Главная Налогообложение Для чего необходимо регулирование безналичных расчетов. Нормативное регулирование безналичных расчётов. Понятие расчетов и расчетных отношений

Для чего необходимо регулирование безналичных расчетов. Нормативное регулирование безналичных расчётов. Понятие расчетов и расчетных отношений

Правовая основа регулирования безналичных расчетов и платежей

Участие Центрального банка Российской Федерации в регулировании системы расчетов и платежей является одной из основных его целей, определяемой ст. 3 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". В соответствии с данной статьей Закона целью деятельности Банка России является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, наряду с защитой и обеспечением устойчивости рубля, развитием и укреплением банковской системы России.

Правовой основой реализации цели деятельности Банка России по обеспечению эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы страны являются также ст. 80-82 упомянутого Закона. В соответствии с этими статьями Банк России:

координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации;
устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, обязательные для всех субъектов хозяйствования, предприятий, организаций и населения;
проводит межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения.

К правовой базе регулирования платежной системы России относятся также Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" и нормативные акты самого Банка России.

Понятие и структура платежной системы Банка России

Безналичные расчеты и платежи осуществляются через платежную систему страны. Под платежной системой понимается совокупность юридических, организационных, экономических, технологических, технических и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов и платежей между участниками платежной системы.

Участниками платежной системы, предоставляющими и использующими платежные средства, являются, с одной стороны, конечные пользователи (предприятия и частные лица), обменивающиеся безналичными деньгами и имеющие счета в банках, и кредитные организации - с другой, предоставляющие в распоряжение участников средства платежа и осуществляющие перевод денежных средств.

Эффективное и бесперебойное функционирование платежной системы, рассматриваемое как цель деятельности Банка России, должно соответствовать таким характеристикам, как:

надежность и своевременность, исключающие возможность нарушения нормального функционирования системы расчетов и платежей. Надежность и своевременность выполнения операций ускоряет процесс выполнения обязательств участниками платежной системы и сокращает затраты, необходимые для его осуществления, что облегчает предприятиям и банкам управление ликвидностью. Своевременность перечисления средств важна и потому, что деньги имеют "стоимость во времени". Более того, просрочки платежей вызывают неуверенность в платеже вообще, повышение риска, увеличение издержек участников системы;
эффективность, обеспечивающая быстрое и точное проведение операций с минимальными затратами;
справедливость - все участники системы расчетов и платежей должны соответствовать единым установленным требованиям.

Платежную систему России составляют два сегмента:

платежная система Банка России, в рамках которой проводятся межбанковские расчеты через РКЦ;
частные платежные системы, к которым относятся: внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации.

Оба сегмента платежной системы относительно самостоятельны и системно значимы. Но платежная система Банка России в платежной системе страны является наиболее значимой. Она обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России.

Территориальные учреждения Банка России расположены в регионах Российской Федерации, которые в основном совпадают по территории с субъектами Российской Федерации, а в некоторых случаях и в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов Российской Федерации. В каждом территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.

Платежная система Банка России обеспечивает:

зачисление средств на счета клиентов в день поступления; в отдельных регионах списание и зачисление указанных средств осуществляется в режиме, приближенном к режиму реального времени, с предоставлением возможности их немедленного использования;
возможность управления ликвидностью путем предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов, обеспеченных залогом;
реализацию мероприятий денежно-кредитной политики Банка России через обслуживание кредитных, депозитных, валютных и других сделок Банка России;
расчеты на рынке ценных бумаг и валютном рынке.

Платежная система Банка России является валовой системой, т.е. расчеты по всем платежам ведутся по счетам участников на индивидуальной основе. Расчеты на валовой основе (брутто-расчеты) предполагают проведение отдельной операции путем соответствующего перечисления средств по каждому поручению или требованию. Платежи совершаются последовательно по мере поступления платежных документов в течение дня.

В процессе функционирования платежной системы Центральный банк осуществляет регулирование системы расчетов и платежей по ряду направлений. Это:

правовое регулирование (разработка инструкций, иных нормативных документов);
осуществление расчетных услуг (расчеты между коммерческими банками);
участие в урегулировании платежей по линии предоставления кредитов на завершение расчетов;
надзор за участниками платежных систем;
управление рисками, в первую очередь расчетными;
организация системы электронных платежей, защиты банковской информации.

В рамках правового регулирования особое значение имеет Положение Банка России от 12 апреля 2001 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение, разработанное в соответствии с ГК РФ, Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности" и иными законами Российской Федерации, регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.

Правовое регулирование Банком России безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, выполняющих расчетные операции;
счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В общей части упомянутого Положения закреплены основные институциональные принципы, на которых строится правовое регулирование расчетных отношений участников платежной системы:

При осуществлении безналичных расчетов в формах используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение Договора счета.

Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, в целях их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК). Структура банковского идентификационного кода и порядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России (Положение о "Справочнике БИК РФ").

Кредитные организации (филиалы) могут направлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения сведений о них в "Справочник БИК РФ".

Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа ("почтой", "телеграфом", "электронно") и в зависимости от него представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) через расчетную сеть Банка России, считается:

безотзывным - после списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;
окончательным - после зачисления средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Положением достаточно подробно регулируется также:

порядок представления кредитной организацией документов для открытия корреспондентского счета в подразделении расчетной сети Банка России;
порядок открытия кредитной организацией корреспондентского субсчета в подразделении расчетной сети Банка России на имя каждого филиала по месту его нахождения, за исключением филиалов, обслуживающихся с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации в одном подразделении расчетной сети;
порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями в других кредитных организациях (счета "ЛОРО" и "НОСТРО"), а также по счетам межфилиальных расчетов, по которым осуществляются расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации;
порядок оформления и ответственность за правильность составления расчетных документов;
необходимые реквизиты расчетных документов;
порядок отзыва и возврата расчетных документов из картотеки в случае закрытия счета клиентом.

Одним из направлений регулирования Банком России системы безналичных расчетов и платежей является и собственно осуществление расчетных и платежных услуг. Основную часть безналичных расчетов и платежей, осуществляемых через платежную систему Банка России, составляют расчеты и платежи кредитных организаций (филиалов) и их клиентов. Вместе с тем в соответствии с законодательством Банк России проводит банковские операции по обслуживанию органов государственной власти и органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, работников Банка России и других клиентов в районах, где нет кредитных организаций.

Осуществление расчетных и платежных услуг Банком России предусматривает соблюдение следующих основных положений:

В рамках оказания расчетных услуг (расчетов между коммерческими банками) регулирование расчетов и платежей Банком России осуществляется также с использованием кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными документами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами. Эти кредиты позволяют кредитным организациям своевременно и в полном размере выполнять свои платежные обязательства.

При возникновении у банков потребности в дополнительной ликвидности они могут воспользоваться набором кредитных инструментов, предлагаемых Банком России. В течение дня это могут быть обеспеченные внутридневные кредиты, предоставляемые Банком России без взимания платы, а также проводимые в первой и во второй половине дня аукционы однодневного прямого РЕПО. Кроме того, еженедельно Банком России проводятся операции по предоставлению ликвидности банкам на более длительные сроки: аукционы прямого РЕПО на срок 7 и 90 дней, а также ломбардные кредитные аукционы на срок 2 недели. В конце операционного дня кредитные организации имеют доступ к постоянно действующим инструментам Банка России - кредитам "овернайт" и сделкам "валютный своп", процентные ставки по которым установлены на уровне ставки рефинансирования (в соответствии с Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 г. 13-с).

Совершенствование Банком России действующей системы кредитования и постепенная централизация этого процесса через создание единого программного кредитного комплекса кредитных операций позволят обеспечить бесперебойное функционирование системы безналичных расчетов, развязку неплатежей и поможет банкам более эффективно управлять своей ликвидностью.

Регулирование системы безналичных расчетов и платежей Банком России предполагает также надзор за каждым участником платежной системы России и управление рисками (расчетным, кредитным, риском ликвидности).

Надзор Банка России за участниками платежной системы России и частных платежных систем

Надзор за участниками платежной системы России предполагает деятельность Банка России по следующим взаимосвязанным направлениям:

надзор за кредитными организациями;
надзор за функционированием частных платежных систем.

Регулирование Банком России системы безналичных расчетов и платежей, проводимых кредитными организациями, осуществляется в рамках общей надзорной деятельности центрального банка, прежде всего в рамках превентивного пруденциального надзора при регистрации и лицензировании банковской деятельности и текущего надзора, который подразделяется на документарный надзор за банками и инспектирование.

В современных условиях банковский надзор во всем мире являет собой наиболее развитую область надзора (контроля) за деятельностью финансовых посредников. Данная особенность обусловлена первостепенным значением стабильности именно банковского сектора для общей финансовой и социально-экономической стабильности. В свою очередь, указанное значение является производным от ключевой роли банковской системы в организации расчетов и платежей экономических контрагентов.

