Главная Заявления Налог на имущество физических лиц: льготы пенсионерам и порядок их предоставления. Кому положены льготы по налогу на имуществу

Налог на имущество физических лиц: льготы пенсионерам и порядок их предоставления. Кому положены льготы по налогу на имуществу

Каждый владелец недвижимости должен вносить уплату за нее согласно тарифам и срокам, прописанным в Налоговом кодексе. Разберемся, есть ли льготы пенсионерам на налог на имущество и какие особенности процедуры уплаты.

Налог на имущество - особенности для пенсионеров

В 2015 году внесены изменения в законодательную базу, что повлекло значительное увеличение суммы сбора. Обусловлено это учетом стоимости жилья согласно кадастру. Относительно предоставления льгот и обозначения групп, которые не должны выплачивать поборы, ничего не поменялось. Потому сегодня пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, точнее на один объект .

В законе не ограничивается категория пенсионеров, потому это правило касается каждого, кто в законном порядке получает пенсию, причем не только согласно достижению возраста. Ведь в ряде случаев обеспечение предоставляется досрочно, если сотрудник работал в области медицины, образования, металлургии, в шахте и т.п.

Объекты налогообложения

Итак, налог на имущество пенсионерам в 2018 году потребуется уплатить на все объекты, кроме одного. К ним относятся:

квартира или жилой дом;
комната;
дачный домик или постройка жилого типа до 50 кв.м;
гараж;
студии, галереи и иные помещения, предназначенные для занятия творчеством.

Объект подлежит налогообложению при условии, что у пожилого лица есть на него правоустанавливающие документы, а также, если оно не используется для получения прибыли, т.е. в коммерческой деятельности. Если в его владении находится только доля или часть, то именно за нее ему начисляются тарифы.

Категория льготников по имущественному налогу

Разобравшись с проблемой, как начисляется налог на имущество для пенсионеров, выясним, есть ли у них возможность оформить льготы. Порядок и принципы поборов назначаются на федеральном уровне. Но каждый регион вправе вносить поправки и дополнения в сторону увеличения: расширять списки льготников, уменьшать базы или тарифы.

Государство закрепило социальные подгруппы, при отношении к которым пенсионеры освобождаются от налога на имущество:

участники ВОВ: герои, ветераны, пленники, узники концлагерей, партизаны, военнослужащие СА или находившиеся в городах при держании обороны;
герои СССР и РФ;
держатели награды Орден Славы;
ликвидаторы и гражданские, пострадавшие от аварии радиационного характера;
инвалиды 1,2 группы и с детства;
участники и испытатели ядерного оружия;
военные пенсионеры, при условии выхода на отдых «за выслугу», а также их родные, которым после смерти первого полагается выплата «по утрате кормильца»;
защитники интересов страны, находившиеся в военной зоне в Афганистане.

Местные власти имеют право расширять список. В некоторых областях полагаются освобождения матерям-одиночкам или многодетным семьям. Стоит отметить, если пенсионер попадает под несколько категорий, например, являясь «афганцем» имеет награду или получил группу, количество льгот не увеличивается. Ему все равно полагается освобождение только на одно свое имущество.

Не действуют льготы пенсионерам на налог на имущество, в случае если его

кадастровая стоимость свыше 300 млн. рублей.

Когда используется вычет

Налоговые льготы пенсионерам по налогу на имущество предоставляются еще и в виде вычета. Это подразумевает, что он имеет возможность уменьшить сумму, подлежащую налогообложению. Сегодня вычеты для пенсионеров соответствуют таким параметрам:

комната: можно сократить величину оплаты, отняв сумму, соответствующую 10 кв.м;
квартира: 20 кв.м;
дом: 50 кв.м.

Конечные показатели нужно уточнять в местной администрации. Они не редко изменяют нормативы в сторону увеличения, расширяя возможности пожилых людей. Например, в Ямало-Ненецком округе базу при уплате за частный дом можно понизить на сумму, эквивалентную 75 кв.м.

Таким образом, все пенсионеры освобождены от налога на имущество (на одну единицу) и дополнительно могут применить вычет. Имея несколько типов недвижимости и соразмерив величины их налогов, допустимо оформить освобождение, например, на гараж, а для квартиры воспользоваться вычетом, если такой способ более выгодный.

Порядок оформления льгот пенсионерам

Чтобы получить освобождение от налога на имущество, пенсионерам необходимо посетить структурное подразделение ФНС по месту жительства. Потребуется заполнить заявление, в котором указать свои данные, описать характеристики и месторасположение недвижимости (адрес), указать статью НК, согласно которой запросить отмену начисления тарифа на указанный объект. С собой нужно иметь документы, которые понадобятся и для заполнения заявки и для предоставления сотруднику.

Чтобы отменить налог на имущество физических лиц для пенсионеров, необходимо предоставить копии следующих документов сотруднику:

паспорт;
удостоверение, выданное Пенсионным фондом;
договор или другое подтверждение своего права на владение недвижимостью;
документация на объект: кадастровый паспорт, техническая документация;
удостоверение льготника (о присвоении звания Героя, назначение группы и т.п. – при наличии).

Сроки передачи информации ограничены 1 ноября . Подав заявку до этой даты, за текущий год уже можно получить освобождение. Если гражданин не предоставит подобной информации, орган ФНС самостоятельно отменит налог на имущество для пенсионеров на один из объектов, которые у него имеются.

Если пенсионер владелец только одной недвижимости, можно не посещать ФНС, его автоматически освободят от сборов. Если же несколько, лучше выбрать самому нужный. Если процедуру не проходить, налоговики выберут наиболее дорогостоящий по стоимости объект и именно на него выдадут освобождение. Как видно, государство в данной ситуации стоит на стороне налогоплательщиков.

Оформление вычетов происходит по идентичной процедуре и с аналогичным пакетом бумаг.

Оформить налог на имущество физических лиц, в т.ч. льготы пенсионерам, допустимо за три прошедших года. Например, если человек является «афганцем» и не обращался за назначением, даже после выхода на пенсию он может подать заявку на возврат ранее выплаченного налога за прежние 36 месяцев.

Порядок тарификации и внесения платежей

Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году взимается согласно процедуре, прописанной для всех физических лиц. Напомним, частник не обязан предоставлять данные о своих квартирах или иных объектах, а также высчитывать, сколько за них оплачивать. Орган ФНС всю информацию относительно права собственности получает от местных органов власти. После этого налоговики высчитывают тарифы согласно кадастровой стоимости. Они отправляют частному лицу квитанцию или извещение. В нем содержится такая информация:

объект налогообложения;
размер к уплате за год;
граничный срок уплаты;
дата составления извещения;
орган, выдавший квитанцию.

Уплата налога на имущество пенсионерами осуществляется через банковское отделение по указанным реквизитам. Несмотря на проставленную дату, нужно знать, что физические лица должны внести платеж не позднее 1 октября нынешнего года, если отчетным периодом выступает прошлый. При этом также действует правило, что извещение не может поступить позднее 1 сентября с тем, чтобы у человека был минимум месяц на выполнение своего обязательства.

Если вовремя не оплачивать указанные размеры, они суммируются и указываются в квитанции за несколько периодов.

Выводы

Чтобы получить налоговый вычет или полностью быть освобожденным от налога на имущество в 2018 году, пенсионерам необходимо обратиться в подразделение ФНС с необходимым пакетом документов. Сейчас оформление этих документов не занимает много времени и не составляет большого труда.

Налоговым кодексом установлены льготы по налогу на имущество организаций. Причем в одних случаях под льготу подпадает имущество определенных организаций, в других -имущество определенного «типа» независимо от категории организации, которой оно принадлежит.

Также льготы могут быть установлены законами субъектов РФ (п. 2 ст. 372 НК РФ). Это могут быть и льготы, например, в виде пониженной налоговой ставки или, скажем, в виде уменьшения суммы налога к уплате в бюджет.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

На федеральном уровне от налога освобождаются (ст. 381 НК РФ):

организации уголовно-исполнительной системы - в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
религиозные организации - в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, - в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939);
и другие.

Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379 , п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций

Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации . Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.

На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован. Но это объяснимо.

В 2015 году начали действовать поправки в законодательстве. Теперь недвижимость физических лиц облагается налогом по правилам, установленным 32 главой Налогового кодекса РФ и подтвержденным законом от 4.10.2014 № 284-ФЗ. Оплата обязательна для собственников того или иного вида имущества, перечисленного в утвержденном списке. Для некоторых граждан предусмотрены налоговые льготы.

От уплаты налога на недвижимость по отчетному году освобождается ряд граждан. Этот перечень не претерпел существенных изменений после внесения поправок в законодательство. Далее перечислены категории граждан, на которых в 2017 году распространяются льготы по оплате налога в федеральном порядке.

Некоторые граждане пользовались налоговой льготой касательно уплаты еще до начала 2015 года в согласии с предыдущим законодательством. Им не потребуется в 2017 году снова уведомлять об этом праве ФНС и представлять соответствующие документы.

Наряду с установленным федеральным списком региональные власти могут вводить дополнительные льготы по оплате для граждан, проживающих на этой территории. Все изменения для своей области можно найти на официальном сайте налоговой службы.

