Сумма взносов по ип году. Страховые взносы для ип

В 2015 году был изменен размер МРОТ и, как следствие, изменились основные платежи во внебюджетные фонды ИП не работников. В статье будут рассчитаны новые фиксированные платежи в ПФ РФ и ФФОМС, а также добровольное страхование ФСС, указан порядок уплаты и варианты уменьшения налогооблагаемой базы.

Общие положения начисления страховых взносов ИП «на себя»

Если предприниматель не имеет наемных сотрудников, то он должен уплачивать страховые взносы только на себя в фиксированном размере. Уплате подлежат:

• взносы в пенсионный фонд;
• взносы в фонд медицинского страхования.

При этом взносы в ФСС ИП может платить либо не платить в добровольном порядке.

Расчет страховых взносов производится на основании ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховании» от 24 июля 2009 года. Параметры для расчета следующие:

1. размер МРОТ на 2015 год — 5965 рублей;
2. страховой тариф на 2015 для взносов в ПФР — 26%, для взносов в ФФОМС — 5,1%.
3. количество расчетных месяцев — 12.

Формула расчета следующая — МРОТ * страховой тариф * количество расчетных месяцев.

Для расчета пенсионных взносов ИП в 2015 году вы можете воспользоваться калькулятором пенсионных взносов.

Онлайн калькулятор пенсионных и медицинских платежей ИП

Годовой доход (руб): Действующий МРОТ (руб):

Год рождения Период деятельности, от до

Для лиц 1967 и моложе: На страховую — 24%, на накопительную 2% На страховую — 20%, на накопительную 6%

Расчет страхового взноса ИП в ПФР

Размер страхового взноса предпринимателя зависит от размера его годового дохода. Следует различать годовой доход до 300 000 рублей и свыше этой суммы.

1. Годовой доход не превышает 300 тыс. руб.

В этом случае сумма взноса будет фиксированной — 5 965 * 0,26 * 12 = 18 610,8 рублей. Для сравнения, эта величина в 2014 году составляла 17 328,48 рублей.

2. Годовой доход свыше 300 тыс. руб.

Имея такой годовой доход, предприниматель обязан дополнительно перечислить фонду 1% от суммы превышения порогового значения в 300 000 рублей. Для наглядности рассмотрим пример.

Пример:

ИП Форменко Н.А. получила годовой доход равный 410 000 рублей за 2015 год. Она не имеет наемных работников, поэтому уплачивает страховые взносы только на себя.

Следовательно, предприниматель должен заплатить 18 610,8 рублей обязательно взноса и 0,01 * 110 000 = 1 100 рублей — доплата с превышения порогового значения в 300 000 рублей. Сумма к оплате за 2015 год составит 19 710,8 рублей.

При этом максимальный размер взносов ограничивается восьмикратным превышением фиксированного платежа. Иными слова, сотрудники фонда не вправе потребовать от вас уплаты взноса на превышение порогового значения в размере более чем в 148 886,8 рублей.

В 2014 года аналогичный показатель был равен — 138 637, 84 рубля.

Контроль размера взноса производится сотрудниками ПФР на основании данных налоговой службы. Если вы несвоевременно отчитались на налогам в ИФНС, то сотрудники ПФР имеют право начислять взносы в максимальном размере.

Расчет страхового взноса в ФФОМС

В отличие от взносов в ПФР, размер взноса в ФФОМС не зависит от размере годового дохода предпринимателя и рассчитывается по известной формуле: МРОТ * тариф * количество расчетных месяцев.

За 2015 год размер страхового взноса в ФФОМС составит 5 965 * 0, 051 * 12 = 3 650,58 рублей.

Для сравнения в 2014 году размер взноса был равен 3 399,05 рубля.

Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов в 2015 году равен — 18 610,8 + 3 650,58 = 22 261,38 рублей. В 2014 году размер взносов к уплате был 20 727, 53 руб.

Добровольное страхование ФСС

Страхование в ФСС не является обязательным для предпринимателей. Однако гарантирует выплату пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, если взносы будут производится. Размер взноса в 2015 году составит 2075, 82 рубля. В 2014 году сумма была немного ниже — 1932,79 рубля.

Варианты снижения размера взносов

Размер обязательных взносов является единым для всех категорий граждан, зарегистрированных как ИП. При этом даже если вы не получаете никакого дохода, уплатить фиксированные взносы вы все равно обязаны. Однако в этом правиле есть исключения. Предприниматель имеет право не платить взносы, если:

• он проходить срочную воинской службу по призыву;
• уход за ребенком-инвалидом;
• уход за ребенком до 1,5 лет (ч. 6 ст. 14 Закона ФЗ-212).

Регистрация или прекращение деятельности ИП возможна в течение года. Поэтому при исчислении размера взносов учитывается период работы предпринимателя в месяцах и даже днях.

