Ставка налога по енвд в году. Енвд – отличная возможность оптимизации налогов. Плюсы и минусы
Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с . Налогообложение .
Изменения ЕНВД в 2016 году
Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:
Льготная ставка налога ЕНВД 2016
Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.
Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.
Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.
Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.
Изменение коэффициента К1 в 2016
Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:
- К1 в 2013 году = 1,569;
- К1 в 2014 году = 1,672;
- К1 в 2015 году = 1,798;
- К1 в 2016 году = 1,798
В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству:)
Изменения коэффициента К2 в 2016
Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016
Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:
- Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
- Второй квартал – 20 июля 2016 года;
- Третий квартал – 20 октября 2016 года;
- Четвертый квартал – 20 января 2017 года.
Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.
Декларация ЕНВД в 2016 году
Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@
Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016
Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)
Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.
Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году
Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:
- Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
- Второй квартал – 25 июля 2016 года;
- Третий квартал – 25 октября 2016 года;
- Четвертый квартал – 25 января 2017 года.
Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.
Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:
В 2016г. в ЕНВД появились изменения и коснулись они коэффициентов К1, К2, ставки налога по ЕНВД. Более подробно вопрос о том, как правильно применять ЕНВД в 2016г. будет рассмотрен в данной статье
17.11.2015Основные изменения по ЕНВД в 2016г.
Основным изменением по ЕНВД в 2016г. считается появление возможности с начала текущего года у региональных властей установления льготной ставки по ЕНВД. Данный факт подтвержден ФЗ №232 от 13.07.2015г.
Размер общей ставки по ЕНВД составляет 15%, а льготной - варьируется в пределах 7,5-15%. Определенную ставку для конкретного вида деятельности по ЕНВД в соответствующем региональном законе об ЕНВД.
Если говорить о коэффициенте-дефляторе К1 на 2016г., то можно отметить его увеличение на уровень инфляции и становление на отметке 2,083 (согласно проекту Минэкономики). Что касается базовой доходности по ЕНВД в 2016г., то она не будет изменена. В данной статье подробно приведены примеры для расчета ЕНВД в 2016г., при этом будет учитываться новый коэффициент.
Сдача декларации по ЕНВД в 2016г.
Сдается декларация до 20 числа первого месяца, который следует за налоговым периодом для отчетов (квартал), а именно:
- до 20.04.2016г.;
- до 20.07.2016г.;
- до 20.10.2016г.;
- до 20.01.2017г.
Как правильно заполняется декларация по ЕНВД в 2016г.?
В Декларацию по ЕНВД в 2016г. должно входить следующее:
1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет».
3. Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».
4. Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
В Декларации значение корректирующего коэффициента К2 после запятой округляется до третьего знака, а значение физического показателя указывается в целых единицах. Стоимостные показатели Декларации по ЕНВД следует указывать в полных рублях.
Также существуют такие условия:
* если значение входит в предел до 50 копеек, то оно отбрасывается;
* если значение не входит в предел до 50 копеек (оно либо равное, либо больше), то оно округляется до полного рубля.
Каждая страница Декларации по ЕНВД отличается сквозной нумерацией, которая должна вести отчет с Титульного листа (причем совершенно нет разницы в том, отсутствует или присутствует он). Помимо нумерации страниц, Декларация характеризуется количеством заполняемых разделов/листов. Порядковый номер страницы данного документа должен располагаться в соответствующем для нумерации поле по направлению слева направо (началом считается первый (левый) знакомест).
Поле «Страница» имеет три знакоместа, заполняется оно следующим образом:
- первая страница - «001»;
- десятая страница - «010»;
- сотая страница - «100».
Для заполнения Декларации применяются чернила таких цветов:
- черное;
- синее;
- фиолетовое.
Запрещено в случае допущения ошибок исправлять их, применяя корректор или другое подобное средство. Также нельзя оформлять Декларацию по ЕНВД в двустороннем печатном варианте, скреплять листы (это может повредить документ).
Для каждого показателя Декларации по ЕНВД предусмотрено одно специальное поле, которое состоит из определенного числа знакомест. Соответственно, в каждое поле необходимо вносить исключительно один показатель, если он не является датой или десятичной дробью.
Чтобы вписать правильно дату в данный документ, следует использовать три поля по порядку, а именно:
- день - два знакоместа;
- месяц - два знакоместа;
- год - четыре знакоместа.
Эти показатели разделены между собой знаком «.», то есть точкой.
Чтобы отразить десятичную дробь, необходимо использовать два поля
- в первое вносится целая часть дроби;
- во второе - дробная часть дроби.
Значения текстовых, числовых и кодовых показателей вносятся в Декларацию по ЕНВД в направлении слева направо, начинать следует с первого (то есть левого знакоместа). Если заполнение полей документа происходит с помощью программного обеспечения, то все числовые показатели следует выравнивать по правому знакоместу (то есть последнему).
Заполняются текстовые поля бланка Декларации по ЕНВД только печатными символами и обязательно заглавными. Если какой-либо показатель отсутствует, то в отведенном для него поле ставится прочерк (прямая линия, которое проведена посередине знакомест по длине того или иного поля). Если при указании показателя в соответствующем поле не требуется заполнение всех знакомест, то в правой их части также ставится прочерк.
К примеру, указывая десятизначный ИНН, налогоплательщик вносит данные в поле «ИНН», которое состоит из 12 знакомест следующим образом: «1234567890--».
Если Декларация, составленная с применением программного обеспечения, представляется в распечатанном виде (с помощью принтера), обрамление знакомест и прочерков для тех знакомест, которые не были заполнены, будет необязательным. Что касается расположения и размеров значений показателей, то они не должны подвергаться каким-либо изменениям. Декларация печатается общепринятым шрифтом - Courier New с установленной высотой 16-18 пунктов.
Заполняя Декларацию по ЕНВД, в верхней части на каждой странице следует указать ИНН, а также код причины постановки на учет (КПП) той или иной организации.
Когда Декларация по ЕНВД за последний налоговый период, а также уточненные Декларации по реорганизованной организации/фирме представляются в налоговый орган согласно месту учета организацией/фирмой-правопреемником, в Титульном листе заполняется поле «По месту учета» кодом «215», а его верхняя часть должна содержать такую информацию: ИНН, КПП согласно месту нахождения организации/фирмы-правопреемника.
Заполняя реквизит «налогоплательщик», необходимо указывать наименование соответствующей реорганизованной организации/фирмы. Реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации» содержит информацию о ИНН и КПП, присвоенных той или иной организации до реорганизации налоговыми органами согласно месту становления на учет, как налогоплательщику единого налога на вмененный доход для каждого вида деятельности в отдельности.
Раздел 1 Декларации должен содержать в себе код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) соответствующего образования (на его территории состояла на учете как налогоплательщик ЕНВД реорганизованная организация).
С кодами форм реорганизации и кодами ликвидации организации можно ознакомиться в Приложении №2 к Порядку заполнения данного документа.
Оформление Титульного листа Декларации по ЕНВД
Налогоплательщик заполняет Титульный лист Декларации, кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».
Заполняя Титульный лист, указывается следующее:
1. ИНН, КПП. Указывать необходимо присвоенные коды организации в качестве налогоплательщика ЕНВД соответствующим налоговым органом (то есть в тот, в который представляется документ).
Так, для российских организаций следует указывать ИНН, КПП согласно месту постановки на учет как налогоплательщика ЕНВД для конкретного вида деятельности на основании Уведомления относительно поставки на учет той или иной организации-налогоплательщика ЕНВД в том налоговом органе, который сопоставим с местом осуществления деятельности, которая подлежит налогообложению ЕНВД.
Для ИП (индивидуальный предприниматель) необходимо указать следующее: ИНН на основании Свидетельства относительно постановки на учет в том или иной налоговом органе физического лица согласно месту жительства на территории РФ.
2. Номер корректировки.
Если представлению в налоговые органы подлежит первичная Декларация по ЕНВД, то по реквизиту «номер корректировки» следует поставить «0--», если уточненная - «1--», «2-» и т.д.
3. Налоговый период, за который на проверку представляется Декларация.
С кодами, которые определяют налоговый период, можно ознакомиться в Приложении №1 к Порядку.
4. Отчетный год, за который налоговым органам представляется данный документ.
5. Код того налогового органа, в который будет представляться Декларация.
6. Код того места. куда представляется Декларация по ЕНВД согласно месту учета того или иного налогоплательщика (ознакомиться можно в Приложении №3 к Порядку).
7. Наименование организации (полное).
Наименование должно соответствовать ее учредительным документам (так, если имеет место быть в наименовании латинская транскрипция, то следует указывать именно ее). Можно полностью указать построчно ФИО ИП.
8. Код вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору всех видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).
9. Код ликвидации/реорганизации (для ознакомления следует прочесть Приложение №2 к Порядку).
10. ИНН, КПК организации, которая была реорганизована.
11. Контактный телефон налогоплательщика.
12. Число страниц, на которых была составлена Декларация.
13. Число листов подтверждающих документов, а также их копий (сюда относятся документы и их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, если таковой имеется), приложенных к сдаваемому документу.
Титульный лист, как известно, содержит раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». В нем следует указать следующее:
1. При подтверждении достоверности и полноты сведений в соответствующем документе руководитель организации-налогоплательщика или ИП ставит код «1», а если данную операцию осуществляет представитель налогоплательщика - он ставит код «2».
2. Организации поле «ФИО» следует заполнять построчно и при этом указывать полностью фамилию, имя, отчество ее руководителя. Закрепляется это личной подписью руководителя, заверяется печатью соответствующей организации (дата подписания также указывается).
3. ИП поле «ФИО» не заполняется - необходимо только проставить личную подпись и дату подписания.
4. Представитель налогоплательщика поле в «ФИО» построчно вносит информацию о себе (ФИО), также проставляет личную подпись и дату подписания.
5. Представитель налогоплательщика - юридическое лицо поле «ФИО» вписывает построчно полностью ФИО физического лица, которое уполномочено на основании документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица в подтверждении достоверности и полноты сведений, которые были указаны в Декларации. В поле «Наименование организации - представителя налогоплательщика» вносится наименование юридического лица-представителя налогоплательщика, также следует проставить подпись того лица, чьи сведения указаны в поле «ФИО», поставить печать юридического лица, дату подписания.
6. Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» должно содержать информацию о виде документа, которые подтверждает полномочия того или иного представителя налогоплательщика.
В 3 и 4 Разделы под названием «Заполняется работником налогового органа» необходимо внести следующие данные:
1. Способ, которым была представлена Декларация по ЕНВД. Здесь следует указать код, опираясь на Приложение №4.
2. Общее количество страниц представляемого документа.
3. Общее количество страниц документов для подтверждения (при наличии их копии).
4. Дата, которой представляется Декларация.
5. Номер, который присвоен Декларации.
6. ФИО того работника налогового органа, которым была принята Декларация.
7. Подпись работника налогового органа, которым была принята Декларация.
В данном разделе следует указать данные по каждому блоку строк (код 010-020), их следует в отдельности:
1. В строку 010 вносится код по ОКТМО межселенной территории, муниципального образования, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования согласно месту осуществления той или иной деятельности. Когда заполняется код по ОКТМО (под него отведено 11 знакомест), в свободные знакоместа следует внести прочерки (если данный код является 8-значным). К примеру, 8-значный код по ОКТМО 12345678 в поле «Код по ОКТМО» вносится следующим образом: «12345678---».
2. В строку 020 вносится величина ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет за определенный налоговый период. В данном коде строки значение необходимо определять самостоятельно. Для этого следует умножить значение показателя в строке 040 (раздел 3) на результат от осуществленного соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 (раздел 2, все заполненные листы) к величине показателя по строке 010 (раздел 3).
Данные, которые будут указаны в разделе 1 Декларации, должны быть подтверждены подписью одного из лиц, указанных в п.3.3 настоящего Порядка, а именно в специально отведенной строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице подтверждаю». Обязательно ставится дата подписания соответствующего раздела.
4.3. Если строк с кодом 010 недостаточно, то потребуется заполнить нужное количество листов в разделе 1 Декларации.
Данный раздел должен заполнять налогоплательщик по каждому виду деятельности, осуществляемой им, в отдельности.
Здесь необходимо указывать следующую информацию:
1. Строка 010 - в нее вносится код вида той или иной деятельности, которой занимается налогоплательщик (для этого следует ознакомиться с Приложением №5 настоящего Порядка).
2. Строка 020 - в нее необходимо вписать адрес места осуществления того или иного вида деятельности, которая указана в строке 010 (с кодами субъекта РФ можно ознакомиться в Приложении №6 к Порядку).
3. Строка 030 - в нее записывается код ОКТМО того места, где осуществляется та или иная деятельность.
4. Строка 040 - содержит в себе значение базовой доходности на одну единицу физического показателя/месяц по тому или иному виду деятельности (ориентироваться следует по Приложению №5 к Порядку).
5. Строка 050 - вносится значение коэффициента-дефлятора К1, который установлен на один календарный год.
6. Строка 060 - корректирующий коэффициент базовой доходности К2, который учитывает совокупность особенностей ведения того или иного вида деятельности.
7. Строки с 070 по 090 имеют несколько граф, их необходимо рассмотреть более подробно. В графу 2 вносится значение физического показатели по конкретному виду деятельности обязательно в каждом месяце налогового периода. Графа 3 содержит в себе информацию о количестве календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце, котором она была поставлена на учет (либо снята с учета), как налогоплательщик ЕНВД. Графа 4 должна представлять собой налоговую базу за каждый календарный месяц соответствующего налогового периода (то есть произведение значений величин по строкам с кодами 040, 050, 060 или 070/080/090).
8. Строка 100 - содержит в себе налоговую базу, то есть величину вмененного дохода за определенный налоговый период по тому или иному виду деятельности, который осуществляется по соответствующему адресу (сумма величин, указанных в строках с кодами 070-090).
9. Строка 110 - в нее необходимо внести сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД по определенному виду предпринимательской деятельности, которая осуществляется по указанному адресу (то есть величина в строке с кодом 100 * 15 / 100).
Данный раздел подразумевает вхождение в него следующей информации:
1. Строка 005 - здесь устанавливается признак налогоплательщика (если ИП производит выплаты и прочие вознаграждения своим работникам, то ставится «1», если нет - цифра «2»).
2. Строка 010 - вносится сумма исчисленного за соответствующий налоговый период ЕНВД.
3. Строка 020 - в нее записывают сумму страховых взносов, расходов и платежей, которые предусмотрена в п.2 ст.346.32 НК РФ, на которые сумма ЕНВД может быть уменьшена, если их уплата была произведена в пользу работников (если по их сфере деятельности предусмотрено уплата единого налога).
4. Строка 030 - содержит в себе сумму страховых взносов, которые были уплачены ИП в ПФ РФ, а также в ФФМС в зафиксированном размере.
5. Строка 040 - исчисление общей суммы ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет за определенный налоговый период.
Если Декларацию представляет ИП либо организация, которая производит выплаты и другие вознаграждения работникам, трудящимся в сферах деятельности, попадающих под исчисление единого налога, в строку 040 следует внести разницу значений, записанных в строках с кодами 010 и 020.
Если ИП либо организация не производит соответствующих выплат физическим лицам, то в строку 040 вносится значение разницы между показателями по строкам с кодами 010 и 030.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.
Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.
Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:
- За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
- За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
- За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
- За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).
Сроки предоставления одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Бывают случаи, когда деятельность в течение отчетного периода не ведется, тем самым возникает вопрос: “ ?”, ответ вы узнаете в нашей статье. Также может возникнуть ситуация, при которой , куда предоставляется отчетность в этом случае – подробнее в статье.
Корректирующие коэффициенты на 2016 год
Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году
Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.
Важно! претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.
Титульный лист
Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк. Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.
Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.
Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.
ЕНВД – вменённый налог, “назначенный властью”, который не зависит от доходов предприятия, его уплачивающего, и применяется к строго определённым видам коммерческой деятельности. Ставка налога исчисляется исходя из постановлений правительства РФ, местных властей и физических показателей самого предприятия.
При уплате ЕНВД организации освобождаются от налога на прибыль (предприниматели – от НДФЛ), налога на добавленную стоимость, исключая сделки с импортом, и налога на имущество, требующееся для их коммерческой деятельности (за исключением недвижимости, поставленной на кадастровый учёт).
В конце года дополнительно уплачивается 1% с прибыли, полученной сверх 300000 рублей. Как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций, рассмотрим далее.
Виды налогооблагаемой деятельности
Платить налоги в соответствии с ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) имеют право организации или ИП (индивидуальные предприниматели), осуществляющие коммерческую деятельность в области:
- розничной торговли (площадь торговой точки не должна превышать 150 кв/м);
- общественного питания (общая площадь зала не должна быть больше 150 кв/м);
- ветеринарных, бытовых услуг (по ремонту электрики, сантехники, электронных устройств, уборке квартир и т. п.);
- распространения и (или) размещения рекламы;
- услуг по аренде мест торговли, земельных участков, (за исключением бензо- и газозаправочных станций, а так же объектов превышающих по площади 500 кв/м);
- гостиничного бизнеса и аренды жилья (в том числе по найму квартир);
- ремонта, технического обслуживания и мойке автотранспортных средств;
- доставке грузов и перевозке пассажиров автотранспортом;
- предоставления стоянок.
Полный перечень услуг указан в статье 346.26 Налогового Кодекса РФ .
ЕНВД не распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации у которых численность наёмных работников превышает 100 человек и коммерческие предприятия, доля участия в которых иных организаций составляет более 25%.
Расчет ЕНВД
Формула единого налога для расчёта ЕНВД в году для ИП и организаций за месяц такова:
ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15
- БД – базовая доходность. Это точная цифра, определённая налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Она указывается для единицы измерения, в зависимости от типа предприятия. Например, для розничной торговли, если площадь торговой точки превышает 5 кв/м, базовой доходностью является сумма в 1800 рублей за один квадратный метр. Для автотранспортного предприятия по доставке грузов – 6000 рублей за каждую транспортную единицу. Для организации по предоставлению бытовых услуг – 7500 рублей за каждого рабочего, включая самого предпринимателя. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.
- К1 – коэффициент дефляции , установленный правительством РФ. Для 2015 года коэффициент К2 = 1,798.
- К2 – это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления и по их желанию, может быть от 0,005 до 1, то есть уменьшать или нет налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Для выяснения размера К2 следует обратиться в местную налоговую службу.
- ФП – физические показатели предприятия. Это общее количество единиц измерения, указанных в пункте “базовая доходность”. Для предпринимателей в области розничной торговли требуется посчитать квадратные метры, на которых размещена торговая точка (точки), для организаций по оказанию бытовых услуг – это число работников, для автотранспортных предприятий по доставке грузов – количество автотранспорта и т. д. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.
0,15 – это 15% от рассчитанного вменённого дохода, которые и надо уплатить в бюджет.
Для уплаты за квартал, полученное значение умножают на три.
Уменьшение ЕНВД
Налогообложение по ЕНВД не освобождает от обязательных выплат в Пенсионный Фонд России (ПФР) а так же в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС).
Отчисления в Фонд Социального Страхования (ФСС) делаются добровольно “за себя” и обязательны за наёмных работников.
Исходя из налогового кодекса, индивидуальный предприниматель, который не нанимает работников, может вычесть до 100% единого налога.
Если предприятие имеет наёмных работников, то вычитается не более половины от единого налога.
Предприятия открываются и закрываются, и каждый предприниматель должен знать не только как открыть свое дело, но и как правильно закрыть предприятие, чтобы у налоговой и других органов не возникло вопросов и исков. Здесь рассмотрим нюансы закрытия ООО.
Пример расчета ЕНВД
Разберемся, как рассчитать вмененный доход.
Произведём расчёт единого налога для индивидуального предпринимателя, не имеющего наёмных работников, оказывающего бытовые услуги: БД – 7500 рублей (данные из налогового кодекса), ФП будет равен единице, поскольку работник один, К1 – 1,798 (постановление правительства РФ на 2015 год), К2 тоже возьмем равным единице, как в большинстве субъектов РФ.
ЕНВД будет составлять:
БД (7500)*К1 (1,798)*К2(1)*ФП(1)*0,15 = 2022,75 в месяц, за квартал 2022,75*3 = 6068,25 рублей.
Взносы для индивидуального предпринимателя, исходя из минимальной оплаты труда, утвержденной правительством РФ на 2015 год, будут:
- в ПФР 18610,80 рублей;
- в ФФОМ 3650,58 рублей;
Итого за год 22261,38 руб., за квартал 22261,38 / 3 = 7420,46 руб.
Взносы превысили налог, поэтому заполняем “нулевую” декларацию.
Рассчитаем ЕНВД для магазина, площадью 40кв/м и двумя работниками с зарплатой в 20000 рублей.
БД(1800руб) * К1(1,798) * К2(1) * ФП(40кв/м) * 0,15 = 19418,4 руб., за квартал 19418,4 * 3 = 58255,2 руб.
Обязательные выплаты за работников в месяц:
- в ПФР (22%): 20000*2*22% = 8800 рублей.
- в ФФОМС (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 рублей.
- в ФСС (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 рублей.
Итого за месяц 12000 руб., за квартал 12000*3 = 36000 рублей.
50% от ЕНВД составляет: 58255,2 / 2 = 29127,6 руб. и именно столько следует заплатить в налоговую службу, поскольку обязательные взносы (36000 руб.) превышают это значение.
Сроки уплаты налога
Уплату ЕНВД следует производить до 25-го апреля – за 1-й квартал, до 25-го июля – за 2-й квартал, до 25-го октября – за 3-ий квартал и до 25-го января за 4-й квартал.
Произвести налоговый вычет возможно только с уже уплаченных взносов, например, для уменьшения ЕНВД в первом квартале, надо успеть оплатить взносы в ПФР, ФФОМ, ФСС за последний квартал предыдущего года.
Платить налог требуется в ту налоговую службу, где предприятие поставлено на учёт.
Совмещение с другими системами налогообложения
При нескольких видах деятельности коммерческого предприятия, существует возможность совместной уплаты различных налогов: например по ЕНВД и упрощённую систему налогообложения (УСН).
Методика выплат, в этом случае, законодательно не определена.
Можно вести отдельную бухгалтерию по учёту доходов и расходов, имущества, заработной платы работников, занятых в различных предприятиях.
Легче всего разделить доходы отдельно по деятельности, облагаемой ЕНВД и отдельно облагаемой УСН.
Расходы следует рассчитывать по ЕНВД, по УСН и по совместным тратам, пропорционально доходам, полученным от разных предприятий.
Многие предприятия распределяют различные виды деятельности по разным организациям, чтобы не совмещать выплату налогов и не увеличивать количество бухгалтерских расчётов.
Налоговый учёт и отчётность
Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность по ЕНВД, освобождены от ведения бухгалтерских книг и для уплаты налога достаточно, один раз в квартал, заполнить налоговую декларацию.
Если у ИП имеется наёмный персонал, то дополнительно, не позже 15-го числа января, апреля, июля и октября надо предоставить отчёт в ПФР и ФФОМС о сумме обязательных взносов, внесённых в эти фонды, а так же один раз в год отчитываться о количестве работников в налоговой инспекции до 20-го января.
Организации обязаны, кроме налоговой декларации, предоставить в налоговую службу бухгалтерскую отчётность (ежеквартально) и раз в год данные о физических показателях предприятия и среднесписочную численность работников. Отчёт о взносах в ПФР и ФФОМС делается раз в квартал.
Какие налоги лучше платить?
Преимущества уплаты ЕНВД для ИП: не требуется вести бухгалтерского учёта. Недостаток: ежеквартальная уплата налога.
Сумма единого налога меняется в зависимости от решения местных властей, поэтому сказать, какая форма налогообложения будет выгоднее, сложно, и каждый предприниматель решает сам.
Видео на тему
Один инвестор решил выйти на пенсию через 15 лет. Каждый месяц он инвестирует 20 тысяч рублей.
Цель эксперимента - жизнь на дивиденды в размере 50 тысяч рублей в месяц. Публичный портфель позволит следить за движениями и при желании присоединяться к нему. @dividendslife