Какие объекты попадают под налогообложение

Налог на недвижимость начисляется для физических лиц, владеющих объектами из списка в ст. 401 Налогового кодекса РФ. Сюда включаются:

Важно! Начисление налога не затрагивает те объекты недвижимого имущества физических лиц, которые являются частью общей собственности многоквартирного дома.

Условия предоставления льгот

Получить льготы для физических лиц в 2017 году возможно только по одному объекту недвижимости каждого вида из перечисленных в списке. При наличии в собственности нескольких квартир или нескольких домов, налогоплательщик сам выбирает, для какого объекта будут предоставлены льготные условия. Для расчета налога на недвижимость по 2017 году уведомление о своем решении нужно направить в налоговую службу до 1 ноября 2017 года. Тогда при расчете налогового взноса в 2017 году к выбранному объекту будет применена льгота.

Важно! После 1 ноября 2017 года, который идет как отчетный период, налогоплательщик не может предъявлять дополнения к уведомлению касательно начисления налога.

Если гражданин не предоставил уведомление в налоговую службу в установленные сроки, ее представители сами сделают выбор. Льготы будут применяться к объекту, дающему самые большие взносы.

Чтобы не происходило начисления налога, в местное отделение ФНС потребуется направить уведомление и пакет документов, подтверждающих право на отмену выплат. Если налогоплательщик давно может воспользоваться льготами, но не предъявил своевременно необходимые бумаги, уплату возвращают по заявлению за три последних года. Впоследствии он освобождается от налога.

Какие объекты попадают под льготные условия

Льготы предоставляют не по всем объектам. К неподлежащим таким условиям относятся:

торговые и административные комплексы либо помещения, получившиеся после их расформирования;
дома, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Для получения льготы по оплате объект должен соответствовать двум условиям:

Недвижимость не должна быть задействована в предпринимательской деятельности.
Недвижимость должна числиться в собственности физических лиц, подающих заявление.

Порядок расчета налоговой базы

На 2017 год в большинстве российских регионов уплата налога на имущество рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Ее значение умножают на коэффициент-дефлятор.

Начиная с 1 января 2020 года налог для физических лиц будет рассчитываться только по кадастровой стоимости. При этом перед определением размера уплаты применяется налоговый вычет в следующих размерах:

для комнаты - 10 кв.м кадастровой стоимости;
для квартиры - 20 кв.м кадастровой стоимости;
для жилого дома - 50 кв.м кадастровой стоимости;
для целого комплекса недвижимости, в котором присутствует минимум одно жилое помещение - 1 000 000 рублей.

Если в результате вычета значение налоговой базы для физических лиц становится отрицательным, показатель уплаты считается равным нулю.

Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться поиском по электронной базе. Она находится на сайте Росреестра. При отсутствии данных делают запрос в местное отделение Росреестра. Справка по кадастровой стоимости предоставляется бесплатно.

Как получить льготу

Для получения льготы по оплате налогоплательщик самостоятельно предъявляет в местный налоговый орган документы. То же правило действует и для пенсионеров. Согласно федеральному законодательству, уплата налога отменяется по одному объекту каждого вида имущества. Региональным законодательством могут быть введены дополнительные льготы.

В случае, когда гражданину уже не начисляется налог, повторно подавать заявление для отмены уплаты для нового отчетного периода не нужно.

Ряд категорий граждан может не выплачивать взнос по недвижимости. Для этого им нужно быть собственниками объекта, который не используется в предпринимательской деятельности. От начислений освобождаются ветераны Гражданской войны и ВОВ, участники других боевых действий, инвалиды детства, а также I и II групп и прочие категории граждан. Также налог не нужно платить пенсионерам, которые получают ежемесячное содержание согласно законодательству.

Прописанные на федеральном уровне правила могут дополняться региональными законами. Актуальную информацию по оплате для своего субъекта всегда можно получить на официальном сайте ФНС.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом (п. 2 ст. 15 НК РФ). Он устанавливается НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Соответственно, и льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются как НК РФ, так и местными «законами».

«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

Финансовые послабления для представителей преклонного возраста разработаны в ограниченном количестве. Дополнительное число отпускных дней, бесплатный проезд в общественном транспорте и налоговые льготы - 3 кита, на которых держится система материальных привилегий пенсионеров. После внесения изменений, касающихся налога на имущество физлиц: льготы пенсионерам и порядок их предоставления, — остаются открытыми вопросами для многих налогоплательщиков.