Пример.

Граждан был зарегистрирован в качестве ИП 01.03. 2015. Следовательно, размер взноса будет скорректирован на количество месяцев работы и составит:

• «пенсионный» взнос — 5965 * 0, 26 * 10 = 15 509 руб.;
• «медицинский» взнос — 5965 * 0,051 * 10 = 3 042, 15 руб.

Напомним, что если ИП применяет специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, то в зависимости от условий законодательства размер единого налога может быть уменьшен на сумму взносов.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные обязательные взносы должна быть уплачены до 31 декабря 2015 года. При этом порядок уплаты: единовременно или частями не имеет значения. Если дополнительно к фиксированному платежу в ПФРФ платится 1% с превышения порогового значения, то уплатить эти суммы нужно не позднее 1 апреля 2016 года.

Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.

ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки , из которых:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек .

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей , то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч . Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.

При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

• до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
• до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
• не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос	КБК на 2018 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

• сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

• в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
• в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
	Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)*	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ	Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
   Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Итого:			2332,50	27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

• в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
		Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система		Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН		Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	Взносы	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Взносы	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков	Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пени	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

• до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос	Тариф	КБК на 2015 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Итого:			1855,12	22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

• фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2014 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Итого:			1727,29	20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

Представители самозанятого населения, которое составляют предприниматели, частнопрактикующие юристы, главы и члены фермерских хозяйств, а также родовых общин,обязаны уплачивать социальные отчисления – страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в ПФР и ФФОМС ежегодно. Разберемся, как рассчитать сумму отчислений,и в какие сроки необходимо ее внести в фонды.

 

Как платить социальные страховые взносы для ИП если доход за год не превышает 300 тысяч рублей

При величине дохода практикующего самостоятельно лица в пределах 300 тыс. руб., сумма взноса четко фиксирована и соответствует произведению 12-кратного МРОТ на установленные тарифы - для ПФР 26 %, для ФФОМС 5,1%:

Взнос в ПФР = 5 965 * 12 *26 % = 18 610,8 руб.

Аналогично рассчитывается сумма отчислений в ФФОМС: 5 965 * 12 *5,1 % = 3 650,58 руб.

В итоге сумма отчислений - 22 261,38 руб. Рассмотрим на примере.

Пример №1:

Доход за 2015 год - 298 тыс. руб.
Взнос в ПФР = 5 965 * 12 * 26 % = 18 610,8 руб.
Взнос в ФФОМС= 5 965 * 12 * 5,1% = 3 650,58 руб.

Платежи могут проводиться одинаковыми долями помесячно или поквартально и должны быть окончательно внесены до 31.12.2015

Порядок оплаты страховых взносов, если доход предпринимателя за календарный год превышает 300 тысяч рублей

Если доход от деятельности превысил 300 тыс. руб., то к фиксированному размеру отчислений добавляется 1% от суммы дохода, превышающего трехсоттысячный предел. Это не относится к отчислениям в ФФОМС. Сумма взноса в этот фонд не зависит от размера доходов и одинакова для любых показателей. - 3 650,58 р.

Пример № 2:

Доход за 2015 г. - 1 635 тыс. руб.
Взнос в ПФР = 18 610,80 + 1 % * (1 635 000 - 300 000)= 31 960,80 руб.
Взнос в ФФОМС - 3 650,58 руб.

Фиксированный платеж в сумме 22 261,38 руб. должен быть погашен до 31.12.2015, взнос с разницы 9 699,42 руб. - до 01.04.2016.

Предельный размер взноса за 2015 год составляет 148886,40руб. Формула его расчета:8-кратный годового МРОТ, умноженный на тариф ПФР - 5 965 * 12 * 8 * 26 %.

Важно: Оплата платежа с дохода превышающим 300 тыс. руб. производится по реквизитам (на КБК) страхового взноса в ПФР. До момента, когда специалисты пенсионного фонда получать от налоговой инспекции данные о выручке предпринимателя за прошедший год уплаченная сумма будет отражаться как переплата.

Обычно, частнопрактикующие специалисты работают, как ИП без нанятого персонала. Эта категория плательщиков освобождена от обязанности предоставления в ПФР отчетных документов. Необходимо только уплатить рассчитанные страховые отчисления в установленные сроки и хранить документы, подтверждающие факт уплаты.

Основанием для расчета взносов являются сведения о полученных за расчетный год доходах, переданные в ПФР налоговыми органами. Именно эта информация используется для проверки сумм уплаченных отчислений, и их неправильный расчет также повлечет штрафные санкции.

Непредставление налоговой отчетности в установленные сроки лишает ИФНС возможности передачи сведений о доходах в ПФР. В этом случае предпринимателю грозит штраф - 5 % от суммы начисленных взносов за 3 последних месяца периода взыскиваются за каждый просроченный месяц. Максимальный размер штрафа не должен быть выше 30 % вышеуказанной суммы, минимальный - 1 000 руб.

