Главная Налогообложение Аренда автомобиля в программе 1с 8.3

Аренда автомобиля в программе 1с 8.3

В соответствии со ст. 632 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды.

В данной статье мы на конкретном примере подробно рассмотрим, какие операции должен выполнить арендатор по учету аренды транспортного средства с экипажем в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Рассмотрим пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Организация арендует у своего работника, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, транспортное средство с экипажем. Оказываемые по договору услуги не входят в должностные обязанности работника по трудовому договору и оказываются в нерабочее время. В соответствии с договором аренды ежемесячная плата составляет 50 000 руб., в том числе арендная плата за предоставление автомобиля во временное владение и пользование − 20 000 руб., вознаграждение за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации − 30 000 руб. Денежные средства перечисляются на банковский счет работника ежемесячно в последний день месяца на основании подписанного акта. Арендованный автомобиль используется для управленческих нужд организации.

В соответствии с п. п. 5 и 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты организации, связанные с арендой автомобиля с экипажем, который используется для управленческих нужд, в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности и, соответственно, могут учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Указанные расходы признаются ежемесячно на дату подписания акта о предоставлении автомобиля в аренду. Для расчетов по договору с арендодателем, являющимся работником организации, в программе может применяться счет 76 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками», а конкретнее субсчет 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».

В целях налогообложения прибыли арендная плата, уплачиваемая по договору аренды транспортного средства с экипажем, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), и признается также как и в бухгалтерском учете на дату подписания акта (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Теперь разберемся с НДФЛ.

Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также в виде вознаграждения за услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, выплачивающая физическому лицу доходы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Исчисление суммы НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя) (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Исчисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При выплате доходов в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления денежных средств на банковский счет арендодателя (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Теперь посмотрим, как такая выплата облагается страховыми взносами.

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за временное владение и пользование транспортным средством по договору аренды транспортного средства с экипажем, не является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (п. 4 ст. 420 НК РФ). Не отнесена она и к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В то же время вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, но не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 1 п. 4 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Вознаграждение облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний только в том случае, если в соответствии с заключенным договором арендатор обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). В рассматриваемом нами примере в договоре аренды такое требование не прописано.

Страховые взносы, начисленные на сумму вознаграждения, в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются в периоде начисления взносов.

Вернемся к нашему примеру. Для начисления сотруднику (физическому лицу) арендной платы и вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации воспользуемся в программе документом Операция. В этом же документе можно также начислить (удержать) НДФЛ, начислить страховые взносы. Страховые взносы начисляются только с суммы вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (30 000 руб.). Следовательно, сумма НДФЛ составляет 6 500 руб. (50 000 руб. * 13%), сумма ПФР − 6 600 руб. (30 000 руб. * 22%), сумма ФФОМС − 1 530 руб. (30 000 руб. * 5.1%).

Проводки, сформированные бухгалтером в документе Операция, показаны на Рис. 1.

Для выплаты арендной платы и вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации в программе можно воспользоваться документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление сотруднику по договору подряда. Сумма к выплате за вычетом НДФЛ составляет 43 600 руб. (50 000 руб. − 6 500 руб.).

Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 2.

В бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли проводки сделаны. Далее, датой перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя необходимо отразить факт исчисления и удержания НДФЛ в программе в специальных регистрах по учету НДФЛ. Для этого нам потребуется документ Операция учета НДФЛ.

В вышеназванном документе в нашем случае заполняются три закладки.

Во-первых, на закладке Доходы необходимо указать, что у сотрудника организации признан доход с кодом 2400 «Доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками …» на стоимость арендной платы (20 000 руб.) и признан доход с кодом 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера» на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (30 000 руб.).

Во-вторых, на закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов необходимо указать суммы исчисленного НДФЛ по каждому виду дохода (соответственно 2 600 руб. и 3 900 руб.).

В-третьих, на закладке Удержано по всем ставкам необходимо указать ставку налогообложения, суммы удержанного НДФЛ, срок перечисления налога в бюджет и суммы выплаченного дохода для каждого кода дохода.