Центральным звеном в системе банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в России, как и во многих странах, является пруденциальный (документарный) надзор . Его цель заключается в том, чтобы посредством постоянного контроля обнаруживать на ранней стадии возникновение проблем в банке, обострение которых может привести к неплатежеспособности и потере ликвидности, к банкротству кредитной организации и, соответственно, к сбоям в проведении расчетов и платежей.

Этой же цели соответствуют и требования Банка России по организации системы внутреннего контроля в кредитных организациях. Контроль является неотъемлемой функцией менеджмента. С помощью контроля удается определить, достигла ли организация своих целей, выявить ошибки руководства и персонала. Контроль не сводится только к ограничениям, заставляющим каждого действовать в рамках, установленных законодательством, нормативными актами и стандартами профессиональной деятельности. Контроль - это прежде всего процесс обеспечения достижения кредитной организацией своих целей, в том числе бесперебойного осуществления расчетов и платежей.

Внутренний контроль за соблюдением требований действующего законодательства и нормативных актов организован по основополагающим направлениям банковской деятельности и предполагает, во взаимосвязи с другими формами, контроль за соблюдением правил проведения расчетов и выплат по обязательствам.

Надзор Банка России за функционированием частных платежных систем, элементами которых являются кредитные организации (банковские и небанковские), проводится по линии как общей надзорной деятельности за функционированием банковского сектора, так и мониторинга состояния расчетов и платежей в стране, проходящих с использованием частных платежных систем. Важность такого мониторинга обусловлена тем, что развитие экономики страны, рост запросов в финансовых и нефинансовых секторах экономики требуют надежных, безопасных и эффективных механизмов проведения расчетов и платежей, внедрения современных платежных услуг, в том числе в такой сфере расчетов, как внутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений, а также клиринговые (неттинговые) расчеты, осуществляемые небанковскими кредитными организациями.

Управление Банком России расчетными рисками

Организация Банком России эффективного регулирования системы безналичных расчетов и платежей сегодня невозможна без управления рисками , в том числе расчетными. Последние сопряжены с традиционным банковским бизнесом по обслуживанию денежных потоков в форме безналичных расчетов по банковским счетам как по поручению клиента, так и от имени самого банка при выполнении им своих обязательств на финансовых рынках, в связи с регулятивными целями, задачами банковской политики и пр.

К основным расчетным рискам относятся:

риски неплатежа или нарушения сроков платежа;
риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции;
операционные или технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений, участвующих в расчетных операциях;
риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов;
риски межбанковских расчетных технологий.

Большинство из названных рисков активно управляется менеджментом самого банка в рамках различных банковских целей и стратегий. Управление данными рисками Центральный банк Российской Федерации осуществляет в рамках общей надзорной деятельности и при выявлении низкого качества управления применяет к банку соответствующие предупредительные и принудительные меры.

Особое внимание Банк России уделяет рискам несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов и рискам межбанковских расчетных технологий.

Конкретным проявлением рисков несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов могут быть:

При управлении рисками межбанковских расчетных технологий Центральный банк Российской Федерации особое внимание уделяет контролю качества документального оформления межбанковских расчетов. Межбанковские расчеты и платежи фактически "завершают" проведение расчетов и платежей в нефинансовом секторе экономики, поэтому от качества расчетов во многом зависит своевременность совершаемых расчетов и платежей.

В соответствии с нормативными требованиями Банка России особое внимание уделяется оформлению договоров и подготовке документации по открытию счета. В договорах устанавливается, в частности:

согласованный порядок открытия, подтверждения и исполнения аккредитивов, переводных, инкассовых операций;
размеры и условия взимания комиссионных платежей за пользование корреспондентским счетом и возмещения почтовых и телеграфных расходов;
ответственность сторон и санкции за нарушения условий договора;
срок действия договора;
порядок передачи выписок со счета и их сверки. Конкретным проявлением рисков межбанковских расчетных технологий в части несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов может быть:

- несовпадение реквизитов, указанных в выписке с корреспондентского счета (субсчета), с реквизитами приложенных расчетных документов, являющихся основанием для проведения операции,
- возврат сводного платежного поручения без оплаты с корреспондентского счета в Банк России при отсутствии описи и расчетных документов,
- несоответствие наименований, местонахождения, БИК кредитных организаций (филиалов) плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов (субсчетов) "Справочнику БИК РФ",
- несовпадение номеров счетов плательщика и получателя средств в части соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков.

Регулирование Банком России системы электронных платежей

В процессе функционирования платежной системы Банк России осуществляет регулирование системы безналичных расчетов и платежей также в рамках организации системы электронных платежей и защиты банковской информации.

Электронные расчеты представляют собой систему выполнения межбанковских расчетных операций на основании распоряжений клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью электронных средств связи.

Цель совершения платежей электронным способом состоит в том, чтобы ускорить оборачиваемость денежных средств и сократить их объемы в расчетах, повысить качество банковского обслуживания с помощью современных электронных средств связи.

Реформирование собственной расчетной системы с применением электронных систем перевода денежных средств относится к приоритетным направлениям деятельности Банка России. Целенаправленная деятельность Банка России по расширению использования электронных расчетов приводит к росту их доли от общего количества (92,7% в 2004 г.) и от общего объема платежей (92,1% в 2004 г.) (рис. 8.1).

Рис. 8.1.

Основная цель деятельности Центрального банка в данном направлении заключается в создании современной системы электронных межбанковских расчетов, ориентирующейся на многостороннюю систему урегулирования платежей внутри отдельных регионов страны и между ними, в массовом внедрении в учреждениях банков современных информационных технологий, в организации индустрии банковских автоматизированных систем и комплексов, во внедрении современной банковской телекоммуникационной сети, взаимодействующей с зарубежными банковскими и финансовыми институтами.

Достижение данной цели предполагает решение следующих задач:

ускорение выполнения банковских операций для пользователей системы за счет устранения бумажных документов при платежах внутри системы и замены их на электронные;
оперативное предоставление руководству Банка России синтетических и аналитических данных о ходе проводимых платежей;
обеспечение требуемой безопасности совершения денежных расчетов между пользователями системы;
усиление контроля за соблюдением коммерческими банками и кредитными учреждениями платежной дисциплины.

Правовую базу функционирования системы электронных межбанковских расчетов формируют: ГК РФ, Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", Федеральный закон от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ "Об информации, информатизации и защите информации", нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность в области электронных расчетов, прежде всего нормативные активы Центрального банка Российской Федерации по вопросам электронных расчетов, в частности, Положение Банка России "Об электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России", государственные лицензии и сертификаты о соответствии банка в части оказания электронных банковских услуг, договора между клиентом и банком в части оказания электронных банковских услуг.

Система электронных межбанковских расчетов в рамках платежной системы Банка России имеет иерархическую организационную структуру, в основном совпадающую с его существующей структурой.

Институциональными элементами системы электронных межбанковских расчетов являются Главные управления Центрального банка Российской Федерации по регионам (областям, краям и республикам), а также сеть РКЦ (ГРКЦ, полевые учреждения), которые отвечают следующим требованиям:

применяют порядок учета и технологию совершения электронных расчетов согласно требованиям нормативных документов Банка России;
имеют в наличии соответствующие программно-технические средства и квалифицированный персонал;
выполняют требования Банка России по безопасности технологий обработки электронных платежных документов.

Межрегиональный (кустовой) уровень системы включает крупный Межрегиональный центр информатизации (MЦИ), выполняющий функции расчетов для своего региона (области, края), а также функции коммутационного центра для нескольких региональных центров, связанных с ним высокоскоростными магистральными каналами передачи данных.

Пользователями системы могут быть кредитные организации, их филиалы и другие учреждения и организации (органы федерального казначейства, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды, министерства и ведомства), имеющие корреспондентские или расчетные счета в РКЦ - участниках системы.

Особенностью электронных платежей является их гарантированность и безотзывность на всем пути следования при корректной подготовке электронного платежного документа.

Под гарантированностью электронного платежа понимается целостность его передачи по каналам телекоммуникаций от исходного пункта платежа до пункта назначения. Гарантия обработки и передачи платежа обеспечивается любому другому участнику в течение суток.

Безотзывность означает недопустимость возврата электронного платежа на всем пути его следования.

Для проведения операций по счетам клиентов в системе Банка России участники системы могут использовать электронные платежные документы (ЭПД) следующих типов:

полноформатные ЭПД, содержащие все реквизиты платежного документа, включая текстовые. В настоящее время усилия Банка России направлены на увеличение доли платежей, совершаемых именно электронными платежными документами полного формата, содержащими всю информацию о платеже;
ЭПД сокращенного формата (ЭПДСФ), содержащие реквизиты, обязательные для совершения операций по счетам в учреждении Банка России;
электронные служебно-информационные документы (ЭСИД).