СОВЕТ: Стоит помнить, что если предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения доходы, он может уменьшить размер исчисленного налога на суммы уплаченных социальных отчислений.

Страховые взносы для глав крестьянско-фермерских хозяйств

Если для предпринимателей в расчете социальных отчислений решающую роль играет величина полученного дохода, то для такой категории плательщиков, как главы КФХ основным критерием является численность членов хозяйства. Размер отчислений рассчитывается независимо от уровня доходов хозяйства и определяется как произведение годового МРОТ, тарифа и количества членов КФХ с главой хозяйства включительно.

Пример № 3:

В КФХ четыре человека + глава КФХ.

В 2014 году в ПФР нужно заплатить:

5 965 * 12* 26% *5 чел. = 93 054 руб.

В ФФОМС следует заплатить:

5 965 * 12 * 5,1 * 5 чел. = 18 252,90 руб.

Уплатить взносы следует до конца года.

В отличие от других категорий самозанятого населения с образованием ИП без нанятого персонала, главы КФХ обязаны предоставлять в ПФР форму РСВ-2 - расчет по начисленным взносам, до 01.03.2015. Если фермерское хозяйство имеет нанятых работников, то, оно, применяя режим ЕСХН , кроме годовой отчетной формы РСВ-2 сдает в ПФР ежеквартальные формы РСВ-1 и сведения переучета, предоставляемые в сроки: за 1-й кв. - до 15 мая, за 2-й кв. - до 15 августа, за 3-й кв - до 15 ноября, за 4-й кв. - до 15 февраля.

Особенности перечисления взносов

За расчетные периоды с начала 2014 года платеж взносов на обязательное пенсионное страхование производится одним платежным документом с использованием КБК , предназначенного для зачисления выплат страховой части трудовой пенсии. Дальнейшее распределение средств в накопительной и страховой частях - теперь в ведении ПФР.

СОВЕТ: Несмотря на то, что законом разрешено оплачивать страховые социальные отчисления 1 раз в год (не позднее 31 декабря) мы рекомендуем (особенно если предприниматель находитесь на УСН и ЕНВД) производить оплату ежеквартально, так как при таком варианте вы сможете уменьшить величину налоговых платежей на размер оплаченных страховых взносов.

При расчете за неполный отчетный период учитываются:

• взносы за отработанные полностью месяцы;
• взносы за отработанные дни в неполном месяце

МРОТ: число календарных дней в месяце * число дней с момента регистрации * 26 % (или 5,1%).

Пример № 4:

ИП зарегистрировал предприятие 09.07.2014.

• 5 965 * 26 % * 5 мес. = 7 754,50 руб.
• 5 965 / 31 день * 23 дн. * 26% = 1 150,67 руб.
• Итого - 8 905,17 руб.

Аналогично считается взнос в ФФОМС:

• 5 965* 5,1 % * 5 = 1 521,08 руб.
• 5 965/ 31 * 23 * 5,1 % = 225,71 руб.
• Итого - 1 746,79 руб.

Всего взносов -10 651,96 руб.

И еще. Поставить в известность регистрирующие органы нужно тогда, когда деятельность прекращается. Если вовремя не сняться с учета, то взносы придется платить и за тот период, когда деятельность уже не осуществлялась.

Примечание: Автоматический расчет взносов можно сделать при помощи

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в два фонда: пенсионный (ПФР) и обязательного медицинского страхования (ФОМС) в фиксированном размере. Взносы не зависят от факта ведения деятельности и даже если у ИП в данный момент и доходов нет, то заплатить взносы все равно надо. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП. Об исключениях, когда взносы можно не платить, смотрите .

Расчет взносов зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на текущий год и тарифа страховых взносов из закона 212-ФЗ «О страховых взносах…»

МРОТ на 2015 год равен 5 965 руб. и установлен ст. 1 .

Расчет страховых взносов ИП «за себя»

Взносы в ФОМС рассчитываются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 5,1%, увеличенное в 12 раз.

В 2015 году эта сумма равна 3 650 руб. 58 коп. Это окончательная цифра и она не зависит от дохода предпринимателя.

Взносы в ПФР определяются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 26%, увеличенное в 12 раз и составляют 18 610 руб. 80 коп. в 2015 году.

Если доходы ИП превысили 300 тыс. руб ., то дополнительно в ПФР необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Эту часть полагается платить до 1 апреля следующего года.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих НДФЛ, и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. Если ИП применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» , то 1% дополнительных взносов рассчитывается от доходов, превышающих 300 тыс. руб., без учета расходов .

У «вмененщиков» (ЕНВД ) базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход (сложите показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал), у «патентщиков» () – потенциально возможный к получению доход.

У предпринимателей, использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предприниматели на патенте не могут уменьшить стоимость патента на взносы.

