Главная Заявления Налоги Италии для физических и юридических лиц - актуальные сведения! Tax Free в Италии: что нужно знать для выгодного шопинга

Налоги Италии для физических и юридических лиц - актуальные сведения! Tax Free в Италии: что нужно знать для выгодного шопинга

Покупка недвижимости за рубежом требует обстоятельно отнестись к вопросам налогообложения в той стране, где будет приобретаться вилла или апартаменты. А если есть желание вести за рубежом бизнес, оформить вид на жительство или выбрать эту страну в качестве места постоянного проживания, то вам придется изучить налоги Италии, ознакомиться с нюансами двойного налогообложения и как этого избежать, системой сборов для бизнеса, и другими аспектами взаимодействия с фискальными органами Италии или любой другой страны.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео - о ценах и налогах в Италии от обычного жителя страны.

Налоги Италии - общие принципы

Налоговая система Италии одна из самых запутанных и непонятных для иностранцев , поэтому рекомендуется детально ознакомиться с ее структурой хотя бы в основных чертах.

Все налоги подразделяются на общегосударственные сборы (или национальные) и местные сборы (или коммунальные).

Основные виды сборов Италии

В состав национальных сборов страны входят:

налог на прибыль из любых субъектов предпринимательской деятельности;
на средства работающих и необходимые выплаты на социальное страхование;
акцизный сбор;
на игорный бизнес и лотереи;
на ипотеку и владение землей (кадастровый);
на собственность, полученное в дар, и в порядке наследования.

Коммунальные или местные сборы:

налог на недвижимость;
единоразовый сбор за регистрацию автомобиля или других автотранспортных средств;
коммунальный и региональный подоходный налог в Италии;
страхование ответственности граждан на случай возможных происшествий собственников транспорта;
отчисления за электроэнергию;
областной сбор на занятие общепроизводственным трудом;
некоторые другие, применяемые в коммуне.

Министерство финансов и экономики и его подразделение осуществляет и выполняет государственное регулирование. Дополнительно работает Агенство налоговых поступлений (Agenzia delle entrate), занимающееся инспекционной и контролирующей деятельностью налоговых отчислений на областном уровне.

Налоги в Италии для физических лиц

Налоги в Италии для физических лиц - включают в себя прежде всего знакомый НДФЛ и удержания на социальное страхование. Так же есть сборы на дарение, на наследство, на имущество и дивиденды. Все это касается резидентов страны - физических лиц, которые зарегистрировались и проживают в стране больше 183 дней в отчетном году.

Налоги в Италии для иностранцев

В Италии в 2015 году появились нововедения, которые определяют как лицо итальянского налогоплательщика, если за весь годовой доход более 75% поступлений было получено в Италии и он является резидентом государства , которое выполняет достаточный обмен информацией с финансовыми органами страны. Для этой категории налогоплательщиков представляется преимущества, т.е. они могут претендовать на налоговые льготы и вычеты, как все остальные граждане.

Налоги в Италии для иностранцев оплачиваются только с доходов полученных на территории страны.

Подоходный налог в Италии

Подоходный налог в Италии исчисляется из заработной платы. Его выплачивает итальянский работодатель на постоянной основе, так же есть разовые выплаты - по контракту. Сбор начисляется по прогрессивной ставке, зависящей от количества прироста.

Подоходный сбор удерживается так же и на региональном уровне, не исключая общегосударственный сбор. Постановление местных властей определяется его размер, обычно он варьируется от 0,7% до 3,33%. А так же в некоторых коммунах и городах есть дополнительный муниципальный налог, который составляет от 0,1% до 0,9%. По муниципальному вычету предусмотрены авансовые отчисления, в величине 30% и больше суммы сбора за предыдущий год.

НДФЛ работодатель самостоятельно вычитает из дохода наемных работников, он же отвечает за его правильно удержание. Самозанятые граждане должны предоставить налоговую декларацию и выполнить расчет налога к 16 июлю года, проистекающего за отчетным. Итальянское законодательство требует, чтобы супруги подавали индивидуальные декларации, включая половину дохода от совместного состояния и 50% доходов, заработанные их несовершеннолетними детьми в виде дивидендов и подобных выплат.

Итальянский налогоплательщик может воспользоваться вычетами и льготами перед оплатой НДФЛ из общего дохода. Возможно не учитывать суммы, потраченные на:

медицинское страхование работающего физического лица от Национального фонда медицинского обслуживания;
алименты направленные на содержание одного из супругов, но не на детей;
социальное обеспечение - взносы не включаются в налогооблагаемую базу;
если плательщик является лицом с ограниченными возможностями, медицинская помощь, полученная бесплатно, доходом не считается;
взносы в определенные религиозные организации.

Налоговый кредит в Италии для граждан

При необходимости, налогоплательщик может воспользоваться налоговым кредитом, который делится на несколько подкатегорий: связанные с трудовой деятельностью, семейный налоговый кредит, некоторые другие причины.