Перечисленные документы подписываются электронной цифровой подписью (ЭЦП) и имеют равную юридическую силу с платежным документами на бумажных носителях, скрепленными собственноручными подписями уполномоченных на это лиц и заверенными печатью.

Электронная цифровая подпись представляет собой вид аналога собственноручной подписи и является средством защиты информации, обеспечивающим возможность контроля целостности и подтверждения подлинности электронных документов. ЭЦП позволяет подтвердить ее принадлежность зарегистрированному владельцу. Положительный результат проверки на правильность ЭЦП электронного платежного документа является основанием для проведения последующих этапов обработки документа.

Обмен электронными платежными документами между кредитными организациями, иными клиентами Банка России и обслуживающим подразделением его расчетной сети осуществляется пакетами (посылками), которые состоят из одного или нескольких ЭПД, подписанных одной ЭЦП. При этом каждый документ в отдельности ЭЦП не подписывается.

Внесение каких-либо изменений в электронные платежные документы, поступившие в расчетную сеть Банка России, не допускается.

Списание денежных средств со счета плательщика и зачисление их на счет получателя в подразделениях расчетной сети Банка России осуществляется программным путем в соответствии с указанными в документе значениями цифровых реквизитов плательщика и получателя, а именно:

банковским идентификационным кодом кредитной организации или подразделения расчетной сети Банка России, обслуживающих плательщика/получателя;
номером корреспондентского счета кредитной организации, обслуживающей плательщика/получателя;
номером лицевого счета плательщика/получателя.

Операции выполняются независимо от содержания текстовых реквизитов ЭПД. Претензии, возникающие при неверном зачислении денежных средств на счета получателей из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов, регулируются непосредственно между плательщиком и получателями, минуя подразделения расчетной сети Банка России.

Изготовление и оформление ЭПД на бумажном носителе производится в подразделении расчетной сети Банка России (как правило, при условии, если клиент или кредитная организация не участвуют в электронном обмене платежными документами). Если же электронные платежные документы доводятся до кредитной организации в электронном виде, возможны распечатка и оформление документа кредитной организацией-получателем.

Помимо электронной цифровой подписи в целях защиты документооборота от несанкционированного доступа, соблюдения конфиденциальности и возможности обмена информацией в автоматизированном режиме при совершении расчетов электронным способом Банк России установил определенные требования к технологиям, системам и средствам обработки, передачи и хранения ЭПД, разработанные в соответствии с положениями Государственной технической комиссии Российской Федерации и Федерального агентства правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации (ФАПСИ России; в настоящее время реорганизовано).

Система электронных межбанковских платежей состоит из систем внутрирегиональных электронных платежей и межрегиональных электронных платежей. Участниками внутрирегиональных электронных расчетов в 2004 г. являлись 1138 учреждений Банка России, или 97,1% от общего их количества, а участниками межрегиональных электронных расчетов - 1083 учреждения Банка России, или 92,4%.

Для участия расчетно-кассовых центров региона во внутрирегиональных электронных расчетах в территориальном учреждении Банка России на основании Типового положения Банка России о совершении внутрирегиональных электронных платежей в системе Центрального банка Российской Федерации разрабатывается собственное, действующее на региональном уровне Временное положение о совершении внутрирегиональных электронных платежей. В нем учтены порядок и технология автоматизированной обработки банковской информации в регионе.

Включение региона для участия во внутрирегиональных электронных расчетах оформляется приказом по территориальному учреждению Банка России. Решение о включении РКЦ региона в систему внутрирегиональных электронных платежей принимает руководство территориального учреждения Банка России. Готовность расчетно-кассовых центров определяется на основании анализа программно-технических, телекоммуникационных средств, средств защиты информации, степени подготовки персонала и устанавливается специальной комиссией, в которую входят специалисты управлений информатизации, бухгалтерского учета, а также управления безопасности и защиты информации.

Внутрирегиональные электронные платежи должны выполняться "день в день", т.е. денежные средства, списанные со счетов отправителей (корреспондентских счетов/субсчетов кредитных организаций и счетов других клиентов) расчетного подразделения Банка России в течение операционного дня, должны быть зачислены на счета получателей расчетного подразделения Банка России. В регионе разрабатывается график доставки, передачи и приема электронных платежей и обмена служебно-информационными сообщениями.

В зависимости от сложившихся в разных регионах порядка и технологии автоматизированной обработки банковской информации различают следующие способы обработки учетно-операционной информации:

централизованный (учетно-операционная информация учреждений Банка России региона полностью обрабатывается на технических средствах в подразделении информатизации региона);
децентрализованный (учетно-операционная информация учреждений Банка России региона обрабатывается локально на собственных технических средствах);
децентрализованный с созданием единого центра коммутации сообщений.

При наличии локальной обработки информации в учреждениях Банка России региона в составе региональных головных РКЦ создается подразделение - центр коммутации расчетов, функциями которого являются обеспечение транспорта электронных платежей внутри региона с использованием средств телекоммуникаций, а также контроль и выверка электронных расчетов.

Введенная в электронную систему межбанковских расчетов информация передается средствами телекоммуникаций с помощью специальных программно-технических средств защиты, принятых к использованию в регионе.

В расчетно-кассовом центре-получателе при принятии электронных документов проверяются реквизиты получателя денежных средств, затем на основании поступивших электронных платежей изготавливаются и оформляются бумажные копии электронных документов. Если изготовление и оформление указанных бумажных копий выполняются самой кредитной организацией, РКЦ распечатывает для себя реестр принятых электронных документов, который подшивается и хранится в соответствии с требованиями Банка России по сшиву и хранению мемориальных документов дня. В тот же день по завершении обработки поступивших электронных документов с помощью средств телекоммуникаций в РКЦ - отправитель платежа направляется подтверждение о получении платежа и принятии его к проводу. При централизованном способе обработки учетно-операционной информации подтверждения не направляются.

На основании поступивших подтверждений РКЦ - отправитель платежа выполняет квитовку отправленных ранее электронных платежных документов. При децентрализованном способе обработки учетно-операционной информации без создания подразделения информатизации квитовка электронных платежей осуществляется непосредственно в РКЦ. В процессе квитовки программным путем сравниваются все реквизиты начального ЭПД, кроме текстов назначения платежа, наименований клиента и его корреспондента, с соответствующими реквизитами подтверждения. К таким реквизитам относятся:

порядковый номер электронного документа и дата его ввода;
банковский идентификационный код кредитной организации - плательщика и номер ее корреспондентского счета;
номер счета плательщика;
банковский идентификационный код кредитной организации - получателя и номер ее корреспондентского счета;
номер счета получателя;
номер исходного платежного поручения и дата его выписки;
вид операции;
сумма документа.

Электронный платежный документ считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.

В случае неполучения в течение операционного дня подтверждения РКЦ - отправитель платежа формирует и посылает в адрес РКЦ-получателя запрос на подтверждение. При непоступлении от последнего подтверждения (в том числе и на направленный запрос) в течение рабочего дня электронные расчеты с этим РКЦ временно приостанавливаются и принимаются оперативные меры по выявлению причин сбоя (чаще всего подобные случаи обусловлены нештатной ситуацией).

Таким образом, применяемая в регионах Российской Федерации технология совершения внутрирегиональных электронных платежей позволяет быстро (в течение одного операционного дня) проводить межбанковские расчеты в пределах региона через расчетную сеть Банка России. Результатом использования электронных технологий в расчетных операциях является ускорение оборачиваемости средств хозяйствующих субъектов региона.

Межрегиональные электронные платежи совершаются в зависимости от удаленности часовых поясов регионов, в которых располагаются плательщик и получатель, как правило, в течение дня или не позднее следующего.

Правила осуществления межрегиональных электронных платежей едины для всех регионов.

В каждом регионе одно учреждение Банка России выступает головным участником расчетов, на которое возложены функции учета и контроля межрегиональных электронных расчетов. Определение готовности подразделений расчетной сети Банка России к проведению межрегиональных электронных платежей и принятие решения об их включении в состав участников данного вида расчетов проводятся на основании выводов комиссии, формируемой Департаментом информационных систем, Департаментом телекоммуникаций, Главным управлением безопасности и защиты информации, Административной группой Банка России для проверки готовности региона к совершению электронных платежей.

Функции организации и учета межрегиональных электронных платежей выполняет головной участник межрегиональных электронных платежей, которым, как правило, является Головной расчетно-кассовый центр. Головной участник расчетов отправляет и получает электронные платежные документы по системе межрегиональных телекоммуникаций и осуществляет учет данного вида операций.

Регламент обработки отправляемых и получаемых межрегиональных электронных платежей в регионе утверждается территориальным учреждением Банка России. Порядок проведения и учета операций по межрегиональным электронным платежам, передаваемым из подведомственных РКЦ и направляемых в адрес последних, определяется в зависимости от реализованного в регионе способа обработки учетно-операционной информации (централизованный или децентрализованный).