Упрощенная система налогообложения и страховые взносы

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму взносов уплаченных в этом же налоговом периоде.

Авансовые платежи по налогу уменьшаются на сумму взносов уплаченных за период расчета налога.
Так, авансовый платеж за 1 квартал по сроку уплаты до 25 апреля можно уменьшить на взносы, уплаченные в первом квартале (с 1 января по 31 марта).
Авансовый платеж за полугодие, который платится до 25 июля, можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за период с 1 января по 30 июня.

При этом предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Бизнесмены с наемными работниками тоже уменьшают налог, но не более чем на 50%.

ЕНВД и страховые взносы

На ЕНВД предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на сумму взносов, уплаченных за сотрудников и не более чем на 50% от суммы налога. ИП без сотрудников вправе снизить налог на всю сумму взносов. подробнее про уменьшение налога на сумму взносов при ЕНВД.

При совмещении налоговых режимов предприниматель вправе сам распределить уменьшение взносов по налогам, но при этом надо проконтролировать, что общая сумма к уменьшению не превышает суммы уплаченных страховых взносов.

Максимальный размер страховых взносов

Существует предельный размер взносов в ПФР. Максимальная сумма взносов (с учетом фиксированной части) за отчетный год не может превышать суммы, определяемой как восьмикратное произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2015 году максимальная сумма взносов составляет 148 886 руб. 40 коп.

Таким образом, предприниматели с доходами больше 15 млн рублей в 2015 году должны заплатить максимум в ПФР 148 886 руб. 40 коп., а в ФФОМС - 3 650 руб. 58 коп.

Если ИП ведет деятельность не с начала года

Если зарегистрировались ИП в течение года, то страховые взносы рассчитываются пропорционально календарным дням с даты регистрации ИП. В приведен порядок расчета.

Срок оплаты страховых взносов для предпринимателей

Когда надо заплатить страховые взносы ИП?

Как и , страховые взносы ИП за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года уплачивать страховые взносы . Можно заплатить фиксированные взносы единовременно одной суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально.

Срок уплаты дополнительного платежа в 1%

Страховые взносы, исчисленные от суммы доходов свыше 300 тыс. руб. уплачиваются не позднее 1 апреля следующего года.

Если ваши доходы превысят 300 тыс. руб. уже в середине года, то вы можете с суммы превышения начинать платить взносы уже в текущем году. Делать это можно хоть ежеквартально, хоть ежемесячно. Главное условие, чтобы окончательная сумма платежа в ПФР была уплачена не позднее 1 апреля 2016
года.

Ответственность за неуплату взносов

Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Если же сотрудники фонда докажут, что вы умышленно не платили взносы, то штраф увеличится вдвое (ч. 2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Помимо штрафа за неуплату страховых взносов ПФР начислит пени. Они рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Если вы не отчитались в налоговую о доходах, то ПФР может начислить максимальную сумму взносов к оплате — 148 886 руб. 40 коп.

Как заполнить платежное поручение на взносы

Перечислять личные взносы в ПФР и ФФОМС нужно отдельными платежными поручениями в каждый фонд.

Оплатить страховые взносы предприниматель может наличными в отделении банка по квитанции или со своего расчетного счета платежным поручением.

На сайте ПФР доступен новый сервис по заполнению платежных документов на оплату взносов. — все подробности в статье.

Если вам нужна помощь и вы хотите заплатить взносы без ошибок,то закажите платежки . Вы получите правильно заполненные документы для оплаты — квитанции или платежки по выбору, а также файл для клиент-банка, чтобы не набирать платежку вручную.

Реквизиты в платежках в ПФР

Для того, чтобы правильно заполнить документы на оплату нужно указать следующие реквизиты:

• Статус плательщика (поле 101): 08.
• Плательщик (поле 8): фамилия, имя и отчество (ИП) //адрес места жительства//. Например: Иванов Иван Иванович (ИП) //г. Москва, ул. Берингов проезд, д. 3, кв. 7//.
• Очередность платежа (поле 21): 5.
• Код (поле 22): 0.
• КПП плательщика (поле 102): 0.
• КБК (поле 104):392 1 02 02140 06 1000 160 - при уплате фиксированного или дополнительного взноса в ПФР;
  392 1 02 02101 08 1011 160 - при уплате фиксированного взноса в
  ФФОМС.
• ОКТМО (поле 105): код ОКТМО территориального управления ПФР. Узнать код ОКТМО можно на сайте ФНС России по коду ОКАТО или по названию муниципального образования, в котором находится управление.
• В полях 106-110: 0.
• Назначение платежа (поле 24): Страховые взносы на ОПС (при уплате взносов в ПФР) или на ОМС (при уплате взносов в ФФОМС) в фиксированном размере. Регистрационный номер в ПФР 000-000-000000.