Налоговый кредит на трудовую деятельность предусмотрен для мало зарабатывающих категорий населения. Если в течении года получено менее 55 тысяч евро, то появляется право на подобную льготу. Например, при доходе менее 8 тысяч евро в год, налоговый кредит составляет 1800 евро. Подобная схема используется и при налогообложении пенсий с небольшой разницей по суммам - 7750 евро и 1783 евро соответственно.

Нижняя планка самозанятого населения - 4800 евро в год.

Налоговый кредит для семьи предусмотрен в тех случаях, если на иждивении у основного работника имеются другие члены семьи, в том числе супруги. Максимальный вычет в таком случае имеет размер 800 евро.

Вычеты на детей предоставляются по следующей системе:

ребенок до 3 лет - 1200 евро;
после 3 лет - 950 евро;
многодетные семьи, имеющие более трех детей - на каждого ребенка 200 евро дополнительно;
если ребенок с особенными потребностями - 400 евро.

Социальное страхование работников

Все работники Италии обязаны выплачивать сборы на социальное страхование, размер которых варьируется от 9,19% до 10,49%. Размер определяется в зависимости от сферы деятельности предприятия на, котором он работает, и квалификации работника. Предприятие ежемесячно удерживает соцвзносы с работника.

Сам работодатель также выплачивает за каждого сотрудника от 29% до 32% по сложной и запутанной системе , в зависимости от квалификации его сотрудника, его стажа, специальности и других критериев.

Кроме НДФЛ и соцвзносов налоговые резиденты платят еще такие налоги Италии :

дивиденды от владения доли в капитале предприятий в размере 26%. Если лицо владеет существенным количеством акций и напрямую может влиять на прибыльность и другие показатели деятельности субъекта предпринимательской деятельности, то применяется прогрессивная ставка и размер отчислений может доходить до 49,75% на полученные дивиденды;
проценты также облагаются налогом в 26%, кроме доходов по векселям, также выданных государственными органами любого уровня и облигациям, выпущенным государством. При данных условиях тариф будет равен 12,5%;
сбор на увеличение капитала по ценным бумагам составляет от 26% до 49,72%;
сбор на приумножение капитала от продажи недвижимости начисляется на разницу цены продажи минус первоначальная стоимость и все расходы на оформление соглашения.

Налог на недвижимость в Италии

Отдельная категория фискальных сборов, живо интересующая всех перспективных владельцев итальянской недвижимости - это налог на недвижимость в Италии. По действующему законодательству, это местный сбор и его размер зависит от кадастровой стоимости и применяемых в оценке коэффициентов, которые разнятся в зависимости от класса купленной недвижимости.

Основная ставка имеет размер 0,76%, однако она меняется от муниципалитета примерно на 0,3%.

Налог на недвижимость в Италии учитывает также и заграничную недвижимость граждан, в той же мере - 0,76%. Избежать подобного помогает предоставление в фискальные службы сведений о подписанных межгосударственных соглашениях об устранении двойного взыскания сборов, если вычеты на имущество оплаченные в области ее нахождения. Может понадобиться предоставить в налоговые органы Италии подтверждение об уплате за границей налогов на недвижимость.

Тарифы на прибыль от сдачи недвижимости в аренду по всей Италии равны 21% , в отдельных случаях должна быть уменьшена до 10%, однако это зависит от конкретных условий каждого муниципалитета и решается на месте.

Налоги Италии на подарки и наследство

Еще один животрепещущий вопрос, который интересует потенциальных налогоплательщик, это налоговая база, применяемая к наследуемому и подаренному имуществу. Вне зависимости, резидент вы или не резидент, при наследовании или получении в дар недвижимости в Италии, вы будете платить:

4% при наследовании и дарении, если вы являлись его супругом или детьми дарителя. Один миллион евро в таком случае не облагается налогом вообще.
6% при наследовании сестрами и братьями. В таком случае из налогооблагаемой базы отнимаются 100 000 евро на каждого наследника.
Также 6% заплатят любые другие родственники, доказавшие родство, на налоговые сборы не выдаются.
8% со всей стоимости заплатят любые другие наследники, не имеющих родственных связей с наследодателем или дарителем.

Налоги в Италии для юридических лиц

Если вы планируете купить имущество в Италии, проживать там более полугода, работать, или вести бизнес, то нелишним будет изучить налоги в Италии для юридических лиц.

Основными сборами, которыми облагается предпринимательская деятельность являются корпоративный сбор - IRES (imposta sul reddito sulle società), и региональный вычет на производство - IRAP(imposta regionale sulle attività produttive). Тарифы этих сборов представляют собой:

IRES - 24%;
IRAP - чаще 3,9%.

Региональный налог на производство

Расчеты выполняются по разным методикам на основе вида деятельности, валовой маржи. IRAP еще и зависит от характера производства. Банки и финансовые компании облагаются по несколько другим правилам и ставки этих пошлин у них другие.

IRAP может иметь следующие размеры для отдельных групп налогоплательщиков:

компании, которым государством определено исключительное право на предоставление ряда услуг - 3,8%;
банки и учреждения, занимающиеся преимущественно финансовой деятельностью, - 4,2%;
компании-страховики - 5,3%.

Эти налоги Италии начисляются в согласии с межнациональными нормами законодательства, которые гласят, что независимо от места получения дохода, если предприятие зарегистрировано в стране, то и пошлинами оно должно пополнять итальянский бюджет.

Корпоративный налог на доходы

IRESом облагается чистая прибыль предприятия, которая выведена в финансовых отчетах за календарный период. Материальные средства заработанные в Италии предприятием, пусть даже зарегистрированное в ином государстве, облагаются IRES.

Налог на добавленную стоимость

К импортным операциям и внутригосударственному обеспечению товаров и услуг применяется НДС (Imposta sul Valore Aggiunto), величина которого равна в большинстве случаев 22% , сельхозпродукция и товары потребления - 4%, для снабжения электричеством - 10%, медицинских препаратов. Предоставление коммерческих помещений в аренду облагается по тарифу 1%-2%.

Экспорт итальянской продукции за границы Евросоюза облагается НДС по тарифу 0%.

Госпитализация, страхование, образовательные, медицинские и определенные финансовые услуги, не учитываются этим сбором. Но все это нужно уточнять в конкретном государственном органе.

Крайний срок предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость - 30 апреля последующий за отчетным годом.

Остальные налоги Италии

Кроме этих основных пошлин, оплачивается гербовый, акцизный и таможенный сбор, и некоторые другие. Они имеют сложные системы ставок начисления, много случаев освобождения и выдаваемых скидок, и разных налоговых баз. Все это требует либо найма квалифицированного бухгалтера на месте, сертифицированной аудиторской фирмы или прямых контактов с налоговыми органами. В любом случае, следует уточнять, не предоставляются ли налоговые отсрочки и каникулы в конкретной коммуне, какой бизнес наиболее востребован.

Преимуществом итальянской налоговой системы представляется ее прозрачность и низкая коррупционность налоговых органов любого уровня.

Начиная бизнес Италии с покупки недвижимости, приобретения вида на жительство, вы в любом случае должны предварительно взвесить все за и против, получить все интересующие консультации и только тогда вкладывать деньги.

Самым безопасным стартовым вариантом бизнеса является покупка нескольких объектов недвижимости и сдача их в аренду. После того, как вы освоитесь, можно расширять свои вложения и со временем, как знать, можно стать и гражданином Италии.

Заключение

Налоги Италии и ее система довольно сложны, а так же в ней много особенностей управления. Скорее всего это для того чтобы, повышения качества закона, ориентированные на экономические реформы страны. Мы всего лишь исследовали основную налогооблагаемую базу Италии и рассмотрели их параметры.

В Италии сложная система налогообложения. Рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта перед покупкой недвижимости в этой стране.

Налоги при покупке

НДС по ставке 4 % платят те, кто приобретает первичную недвижимость для основного места жительства, по ставке 10 % - те, кто покупает у застройщика «дачу». При покупке второго жилья премиум-класса НДС выплачивается по ставке 22 %.

Покупатели, приобретающие вторичную недвижимость в Италии , платят фиксированный регистрационный взнос. Ставка налога на вторичные объекты для основного места жительства составляет 2 %. Покупатели второго жилья платят по ставке 9 %.

Нотариальные сборы при покупке жилья составляют 2–4 % от оценочной стоимости объекта. В эту сумму входят кадастровый налог и ипотечный взнос - по 50 или 200 евро в зависимости от наличия ВНЖ у покупателя, госпошлина - 230 евро, налог на имущество - 24,71 евро, налог за внесение в государственный реестр - 90 евро и работа нотариуса - примерно 1–2,5 % (при стоимости недвижимости от 300 тыс. до 1 млн евро гонорар составляет 5–7 тыс. евро).

Налоги при владении

В Италии действует единый коммунальный налог на недвижимость. Он включает три налога: муниципальный налог на недвижимость - 0,76 %, который не взимается, если объект является основным местом жительства, налог на вывоз и переработку мусора и муниципальный налог на содержание дорог, уличного освещения и прочее. Общие ставки не превышают 10,6 %.

Налог на прирост капитала - 20 %. Этот налог не выплачивается, если недвижимость продается после пяти лет владения.

Налог на наследство и дарение - 4–8 % в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 1 млн евро, передаваемое между супругами и детьми, налогом на наследство и дарение не облагается.

Подоходный налог для физических лиц - 23–43 %, к нему прибавляются налоги на местном уровне.