Сформированные в пакеты электронные платежные документы передаются расчетно-кассовым центром в ГРКЦ с использованием средств внутрирегиональных телекоммуникаций и средств защиты информации.

Полученные и прошедшие в ГРКЦ соответствующий контроль электронные платежные документы расчетно-кассовых центров, а также обслуживаемых кредитных организаций и других клиентов ГРКЦ сортируются по регионам-получателям в пакеты и передаются в ГРКЦ-получатель средствами телекоммуникаций по установленному графику.

Принятые к обработке межрегиональные электронные платежи учитываются на балансе ГРКЦ. Не позднее следующего рабочего дня ГРКЦ-получатель должен подтвердить получение электронных платежных документов.

Подтверждения используются в ГРКЦ для квитовки отправленных электронных платежей. Для создания в РКЦ бумажного документа (подтверждения о приеме электронных платежных документов ГРКЦ-получателем) ГРКЦ-отправитель передает ему информацию о поступивших подтверждениях средствами телекоммуникаций.

По получении пакетов межрегиональных электронных платежей ГРКЦ-получатель производит их соответствующий программный и логический контроль.

Пакеты, не прошедшие программный контроль, автоматически отбраковываются и возвращаются в ГРКЦ-отправитель без исполнения.

Логический контроль осуществляется в случае положительного результата программного контроля и заключается в программной проверке реквизитов поступивших электронных документов на отсутствие ряда ошибок, а именно:

корректность дат ввода электронного документа и выписки платежного поручения, на основании которого составлен первый;
отсутствие недопустимых символов в номере исходного платежного поручения, коде очередности платежа, дате платежа и виде операции;
отсутствие недопустимых символов в текстовых реквизитах ЭПД (ИНН плательщика и получателя, их наименования, назначение платежа);
корректность указанных в ЭПД номеров корреспондентских счетов кредитных организаций, их банковских идентификационных кодов, ключевых разрядов в лицевых счетах плательщиков и получателей;
участие расчетно-кассовых центров плательщика и получателя в межрегиональных электронных платежах;
наличие указанных в ЭПД счетов получателей в балансе РКЦ, в адрес которого поступил документ.

В зависимости от результатов логического контроля реквизитов электронных платежных поручений и местонахождения счета получателя предусматриваются следующие схемы обработки полученных из регионов-корреспондентов данных:

По электронным платежам, получателями которых являются клиенты Банка России - кредитные организации, обслуживаемые в РКЦ или ГРКЦ и не использующие для обмена электронными документами средства телекоммуникаций, копии электронных платежных документов распечатываются в подразделении расчетной сети Банка России. В случаях когда в договоре с кредитной организацией или другими клиентами учреждения Банка России предусмотрена передача ЭПД по каналам телекоммуникаций, в их адрес направляется пакет электронных платежных документов, подписанный электронной цифровой подписью РКЦ или подразделения информатизации. Копии электронных документов на бумажном носителе при этом распечатываются непосредственно в кредитной организации или клиентом Банка России.

На поступившие в ГРКЦ-получатель межрегиональные электронные платежи создаются пакеты подтверждений о принятии электронных платежных документов к проводу. Сформированный пакет подтверждений направляется в регионы - отправители платежей в день получения ЭПД или на следующий рабочий день, но не позднее 10 часов местного времени.

Таким образом, применение межрегиональных электронных платежей позволяет клиентам кредитных организаций и подразделений расчетной сети Банка России значительно ускорить расчеты со своими партнерами из других регионов Российской Федерации.

Важным преимуществом новых технологий совершения межбанковских расчетов является повышение на их основе достоверности, надежности и защищенности обрабатываемой и хранимой информации. Поэтому необходимым техническим условием реализации системы межбанковских электронных платежей в системе Банка России являются надежная телекоммуникационная среда и согласованное информационное обеспечение между участниками платежей.

Меры Банка России по обеспечению безопасности и защите информации в платежной системе Банка России

В области безопасности и защиты информации в платежной системе Банка России обеспечивается: идентификация пользователей, контроль целостности и подтверждение подлинности платежных документов, разграничение прав доступа и защита от несанкционированного доступа к ресурсам систем обработки платежей, контроль за проведением расчетных операций, конфиденциальность (криптографическая защита) платежной информации, резервирование программно-технических комплексов и информационных ресурсов.

В традиционных банковских технологиях безопасность платежей обеспечивается за счет наличия и подлинности имеющихся на платежных документах подписей уполномоченных лиц и печати организации, банка, прочих необходимых отметок и штампов, присутствие которых регламентируется соответствующими банковскими правилами. При этом физический носитель информации (бумага) и нанесенные на нее средства аутентификации (подписи, печати, штампы) неразрывны.

В электронных же документах физическая связь заменяется математической, позволяющей устанавливать подлинность информации на основе ее внутренней структуры. Это достигается за счет криптографического преобразования исходной информации с помощью специального секретного ключа. Таким образом, защита электронного документооборота требует качественно новых способов и методов обеспечения необходимого уровня безопасности применяемых технологий обработки информации.

В этой связи Банк России тесно взаимодействовал с ФАПСИ России. Учитывая особую актуальность вопросов защиты телекоммуникаций и расчетных систем на современном этапе развития отечественной банковской системы, ФАПСИ России, действовавшее строго в рамках закона, разработало и реализовало комплекс мер по защите систем передачи банковской информации и обеспечению безопасности электронных банковских платежей. В этих целях в 1994 г. оно выполнило работы по созданию отечественных криптографических алгоритмов электронной цифровой подписи, затем утвержденных в качестве государственных стандартов. Целью принятого в 2002 г. Федерального закона "Об электронной цифровой подписи" является обеспечение правовых условий использования ЭЦП в электронных документах, при соблюдении которых ЭЦП в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Действие указанного Федерального закона распространяется на отношения, возникающие при совершении гражданско-правовых сделок и в других предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.

Требования самого Банка России по обеспечению безопасности технологий обработки электронных платежных документов разработаны в соответствии с положениями федеральных законов, нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Государственной технической комиссии Российской Федерации, ФАПСИ России. Разработка технических заданий, проектирование, создание, тестирование и сдача в эксплуатацию систем обработки, передачи и хранения электронных платежных документов в системе электронных платежей могут осуществляться только по согласованию с Главным управлением безопасности и защиты информации Банка России и его подразделениями в территориальных учреждениях Банка России.

Применяемый Банком России и его подразделениями, участвующими в электронных платежах, порядок обеспечения безопасности технологии обработки электронных документов обеспечивается созданием системы, включающей в себя комплекс технологических, организационных, технических и программных мер и средств защиты на этапах подготовки, обработки, передачи и хранения ЭПД.

Ядром такой системы безопасности является система криптографической защиты информации, призванная обеспечить конфиденциальность, целостность и подлинность данных и предотвратить несанкционированное ознакомление с их содержанием или их модификацией. Специализированные организации, привлекаемые на договорной основе для разработки и установки средств и систем защиты ЭПД, должны иметь лицензии от Государственной технической комиссии России и других государственных органов в соответствии с российским законодательством. Используемые при этом средства защиты информации от несанкционированного доступа должны иметь сертификат ГТК России.

Внутренний порядок применения средств защиты от несанкционированного доступа и обеспечения криптографической защиты информации определяется непосредственно руководством Банка России.

Обязанности по администрированию программно-технических средств защиты электронных платежных документов для каждого технологического участка прохождения этих документов возлагаются на соответствующих специалистов, задействованных на данном участке и являющихся администраторами информационной безопасности. К числу их основных обязанностей относятся обеспечение функционирования установленных средств и систем защиты информации, контроль за надлежащим соблюдением инструкций по их эксплуатации, а также выявление и регистрация попыток несанкционированного доступа в систему обработки электронных платежей.

В целях обеспечения информационной безопасности при проведении электронных платежей специалистами Банка России проводится комплекс мер, которые условно можно разделить на следующие блоки:

обеспечение информационной безопасности при внедрении и эксплуатации систем обработки электронных платежей;
обеспечение информационной безопасности при передаче электронных платежных документов;
обеспечение защиты помещений и технических средств;
обеспечение информационной безопасности при использовании криптографических средств защиты;
контроль за обеспечением безопасности технологии обработки электронных платежных документов.

Процесс совершенствования и развития системы электронных платежей и защиты банковской информации платежей происходит непрерывно: осуществляется регулярная актуализация действующего программного обеспечения, развитие нормотворческой базы, совершенствование телекоммуникационной банковской сети, системы обеспечения безопасности и защиты платежной информации. Современный этап функционирования отечественных электронных межбанковских расчетов можно охарактеризовать как этап становления новых современных технологий проведения платежей, а также как начальную стадию интеграции национальной банковской системы в мировую банковскую систему.

Понятие и значение расчетных правоотношений

Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь, нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.

