

5.3. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

Тема 6. Ликвидность и платежеспособность банка

6.1. Понятие ликвидности коммерческого банка.

6.2. Взаимосвязь ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность

6.3. Требования органов банковского надзора к ликвидности банковского баланса

7. Требования органов банковского надзора к достаточности собственного капитала

Федеральным законом от 28.02.2009 № 28-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» установлены новые требования к размеру уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций и собственных средств (капитала) действующих кредитных организаций : - минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;

Минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;

Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 миллионов рублей;

Вновь регистрируемый банк либо банк, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал (собственные средства (капитал) в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей.

Собственный капитал-нетто (СК нетто) рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства. Расчет собственного капитала нетто осуществляется по формуле:

К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход.

Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.

Рассмотрим суть этого метода, используемого для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

"С" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

"А" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

"М" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

"Е" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

"L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

Коэффициенты для оценки достаточности капитала ("С" - capital adequacy)

Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80-85% от валюты баланса банка.

Собственные средства

K 1 = ──────────────────────.

Всего пассивов

Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25-30% должен покрывать его обязательства.

Собственные средства

K2 = ──────────────────────.

Привлеченные средства

Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25-0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

Собственные средства

K3 = ────────────────────────.

Активы, приносящие доход

Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.

Минимальное значение - 0,15.

Максимальное значение - 0,5.

Уставный капитал

K4 = ─────────────────────.

Собственные средства

Коэффициент достаточности капитала К5 - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

Минимальное значение - 1.

Собственные средства

K 5 = ────────────────────.

Средства граждан

В заключение анализа собственного капитала можно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество (табл.3).

Таблица 3. Показатели, характеризующие собственный капитал банка

Название показателя и его код	Формула расчета показателя	Интерпретация показателя
Коэффициент использования собственных средств	СК/Сзад, Сзад- ссудная задолженность, СК - собственный капитал банка	Показывает, насколько собственный капитал используется в работающих операциях
Коэффициент защищенности капитала	Кз/СК, где Кз- защищенный капитал Кз= Основные средства+Активные остатки капитальных вложений	Показывает, насколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость
Излишек (недостаток) источников собственных средств	СК/Иа, где Иа- иммобилизован. активы	Оптимальное значение более 1, рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения фин.положения
Коэффициент доли прибыли в капитале	(СК-Уф)/СК, где Уф - уставный капитал	Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли
Коэффициент привлеченных вкладов населения	СК/Вн, где Вн- вклады населения	Характеризует уровень защищенность банковских вкладов собственным капиталом банка
Рентабельность собственного капитала (ROE)	Пр/СК, где Пр- прибыль банка (принимается для расчета из ф.102 «Отчет о прибылях и убытках»)	Показывает эффективность использования собственного капитала

Приложение к Положению Банка России от 10.02.2003 № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”

РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)

по состоянию на “__” ___________ 20__ г.

Наименование кредитной организации

Место нахождения

Форма № 134 Месячная тыс. руб.

№ строки	Наименование показателя	Пункт (подпункт) Положения, определяющий порядок расчета (или иной порядок расчета)	Остаток на отчетную дату (“__” ____ 20__ г.)
	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (KАПИТАЛ) ИТОГО: в том числе:	строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503
	ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ
	Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества
	Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью
	Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества
	Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью
	Часть фондов кредитной организации
	Часть прибыли текущего года
	Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года
	Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом)
	Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом)
	Дополнительные собственные средства - часть счета 10704
	Прибыль предшествующих лет (или ее часть)
	ИСТОЧНИKИ ОСНОВНОГО KАПИТАЛА ИТОГО:	сумма строк с 101 по 111
	Нематериальные активы
	Собственные выкупленные акции
	Перешедшие к кредитной организации доли участников
	Непокрытые убытки предшествующих лет
	Убыток текущего года
	Вложения кредитной организации в акции (доли участия)
	Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения
	Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы
	ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ ИТОГО:	строка 112 минус сумма строк с 113 по 120
	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ
	Прирост стоимости имущества за счет переоценки
	Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)
	Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)
	Прибыль текущего года (или ее часть)
	Субординированный кредит (по остаточной стоимости)
	Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке
	Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций
	Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций
	Прибыль предшествующего года
	Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы
	ИСТОЧНИKИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА ИТОГО:	cумма строк с 201 по 209 минус строка 210
	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ ИТОГО (с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11)
	ПОKАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА
	Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска
	Величина недосозданного резерва на возможные потери
	Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон
	Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней
	Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам
	ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:	cумма строк 121 и 212 минус сумма строк с 301 по 305
	Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России
	Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов
	Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику

Вам понадобится

• - бухгалтерский баланс предприятия за анализируемый период;
• - формула для расчета коэффициента собственного капитала:
• Кск=Кс/К, где:
• - Кс - собственный капитал предприятия,тыс.руб.,
• - К - активы предприятия, тыс.руб.

Инструкция

Определите величину собственного капитала предприятия (Кс). Это можно сделать, взяв итоговую сумму по строке раздела III «Капитал и резервы» бухгалтерского а на конец отчетного периода. Как видно из структуры баланса, к собственному капиталу предприятия относится уставный и добавочный капитал, резервы и нераспределенная прибыль.

Определите величину активов предприятия (К). Величина активов предприятия - это итоговая сумма (валюта) бухгалтерского баланса на конец анализируемого периода. Рассчитайте коэффициент собственного капитала Кск по указанной формуле, поделив сумму собственного капитала предприятия (Кс) на стоимость его активов (К) на конец отчетного периода.

Проанализируйте полученные результаты, рассчитав коэффициенты собственного капитала предприятия за аналогичный период прошлого года, за предыдущие отчетные периоды. Просмотрите динамику изменений коэффициента, сделайте необходимые выводы.При необходимости рассчитайте другие показатели, характеризующие структуру капитала и уровень платежеспособности предприятия (коэффициент соотношения заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия, восстановления платежеспособности и т.п.).

Видео по теме

Обратите внимание

Чем выше коэффициент собственного капитала, тем выше уровень платежеспособности фирмы. Высокий уровень этого коэффициента показывает стабильность финансовой структуры средств предприятия, что является хорошей гарантией получения кредитов на выгодных условиях.

Источники:

• Структура капитала предприятия
• как рассчитать структуру
• Коэффициент концентрации собственного капитала
• Коэффициент покрытия

О финансовой устойчивости предприятия можно сделать вывод, зная о степени его зависимости от заемных средств, о возможности маневрировать собственным капиталом. Эта информация важна для собственников компании, ее инвесторов, а также контрагентов (покупателей готовой продукции и поставщиков сырья).

Инструкция

При анализе финансовой устойчивости вы можете рассчитать коэффициент маневренности собственного капитала. Он характеризует долю источников собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме. Коэффициент маневренности показывает, часть в обороте, а какая капитализирована. При этом оборотным капиталом, находящимся в мобильной форме, предприятие может свободно маневрировать.

Для расчета коэффициента маневренности используйте следующую формулу:
Км = СОС/СК, где
СОС – собственные оборотные средства;
СК – собственный капитал.
Иными словами, коэффициент маневренности представляет собой отношение собственного оборотного капитала предприятия к источникам финансирования его деятельности. Рекомендуемое значение для данного показателя - 0,5 и выше. Его величина от вида деятельности предприятия. В фондоемких производствах его нормальный уровень, как

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопостав-ляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам. В соответствии с инструкцией Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» в основу методики определения достаточной величины собственного капитала банка положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска.

Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспон-дентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%, С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро - 11%.