Вид налога	Фото
Транспортный
Земельный
Налог на имущество

Последний - налог, пречисляющийся в местный бюджет по адресу регистрации объекта. Предметами налогообложения считаются дома, гаражи, квартиры, дачи и прочая недвижимость подобного типа.

Из этой статьи вы узнаете, освобождены ли пенсионеры от налогов, какие существуют послабления по транспортному и земельному налогу для граждан на пенсии и видах социальной помощи государства в этой сфере.

Региональные льготы носят избирательный характер, так как находятся в ведении местных властей.

Размер территориальных льгот обусловлен 2 причинами:

благополучием либо убыточностью региона;
позицией региональных органов по отношению к нуждам пенсионеров.

Большинство субъектов РФ относятся к неприбыльным, и губернаторы направляют финансовый поток преимущественно в коммерческую сферу, обходя стороной малоимущие слои населения.

Имущественные налоговые бонусы относятся к федеральным и полагаются следющим категориям лиц:

неработающим и работающим пенсионерам;
мужчинам от 60 лет и женщинам от 55 лет, получающих ежемесячное пособие, предусмотренное, например, для судей.

Пенсия по инвалидности также дает право на освобождение от оплаты имущественного налога.

Объекты, неподлежащие налогообложению

Налоговая льгота задействуется в отношении следующих объектов:

жилых построек;
гаражей;
квартир;
комнат;
строений, предназначенных для организации творческой деятельности профессионального характера;
хозяйственных сооружений, построенных на участках, площадью более 50 м 2 ;
автомобильных стоянок.

Недвижимое имущество не подлежит налогообложению при совпадении 2 слагаемых:

числится в собственности физлица;
не эксплуатируется в коммерческой деятельности.

Льгота не применяется к дорогим объектам, кадастровая стоимость которых свыше 300 000 000 рублей. Остальная недвижимость облагается налогом на общих основаниях.

В связи с изменениями в НК РФ льготой можно воспользоваться в отношении одного объекта, при условии что он не эксплуатируется в ходе предпринимательской деятельности. Выбор объекта зависит исключительно от решения пенсионера. Если в собственности находится квартира и гараж, претендовать на освобождение от налога допускается по обеим видам недвижимости. Если комната и квартира -необходимо выбирать более дорогостоящий объект, так как они принадлежат к одной категории объектов налогообложения.

Налоговый вычет на имущественные объекты

Налоговые льготы - не единственный приятный бонус от закондательства РФ. Помощь пенсионерам предусмотрена и в виде налоговых вычетов, которые применяются автономно, в результате чего физлицо получает двойную выгоду. Помимо этого пенсионерам рарешено переносить остаток имущественных вычетов по подоходному налогу на прошлые налоговые периоды.

Ситуации, при которых возможно применение имущественного вычета:

постройка или покупка жилого дома, квартиры, комнаты;
долевое участие в этих объектах недвижимости;
приобретение земельного участка под индивидуальное строительство или с уже построенным домом.

Претендовать на налоговый вычет можно в течение 3 лет после покупки либо строительства перечисленных объектов.

Размер вычета обусловлен суммой расходов, связанных с приобретением жилья или процентной ставкой по кредиту. Предельная сумма не должна быть выше 2 000 000 и 3 000 000 рублей соответственно.

Определение льгот, предусмотренных в конкретном регионе

Чтобы выяснить какие налоговые послабления разработаны для отдельных субъектов РФ, нужно предпринять следующие действия:

открыть сайт Федеральной налоговой службы ;
выбрать разновидность налога и период;
ввести наименование региона;
после нажатия кнопки «Найти» появится таблица с нужным регионом, описание которого находится под кнопкой «Подробнее»;
в открывшемся окне следует активировать окошко «Региональные (местные) льготы»;
в центре экрана появится список, дифференцированный по категориям налогоплательщиков.

Эта таблица содержит информацию о предусмотренных льготах и основаниях для их предоставления.

Порядок предоставления льготы

Согласно НК РФ налоговые льготы считаются правом, а не обязанностью налогового резидента и носят заявительный характер. Налогоплательщик самостоятельно принимает решение об использовании льготы.

Чтобы воспользоваться налоговой имущественной льготой, необходимо обратиться в по месту прописки или по месту нахождения объекта с соответствующим заявлением. Если на 31.12.2014 г. подобная льгота была уже «активирована», повторное заявление предоставлять не нужно.

Помимо личного посещения налоговой допускается передача заявления через представителя, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика. Заявление следует подкрепить подтверждающими документами в виде пенсионного удостоверения, например.

Если платится налог за 2017 г., подать соответствующее уведомление о налоговом освобождении выбранного имущественного объекта следует до 1 декабря 2017 г. После этой даты поменять наименование объекта будет невозможно.