Безналичное обращение

Для осуществления безналичных расчетов открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.

Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:

расчетный счет . Он открывается коммерческими и , которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
текущие счета . Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
для организаций и юридических лиц , которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств по счетам осуществляется:

по распоряжению владельца;
без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
между плательщиком и получателем;
между банком и плательщиком.

Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.

Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.

Расчетные документы

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

чеки;

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.Второй экземпляр является копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.

Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.

Установлены сроки прохождения платежей через банки:

5 дней между субъектами РФ;
2 дня внутри одного субъекта.

Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями .

Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов устанавливаются . Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины

И несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые . Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона о банках и банковской деятельности отношения между Банком России, и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.

13.2. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО

РЕГУЛИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Мальцев Виталий Анатольевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса

Место работы: Российский государственный социальный университета

Аннотация: В статье рассматриваются особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации. Широкое их применение за последнее время вызвало существенные изменения законодательства в данной сфере, что предопределило актуальность исследования. Проводиться анализ положений гражданского и финансового законодательства, касающегося установления форм безналичных расчетов и нормативных правых актов, регулирующих порядок их осуществления. Дается развернутая характеристика основным формам безналичных расчетов, раскрывается их сущность и особенности применения. Указаны наиболее распространенные сферы применения форм безналичных расчетов, в том числе в международной практике. Особое внимание уделяется анализу нормативных правовых актов Банка России, регулирующих порядок осуществления безналичных форм расчетов. Раскрываются условия и требования к основным их формам. Отмечается специфика их практического применения, а также указываются отдельные проблемные аспекты в их правовом регулировании. Ключевые слова: расчеты, безналичные расчеты, переводы денежных средств, банковский счет, банковский ордер, электронные денежные средства, банковские карты.

FEATURES OF LEGAL REGULATION

OF THE BASIC FORMS OF CLEARING SETTLEMENTS IN THE RUSSIAN FEDERATION

Maltsev Vitaly A., candidate of legal sciences, associate professor of civil law and process at the faculty of law and the juvenile justice system

Work place: Russian state social University

Annotation: The article considers the peculiarities of legal regulation of the basic forms of clearing settlements in the Russian Federation. Their wide application in recent times has caused significant changes of legislation in this area, which explains the relevance of the study. Analyzes provisions of the civil and financial legislation on the establishment of forms of clearing settlements of the right and normative acts regulating the procedure for their implementation. Given the detailed characteristic of the basic forms of cashless payments, reveals their es-

sence and features of application. The most common areas of application of forms of cashless payments, including in international practice. Special attention is paid to the analysis of normative legal acts of the Bank of Russia regulating the procedure of cashless forms of payment. Describes the conditions and requirements for the main forms. There is a specificity of their practical application, and also identifies some problematic aspects in their legal regulation.

Keywords: settlements, wire payments, remittances, Bank account, Bank order, electronic money, Bank cards.

За последнее время в связи с развитием системы и расширением форм расчетов, как в нашей стране, так и за рубежом, особое внимание в законодательстве стало уделяться вопросам их правового регулирования. При этом развитие российского законодательства в данной сфере происходит одновременно по двум основным отраслевым направлениям: гражданскому и финансовому законодательству.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса , Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О национальной платежной системе» и др. В то же время важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк Российской Федерации. В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов, переводов денежных средств.

В соответствии с Положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых банками, плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков. В указанном Положении также устанавливаются порядок заполнения, перечень и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах и переводах .

Переводы денежных средств осуществляются в следующих формах безналичных расчетов:

1) расчетов платежными поручениями;

2) расчетов чеками;

3) расчетов по аккредитиву;

4) расчетов инкассовыми поручениями;

5) расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

6) расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Платежное поручение - это расчетный документ, по которому банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени, за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.

Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера. Банковский ордер представляет собой распоряжение о переводе денежных средств и может применяться в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях, если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер, а также в случаях осуществления кредитной организацией операций по счетам, за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер .

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода.

Чек, в отличие от платежного поручения, является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывает-

ся с чекового счета чекодержателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Форма чека устанавливается кредитной организацией.

Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером). Кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Для осуществления переводов денежных средств могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, за исключением переводов, осуществляемых Банком России. Такие чеки используются в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.). Расчеты чеками широко используются в международных расчетных отношениях, в частности в международной торговле .

Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другому банку (исполняющему банку) осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком.

Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива также устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация: номер и дата аккредитива; сумма аккредитива; реквизиты плательщика, банка-эмитента, получателя средств и исполняющего банка; вид аккредитива; срок действия аккредитива; способ исполнения аккредитива; назначение платежа и другая информация. Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота .

Гражданским законодательством предусмотрено несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива.

Имеются особенности в порядке открытия покрытых (депонированных) аккредитивов хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществами, находящимися под их прямым или косвенным контролем, независимо от валюты платежа соответствующего договора . Для них открытие покрытых (депонированных) аккредитивов могут осуществлять только кредитные организации, соответствующие одному из следующих требований:

1) кредитная организация имеет собственные средства (капитал) по состоянию на 1 января текущего года в размере не менее установленного Правительством Российской Федерации размера по согласованию с Банком России. Минимальный размер собственных средств (капитала) для указанных кредитных организаций на 1 января текущего года должен составлять 5 млрд рублей ;

2) кредитная организация находится под прямым или косвенным контролем Банка России или Российской Федерации.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой

расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного аккредитива безотзывной не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.

В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств, и соответствующим поручением этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока.

Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.

Расчеты по инкассо осуществляются банком (банком-эмитентом) на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением, в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено законом, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком и (или) получателем средств в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.

Если получателем средств является банк плательщика, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании

составляемого банком банковского ордера. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются через банк путем выставления поручения для перевода определенной денежной суммы и зачисления ее на счет получателя или на счет иного лица, указанного получателем. При этом получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование или иное распоряжение получателя средств. Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера.

Реквизиты, форма (для платежного требования на бумажном носителе), номера реквизитов платежного требования устанавливаются Банком России. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. В платежном требовании должны быть указаны номер требования, номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД), дата составления, вид платежа, сумма платежа, плательщик, банк плательщика и банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика, номер счета плательщика и другие сведения.

Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Широкое распространение получили электронные формы расчетов. Их регулирование осуществляется Банком России в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», в котором определено, что электронное средство платежа -это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических

устройств . При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент (физическое или юридическое лицо) предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. Перевод электронных денежных средств может осуществляться между плательщиками и получателями средств, являющимися клиентами одного оператора электронных денежных средств или нескольких операторов электронных денежных средств. При этом оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления в порядке, установленном договором с клиентом.

Наиболее распространенными электронными расчетами стали расчеты с помощью электронных банковских карт. Банковские карты иначе называют пластиковыми или электронными деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, расчетные (дебетовые), предоплаченные, дисконтные, расчетно-кредитные и др. Электронные карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги, производить различные расчетные операции, вносить денежные средства на счета, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью электронных банковских карт могут производиться физическими и юридическими лицами через специальные устройства (банкоматы, терминалы) или специальную электронную кассовую технику. Особенностью такого вида расчетов является их универсальность, поскольку, пользуясь такой картой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом.

За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью электронных банковских карт. Так, владелец международной кредитной карточки Visa Electron имеет право с ее помощью производить расчеты, получать наличные средства на территории любой страны-участницы платежной системы Visa. Наряду с Visa распространены платежи с использованием электронных пластиковых карт банков, входящих в международные финансовые компании (ассоциации), - American Express, MasterCard и др. В настоящее время крупнейшими международными платежными системами также являются китайская компания UnionPay и американская MasterCard Worldwide, созданная на основе объединения MasterCard и Europay Internationa. UnionPay занимает первое место в мире по количеству выпущенных пластиковых карт, на

начало 2015 года выпущено более 4 млрд карт, а по совокупному объему транзакций она вышла на первое место в мире. Сеть партнеров международной платежной системы MasterCard Worldwide насчитывает более 14000 кредитных организаций в 210 странах мира, в которых обращается около 1,8 млрд карт, принимаемые к обслуживанию почти в 2 млн банкоматов. Действуя в полном соответствии с законодательствами стран, где работает компания, MasterCard Worldwide в декабре 2012 года прошла регистрацию в России в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе». В сентябре 2013 года UnionPay также была включена в реестр операторов платежных систем России.

В Российской Федерации порядок эмиссии кредитными организациями электронных банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Центральным банком Российской Федерации . В то же время установлены определенные ограничения операций по переводу и получению денежных средств с помощью электронных банковских карт. Например, суточное ограничение на снятие денег со счета в Сбербанке России зависит от типа карты и может находиться в пределах от 50 000 до 150 000 рублей, в месяц ограничение составляет от 100 000 до 1 500 000 рублей .

