Начисление авансаг по заработной плате пример. Способы назначения аванса. Сумма к выдаче на руки, руб

Как известно, авансовой называют ту часть заработной платы, которую работодатель выдает до завершения календарного месяца. Многие из тех, кто занимается бизнесом, интересуются, как рассчитывается аванс в соответствии с действующими законами, и в какие сроки его нужно выдать? Предлагаю вам сейчас рассмотреть детально эти и ряд других вопросов, касающихся выплаты авансовой доли по заработной плате.

Что называют авансом

Для того чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо обратиться к законодательству.

Статья 136 Трудового кодекса содержит следующее утверждение: зарплату нужно платить не меньше, чем один раз каждые полмесяца. Но что конкретно говорит закон об авансе? Ответ прост: ничего, и Трудовой кодекс не содержит подробных объяснений данного понятия.

В повседневной жизни авансом называют зарплату за первую часть месяца. Таким образом, сначала работник получает сумму за первую половину, а после этого, уже в конце месяца ему выдают деньги за вторую.

Механизм выплаты зарплаты прописывается в документации, в частности, это может быть:

1. Указано в коллективном соглашении.
2. Прописано в трудовом распорядке.

Также об этой процедуре можно написать в трудовом договоре.

Иногда люди интересуются, можно ли платить деньги работникам три-четыре раза? На самом деле, законодательство устанавливает минимум – не меньше двух раз ежемесячно, при этом выплаты можно делать чаще.

Дата выдачи

Конкретную дату выдачи зарплату устанавливают согласно положениям внутреннего распорядка, при этом она должна быть не позже 15 календарных суток с момента окончания периода начисления.

Исходя из этого утверждения, прописанного в законодательстве, многим кажется, что датой окончательного расчета может быть день не позже пятнадцатого числа каждого следующего месяца. Так, если требуется выдать деньги за октябрь, то это может быть день не позже 15 ноября. Однако, здесь идет речь об окончательном расчете, при этом нужно выплатить еще и авансовую долю .

Если принять во внимание, что зарплату необходимо платить не реже, чем после каждой половины месяца, то аванс требуется оплатить не позже последнего дня в месяце. Если речь об октябре – не позже 30 октября, так как полмесяца – это и есть приблизительно 15 суток.

После последних поправок в законе сроки выдачи четко регламентируются. Промежутки между авансовой платой и окончательной расчетом должны составлять приблизительно 15 дней.

Конкретные числа трудовое законодательство не устанавливает. В кодексе ограничивается крайний срок, а также указано, что определенное число устанавливается предприятием.

Учитывая мнение контролирующих государственных органов и различных случаев судебных разбирательств, необходимо установить точный срок для выдачи средств работникам.

Специалистами Роструда устно разъясняется, что сроки лучше всего установить в середине месяца, к примеру, 15-16 числа. Таким образом, необходимо помнить, что даты выплаты – это конкретное число, а не временной отрезок.

Какой должна быть авансовая часть

Определение, существующее в ТК, дает нам понять, что трудовое законодательство не регулирует такого понятия, как аванс. Это всего лишь одна из частей зарплаты.

Но, если принимать во внимание 423 статью ТК, то следует сказать о том, что в РФ все еще используют нормативные акты времен СССР. Разумеется, при условии, что они не будут противоречить современному трудовому законодательству. Итак, в 1957 Советом Министров было принято постановление с «красноречивым» и как раз подходящим для этой темы названием: «О порядках выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».

Данное постановление не противоречит ТК, и в нем содержатся тезисы о том, что размер аванса в счет заработной платы в первой половине месяца устанавливают, согласно договору работодателя с профсоюзными структурами. Кроме того, его необходимо прописать в текстовой части коллективного договора.

Минимальным размером оплаты может быть сумма, которая не меньше тарифной ставки сотрудника за отработанный по факту период времени.

Поэтому работодателю нужно учитывать время, которое подчиненный отработал фактически в соответствии с данным постановлением. То, что оно может быть применимо в современных условиях, было подчеркнуто Рострудом в одном из писем за 2006 год.

Письмо, подписанное управлением Министерства здоровья и социального развития за 2009 г. (номер 22-2-709) содержит информацию о том, что размер средств за каждую половину месяцев должен быть приблизительно одинаковым.

Как рассчитать размер авансовой части

Исходя из информации, приведенной выше, можно сделать следующие выводы.

Минимум за первую часть месяца не может быть меньше тарифной ставки, которую человек отработал за указанный период по факту.

Сумму авансовой части рассчитывают не условными долями (к примеру, 40 или 50 процентов от оклада), а учитывая фактически отработанный период времени (согласно письму Министерства труда за 3 февраля 2016 г.). Поэтому необходимо составить табели и за первую часть месяца, прежде чем приступать к начислениям.