Пример заполнения документа Операция учета НДФЛ представлен на Рис. 3.

При проведении документ не формирует никаких бухгалтерских проводок. Документ делает движения только по регистрам учета НДФЛ.

В регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ отразятся зарегистрированные нами суммы дохода с кодами 2400 и 2010.

В регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ записи с видом движения «Приход» показывают, что НДФЛ исчислен. Записи с видом движения «Расход» показывают, что НДФЛ из доходов налогоплательщика удержан.

В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ записи, сформированные документом, показывают, что теперь организация, как налоговый агент, должна суммы налога, удержанные из доходов физического лица, заплатить в бюджет.

Результат проведения документа Операция учета НДФЛ показан на Рис. 4.

Теперь пришло время отразить в специальных регистрах программы факт начисления страховых взносов. Для этого нам потребуется документ Операция учета взносов.

В вышеназванном документе, в нашем случае, нам придется заполнить две закладки.

На закладке Исчислено взносов необходимо указать суммы исчисленных и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (6 600 руб.) и на обязательное медицинское страхование (1 500 руб.).

На закладке Сведения о доходах необходимо указать вид дохода - Договоры гражданско-правового характера и сумму дохода − 20 000 руб.

При проведении документ сформирует записи в регистры по учету страховых взносов: Исчислено страховых взносов, Страховые взносы по физическим лицам и Учет доходов для исчисления страховых взносов.

Пример заполнения документа Операция учета взносов и результат его проведения представлены на Рис. 5.

В соответствии с законодательством при выплате доходов в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления денежных средств на банковский счет арендодателя.

Для отражения в программе операции перечисления в бюджет суммы налога воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога.

При проведении кроме бухгалтерской проводки по дебету счета 68.01 и кредиту счета 51 документ сделает движения в регистрах по учету НДФЛ.

В регистре Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) зарегистрируется (приход) и сразу спишется (расход) уплаченная в бюджет сумма НДФЛ. Это означает, что перечисленная сумма налога полностью уплачена за конкретное физическое лицо - за арендодателя.

В регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет сформирована запись с видом движения «Расход», что означает, что НДФЛ по физическому лицу (арендодателю) перечислен в бюджет.

Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 6.

Теперь осталось только проверить результат наших действий. Вначале давайте сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ для одного интересующего нас сотрудника.

Из этого регистра мы видим, что у сотрудника в январе были зарегистрированы доход в сумме 30 000 руб. с кодом 2010 и доход в сумме 20 000 руб. с кодом 2400. Соответственно, облагаемая сумма дохода составляет 50 000 руб., налог к начислению − 6 500 руб.

31 января 2018 г. сумма налога исчислена и удержана из доходов налогоплательщика. На следующий день, в соответствии с законодательством, сумма налога перечислена в бюджет. Все увиденное нами полностью соответствует выполненному нами примеру.

Фрагмент Регистра налогового учета по НДФЛ для сотрудника, сдающего в аренду автотранспортное средство с экипажем, представлен на Рис. 7.

Для полной уверенности сформируем декларацию 6-НДФЛ за первый квартал 2018 г. и посмотрим, что у нас получилось там.

Сумма фактически полученного дохода составляет 50 000 руб., сумма удержанного налога − 6 500 руб.

Дата фактического получения дохода и дата удержания налога - 31.01.2018, срок перечисления налога − 01.02.2018.

Посмотрим, что у нас получилось в программе со страховыми взносами. Для этого сформируем декларацию Расчет по страховым взносам. Раздел 1 данного расчета представлен на Рис. 9.

И напоследок проверим, как в программе сформируется справка 2-НДФЛ.

Справка, выдаваемая на руки сотруднику, формируется в программе с помощью одноименного документа.

В «шапке» документа указывается налоговый период и выбирается конкретный сотрудник.

Табличная часть заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить». Как мы видим, сотрудник в январе получил доход в сумме 50 000 руб. С этого дохода был исчислен и удержан НДЛ в сумме 6 500 руб. НДФЛ был полностью перечислен в бюджет.