Законодательством предусмотрены также расчеты с помощью векселей (от нем. Wechsel - обмен), которые являются одной из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель стал применяться в России еще с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель - это универсальная ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Универсальность векселя заключается в том, что одновременно он может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа и как средство кредита.

Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О простом и переводном векселе» и Международными вексельными конвенциями (Женева, 1930г.), которые ратифицированы нашим государством. Движение векселей, их распространение в сфере безналичного денежного обращения привело к возникновению вексельного обращения и даже специальных вексельных рынков. Это повлияло на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.

При наличии такого количества форм безналичных расчетов наиболее распространенными за последнее

время являются расчеты с помощью платежных поручений и особенно электронные формы расчетов. Однако в отношении последних еще имеются отдельные проблемные аспекты законодательного характера, в том числе ограничения, которые направлены на более жесткий контроль со стороны государства за осуществлением расчетов и сокращения так называемого «обналичивания» денежных средств.

В системе правового регулирования форм безналичных расчетов, с одной стороны, применяются нормы гражданского права, с другой - нормы финансового, в первую очередь банковского права, которые сочетают в себе как частно-правовые, так и публично-правовые нормы, что придают институту форм безналичных расчетов комплексный характер. В то же время широкое применение безналичных форм расчетов за последнее время приводит к сокращению использования наличных денежных средств, что значительно упрощает и удешевляет расходы на их осуществление, а также минимизирует нарушения при осуществлении расчетов.

Список литературы:

1. Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о чеках. Заключена в г. Женеве 19.03.1931 г. (Россия не участвует) // Регистр текстов международных конвенций и других документов, касающихся права международной торговли. -Нью-Йорк: Организация Объединенных Наций, 1971. - Т. I.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996г. №14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1996. - №5. - Ст.410.

3. Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (в ред. от 29.12.2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. -2011. - № 27. - Ст. 3872.

4. Федеральный закон от 21.07.2014 г. № 213-ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 29.12.2014г.). // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2014. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4214.

5. Постановление Правительства РФ от 8.10.2014г. № 1030 «О минимальном размере собственных средств (капитала) кредитных организаций, которые вправе открывать счета и покрытые (депонированные) аккредитивы, заключать договоры банковского вклада (депозита) и договоры банковского счета с хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществами, находящимися под их прямым или косвенным контролем» // Собрание законодательства Российской Федерации. -2014. - № 42. - Ст. 5741.

6. Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с

их использованием» (в ред. от 14.01.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2005. - № 17.

7. Положения Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.

8. Приложение №1-11 к Положению Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.

9. Указание Банка России от 24.12.2012 г. № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» // Вестник Банка России. - 2013. - № 15.

10. Наличные счета в Сбербанке России. Условия и ограничения // http://www.sberbank.ru/ru/person - официальный сайт Сбербанка России (дата обращения 11.02.2016г.)

РЕЦЕНЗИЯ

на статью кандидата юридических наук, доцента Мальцева Виталия Анатольевича «Особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации» За последние годы в связи с расширением сферы расчетных отношений в гражданско-правовом обороте наиболее распространенными стали безналичные расчеты. Их преимущества связаны не только удобством осуществления, сколько в оперативности, безопасности, экономичности и заинтересованности государства в их применении.

В представленной статье раскрываются основные формы безналичных расчетов, установленные российским законодательством. Следует признать, что развитие законодательства о безналичных расчетов в нашей стране происходит по двум основным отраслевым направлениям: гражданским законодательством и финансовым законодательством, что предопределяет некоторую сложность, комплексность в их правовом регулировании. Автор показал это, проведя анализ норм Гражданского кодекса РФ, отдельных федеральных законов и особенно целого ряда нормативных правовых актов Банка России, в которых устанавливаются требования к их оформлению и порядку применения. При этом характеристика основных форм безналичных расчетов дается с учетом специфики нормативно-правовых требований к ним. Особенно удачно освещены такие формы безналичных расчетов как расчеты с помощью аккредитива, чеков, электронные формы расчетов. Следует отметить, что в статье рассматривается и такая специфичная форма расчетов как прямое дебетование. Указаны преимущества и недостатки отдельных форм безналичных расчетов, а также сферы их наибольшего применения.

В статье приводятся интересные примеры и фактический материал, подтверждающий комплексный характер отношений при осуществлении указанных форм безналичных расчетов. Отмечены отдельные проблемные аспекты в их правовом регулировании, в частности касающиеся установления некоторых ограничений к их использовании.

В целом статья Мальцева В.А. отражает современные подходы в российском праве, касающиеся развития и совершенствования нормативного регулирования основных форм безналичных расчетов и рекомендуется к публикации. Данная статья ранее автором не публиковалась.

Рецензент: Доцент кафедры

административного, финансового и международного права ОУП ВО «Академия труда и социальных отношений»

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Учет операций по расчетному и валютному счету, на специальных счетах в банках. Учет переводов в пути. Формы организации безналичных расчетов. Оформление платежных поручений. Организация расчетов с помощью платежных требований.

курсовая работа , добавлен 20.03.2003

Открытие расчётного счёта. Принципы организации безналичных расчетов в Российской Федерации. Расчеты платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, по инкассо. Синтетический и аналитический учет операций с иностранной валютой и расчетных операций.

курсовая работа , добавлен 19.03.2014

Виды и формы безналичных расчетов. Документальное оформление расчетных операций дебиторской и кредиторской задолженности. Синтетический и аналитический учет расчетных операций. Учет операций по авансам, выданным и полученным и с использованием векселей.

курсовая работа , добавлен 18.04.2012

Теоретическое изучение безналичных расчетов: сущность, их основные формы, очередность платежей, принципы организации и учет. Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо. Выписка банка.

курсовая работа , добавлен 01.12.2010

Понятие и виды безналичных форм расчетов. Перечень документов для оформления и открытия расчетного счета в банке. Порядок ведения операций на расчетном счете, учет движения денежных средств. Порядок оформления платежного поручения, расчеты по инкассо.

контрольная работа , добавлен 03.09.2011

Сущность и значение безналичных расчетов: основы организации безналичных расчетов, очередность платежей по расчетным документам. Формы безналичных расчетов: платежное поручение, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Выписка банка.

курсовая работа , добавлен 08.12.2007

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету. Аудит безналичных расчетов. Расчет уровня существенности. Расчет и планирование аудита. Программа аудита. Период аудита. Методика аудита безналичных расчетов. Ошибки при аудите безналичных расчетов.

курсовая работа , добавлен 28.05.2008

Значение и принципы организации безналичных расчетов, характеристика их основных форм. Учет расчетов платежными поручениями, платежными требованиями, векселями, чеками и посредством аккредитивов. Особенности расчетов банковскими пластиковыми карточками.

курсовая работа , добавлен 19.08.2013

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Размещено на http://www.allbest.ru/

" Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации"

Введение

Совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом.

Банковская система как составной элемент финансово-кредитной системы страны, взаимодействующий с другими элементами, выполняет такую специфическую функцию, как организация безналичного оборота.

Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования.

Таким образом, финансово-правовая природа безналичных расчетов обусловлена ролью безналичных денег как элемента системы денежного обращения, определение и регулирование всех существенных характеристик которого, в том числе покупательной способности, осуществляются государством в лице Банка России как государственного органа со специальной компетенцией.

Следовательно, деньги независимо от формы их существования в первую очередь выступают в качестве финансово-правовой категории и в этом же качестве участвуют в гражданском обороте, их финансово-правовой режим является определяющим. Актуальность темы обусловлена значимостью правового регулирования безналичных расчетов для решения правовых и экономических задач, как частного, так и публичного характера, поскольку существование современной экономики, основанной преимущественно на безналичных расчетах, и устойчивое функционирование государственной системы денежного обращения невозможны без соответствующего потребностям экономического развития общества всестороннего и актуального правового регулирования безналичных расчетов.

В то же время для безналичных расчетов в современных условиях характерно, с одной стороны, непрерывное развитие и видоизменение технологий, применяемых при их совершении, с другой - усиление воздействия на них со стороны государства, в результате чего неотъемлемой частью правового регулирования безналичных расчетов стал обширный массив финансово-правовых нормативных актов, относящихся к налоговому, валютному, бюджетному законодательству, законодательству о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Вследствие этого в ряде правоприменительных ситуаций наблюдается несоответствие правового регулирования фактически складывающимся между участниками безналичных расчетов отношениям, внутренняя противоречивость и коллизионность правового регулирования, что приводит к разобщенности правоприменительной практики. Цель работы: понять сущность правового регулирования безналичных денежных расчетов в Российской Федерации.

Рассмотреть понятие расчетов и расчетных отношений;

Рассмотреть правовое регулирование безналичных расчетов;

Рассмотреть формы безналичных расчетов.

1. Понятие расчетов и расчетных отношений

Расчеты - это действия, направленные на прекращение или изменение возникшего обязательства, они являются важнейшим элементом возмездных имущественных отношений, т.е. таких отношений, объектом которых становится имущество (материальные блага и имущественные права).