Чаще всего окладом является только определенная доля заработной платы. Поэтому при определении задатка нужно принимать во внимание и другие составляющие дохода за каждый месяц. Это могут быть различные надбавки и доплаты, которые начисляют за замещение работников, выполнение работы дополнительно, и пр. Если сотрудник точно отработал половину месяца, то он может рассчитывать и на такие выплаты.

Однако на авансовую долю не влияют премии и денежные вознаграждения. Обычно основанием для бонусной оплаты являются высокие трудовые результаты, которые заметны исключительно по итогам календарного периода.

Как рассчитывают процентную долю

Для тех, кто интересуется, как начисляются средства, актуальной будет информация:

Откуда берутся «знаменитые» сорок процентов?

Трудовые законы умалчивают сведения о точном количестве средств, поэтому вопрос о процентной ставке можно считать неуместным. Однако принято утверждать, что меньше 40 процентов выплатить у работодателя фактически не выйдет.

Постараемся разобраться в том, с чем это связано.

В Трудовом кодексе речь идет конкретно о зарплате, размер авансовых средств должен соответствовать трудовым затратам человека. Если из ста процентов, составляющих оклад, убрать 13 процентов на НДФЛ, остается 87 процентов. Половина из этой суммы с небольшими погрешностями округляется уже до 40 %.

В ситуации, когда устанавливают размер средств меньше сорока процентов, это является непосредственным нарушением закона (136 статья ТК). Если работодатель не хочет идти на риск, то авансовую долю необходимо обязательно определять по итогу расчетов, а не в качестве фиксированной процентной ставки.

Таким образом, если человек был принят на работу во второй половине месяца (это может быть 19 число, к примеру), а задаток на предприятии выплачивают 20, то его не нужно выплачивать вновь принятому специалисту. Это связано с тем, что он не работал в первой половине месяца.

Примеры расчетов

Для того, чтобы разобраться в том, сколько аванс составляет от зарплаты, необходимо рассмотреть механизм расчета на конкретном примере.

Сотрудник предприятия «Весна» Иванов Г. Г. получает ежемесячно 18 числа авансовую часть, а до 3 числа на следующий месяц ему выплачивают остаток зарплаты. Оклад при этом составляет 40 тысяч рублей.

В период с 1 по 15 марта есть девять рабочих дней, а всего в марте их 21. Так, в марте 2017 года Иванов болел с 1 по 4 число (всего четыре рабочих дня).

Правила внутреннего распорядка на предприятии устанавливают выплаты во время с 1 по 15 число.

1. Авансовая доля за полностью отработанное время с первого по пятнадцатое составляет: 40000/21*9= 17142,85 руб.
2. Если же учитывать отработанный период, то сумма будет такой: 17142,85/9*5= 9523,80 руб.
3. Или сразу же в сокращенном виде: 40000/21*5= 9523,80 руб.

Методика расчетов должна быть детально прописана в документации, к примеру, в Положении про оплату труда. В такой ситуации при проверках к работодателю не будут возникать лишние вопросы.

Механизм начисления

Принято считать, что работники получают доходы в виде зарплаты в конце каждого месяца. Поэтому аванс начисляется по заработной плате исключительно в ведомости. Бухгалтерский учет до конца календарного периода не включает никаких проводок по начислениям (они будут такими же, как и при выдаче заработной платы – дебет 70, кредит 50,51).

Таким образом, после выдачи авансовой части за сотрудником формируют дебиторскую задолженность, которую погашают в момент начисления заработной платы (в последних числах).

Исходя из этого, расчетный лист на аванс не выдают. Сотрудники получают их один раз, когда им выдают деньги в последних числах. В налоговой отчетности авансовую долю в расходах не учитывают.

Процедура выдачи

Выдачу авансов оформляют по той же документации, что и выплату окончательного расчета. Список бумаг, которые необходимо составлять, будет зависеть от способа выдачи:

1. Перечисление на банковский счет.
2. Наличные деньги.

Последний вариант оформляется по платежной ведомости (форма № Т 53), а также в расходных кассовых ордерах (имеется в виду форма № КО 2).

Так как данная часть средств выплачивается за неполный период, расчетную ведомость в формах Т 49 составлять не требуется. Ее используют для того, чтобы учитывать начисления и удержания за месяц полностью.

Перечисляя деньги на банковскую карточку сотрудника в платежных поручениях, следует указывать в качестве назначения выплату зарплату в первой половине месяца, к примеру, октября 2017 г.

В заключение

Иногда работодатели интересуются, можно ли игнорировать необходимость таких выплат, если сотрудники пишут письменные просьбы. Ответ на этот вопрос будет однозначно отрицательным. В соответствии с законом это является нарушением, несмотря на то, что сотрудники организаций могут требовать этого по своей воле. Если обязанность выплаты авансовых средств будет проигнорирована, то предприятие будет отвечать за это, согласно действующему законодательству.