Доход, евро	Ставки, %
До 15 000	23
15 000 – 28 000	27
28 000 – 55 000	38
55 000 – 75 000	41
Свыше 75 000	43

Ставка корпоративного налога - 27,5 %.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Италии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Италии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Италия — страна на юге Европы с высокоразвитой культурой, образованием и сильной экономикой. Иностранцы из многих стран мира стремятся эмигрировать в эту страну в поисках хорошего заработка, успешной карьеры и просто сказочной жизни на морском побережье. Экономическая стабильность и достойных уровень жизни во многом определяется налоговой системой Италии, которая отличается сложным порядком исчисления, отсутствием единого кодифицированного документа и считается одной из самых сложных в мире.

Картинка 1. Структура налоговых сборов

Обязанности налогоплательщиков Италии

Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:

своевременно становиться на учёт;

совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;

вести дневник "НДС";

аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;

каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;

хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);

по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;

не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии ;

выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Картинка 2. Пример налогового бланка

Виды государственных налогов Италии

Италия — страна, в которую не только гастарбайтеры едут на заработки, но и отличная возможность для крупных инвесторов выгодно вложить свои средства. Многие россияне уже имеют свой бизнес в Италии, в то время, как другие, только ищут перспективные для себя сферы. Поэтому знание налоговой системы Италии для них более чем актуально. Как мы уже упоминали, итальянское налогообложение очень запутанное и коварное. Очень важно разобраться во всех тонкостях, чтобы не стать жертвой "подводных камней". Так, классификация налогов в Италии представлена в таблице:

Таблица 3. Виды налогов

Как видно из таблицы, налоговая система Италии включает три группы налогов:

национальные

областные

коммунальные.

В рамках каждого вида существуют свои подвиды, регулирующие отношения внутри конкретной сферы предпринимательской деятельности.

4 ключевые особенности налогообложения Италии

1. Согласно Конституции Итальянской Республики, после того, как был принят бюджет, власти не имеют права вносить поправки в налоговое законодательство.

2. Ключевая цель налоговой системы Италии — ужесточение требований к организациям, которые сотрудничают с офшорными фирмами. Если был установлен факт, что компания извлекала прибыль через офшоры — она обязана уплатить налог в двойном размере.

3. Сумма налогов рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше прибыли имеет налогоплательщик, тем выше поднимается налоговая ставка.

Таблица 4. График распределения налогов (%)

4. Предприятие, которое было замечено на получении прибыли с офшоров в 2017 году будет выплачивать налог по стандартной ставке, плюс, налог на прибыль оффшорной фирмы. А это немало — 27%.

Сумма подоходного налога Италии

Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спецвыплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода.

Таблица 5. Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.

Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:

1. Медобслуживание.

2. Национальные страховые взносы.

3. Соцнужды.

4. Получение образования.

Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.

Налог на недвижимость

При покупке квартиры или дома физическим лицом у юридического, налог на недвижимость будет составлять:

Таблица 6. Сравнение итальянских налогов на недвижимость

	Резиденты Италии (т. е. постоянные жители страны, как граждане Италии, так и граждане других стран, находящихся на ПМЖ)		Иностранцы (нерезиденты, т.е лица, неявляющимися постояными жителями Италии)
			Вторичный рынок (покупка у частного лица)	Первычный рынок (покупка у юридического лица - строительной организации)
Imposta di registo (налог реестра)	3% от кадастровой стоимости	168	7% от кадастровой стоимости
Imposta ipotecaria (Ипотечный налог)	168	168	1% от кадастровой стоимости
Imposta Catastale (Налог инвентаризации)		4% от цены продажи	2% от кадастровой стоимости
IVA (НДС)				10% от цены продажи 20% от от цены продажи - в случае если недвижимость элитная

Как видно из таблицы, налог на недвижимость состоит из:

кадастрового сбора (фиксированная сумма 168 евро);

ипотечного сбора (фиксированная сумма 168 евро);

регистрационного сбора (фиксированная сумма 168 евро);

НДС (ставка составляет 4%).

Сроки выплаты налогов

Иностранцы, которые решают открыть на территории Италии своё предприятие, должны быть готовыми совершить два авансовых платежа. Имеются в виду налоги на доходы. Далее сумма рассчитывается на основе такой информации:

1. Доход.

2. Расход.

3. Авансовый платеж.

Налоговый период: с 1 января по 31 декабря. Крайний срок уплаты налога — 20-е число конкретного месяца. Если в государственную казну деньги не поступают вовремя — с каждым днём растёт пеня и предпринимателю приходится платить кругленькую сумму, как штраф.

Последствия неуплаты налогов

Среди граждан Российской Федерации много таких, которые пытаются уклониться от уплаты налогов. Очень часто нарушители наказываются законом, выплачивая огромные штрафы. Но есть умельцы, которым удаётся найти лазейки в российском законодательстве.

В Италии всё совсем по-другому. Там к неплательщикам и хитрецам относятся с особой суровостью. За уклонение от уплаты налогов можно даже лишиться свободы, не то, что заплатить огромный штраф. Но и менталитет местных жителей играет роль. Итальянцы считают своим долгом и прямой обязанностью выплачивать государству суммы со своего дохода, предусмотренные законодательством.

Туристический налог: что это?

Несколько лет назад власти Италии решили установить такой вид налога, как туристический. Суть заключается в том, что за одну ночь пребывания в итальянской гостинице турист должен уплатить налог в размере 5 евро. Сумма может быть разной, в зависимости от города. Туристический налог идёт в казну города, поэтому определяется индивидуально администрацией. Рассмотрим тарифы на проживания в самых крупных городах Италии.

Флоренция: стоимость проживания

Во Флоренции тариф туристического сбора обусловлен респектабельностью гостиницы, принимающей туриста. Так, стоимость проживания в отеле с одной звёздочкой равна 1 евро с человека. В отеле с двумя звёздочками — 2 евро и т.д. За апартаменты и кемпинг придётся заплатить 2 евро за одну ночь, а за хостел — 1 европейский рубль. От уплаты освобождаются дети до 10 лет и лица, сопровождающие людей на стационарном лечении. Также, флорентийский туристический налог не актуален для родителей несовершеннолетних детей, которые нуждаются в постоянном уходе.

Рим: стоимость проживания

Каждый, кто захочет полюбоваться достопримечательностями Вечного города, обязан оплатить туристический налог. Также, как и во Флоренции, это обязательная выплата, зафиксированная в законодательстве. Предполагается, что она будет направлена на оплату коммунальных услуг, так как в Рим съезжается много туристов со всего мира, и часто администраторы отелей жалуются, то на отсутствие воды, то на наличие насекомых в номерах.

Выплачивают туристический налог лица, которые оплатили своё путешествие посредством турагентства. Иностранец предъявляет администратору ваучер, в котором числится проплата налога. В Риме освобождены от него только дети, которым ещё не исполнилось двух лет.

В начале 2017 года туристический налог в Риме составляет:

1. За проживание в одно, двух и трёхзвёздочной гостинице нужно заплатить 2 европейских рубля за одну ночь.

2. За проживание в пятизвёздочной гостинице — 3 европейских рубля за одну ночь.

3. За проживание в апартаментах — 2 европейских рубля на одну ночь.

4. За проживание в загородном доме — 2 европейских рубля за ночь.

5. За проживание в кемпинге — 3 европейских рубля за одну ночь.

Туристический налог рассчитан за проживание не более 10 суток.

Делаем выводы

На самом деле, какой бы сложной налоговая система не была, эта страна отлично подходит для и инвестиций. Правда, не стоит строить "розовые замки" преждевременно. Будьте готовы, что итальянскому государству придётся отдавать до пятидесяти процентов выручки. Но и при таких условиях можно неплохо зарабатывать.

Такс фри (Tax free) Италия

Что такое Tax Free.

Это форма налоговой льготы, когда покупатель при определенных условиях может получить обратно НДС с импортируемого товара. В Италии НДС называется Imposta sul Valore Aggiunto или IVA. Основная ставка НДС в Италии составляет 22%.

Все варианты получения Tax free делятся на два вида:

самостоятельно напрямую от продавца
через посредников.

Получить Tax Free самостоятельно напрямую от продавца можно двумя способами:

После вывоза товара за границу (отправив по почте фактуру с отметкой таможни о вывозе).
Сразу при покупке («очищенный» от НДС товар).

Прямой возврат НДС .

Плюс прямого возврата НДС в том, что вы получите всю сумму НДС – 22%, т.е. вы сэкономите пятую часть от стоимости покупки в Италии. Минус в том, что продавцы редко соглашаются брать на себя лишнюю головную боль, именно поэтому они заключают соглашения с посредническими фирмами (см. ниже). Исключение: продавцы эксклюзивных и очень дорогих товаров. Например, продавцы шуб, ювелирных украшений, когда сумма возврата может достигать нескольких тысяч евро с одной только вещи.

Возврат НДС через фирму-посредник.

Получить возмещение Tax Free можно через одну из трех фирм-посредников: Global Blue, Premier Tax Free либо Tax Refund S.p.a. (зависит от того, с кем из них у магазина заключен договор). Плюс в том, что вы максимально упрощаете процедуру получения денег, а минус в том, что вы получаете только около 11% от стоимости покупок, остальное забирает посредник за свои услуги. Однако, чем дороже покупка, тем меньший процент берет себе посредник, соответственно клиент получает больше.

Магазины, которые пользуются услугами фирм возврата НДС TAX FREE, обычно размещают на входе в магазин такой, или похожий логотип:

Условия и сроки возврата НДС в Италии:

Покупатель должен проживать или быть прописанным вне ЕС
Товар должен быть предназначен для персонального использования и должен перевозиться в личном багаже
Стоимость покупок в Италии должна превышать 154,94 евро включая НДС. Каждая страна самостоятельно устанавливает такую сумму, например, в Швейцарии, сумма составляет 300 франков
Товар должен быть вывезен за предел ЕС в течении трех месяцев с момента покупки
Необходимо прохождение специальных таможенных формальностей (см. ниже).
Счет-фактура должна быть возвращена продавцу в течении четырех месяцев с момента покупки (в случае «прямого» возврата НДС продавцом, компания TAX FREE отправляет документ за вас), если продавец не получает её в течении этого срока, то он не сможет произвести возврат НДС.

Этапы оформления и получения Tax Free.

Если вы решили воспользоваться услугами посредников, то надо будет сделать следующее:

Ограничения по возврату Tax Free наличными денежными средствами.

Выплата наличными ограничена - 999.50 евро. Также в пунктах в Tax Free Refund может не оказаться достаточного количества наличных. В этом случае вам могут предложить выплатить все сумму, например, в долларах. Однако курс может оказаться очень невыгодным. Можно попросить зачислить всю сумму вам на карточку. Возмещение происходит в течение 5 дней с момента получения формы в пунктах или в течение трех недель с момента получения форм по почте. С 2015 года Global Blue стал переводить на карту сумму не в евро, а в долларах.

Как отправить квитанцию на возврат налога (Tax Refund form) по почте?

Если вы пользовались услугами Global Blue и т.п. при покупке товаров, и не смогли получить возмещение НДС в Италии, то вы можете чеки и квитанцию со штампом таможни отправить обязательно в фирменном конверте, который выдается вместе с фактурой. Причем на эти конверты не требуется клеить почтовые марки, т.к. на них указано, что стоимость пересылки оплачивает получатель. Но Почта России иногда не отправляет такие письма, требуя наклеивать марки. Кстати, во многих аэропортах есть специальные ящики для сбора таких конвертов, этот способ надежней.

В этой статье даны ответы на вопросы: Что такое Tax Free? Как получить возврат Tax Free в Италии? Какие бывают сложности с получением Tax Free в Италии? и др.

Что такое Tax Free Shopping

Это форма налоговой льготы, когда покупатель при определенных условиях может получить обратно НДС с импортируемого товара. В Италии НДС называется Imposta sul Valore Aggiunto или IVA. Основная ставка НДС в Италии составляет 22% (с лета 2013 г., а раньше было 20%).

Пункты выплаты таксфри в аэропорте Мальпенса

Каким способом можно получить возврат НДС (Tax Free) в Италии

Все варианты получения Tax free делятся на два вида: самостоятельно напрямую от продавца либо через посредников.

1. Получить Tax Free самостоятельно напрямую от продавца можно двумя способами:

После вывоза товара за границу (отправив по почте фактуру с отметкой таможни о вывозе).
Сразу при покупке («очищенный» от НДС товар).

2. Получить возмещение Tax Free через одну из трех фирм-посредников: Global Blue, Premier Tax Free либо Tax Refund S.p.a. (зависит от того, с кем из них у магазина заключен договор)(см. ниже).

Плюс в том, что вы максимально упрощаете процедуру получения денег (см. ниже). Минус в том, что вы получаете только около 11% от стоимости покупок, остальное забирает посредник за свои услуги.

Системы возврата Tax Free, представленные в Италии

Global Blue (www.global-blue.com). Это организация со штаб квартирой в Швеции, которая имеет самое большое количество пунктов возврата НДС по всему миру и с которым больше всего сотрудничают магазины. Самый узнаваемый лейбл.
Premier Tax Free (www.premiertaxfree.com) – это вторая по величине организация, учрежденная в Ирландии, которая оказывает услуги по возмещению такс фри во многих странах мира.
Tax Refund S. p. a. (www. taxrefund. it) Итальянская компания, наименее известная.
Innova taxfree (www.innovataxfree.com). Работает еще в 5 странах.
Taxfreeservice (www.taxfreeservice.com). Итальянская фирма с головным офисом в Милане, работает только в Италии.

Предпочтительнее первые три, т.к. у них много офисов по возмещению НДС, в том числе в аэропорте Мальпенса, через который прилетает большинство российских туристов.

Варианты, как можно получить Tax Free через посредников

Получить возмещение НДС (tax free refund) можно одним из нижеперечисленных способов:

1. Сразу в городе Милане.

Если магазин входит в систему Global Blue, то возмещение можно получить в самом торговом центре Rinascente (Piazza Duomo) на 6-м этаже. Время работы: пн-пт:с 09:30 до 21 часа. Сб: с 09:30 до 22 часов. Вс: с 10:00 до 21 часа. Mаксимальный возврат денежных средств — 999,50 Евро. У Premier Tax Free на via Montenapoleone, 21. Время работы: пн-пт с 10.30 до 19, сб с 13 до 19. У Tax Refund S. p. a. офис в Милане:Corso V . Emanuele — Via Larga, 4 Пн-Пт с 9 до 5.

Важное дополнение. С 2015 года Global Blue требует, чтобы в случае, когда вы получаете деньги в городе, а не при вылете в аэропроту, фактуры такс фри вы должны отдать в пункт Global Blue в аэропорту при вылете. Так что получается, что все-равно придется стоять очередь. Но преимущество получения такс фри в Милане, а не в аэропорту остается — вы получаете деньги раньше и можете их успеть потратить в Италии.

2.При пересечении границы в аэропорту.

Это самый распространенный способ возврата таксфри. Пункты Tax Refund (по крайней мере, у Global Blue ) есть во всех крупных аэропортах. При получении наличной валюты в пунктах с осени 2014 г. начали брать комиссию 3 евро с каждой такс-фри формы. Важно! Приезжайте в аэропорт ЗАРАНЕЕ (за 3 часа до вылета), т.к. на получение такс фри очень большие очереди.

3. По прибытии домой в Россию.

Безналичными (на кредитную карточку) отправив по почте чеки и бланки (с печатью таможни) в их фирменном конверте, если не успели отправить его в аэропорту Италии.
Наличными (в российских банках, с которыми у посредников есть соглашение).

Вот список российских банков, расположенных в Москве, по состоянию на декабрь 2018 года, где можно получить возмещение такс фри. (Только для GlobalBlu).

Новый Московский Банк (отделения)

г. Москва, пр.Мясницкий, д.2/1, стр.1.
г. Москва, Новинский бульвар, д.8, стр.2
г. Москва, Большой Саввинский пер., д.2-4-6, стр.10.

Энерготрансбанк

г. Москва, ул. Солянка, 3, стр. 3.

Ланта-Банк (отделения)

г. Москва, ул. Новокузнецкая, д. 9, стр. 2
г. Москва, ул. Новая Басманная д.35, стр.1
г. Москва, Гоголевский бульвар д.23

За каждую фактуру российским банком взимается комиссия в зависимости от суммы возмещения:

до €50 — комиссия €3;

от €50 до €100 — комиссия €5 ;

от €100 до €500 — комиссия 5% от суммы;

свыше €500 — комиссия €25.

Размеры комиссии могут меняться, уточняйте у банков.

Есть еще вариант, который не является в действительности возмещением такс фри, а своеобразной компенсацией. Например, торговый центр (который работает с Global Blue ) предлагает вместо оформления Tax Free фактур получить ваучер на сумму причитающегося возмещения (это 10% от потраченных на покупки сумм), который вы можете использовать в качестве средства оплаты в этом же торговом центре.

Основные правила выплаты Tax Free

Самое главное – товар должен быть вывезен из Италии в страну, не входящую в ЕС, и должна быть отметка таможни, что это произошло в течение 3-х месяцев с момента покупки. Важное дополнение. С 2018 года таможня больше не ставит штамп, а сразу заносит в базу данных факт пересечения границы.

Минимальная сумма, с которой осуществляется возврат Tax Free в Италии

Каждая страна самостоятельно устанавливает такую сумму. В Италии минимальная сумма, с которой можно просить возврат НДС, равна € 154,94 (включая НДС) (кстати, в Швейцарии, сумма выше: 300 франков). Из официальных правил следует, то такая сумма должна быть потрачена в течение дня в любых магазинах, не обязательно в одном. Но на практике оформление такс фри возможно только если покупка на такую сумму была сделана в одном магазине, у одного продавца. Кстати, в торговом центре Ринашенто можно делать покупки в разных магазинах на меньшие суммы, а в конце дня оформить один общий такс фри счет в офисе Global blue на 6-м этаже.

Этапы оформления и получения Tax Free

Если вы решили воспользоваться услугами посредников, то надо будет сделать следующее:

Часто задаваемые вопросы о Tax Free

Где ставить штамп таможни на Tax Free, если выезжаешь из другой страны?

Штамп таможни о вывозе товара ставится в последней стране ЕС , которую вы покидаете, там же получаете и сам такс фри. Исключение составляет Швейцария. Т.к. она не входит в ЕС, то отметку таможни нужно получать на швейцарской границе. Само возмещение НДС производится в той стране ЕС, которую вы покидаете последней. Так работает Global Blue, по крайней мере в Италии.

Как получить возврат Такс фри на территории Италии (до выезда из ЕС)?

Получить возврат Такс фри можно еще до выезда из ЕС. Например, такую услугу предоставляет Global blue. Процедура такая: В пунктах возврата такс фри Global blue Вы показываете фактуры (чеки) на получение такс фри. При этом вы также даете свою кредитную карту. Она нужна для того, чтобы Global blue имел возможность удержать с этой карты сумму, которую вам выплачивает, если не получит в определенный срок фактуры с отметками таможни. По сути, вам дается доверительный платеж, в расчете на то, что вы выполните со своей стороны условие: поставить штамп на таможне и выслать проштампованную фактуру в адрес Global blue. Если вы этого не сделаете, то Global blue спишет с вашей карты все выплаченные вам деньги плюс штраф.
Такой же вариант возможен у некоторых бутиков, которые торгуют люксовыми товарами. Это даже более выгодно, т.к. без посредника сумма возврата составляет 22 % (размер НДС в Италии с 2013 года). Выглядит это так: вам продают товар по сути без НДС, т.е. минус 22%. При этом такая же сумма «замораживается» на вашей кредитке. Если магазин получает от вас фактуру со штампом таможни, то эта сумма на кредитной карте «размораживается». Если магазин во время не получит эту фактуру, значит он просто спишет с вашей кредитки эту самую сумму.