Документ 2-НДФЛ для сотрудников показан на Рис. 10.

Все выполненные нами проверки показали, что данную операцию в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 мы выполнили корректно.

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Конфигурация: 1С:Бухгалтерия

Версия конфигурации: 3.0.54.20

Дата публикации: 23.11.2017

В некоторых организация возникают случаи когда арендуемое помещение принадлежит не юридическому лицу, а физическому. Физическое лицо может являться сотрудником организации или не являться им. Для того что бы верно разобрать все моменты, давайте предположим, что наша организация арендует помещение у Физического лица за 25000 руб. Для начала проверим все данные вашего физического лица, если он является сотрудником вашей организации, то создавать новое Физическое лицо для учета НДФЛ не требуется. Вы можете ознакомиться с информацией на сайте ndflexpert.ru, что бы более детально разобраться в положениями законодательной базой и порядком заполнения документов.

Что бы найти пункт Операции учета НДФЛ переходим в раздел Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ .

Нажимаем кнопку Создать - Операция учета НДФЛ .

Теперь заполняем:

1. Сотрудник выбираем наше Физическое лицо.

2. Вводим дату операции в поле Дата операции - это дата перечисления денежных средств по договору аренды.

3. В табличной части добавляем новую строку на кнопку Добавить .

4. Дата получения дохода - указывается дата перечисления денежных средств арендодателю.

5. Код дохода - 1400 - Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)

6. Сумма дохода - это сумма с которой будет начислен НДФЛ физическому лицу.

Теперь переходим на закладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов , на этой закладке нам необходимо выделить сумму исчисленного дохода. Вводим Дату получения дохода и Сумму дохода.

Следующим шагом переходим на закладку Удержано по всем ставкам и продолжаем заполнение:

1. Дата получения дохода - так же дата выплаты, поскольку НДФЛ должен быть выплачен совместно с выплатой дохода Физическому лицу, то именно эта дата будет попадать в отчеты.

2. Ставка налогообложения - 13% (для нерезидента 30%)

3. Ставка - если арендодатель резидент то 13%, если не резидент то 30%.

4. Сумма - вводится сумма удержанного дохода Физического лица, то есть непосредственно НДФЛ.

5. Срок перечисления - Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)

Я уже рассказывала, как ведется учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Сегодня я расскажу про отражение этой операции в интерфейсе «Такси».

Учет аренды помещения актуален для небольших организаций, которые часто не имеют своего помещения, поэтому им приходится арендовать его.

Договор аренды помещения заключается на основании главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации. Срок аренды прописывается в договоре. Если в договоре этот срок не определен, то он считается заключенным на неопределенный срок. При этом аренда недвижимости на срок свыше 1 года подлежит государственного регистрации.

Арендная плата в соответствии с договором состоит из двух частей: основной и дополнительной. Дополнительная часть - это, как привило, коммунальные платежи. Кроме этого коммунальные платежи могут быть включены и в общую сумму аренды.

В учете расходы по аренде признаются ежемесячно. Для целей бухгалтерского учета эти расходы будут являться расходами по обычным видам деятельности, и отражаться на счетах 20-29 и 44, в зависимости от деятельности предприятия.

Например, производственное предприятие, арендующее помещения для своей производственной деятельности будет отражать такие расходы на 20 или 25 счетах. Если это помещение, где находится администрация предприятия, расходы будут относиться на 26 счет.

Для торговой организации расходы по аренде будут учитываться на счете 44.

Для целей налогового учета арендные платежи будут являться прочими расходами (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ).

Если предприятие использует упрощенную систему налогообложения с объектом обложения расходы, то арендные платежи тоже будут учитываться в составе расходов. Для их включения туда необходимо, чтобы арендные платежи были оплачены.

Учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Для оплаты аренды в программе используются документы «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета» (с видом операции «Оплата поставщику»). Первый документ можно не делать, если платежки сразу формируются в клиент-банке.

Если услуги по аренде оплачиваются авансом, по документу «Списание с расчетного счета» будет сформирована проводка Дт 60.02 Кт 51. Если это постоплата Дт 60.01 Кт 51

Для ежемесячного учета аренды помещения в программе используется документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги (акт)», находится на закладке «Покупки».

В шапке документа указывается арендодатель и договор с ним. В табличной части отражаются услуги по аренде. Указывается стоимость услуг, счет затрат, куда они списываются. В моем примере предприятие занимается производством и берет в аренду помещение для администрации, поэтому аренда будет отражаться на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

В справочник «Номенклатура» в папку услуги добавляется наименование услуги «Аренда помещения». Также добавляется новые вид расходов «Аренда» и указывается, что это прочие расходы.

По документу будут сформированы проводки:

Дт 19.04 Кт 60.01 – НДС

Если есть счет-фактура, его можно зарегистрировать по гиперссылке «Зарегистрировать счет-фактуру» и на его основании будет сформирована проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04.

В случае если услуги по аренде не оплачивались авансом, будет только две проводки:

Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде

Дт 19.04 Кт 60.01 – НДС

И по счету-фактуре проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04.

Если предприятие находится на УСН, то при оплате аренды авансом будут сформированы две проводки:

Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет ранее уплаченного аванса

Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде

И расходы по аренде попадут в книгу учета доходов и расходов.

При постоплате будет только одна проводка: Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде

А затем, когда будет сделана оплата услуг и сформирована проводка: Дт 60.01 Кт 51, расходы будут отражены в книге учета доходов и расходов.

Предприятие, являясь юридическим лицом, может иметь договорные отношения как с юридическими, так и с физическими лицами. В частности, арендовать помещения, оборудование или транспортное средство. Аренда автомобиля сотрудника в 1С отражается как плановое начисление, которое облагается только НДФЛ (если ТС арендуется без экипажа).

Для выплаты аренды авто сотруднику в 1С необходимо заключить договор аренды, оприходовать автомобиль, начислить арендную плату и удержать НДФЛ. Договор заключается только с собственником ТС. В договоре прописываются порядок и условия оплаты, а также условия могут содержаться пункты о компенсации ГСМ, порядке оформления страховки, выплатах за амортизацию и прочие детали. Еще один важный документ – акт приема-передачи ТС.

Чтобы правильно в 1С начислить аренду за автомобиль, необходимо сформировать документ «Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организации». Сотрудник выбирается из справочника, указывается начисление «Аренда автомобиля»:

Аренда автомобиля сотрудника в 1С 8 3 отражается через основные начисления организации с созданием вида расчета «Аренда автомобиля»:

Выбирается способ отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете:

Если данного способа отражения расходов за аренду авто у сотрудника в 1С 8 3 не создано заранее, его необходимо добавить с указанием счетов и субсчетов:

Страховые взносы с арендной платы не взимаются, это нужно отразить на соответствующей вкладке:

После введения сведений о начислениях организации, можно начислить аренду автомобиля в 1С 8 3 через документ «Начисление зарплаты». В табличной части кнопкой «Добавить» вносится сотрудник. Начисление производится за аренду автомобиля фиксированной суммой:

Начисление аренды автомобиля в 1С 8 3 отражается в регламентированном учете:

Произвести выплату можно согласно ведомости:

На ее основании создается РКО:

Аренда автомобиля сотрудника в 1С 8 2 производится аналогичным способом.

Если собственник ТС не является сотрудником организации, то аренда автомобиля физического лица в 1С 8 3 требует заведения в справочнике контрагентов данного физлица. При этом с арендных платежей также удерживается НДФЛ.

Начисление аренды автомобиля в 1С 8 3 ЗУП производится через начисление прочих доходов, не являющихся оплатой труда. Таким образом, начисления устанавливаются в соответствии с данными из справочника «Виды прочих доходов физлиц», где создается необходимый вид дохода. НДФЛ рассчитывается и удерживается автоматически, данные попадают в справку 2-НДФЛ по сотруднику. Договор аренды автомобиля в 1С ЗУП также регистрируется в программе для произведения выплат.