Число рабочих дней в январе 2019 года при обычном пятидневном графике работы составляет 17. Выходим мы на работу только 9 числа. Все это порождает много вопросов о порядке начисления и выплаты заработной платы.

Если сотрудник отработал в январе 2019 все рабочие дни, согласно , то он должен получить полную зарплату, которая установлена в трудовом договоре. Уменьшать доход работника из-за того, что число рабочих дней в этом периоде меньше, чем в других, неправомерно.

Если сотрудник отработал месяц не полностью

В случае отсутствия работника на рабочем месте оплата труда, исходя из тарифной ставки, производится только за отработанное время. В этом случае величину месячного оклада следует разделить на 17 и умножить на число отработанных дней. Если работнику установлена почасовая оплата труда, то для определения суммы выплаты умножают часовую ставку на число отработанных часов.

Следует помнить, что из-за того, что в январе только 17 рабочих дней, оплата труда за один день получается намного выше, чем в остальные месяцы. Поэтому отсутствие на рабочем месте для сотрудника крайне невыгодно и приведет к снижению уровня полученной оплаты труда.

Выплата зарплаты в январе 2019

Как правило, вызывает вопросы не только начисление заработной платы в январе, но и порядок ее выплаты.

Во-первых, у многих организаций день выплаты зарплаты за декабрь приходится на праздничные дни. Если у вас день выплаты приходится на любой день новогодних каникул, то заработную плату необходимо выдать сотрудникам не позднее 29.12.2017, то есть в последний день работы перед длительными выходными (статья 136 ТК РФ).

Во-вторых, величина аванса (оплата за первую половину месяца) в январе 2019 года будет ниже, чем в остальных месяцах. Связано это с тем, что на первую половину этого месяца приходится всего лишь 5 рабочих дней. Например, если сотруднику установлен оклад 40 000 руб., то за первую половину месяца он получит:

МРОТ с 1 января 2019

Статьей 133 ТК РФ установлено, что заработная плата работника, отработавшего месяц полностью, не может быть меньше МРОТ, который устанавливается Федеральным законом № 82 от 19.06.2000. Регулярно величина МРОТ пересматривается. На сегодняшний день на утверждении находится законопроект , который устанавливает МРОТ с первого числа нового года в размере 9489 руб.

Многие работодатели считают, что именно на эту величину они должны ориентироваться при выплате оплаты. Тем не менее, это не совсем так. Статья 133.1 ТК РФ дает право регионам устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального. В некоторых регионах он значительно превышает федеральный уровень:

Регион	МРОТ, руб.	Правоустанавливающий документ
Москва	с 01.10.2017 — 18 742 Пересматривается ежеквартально. Устанавливается в размере величины прожиточного минимума	Московское трехстороннее соглашение на 2016-2018 годы
Санкт-Петербург	17 000	Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2019 год
Ленинградская область	11 400	Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Ленинградской области на 2019 год
Тульская область	13 000	Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Тульской области

И если региональный МРОТ установлен, то на территории субъекта федерации именно на него и должен ориентироваться работодатель, оплачивая труд своим сотрудникам. Чтобы не применять региональный МРОТ, необходимо направить мотивированный отказ в Государственную службу по труду и занятости в течение 30 дней после опубликования обращения к работодателям (например, обращение по Санкт-Петербургу 26.09.2017).

Таким образом, организациям следует проверить соответствие заработной платы, выплаченной сотрудникам в январе 2019 г., минимальной оплате труда, установленной не только на федеральном уровне, но и в регионе.

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

• от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
• от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

• от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
• от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

1. Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

1. Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей. Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

• суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
• тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
• штатным расписанием;
• приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
• приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления. В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются.

Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты.

Расчет зарплаты, онлайн калькулятор

Например: У сотрудника оклад 15 000 рублей. Он полностью отработал первую половину месяца. Для расчета производятся следующие вычисления:

• определяется сумма за половину месяца 15000 / 2 = 7500 рублей;
• вычисляется подоходный налог за первую часть месяца 7500 х 13% = 975 рублей;
• сумма отчислений снимается с начисленного платежа – 7500 – 975 = 6525 рублей;
• обычно для удобства расчетов, сумма перед выдачей округляется, т.е.

к выплате за первую половину месяца сотруднику причитается 6500 рублей.

2) с учетом выходных и праздников Более сложный и точный результат получается, если бухгалтер учитывает наличие выходных и нерабочих дней. Например: Возьмем тот же случай с сотрудником, имеющим оклад в размере 15 000 рублей.
Для наглядности используем календарь рабочих дней за май 2017 года, богатый на выходные дни.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Важно

Нужно ли из начисленной суммы удержать НДФЛ? Если был больничный Исходные данные: Дворник детского сада «Колыбелька» в марте 2018 находился на больничном, с 5-го по 12-е число включительно, к работе приступил 13-го числа. Оклад дворника – 10 000 рублей. Дворник совмещает обязанности сторожа с оплатой в 50% ставки.