Легального определения понятия «расчеты» действующее российское законодательство не содержит.

Если проанализировать случаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, можно сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также в качестве предмета сделки по реальным договорам.

При этом в данном случае понятие «обязательство» употребляется в значении любого (а не только гражданско-правового) правоотношения, предметом которого являются денежные средства. В таком значении это понятие используется и в Бюджетном кодексе РФ, и в Налоговом кодексе РФ.

Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами «осуществление расчетов» или «осуществление платежа».

В зависимости от вида обязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно разграничить расчеты по гражданско-правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам, расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнением бюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие.

По субъектам классифицируются расчеты юридических лиц, физических лиц, а в некоторых случаях и расчеты индивидуальных предпринимателей. Кроме того, выделяются расчеты с участием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты.

По валюте платежа подразделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.

По использованию особого инструмента расчетов можно также выделить расчеты с использованием банковских (платежных) карт.

Расчеты могут осуществляться двумя способами.

Во-первых, путем передачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица, что относится к расчетам наличными деньгами.

Во-вторых, перечислением денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях, что составляет суть безналичных расчетов 11 Курбатов А. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации //"Хозяйство и право", 2005, №9.- С.4 .

Возникновение расчетных правоотношений, то есть правоотношений, складывающихся при осуществлении расчетов, связано с совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства.

В финансовом праве в качестве основных правоотношений, обеспечиваемых расчетными, выступают:

а) отношения по уплате налогоплательщиками налогов и сборов;

б) отношения между РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями по выделению межбюджетных трансфертов;

в) отношения, существующие в форме расходных обязательств согласно ст. 84-86 БК РФ.

Расчетное правоотношение - это сложное правоотношение, которое обеспечивает основное правоотношение; оно характеризуется следующими элементами: специфическим субъектным составом, особыми объектом, предметом и содержанием.

Расчетное правоотношение имеет субъектный состав, отличный от основного правоотношения. Он включает в себя субъектов как основного правоотношения, так и одну или несколько кредитных организаций, которые на профессиональной основе осуществляют перевод безналичных денежных средств. Как правило, участниками расчетного правоотношения являются три кредитные организации, как-то: банк плательщика, банк получателя денежных средств, а также банк-посредник, который обеспечивает корреспондентские отношения между двумя банками.

Объектом расчетного правоотношения являются действия его участников по надлежащему осуществлению платежа. Предметом расчетного правоотношения являются безналичные денежные средства. Наличные денежные средства не могут быть предметом расчетного правоотношения, так как при расчетах наличными денежными средствами не требуется участие кредитной организации.

Таким образом, расчетное правоотношение в финансовом праве всегда является составной частью сложного правоотношения. Оно существует в форме обязательства и является вторичным по отношению к основному правоотношению. Под основным правоотношением понимается отношение, из которого возникла обязанность по осуществлению платежа. Основное правоотношение определяет характер прав и обязанностей сторон по проведению расчетов, а также субъектный состав расчетного правоотношения. Расчетное правоотношение характеризуется особым субъектным составом - наличием кредитной организации, которая на профессиональной основе осуществляет перечисление безналичных денежных средств 11 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.183 .

В целях нормального функционирования предпринимательской деятельности особое значение имеет правильная организация расчетов. Проведение расчетов в Российской Федерации регламентируется нормами действующего законодательства, в которых определяются принципы, порядок расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношений.

2. Правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве

правовой безналичный расчет

Расчетные правоотношения, будучи по своей правовой природе сложными отношениями, всегда регулировались и регулируются нормами различных отраслей законодательства. Таким образом, можно вести речь о комплексном правовом регулировании расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых обязательств.

Комплексность правового регулирования расчетных отношений выражается прежде всего в системе нормативных правовых актов. Расчетные отношения в финансовом праве регулируются актами двух уровней.

1. Первый уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют Федеральные законы.

Расчетные отношения регулируются в первую очередь банковским законодательством. В частности, Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (ред. от 19.10.2011) и Федеральным законом от 02.12.90 N 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 21.11.2011).

Немаловажное значение в регламентации расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых обязательств, имеют БК РФ и НКРФ. Так, ст. 244 БК РФ определяет правовой режим счетов федерального бюджета. Согласно п. 1 ст. 244 Кодекса право открытия и закрытия счетов федерального бюджета, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству. В соответствии с п. 3 той же статьи счета Федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством РФ с учетом особенностей, установленных БК РФ.

Публично-правовой характер финансово-правового регулирования расчетных отношений не исключает применения к ним гражданского законодательства. Имущественные начала расчетных правоотношений предопределяют тот факт, что основные положения о безналичных расчетах содержатся в ГК РФ. Права и обязанности банков и клиентов при осуществлении наиболее часто используемых расчетных сделок определены в гл. 46 «Расчеты» ГК РФ. При этом положения ГК РФ, регулирующие отношения, которые возникают при выполнении банками поручений клиентов на осуществление платежей, носят рамочный характер и дополняются и раскрываются в нормах других нормативных актов.

К первому уровню правовой регламентации расчетных отношений относятся также и иные Кодексы и федеральные законы, как-то: КоАП РФ, ТК РФ, федеральные законы от 21 июля 1997г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Указанные законы регламентируют отдельные частные вопросы, связанные с финансово-правовыми расчетными правоотношениями. Так, например, Закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает порядок (очередность) списания денежных средств в счет уплаты задолженности по налогам с расчетного счета юридического лица, отвечающего признакам несостоятельности (банкротства). Закон «Об исполнительном производстве» регламентирует порядок обращения взыскания на денежные средства должника (ст. 46), в том числе порядок обращения взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте при исчислении долга в рублях (ст.47).

2. Второй уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют подзаконные нормативные акты. Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется на подзаконном уровне Банком России, который при осуществлении данной деятельности независим и подчинен только закону.

Среди актов, принимаемых ЦБ РФ, особое место занимает Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. указаний Банка России от 12 декабря 2011 года N 2749-У) 11 Указание ЦБР от 12 декабря 2011 г. N 2749-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (Вестник Банка России, N 72, 21.12.2011) (вступило в силу с 29 декабря 2011 года). . Особое значение рассматриваемого акта состоит в том, что в нем закреплены основанные институциональные принципы, на которых строится правовое регулирование расчетных правоотношений.

В регулировании расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых отношений, определенную роль играют подзаконные акты, принимаемые Минфином России совместно с ЦБ РФ, что обусловлено казначейским исполнением бюджетов и переводом счетов бюджетов всех уровней и счетов бюджетных организаций на лицевые счета бюджетополучателей, открытые в органах Федерального казначейства.

Согласно ст.244 БК РФ правовой режим счетов Федерального казначейства определяется Министерством финансов РФ, которому и подведомственно Федеральное казначейство 22 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.183 .

2.1 Правовые основы безналичных расчетов

Платежи на территории России осуществляются, как указы-валось, в форме наличных или безналичных расчетов. Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

В процентном соотношении налично-денежный оборот меньше, чем безналичный, и обслуживает в основном получение и расходование денежных доходов населения, а также часть платежей предприятий и организаций.

Любое государство, в том числе и Российская Федерация, заинтересовано в сокращении объема наличного денежного обращения и в расширении безналичных форм расчетов. В соответствии с Законом о Банке России Банк России устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами; расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичном порядке. Расчеты наличным способом между юридическими лицами по одной сделке проводятся на сумму не более 100 тыс. рублей 11 Указание ЦБ России от 20 июня 2007 г. N 1843-У«О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У) .

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной· кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Современный безналичный оборот в Российской Федерации организован в соответствии со следующими принципами:

1) предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках;

2) основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

3) требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) или после этого;

4) оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица;

5) формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями законодательства 22 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. проф. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.- С.605 .

В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играют важную роль в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, снижении из-держек обращения и т.п. Следовательно, от эффективно организо-ванной и упорядоченной с помощью норм права системы безналичных расчетов напрямую зависит не только состояние денеж-но-кредитной системы, но и в целом экономики государства.

Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены фи-нансовым и гражданским законодательством. К основным источ-никам правового регулирования безналичного денежного обраще-ния относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «О Централь-ном банке Российской Федерации (Банке России) (Гл. XII «Орга-низация безналичных расчетов»).

Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона, яв-ляется органом, координирующим, регулирующим и лицензиру-ющим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандар-ты осуществления безналичных расчетов 11 Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. -- Ф59 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Юристъ, 2004. -- С.693 .

Формы безналичных расчетов определяются правилами, уста-навливаемыми Банком России в соответствии с законодательст-вом РФ. Образцы платежных документов, используемых для без-наличных расчетов на территории РФ, -- платежных поручений, векселей, чеков и других -- утверждаются Банком России.