Чем Tax Free отличается от Duty Free?

Tax-free и Duty-free – это, по сути, одно и то же – возможность приобрести товар без НДС. Главные отличия в том, что 1) воспользоваться этой льготой могут и граждане ЕС, выезжающие из своей страны, 2) продажа товаров Duty Free «территориально» ограничена: аэропорты и самолеты, совершающие международные рейсы. (Также паромы, курсирующие между двумя странами, круизные теплоходы). 3) Товары продаются уже «очищенные» от НДС (в ценнике указана цена без НДС, т.е. в Италии автоматически на 22% дешевле).

Почему размер НДС в Италии 22%, а возмещают только 11%?

Если речь идет о получении НДС через одну из систем возврата (напр.Global Blue ), то разница уходит на оплату вознаграждения посреднику за оказываемые услуги по возврату НДС. При этом точный процент зависит от суммы покупки. Чем дороже покупка, тем меньший процент берет себе посредник, соответственно клиент получает больше.

Как узнать, какая точно сумма tax free подлежит к возмещению?

На каждом счете-фактуре обязательно указывается точная сумма, подлежащая возмещению уже с учетом всех вычетов, т.е. чистая сумма, подлежащая возврату. Она проставляется в магазине, где был приобретен товар, на фактуре. Если эта сумма не указана, то возврата НДС не будет. Кроме того, например у Global blue установлена прогрессивная шкала сумм возврата НДС: чем большую сумму вы потратите, тем больший процент от этой суммы будет вам возмещен. На их сайте есть калькулятор , с помощью которого можно рассчитать примерную сумму возврата.

Существуют ли ограничения по возврату Tax Free наличными?

Никаких ограничений по возврату налога на добавленную стоимость система TFS не предусматривает. Но выплата наличными ограничена 999.50 евро. Также в пунктах в Tax Free Refund может не оказаться достаточного количества наличных. Либо вам предложат выплатить сумму, например, в долларах. Однако курс очень невыгодный. Лучше попросите зачислить сумму вам на карточку.

Как отправить квитанцию на возврат налога (Tax Refund form) по почте?

Если вы пользовались услугами Global Blue и т.п. при покупке товаров, и не смогли получить возмещение НДС в Италии, то вы можете чеки и квитанцию со штампом таможни отправить обязательно в фирменном конверте, который выдается вместе с фактурой. Причем на эти конверты не требуется клеить почтовые марки, т.к. на них указано, что стоимость пересылки оплачивает получатель. Но Почта России иногда не отправляет такие письма, требуя наклеивать марки. Кстати, во многих аэропортах есть специальные ящики для сбора таких конвертов, этот способ надежней.

Таможня только ставит штамп, отсылать проштампованную фактуры должны вы.

Вместо фактуры (бланка) такс фри в магазине выдали «длинный чек». Что делать?

Действительно, вместо «фактуры» могут выдавать «длинный чек», который является полноценной альтернативой фактуры такс фри. Главное его отличие от других чеков- в нем должны быть обязательно указаны ваши данные: ФИО, номер паспорта, а также должна стоять ваша подпись. Эти данные можно вписать вручную после. На «длинный чек» ставится штамп таможни. После этого его можно предъявить в пункт возмещения такс фри или отправить (обязательно в ФИРМЕННОМ конверте на адрес, указанный на этом конверте. В чеке также укажите номер кредитной карты, на которую вам перечислят возмещение такс фри. Дополнительные бланки посылать не нужно.

Как попросить в магазине о Tax Free на итальянском?

В магазинах до того, как продавец на кассе начал оформлять покупку, обязательно нужно сказать, что вы хотите получить такс фри. Для этого можно просто сказать: «Tax Free , per favore ». Вас поймут. Или скажите: Mi faccia il Tax Free, per favore. (Ми фачча иль такс фри, пер фаворе).

Как происходит возмещение Tax Free на кредитную карту?

Возмещение происходит в той валюте, в которой у вас открыта крединая карта, в течение 5 дней с момента получения формы в пунктах или в течение трех недель с момента получения форм по почте. Важное дополнение! С 2015 года Global Blue стал переводить на карту сумму не в евро, а в долларах по очень не выгодному курсу. Так что если есть возможность, старайтесь получить такс фри наличными в евро (если вы делали покупки в евро).

Олеся Маранова, стилист-шоппер в Москве и Милане