То, что оно может быть применимо в современных условиях, было подчеркнуто Рострудом в одном из писем за 2006 год. Письмо, подписанное управлением Министерства здоровья и социального развития за 2009 г.
(номер 22-2-709) содержит информацию о том, что размер средств за каждую половину месяцев должен быть приблизительно одинаковым. Как рассчитать размер авансовой части Исходя из информации, приведенной выше, можно сделать следующие выводы.
В мае 20 рабочих и 11 выходных дней, которые распределились следующим образом:

• с 1 по 15 число – 8 рабочих дней, 4 выходных и 3 праздничных;
• с 16 по 31 число - 12 рабочих дней и 4 выходных.

Расчет зарплаты за фактически отработанное время выглядит следующим образом:

• вычисляется доля оклада, приходящаяся на один рабочий день 15000 / 20 = 750 руб;
• дневная ставка умножается на количество рабочих дней 750 х 8 = 6000 рублей;
• производится расчет подоходного налога 6000 х 13% = 780 рублей;
• сумма уменьшается на вычеты 6000 – 780 = 5220 рублей;
• производится округление и к выдаче сумма 5200 рублей.

Таким образом, при учете выходных расчет требует более сложных вычислений, но предприятие страхует себя от излишней выплаты зарплаты, в случае, если сотрудник внезапно расторгнет трудовой договор с работодателем.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс. Также см. «Сколько процентов от зарплаты может или должен составлять аванс».

Как соотносятся На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы.

То есть второй части. Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

• сначала выдают аванс, потом заработную плату;
• аванс обычно меньше основной зарплатной части;
• обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как посчитать аванс 📅 от зарплаты калькулятор

Пример: Сотрудник с окладом 15 000 рублей отработал 3 дня и ушел на больничный, который на момент расчета, в бухгалтерию не сдан. Для расчета необходимо знать общее количество рабочих дней в месяца, из которых учитываются только 3 дня.

• 15000 / 20 = 750 рублей – среднедневная сумма зарплаты;
• 750 х 3 = 2250 рублей – зарплата за отработанное время;
• 2250 х 13% = 292,50 – подоходный налог от начисленной зарплаты;
• 2250 – 292,50 = 1957,50 рублей – зарплата за вычетом подоходного налога;
• Итого к выплате 1900 или 2000 рублей в зависимости от округления в меньшую или большую сторону.

В случаях, когда имеется не полностью отработанное рабочее время, бухгалтера проявляют принципиальность в начислении.

Расчет аванса по заработной плате

ПРИМЕР Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца.
Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2018 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога? Решение: (30 000 р.
– 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р. Где:

• 3900 руб. – НДФЛ;
• 21 – число рабочих дней в сентябре.

В 2018 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

Как произвести расчет аванса по заработной плате? Тогда логичнее всего использовать такую формулу: Сумма полного аванса: Норма рабочего времени за первую половину месяца х Фактически отработанное время за первую половину месяца То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом (о них мы писали в предыдущем разделе). А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.

ПримерСотрудник ЗАО «Мир» Серов В. А. был в отпуске в период с 6 по 8 мая 2013 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.

Оклад Серова - 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%). В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 мая включительно сотрудник отработал всего 3 рабочих дня из 6.

Внимание

Содержание:

• Онлайн журнал для бухгалтера
• Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета
• Расчет аванса по зарплате
• Как правильно рассчитать аванс
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор
• Правила расчета аванса по заработной плате 2018
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн бесплатно

Онлайн журнал для бухгалтера Внимание А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца. Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%.

Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.
Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

• для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
• для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
• для юр.

Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн Платой за труд они не являются. Как определить размер аванса по заработной плате Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса. В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом - нет. Расскажем про каждый способ на примерах. При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно.
Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни. Первый способ: аванс без учета выходных и праздников Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней.

С.А. Шилкин, руководитель экспертного направления журнала «Зарплата»
Аванс - зарплата за первую половину месяца. Но в Трудовом кодексе нет такого определения. Нет и порядка расчета аванса, его устанавливает компания. При этом работодатель должен учитывать требования трудовой и налоговой инспекции. Трудовики контролируют размер, а налоговики уплату НДФЛ с зарплатных выплат.
Ошибка в сумме аванса приводит к печальным последствиям. Если выплатить слишком мало - накажет трудовая инспекция, если слишком много - возникает риск, что претензии о неуплате НДФЛ предъявит налоговый инспектор. Мы нашли идеальный способ расчета аванса, который учитывает требования и трудового, и налогового законодательства на 100%.

За невыплату аванса - дисквалификация

Работодатель обязан платить зарплату два раза в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Даже заявления работников с формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц » не уберегут от неприятностей при проверке. Трудовые инспекторы наложат штраф на компанию в размере до 50 000 руб., на руководителя и бухгалтера - до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ), а при повторном нарушении, возможно, дисквалифицируют директора и бухгалтера (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи их поддержат.
Андрей Владимирович Фролов, юрист, генеральный директор ООО «Центр правовой защиты “ЭксЛеге”»:
«Судьи поддерживают санкции, если компания платит зарплату один раз месяц и в отношении руководителя ранее применялось административное наказание за это нарушение. Приведу примеры решений.
Дисквалификацию директора на один год поддержал Верховный суд Республики Татарстан (постановление от 28.09.2016 № 4а-1390м).
Штрафы для компании в сумме 30 000 и 40 000 руб. оставили в силе:
- Верховный суд Республики Марий Эл (постановление от 26.02.2016 № 4А-21/2016);
- Самарский областной суд (решение от 08.09.2016 № 21-1880/2016).»

Роструд не разрешает платить всем фиксированный аванс

Способы расчета аванса можно свести к трем основным вариантам:

• процент от оклада;


• пропорционально отработанному времени;


• фиксированная сумма в рублях.

Компании предпочитают первые два варианта. Это показал опрос на сайте zarp.ru.

Как вы считаете аванс по заработной плате?

Результаты опроса посетителей сайта zarp.ru:
40% от оклада - 35%,
50% от оклада - 19%,
43,5% от оклада - 3%.
Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца - 34%,
Платим фиксированную сумму в рублях - 9%.
Комментирует Иван Иванович Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости:
«Как определять размер аванса по зарплате, Трудовой кодекс не определяет. Компания вправе установить процент от оклада, например 40%, с корректировкой на фактически отработанное время в первой половине месяца (примеч. ред. - см. пример 1).»
Аванс в фиксированной сумме, например 5000 руб., не нарушает закон, но несет риски для работодателя. Он обязан будет его платить, даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске, командировке. По итогам месяца зарплата может оказаться меньше выплаченного аванса. Удержать НДФЛ бухгалтер не сможет. Разберем проблемы других способов расчета аванса.

Расчет аванса в процентах от оклада

Трудовые инспекторы не против аванса в процентах от оклада за первую половину месяца. Под первой половиной месяца следует понимать период времени с 1-го по 15-е число (письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Почему выбирают размер аванса 40% оклада

Зарплата за каждую половину месяца должна быть примерно в равных суммах без учета премий (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709). Чтобы выполнить эти требования, компании устанавливают размер аванса 50% оклада. Что получается в результате, комментирует Елена Вячеславовна Воробьева, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов РФ, канд. экон. наук:
«Предположим, что оклад - 20 000 руб. В месяце 20 рабочих дней (10 раб. дн. + 10 раб. дн.). Если аванс - 50% оклада, то:
- аванс 10 000 руб. (20 000 руб. х 50%);
- к выплате за вторую половину 7400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб. (НДФЛ) – 10 000 руб. (аванс).
Если аванс - 40% оклада, то:
- аванс 8000 руб. (20 000 руб. х 40%);
- к выплате за вторую половину 9400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб. (НДФЛ) – 8000 руб. (аванс)).
Вариант аванса “40% оклада” дает более равные выплаты, чем “50% оклада”, больше соответствует требованию о примерно равных частях зарплаты за первую и вторую половину месяца».
Обратите внимание: аванс 40% оклада не освобождает бухгалтера от дополнительных расчетов, если первую половину месяца работник отработал не полностью. Зарплату, в том числе за первую половину месяца, работник получает за труд (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Если он не трудился, зарплата ему не положена. Например, работник с 1-го по 15-е число:

• болел;


• находился в отпуске;


• ездил в командировку;


• прогуливал.

Сотрудник не работал. Значит, аванс за первую половину месяца компания платить не обязана. Если же работник с 1-го по 15-е число отработал часть дней, то размер аванса надо скорректировать с учетом отработанного времени.
Кадровик сообщит бухгалтеру, какие работники отработали не все дни с 1-го по 15-е число. Таким работникам бухгалтер рассчитает аванс пропорционально отработанному времени. Этот порядок нужно прописать в положении об оплате труда или коллективном договоре.

Пример 1

Работник часть дней в первой половине месяца был в отпуске
Компания платит зарплату за первую половину месяца 17-го числа. Размер аванса - 40% оклада.
Оклад А.Г. Брусницына - 27 200 руб. Сотрудник находился в отпуске с 1 по 5 февраля и отработал с 6 по 15 февраля 2017 года 8 рабочих дней. В первой половине февраля 11 рабочих дней.
В каком размере работник получит аванс?
Решение
17 февраля Брусницын получит аванс 7912,73 руб. (27 200 руб. × 40% : 11 раб. дн. × 8 раб. дн.).
Итак, если выбирать размер аванса между 40% или 50% оклада, то первый вариант более удачный. Но и он не лишен недостатков.

Проблема с НДФЛ, если аванс - 40% оклада

Аванс в размере 40% оклада может привести к тому, что по итогам месяца работник получит деньги за неотработанное время. Это происходит из-за того, что нерабочих праздничных дней в первой половине января, марта, мая, июня и ноября рабочих дней меньше, чем во второй. Расчет покажем на примере 2 ниже.

Пример 2

Работник получил незаработанный аванс: как считать НДФЛ
Компания платит аванс 16-го числа текущего месяца, а зарплату - 1-го числа следующего месяца. Размер аванса - 40% оклада.
Оклад А.Г. Брусницына - 27 200 руб. Сотрудник отработал с 9 по 13 января 2017 года. С 16 по 31 января болел.
16 января Брусницын получил аванс 10 880 руб. (27 200 руб. × 40%).
Сколько Брусницын заработал по итогам января? Как отразить заработанную сумму в 6-НДФЛ?
Решение
По итогам января Брусницын заработал 8000 руб. (27 200 руб. : 17 раб. дн. × 5 раб. дн.). Сумму 2880 руб. (10 880 руб. – 8000 руб.) сотрудник получил не за работу.
НДФЛ с зарплаты составил 1040 руб. (8000 руб. × 13%).
Дата получения дохода в виде заработной платы в сумме 8000 руб. - 31.01.2017.
1 февраля при выплате заработной платы за январь удержать НДФЛ из доходов Брусницына невозможно. Начислений сверх выплаченного аванса не было.
Бухгалтер удержит НДФЛ, исчисленный с зарплаты за январь, из ближайшей выплаты - из аванса за февраль 16 февраля. Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 1).

Образец 1. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Комментирует Дмитрий Александрович Морозов, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС России:
«Дата получения дохода в виде зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ):
- последний день месяца, за который она начислена;
- последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.
Пока не закончился месяц, платить НДФЛ с аванса закон не обязывает. Удержать налог следует при окончательном расчете с работником по итогам месяца. Заплатить в бюджет нужно не позже следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ)».
В ситуации из примера 2 выше налоговики попросят бухгалтера дать пояснения. Их заинтересует, почему в разделе 2 формы 6-НДФЛ в строке 100 стоит дата 31 января 2017 года, а в строке 110 - дата 16 февраля 2017 года? В разделе 2 формы 6-НДФЛ инспектор увидит и блок строк, связанный с выдачей зарплаты за январь 1 февраля 2017 года. Бухгалтеру придется дать пояснения, почему он не удержал налог 1 февраля 2017 года. Как написать пояснения, смотрите ниже (образец 2).

Образец 2. Пояснения налоговикам о разнице между датами в строках 100 и 110 формы 6-НДФЛ

В данной ситуации бухгалтер отразил в 6-НДФЛ правдивую информацию, права работника не нарушил. Штраф за недостоверные сведения налоговики начислить не вправе (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Что делать с незаработанной суммой 2880 руб. в примере 2 выше? Предлагаем два варианта. Первый - учесть ее при выдаче аванса за следующий месяц (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Пример 3

Зачет части выданного работнику, но незаработанного аванса в счет зарплаты за следующий месяц
По итогам января стало ясно, что в аванс 16 января работник получил 8000 руб. за работу, а 2880 руб. не за работу. Что делать? Какие документы оформить?
Решение
Бухгалтер подготовил бухгалтерскую справку (см. образец 3 ниже).

Образец 3. Бухгалтерская справка

Бухгалтер зачтет неотработанный в январе аванс в сумме 2880 руб. в счет аванса за февраль 2017 года. Основание - часть 2 статьи 137 Трудового кодекса. Аванс за февраль бухгалтер рассчитает за вычетом НДФЛ с зарплаты за январь и излишне выплаченной в январе суммы (на основании бухгалтерской справки). Аванс за февраль к выдаче составит 6960 руб. (27 200 руб. × 40% – 2880 руб. – 1040 руб.).
2880 руб. бухгалтер покажет в 6-НДФЛ в составе дохода в виде заработной платы за февраль. Дата получения дохода - 28.02.2017. Бухгалтер исчислит НДФЛ по итогам февраля, а удержит при выплате заработной платы за февраль 1 марта 2017 года.
Второй вариант - удержать НДФЛ с 2880 руб. в день выплаты аванса за февраль. Тогда в этот день вы удержите налог со всей суммы аванса в 10 880 руб., который сотрудник получил в январе.

Аванс пропорционально отработанному времени

Трудовые инспекторы не против, если вы рассчитаете аванс пропорционально отработанному времени (формула ниже). Для них важно, чтобы вы учли требование постановления Совмина СССР от 23.05.57 № 566. В документе установлено правило: размер аванса за первую половину месяца должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Это положение цитирует:

• Минтруд в письме от 05.08.2013 № 14-4-1702;


• Верховный суд в постановлении от 06.06.2016 № 29-АД16-10.

Формула. Аванс с учетом отработанного времени

Пример 4

Расчет аванса пропорционально отработанному времени
Оклад С.Н. Ерофеева - 20 000 руб. В феврале 2017 года 18 рабочих дней. Первую половину месяца с 1 по 15 февраля - 11 рабочих дней Ерофеев отработал полностью. Компания платит аванс 17-го числа исходя из оклада пропорционально отработанному времени.
Какую сумму аванса получит работник?
Решение
Работник получит 17 февраля аванс 12 222,22 руб. (20 000 руб. : 18 раб. дн. × 11 раб. дн.).

НДФЛ при расчете аванса пропорционально отработанному времени

Способ расчета аванса в примере 4 выше полностью соответствует официальным рекомендациям трудовиков. Однако, с точки зрения бухгалтеров и налоговиков, он недостаточно хорош.
Во-первых, к моменту расчета аванса бухгалтер должен иметь полную информацию о времени, отработанном в первой половине месяце каждым работником. Но закрывать табель два раза в месяц большинство работодателей не хочет.
Во-вторых, могут возникнуть трудности с расчетом НДФЛ. Например, работник уйдет на больничный с 16-го числа и проболеет до конца месяца. По итогам месяца суммы к выдаче нет. Получится, что аванс - это зарплата за месяц. Но удержать НДФЛ не из чего. Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Пример 5

Во второй половине месяца работник болел
Воспользуемся условиями примера 4 выше. 17 февраля С.Н. Ерофеев получил аванс за февраль пропорционально отработанному времени в сумме 12 222,22 руб.
С 16 февраля по 15 марта 2017 года работник находился на больничном. Права на вычеты у Ерофеева нет.
Как удержать НДФЛ с зарплаты за февраль?
Решение
В день перечисления аванса - 17 февраля 2017 года бухгалтер не удерживал НДФЛ, так как Налоговый кодекс этого не требует. Ведь дата получения дохода еще не наступила.
Отработанного времени во второй половине февраля у работника нет. Зарплата за отработанное в феврале время равна 12 222,22 руб. Сумма НДФЛ - 1589 руб. (12 222,22 руб. × 13%).
По итогам февраля бухгалтер не будет доначислять зарплату Ерофееву.
2 марта нет суммы к выдаче. В связи с этим у бухгалтера нет возможности в этот день удержать НДФЛ.
Бухгалтер удержит налог при ближайшей выплате денег - 17 марта 2017 года (в пятницу) из аванса за март, перечислит налог не позже 20 марта 2017 года (в понедельник).

Как пояснить налоговикам разницу между датами получения дохода и удержания НДФЛ

В примере 5 выше возник значительный временной разрыв между днем получения дохода и датой удержания НДФЛ. Эту разницу инспекторы увидят в форме 6-НДФЛ (см. пример 6 ниже).

Пример 6

Записи в 6-НДФЛ
Продолжим предыдущий пример. 17 февраля С.Н. Ерофеев получил аванс 12 222,22 руб. Эта сумма оказалась его итоговой зарплатой за февраль (дата получения дохода - 28.02.2017). Бухгалтер удержал налог 1589 руб. только 17 марта.
Как заполнить блок строк 100-140 в разделе 2 формы 6-НДФЛ?
Решение
Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 4)

Образец 4. Фрагмент 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

В ситуации из примера 6 налоговики так же, как в примере 2 в начале статьи, попросят пояснить, почему в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года в строке 100 стоит дата - 28 февраля 2017 года, а в строке 110 дата - 17 марта 2017 года. Ведь между этими датами была выплата денег работникам - 2 марта 2017 года.
Бухгалтер должен написать пояснения. Образец пояснений смотрите выше (образец 2).
Штраф за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ налоговики не начислят. Бухгалтер отразил в отчете правдивую информацию, налоговые права работника не нарушил (письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Идеальный аванс - пропорционально окладу с корректировкой на понижающий коэффициент 0,87

В примерах 4-6 бухгалтер рассчитал аванс пропорционально отработанному времени. Но даже соблюдение этих правил привело к тому, что удерживать НДФЛ приходится из начислений за следующий месяц.
Есть ли беспроблемый способ расчета аванса? Да, есть. Достаточно рассчитать аванс пропорциональным способом с применением понижающего коэффициента 0,87.

Пример 7

Аванс с корректировкой на коэффициент 0,87
Воспользуемся условиями примеров 4-6 и дополним их. Локальным нормативным актом компании установлено, что аванс рассчитывается пропорционально времени, отработанному в первой половине месяца, с корректировкой на коэффициент 0,87.
Какую сумму аванса получит С.Н. Ерофеев, если:
- оклад работника 20 000 руб.;
- за первую половину февраля сотрудник отработал 11 рабочих дней?
Какие записи в 6-НДФЛ сделает бухгалтер?
Решение
Формула расчета аванса в данном варианте выглядит так:
Бухгалтер применил формулу для расчета аванса за февраль.
17 февраля работник получит аванс 10 633,33 руб. (20 000 руб. : 18 дн. × 11 дн. × 0,87). 28 февраля бухгалтер рассчитает работнику зарплату 12 222,22 руб., НДФЛ - 1589 руб. (12 222,22 руб. × 13%).
2 марта бухгалтер удержит из зарплаты работника аванс и НДФЛ. К выплате работнику за месяц - –0,11 руб. (12 222,22 руб. – 1589 руб. – 10 633,33 руб.). Это погрешность от округления НДФЛ (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года смотрите ниже (образец 5).

Образец 5. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Ни трудовой, ни налоговый инспектор не оштрафуют компанию, если вы запишите во внутреннем локальном нормативном акте, что считаете аванс исходя из оклада пропорционально отработанному времени и включите в расчет понижающий коэффициент 0,87.

С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.

Кардинальных изменений на начало 2018, в плане исчисления размера задатка, не имеется, поэтому он определяется по прежней схеме 2017: пропорционально, фактически отработанному времени работника.

Выплата месячного заработка в авансовом порядке, разрешена ст. 136 ТК РФ и состоит в перечислении денег за отработанную половину месяца работнику. Остальная часть выплачивается по прошествии второй половины месяца. Таким образом, законодатель настаивает на расчете работодателя с подчиненным минимум, два раза в месяц.

Аванс сколько процентов от зарплаты по Трудовому Кодексу РФ 2018?

Трудовой Кодекс, по этому поводу, не устанавливает каких-либо конкретных размеров процентов. Он лишь указывает, что работнику обязательно надо отчислять зарплату не менее двух раз за месяц. А размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2018 году определяется уже исходя из конкретной ситуации.

Аванс, в таком случае, будет составлять 50% от всей суммы дохода, но с учетом вычета налога 13%/ 2 (две половины месяца)= 7,5% (за одну половину). Итак, процентный размер авансового платежа равен 42,5% (50% — 7,5%).

Но определенная сумма процентов не прописывается ни в трудовом договоре, ни в локальных актах организации, где работает лицо, устанавливается лишь периодичность выплат за работу.

Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2018

В 2017, изменения внесены ФЗ в трудовое законодательство: скорректирован порядок и сроки начисления авансовых платежей работающим гражданам. Теперь сотрудник фирмы, должен получать вознаграждение за работу, не менее двух раз за месячный период, при этом каждый 15 рабочий день, должен быть днем выплаты аванса, но он может быть установлен и раньше, по усмотрению работодателя.

Кстати, о том, чем являются удержания из заработной платы по ТК РФ, рассказано .

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате в 2018?

Злободневный вопрос, сколько процентов составляет аванс от зарплаты — волнует всех работников и в 2018. Он рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Если весь доход за 30 дней составляет 100 000 руб, то к 15 дню аванс будет равен 50 000 руб., но это без учета налога на доход (13 %).

С НДФЛ, сумма будет рассчитываться следующим образом:

• 100 000 – 13 % = 87 000;
• 87 000/ 2 = 43 500.

Авансовый платеж за 15 дней составит 43 500 р.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018

Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.

Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?

НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период. Он определен в 13 % и до сих пор не изменялся. С аванса, налог на прибыль не удерживают, но на его размере НДФЛ отражается, так как авансовые отчисления формируются с учетом окончательной суммы дохода лица, которая остается после вычета налоговых 13 процентов.

Заявление на аванс в счет заработной платы — образец

Описание образца заявления:

• машинописный или вручную написанный текст на белом листе;
• справа, начиная от центра листа — адресат (включает название места работы, ФИО начальника, адрес) и заявитель (имя, адрес);
• ниже — по центру: слово «ЗАЯВЛЕНИЕ»;
• с абзацного отступа содержательная часть, она может быть сформулирована любым образом, важно только, чтобы было ясно, чего хочет обращающийся и в каком размере;
• рекомендуется указывать причины обращения, так как они способствуют убеждению руководителя, в необходимости установления авансового порядка расчета, по отношению к работнику;
• в завершении проставляется подпись с расшифровкой, дата.

Приказ о выплате аванса из заработной платы — образец

Все организационные вопросы на предприятии, решаются в форме приказов, которые издает лицо, его возглавляющее. Так что, чтобы установить для подчиненных авансовый порядок расчета за работу, работодатель создает приказ об этом.

Оформляется он, по правилам подготовки локальных актов, установленных в организации, с учетом общепринятых правил делопроизводства и составления документов. Также он должен пройти процедуру согласования с определенными уполномоченными сотрудниками фирмы.

Таким образом, оплата труда в форме авансовых платежей, имеет много нюансов и требует хорошей нормативной осведомленности руководящего состава в данном вопросе.