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским кодек-сом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Рос-сийской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред.12. декабря 2011г.), регулирующее осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством. Поло-жение определяет форматы, порядок заполнения и оформления ис-пользуемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе откры-тых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространяется на порядок осуществления безна-личных расчетов с участием физических лиц.

ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Безналичные расчеты в соответствии с Положением и ГК РФ осуществляются через кредитные организации (филиалы), которые имеют соответствующие лицензии, и/или Банк России по счетам (ст. 861 ГК РФ), открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обу-словлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь-зованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре-дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также граждан-предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ч. 2 ГК РФ.

Безналичный денежный расчет обслуживает расчеты между следующими субъектами:

Предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

Юридическими лицами и кредитными учреждениями по полу-чению и возврату кредита;

Юридическими лицами и населением при выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

Физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Формы расчетов между пла-тельщиком и получателем средств определяются договором (согла-шением, отдельными договоренностями).

Различают две группы безналичного обращения:

1) по товарным операциям -- включают безналичные расчеты за товары и услуги;

2) по финансовым обязательствам -- включают платежи в бюд-жет (налог на прибыль, НДС и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процен-тов за кредит, расчеты со страховыми компаниями 11 Эриашвили Н.Д. Финансовое право.- М.: ЮНИТА-ДАНА, 2011.- С.470 .

В соответствии с Законом о банках открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе и по поручению банков-корреспондентов по их банковским счетам, относятся к банковским операциям.

Законодательство предусматривает возможность открытия различных видов банковского счета. Основными видами банковского счета являются расчетный и текущий.

В Законе о Банке России (ст.80) установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безналичных расчетов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчет-ных документов, под которыми понимаются оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случа-ях, электронных платежных документов:

Распоряжения плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет по-лучателя средств;

Распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Денежные средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распоряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предусмотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом по соответствующему договору.

Расчетные документы должны быть составлены с учетом требований Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между кредитной организацией и ее клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ 11 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. проф. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.- С.614 .

При осуществлении безналичных расчетов используются сле-дующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платеж-ных документов и осуществления расчетных операций с их исполь-зованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России (за исключением случаев, указанных в Положении) и за-ключаемыми между Банком России или кредитными организация-ми и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты ин-формации.

2.2 Безналичные расчеты с физическими лицами

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утверждено указанием ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П. не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Порядок осуществления безналичных расчетов с физическими лицами устанавливается ч.2 ГК РФ, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации и их филиалы, имеющие лицензию ЦБ РФ, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных указанным выше Положением.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Без открытия банковского счета совершаются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц 11 Шуплецова, Ю. И.Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. -С.160 .

2. 3 Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов и условия их применения рассмотрены в главе 1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П. Правовая основа для безналичных расчетов определена в гл. 46 ГК РФ - Расчеты.

В соответствии со ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов» безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо; в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Рассмотрим более подробно некоторые из этих форм.

Расчеты платежными поручениями (рис.1).

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации - владельцу расчетного счета перевести денежные средства на счет организации - получателя средств, например на банковский счет поставщика товаров или услуг. Условия исполнения банком платежных поручений, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение определены в ст.863 ГК РФ-ст.866 ГК РФ.

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

Перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки.

Расчеты платежными поручениями наиболее простая форма расчетов. В настоящее время около 90% расчетных операций в РФ совершаются с использованием платежных поручений.

Расчеты по аккредитивам. Правовое регулирование расчетом аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 части I Положения о безналичных расчетах в РФ

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Данная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющих контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в основном договоре и в заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву 11 Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования. Метелева Ю. А. Юриспруденция. 2008. -С.88 .

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным (п. 1 ст. 868 ГК РФ) является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным (п. 1 ст. 869 ГК РФ) признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Обязанности и ответственность банка при работе с отзывными, безотзывными аккредитивами определены в ст.867 ГК РФ - ст.873 ГК РФ.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре. На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.

Рис. 2. Аккредитив

Требования к бланку аккредитива установлены п. 5.2 Положения о безналичных расчетах в РФ только для аккредитива на бумажном носителе. Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 11 Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 "По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях" отмечает, что при передаче аккредитива в электронном виде также должны соблюдаться требования Положения о безналичных расчетах в РФ к реквизитам аккредитива и обеспечиваться достоверность информации. Порядок передачи аккредитива в электронном виде определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком. Расчеты чеками (рис.3). Чек является ценной бумагой, содержащей безусловное распоряжение банку произвести платеж указанной в нем суммы контрагенту, в пользу которого выдан чек (чекодержатель, который предъявил чек к оплате). Чек может быть выпущен контрагентом (чекодателем), имеющим денежные средства в банке. Порядок оплаты, передачи прав по чеку, гарантии платежа, ответственность за неисполнение обязательств регламентируются ст.877 ГК РФ - ст.885 ГК РФ и гл. 7 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Рис. 3. Расчеты чеками

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации получить денежные средства от плательщика через обслуживающий банк как по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), так и с помощью инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) 11 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.184-187 . Правовая основа расчетов по инкассо регулируется ст.874 ГК РФ- ст.876 ГК РФ и гл. 8 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Перечисленные формы безналичных расчетов используются на усмотрение клиентов банка в соответствии с условиями договора банковского обслуживания.

Заключение

На современном этапе развития банковской системы в платежной системе РФ значительно вырос объем платежей, проводимых в безналичном порядке, с использованием банковских счетов, открытых клиентам в кредитных организациях (их обособленных подразделениях) и Банке России.

Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных сделок, совокупность стандартных правил заключения и исполнения которых традиционно носит в литературе название форм безналичных расчетов. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов является платежное поручение, иначе называемое кредитовым переводом. Объектом расчетных правоотношений являются безналичные денежные средства, правовая природа которых, в первую очередь, обусловлена их ролью в системе государственного денежного обращения. Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования. Преобладание публично-правового регулирования в сфере безналичных расчетов позволяет сделать вывод о принадлежности безналичных расчетов к финансовому праву и о вхождении в систему последнего в качестве самостоятельного института - структурного элемента подотрасли эмиссионного права.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации Ч.2 от 26 января 1996г. №14-ФЗ (с изм. от 28.11.2011).

2. Положение ЦБ Российской Федерации от 03.10.2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями на 12.12. 2011 г.)

3. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (с изм. и доп.)

4. Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 "По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях"

5. Указание ЦБ России от 20 июня 2007 г. N 1843-У«О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У)

6.Федеральный Закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 19.10.2011)

7. Федеральный закон от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (ред. от 21.11.2011)

1. Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Механизм государственного правового регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в РФ. Порядок осуществления денежных расчетов. Безналичные расчеты: расчеты платежными поручениями; расчеты аккредитивами; расчеты по инкассо; расчеты чеками.

реферат , добавлен 22.01.2008

Особенности правового регулирования безналичных расчетов в Российской Федерации. Порядок перевода денежных средств, применения банком распоряжения клиента. Обзор арбитражной практики по делам банков о взыскании задолженности по кредитному договору.

контрольная работа , добавлен 07.07.2015

Под термином "расчеты" обычно называют процесс исполнения денежных обязательств. Три способа расчетов: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований. Операции банков по получению или передаче денег. Правовая природа безналичных ден

реферат , добавлен 30.06.2008

Правовая природа безналичных денег и их место в системе гражданского права. Отличительные признаки безналичных расчетов, не позволяющие отождествлять их с исполнением обязательства с помощью передачи денег. Безналичные деньги как средство товароотношений.

курсовая работа , добавлен 26.11.2014

Денежные расчеты как неотъемлемая часть гражданского оборота. Основные положения о правовом регулировании безналичных расчетов в банковской сфере. Характеристика порядка и условий допуска обязательств к клирингу. Правовая природа электронных средств.

реферат , добавлен 25.12.2014

Сущность и функции предприятия как основного хозяйствующего субъекта. Признаки юридического лица, порядок прохождения процедуры его регистрации. Изучение системы отношений собственности. Правовое регулирование наличных денежных и безналичных расчетов.

контрольная работа , добавлен 23.08.2012

Понятие правоохранительных органов, особенности их правового регулирования. Характеристика правовых актов о правоохранительных органах. Вопросы правового регулирования судебной системы с учетом последних изменений Конституции Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 18.12.2014

Сущность и источники коммерческого права. Особенности нормативно-правового регулирования в сфере торговли. Причины принятия и содержание Федерального закона "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации".

курсовая работа , добавлен 19.04.2011

История формирования и современные аспекты правового регулирования отношений лесопользования в России. Понятие и состав лесного фонда Российской Федерации. Особенности правоотношений субъектов и объектов лесопользования, договорные формы лесопользования.

дипломная работа , добавлен 14.11.2014

Понятие и законодательное регулирование безналичных расчетов. Понятие и содержание расчетов платежными поручениями. Условия исполнения банком платежного поручения. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения.