Расчеты между юридическими лицами, как правило, проводятся в обязательной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса (ст. 861-885), федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности».

Важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк РФ . В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления данного вида расчетов. Порядок заполнения и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах, установлены Положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Банком России 3 октября 2002 г. 13

Безналичные расчеты могут производиться в следующих формах :

платежные поручения;

расчеты по аккредитиву;

расчеты по инкассо;

1. иные формы, установленные законодательством.

Платежное поручение - это расчетный документ, по которому владелец счета в кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и зачислить ее на счет другого лица. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода

Чек в отличие от платежного поручения является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в таких расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.).

Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

В аккредитивном заявлении указываются:

вид аккредитива;

срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;

условие оплаты аккредитива;

номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.

Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Обычно безотзывные аккредитивы имеют дополнительные гарантии платежа со стороны банка, который принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив представляет собой широко распространенную форму международных расчетов во внешней торговле. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.

В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств и соответствующее поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока. При этом кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому производятся расчеты. Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.

Расчеты по инкассо осуществляются кредитной организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением в порядке, предусмотренном законодательством. Так, в бесспорном порядке производится взыскание сумм налогов и сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщиков, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующих денежных средств (ст. 46 Налогового кодекса РФ).

Расчеты с помощью векселей (от нем. wechsel - обмен) являются одной из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель как универсальная ценная бумага применяется в России в безналичных расчетах с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель - это ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Одновременно вексель может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа, и как средство кредита.

Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» 14 . Движение векселей, их распространение в сфере денежного обращения как денежных документов привело к возникновению вексельного обращения, вексельных рынков. Это повлияло и на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.

Широкое распространение получили и расчеты с помощью пластиковых банковских карт . Пластиковые банковские карты иначе называют пластиковыми деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, дебетовые, дисконтные, магазинные и др. Пластиковые карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги из банкоматов, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт могут производиться физическими и юридическими лицами. Особенностью такого вида расчетов является его универсальность, поскольку, пользуясь карточкой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом. За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых карт. Так, владелец международной кредитной карточки EuroCard имеет право с ее помощью производить расчеты в любой стране - участнице Европейской платежной системы Europay. Наряду с EuroCard наиболее распространены платежи с использованием пластиковых карточек финансовых компаний (ассоциаций) American Express, Visa, MasterCard и др.

В Российской Федерации порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Центральным банком РФ.

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность .

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. их учитывают на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 «Товары отгруженные» и др .

Таблица 1.1

Развитие форм безналичных расчетов в России

				2002 г.-по настоящее время
1. Расчеты чеками 2. Расчеты в порядке банковских переводов 3. Расчеты с использованием векселей	1. Акцептная форма расчетов 3. Расчеты по особым счетам 4. Расчеты чеками 5. Банковские переводы	1. Инкассовая (акцептная) форма расчетов 2. Аккредитивная форма расчетов 3. Расчеты платежными поручениями 4. Расчеты плановыми платежами 5. Расчеты чеками 6. Расчеты по особым счетам 7. Расчеты в порядке зачета взаимных требований	2. Расчеты плановыми платежами 3. Аккредитивная форма расчетов 4. Расчеты чеками 5. Расчеты платежными требованиями-поручениями 6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований	1. Расчеты платежными поручениями 2. Аккредитивная форма расчетов 3. Расчеты чеками 4. Инкассовая форма расчетов

К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями и т.п. Их учитывают на соответствующих субсчетах счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние (местные).

Иногородними называют расчеты между организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах, а одногородними - расчеты между организациями, обслуживаемыми одним или несколькими учреждениями банка, находящимся в одном населенном пункте.

Рисунок 1.1 Виды безналичных расчетов

• - расчеты платежными поручениями;
• - расчеты по инкассо
• - расчеты по аккредитиву;
• - расчеты по чекам.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банком. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение;

• - плательщика - о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;
• - получателя - о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем .

Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в настоящее время в Росси форма безналичных расчетов (77,1% по количеству и 90,6% по объему платежей).

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документов, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета, либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых платежах и т.д.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон .

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров (услуг) представлены соответственно на рис. 1.2. и 1.3.

Рисунок 1.2 Расчеты платежными поручениями при последующей оплате:

• 1 - поставка товара (оказание услуг);
• 6 - извещение поставщика о зачислении средств на его банковский счет.

Рис. 1.3

• 1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;
• 2 - передача платежного поручения в банк;
• 3 - списание средств со счета покупателя;
• 4 - перевод средств в банк поставщика на счет получателя;
• 5 - зачисление средств на счет получателя;
• 6 - извещение поставщика о зачислении средств на его банковский счет;
• 7 - поставка товара (услуг).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

По требованию плательщика банк обязан информировать его об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения .

Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик, но относительно стабилен в условиях как планово-распределительной, так и рыночной экономики. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи .

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

• - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Схема расчетов с использованием аккредитивов представлена на рис. 1.4.

Рисунок 1.4 Расчеты с использованием аккредитива:

• 1 - предоставлено заявление в банк об открытии аккредитива;
• 2 - поручение об открытии аккредитива;
• 3 - извещение клиента об открытии спец. аккредитивного счета;
• 4 - отгрузка ТМЦ;
• 5 - предоставление в банк документов об отгрузке;
• 6 - зачисление денежных средств с аккредитива на р/счет;
• 7 - возврат неиспользованного аккредитива в случаи нарушения поставки или меньшего кол-ва ТМЦ;
• 8 - извещение о не использовании аккредитива .

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

• - продукция оплачивается после ее отгрузки;
• - оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом аккредитива;
• - плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
• - аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению .

Расчеты чеками. Чек-это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета), которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств); плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя .

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Их хранение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами ЦБ РФ.

В соответствии с Положением для осуществления безналичных расчетов могут использоваться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут использоваться клиентами данной кредитной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Вместе с тем они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ.

При поступлении товаров (оказании услуг) плательщик выписывает чек из книжки и передает представителю поставщика или подрядчика, который становится чекодержателем. Чекодержатель представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки для зачисления денег на его расчетный счет.

Схема расчетов с использованием чека представлена на рис. 1.5.

Рисунок 1.5 Расчеты с использованием чека:

• 1 - заявление о выдаче чековой книжки;
• 2 - выдача чековой книжки; открытие специального счета на сумму выданной чековой книжки (2");
• 3 - поставка ТМЦ или услуг; выдача чека за оказанные услуги или ТМЦ (3");
• 4 - предъвление чека в банк для его оплаты; банк поставщика предъявляет чек для оплаты (4");
• 4"" - оплата чека;
• 5 - предъявление чека в банк покупателя;
• 5" - оплата чека.

Чеки подразделяются на:

• 1. именные - выписываются на имя определенного лица без права дальнейшей передачи по индоссаменту (передаточная запись);
• 2. предъявительские - выписываются на предъявителя, т.е. без указания конкретного покупателя;
• 3. ордерные - выписываются по приказу определенного лица и передается посредством именной и бланковой передаточной надписи на обороте.

Денежные чеки, по которым выдаются наличные деньги из банка в кассу предприятия, являются разновидностью чеков. Но в отличие от расчетных чеков не являются платежным средством, которые обслуживают расчетные операции .

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетный документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом .

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором (см. Приложение 9,10).

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (с согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика.

Схема расчетов посредством платежных требований представлена на рис.1.6.

Рисунок 1.6 Расчеты посредством платежных поручений:

• 1 - заключение договора поставки, купли-продажи; поставка ТМЦ;
• 2 - сдача документов (платежных поручений) в банк на инкассо, т.е. востребование платежа и документов подтверждающих отгрузку ТМЦ;
• 3 - банк получив эти документы, пересылает их в банк плательщика для оплаты;
• 4 - извещение клиента о поступивших платежных требований и разрешение на оплату;
• 5 - согласие на оплату по умолчанию в течение 3-х дней или отказ от акцепта в виде заявления (должен быть мотивирован);
• 6 - перечисление денег по акцептным платежным требованиям и возврат платежных требований в случае отказа от акцепта;
• 7 - извещение своего клиента о зачислении денежных средств или об отказе;
• 8 - извещение клиента о списании денежных средств в случае акцепта .

безналичный синтетический аналитический учет

Сегодня в соответствии с действующими законодательными нормами установлена необходимость предоставления возможности оплаты безналичным расчетом. Причем как для розничных клиентов, так и для оптовых.

Безналичный расчет реализуется частными лицами, юридическими. Важно заблаговременно разобраться с основными формами безналичных расчетов. Все они подробно освещаются в специальных законодательных актах.

Именно с формой безналичных расчетов связано множество всевозможных нюансов. В первую очередь это касается оформления. Предварительное ознакомление позволит избежать большого количества самых разных сложностей.

Базовые аспекты

Безналичные платежи с использованием различных форм расчетов применяются практически во всех сферах предоставления населению, юридическим лицам.

Также безналичный расчет используется для реализации различного рода товаров. Безналичной формой не являются отдельные виды платежей. Сегодня наиболее распространенная форма оплаты безналом – по банковской карте.

Используется данный способ частными лицами. Для осуществления безналичного расчета между ИП, юридическими лицами обычно применяются непосредственно банковские счета.

Существует множество различных нюансов, связанных с рассматриваемого типа расчетами. К наиболее существенным вопросам относится следующее:

• что это такое?
• преимущества и недостатки;
• законные основания.

Что это такое?

Одной из современных форм оплаты услуг является использование безналичного расчета. Для реализации данной процедуры обычно применяется контрольно-кассовая машина.

Чаще всего это специальный банковский терминал. В нем имеется модуль для приема карт. Основные признаки безналичного расчета:

• наличные деньги не используются;
• сами средства начисляются на счета кредитных учреждений различного типа;
• осуществляется зачет взаимных требований.

Сегодня безналичный расчет позволяет решить одновременно достаточно большое количество самых разных задач.

В первую очередь это касается именно упрощения осуществления контроля за оборотом средства в различных сферах экономической деятельности.

Также безнал дает возможность существенно ускорить процесс оплаты, снизить вероятность обмана и мошенничества до самого минимума.

Важно помнить, основные виды безналичных расчетов не подразумевают только лишь перечисления между различными .

Хотя данный метод является современной формой оплаты услуг. На сегодняшний день действующие формы ограничены всего лишь несколькими позициями. Со всеми нюансами, связанными с форматами безналичных расчетов, ознакомиться стоит заранее.

Преимущества и недостатки

На данный момент имеются свои достоинства и недостатки у подобного рода расчетов.

Существующие в настоящее время в России расчеты обладают следующими основными достоинствами по сравнению с наличными:

Достаточно высокая гибкость расчетов такого типа	Можно осуществлять оплату длительными цепочками, с дополнительной доплатой, а также иными действиями
Очень легко доказать сам факт проведения платежа	Так как обязательно формируются специальные банковские документы
Отсутствие возможности мошенничества с деньгами	«куклы» и иные методы
Расходы на осуществление трансферта денег	Снижаются до самого минимума
Денежные средства могут храниться	Неограниченное количество времени
Касса может вовсе отсутствовать	В ней попросту нет необходимости
В случае использования кассы обязательно требуется сдача наличности в банк	В случае безналичного расчета подобные действия не требуются, это позволит существенно сэкономить время

При всех своих плюсах рассматриваемого типа форма расчетов имеет также и свои минусы. К самым главным недостаткам безналичного расчета можно отнести следующее:

Предприниматель, юридическое лицо попадает в некоторую зависимости от стабильности работы банка	В случае возникновения у последнего каких-либо проблем может иметь место невозможность свершения различных денежных операций
Банк в обязательном порядке взимает комиссию за осуществление всех операций	Это влет за собой дополнительные расходы
Обязательно требуется наличие постоянного потока денежных средств	Для оплаты услуг кредитной компании, начисления заработной платы (это далеко не всегда удобно, особенно для только начинающих свою деятельность)
Необходимо взаимодействовать с банком непрерывно	—

Избежать большей части минусов, связанных с безналичным расчетом, можно будет путем грамотного подхода к выбору банка.

Стоит заключать только с кредитными компаниями, которые хорошо себя зарекомендовали в этом плане.

В противном случае не избежать будет проблем именно с технической стороны. Различные сложности имеются именно у небольших банковских учреждений. Стоит избегать работы с подобными компаниями.

Законные основания

Все вопросы, связанные с безналичным расчетом, включая прямое дебетование и многие другие, отражаются в специальном законодательном акте.

К основным разделам, рассмотреть которые следует в обязательном порядке, необходимо отнести:

	Перечень применяемых понятий
	В каком порядке осуществляется оказание услуг
	Как переводятся денежные средства в таком случае
	Особенности перевода в случае требования получателя
	Распоряжение клиента
	Рак осуществляется использование электронных средств при проведении безналичных расчетов
	Основные требования к операторам, которые осуществляют перевод денежных средств
	Основные требования к организации, функционированию различных платежных систем
	Основные цели, достигаемые надзором в сфере безналичного расчета
	Как выполняется надзор в системе
	Процедура проведения проверок в организациях, ИП, использующих безналичный расчет
	Какие меры принуждения имеет право использовать Центральный банк РФ
	Какие существуют приоритеты в платежной системе национального типа
	Как ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с контролирующими органами
	Раскрывается вопрос международного сотрудничества ЦБ РФ

Также стоит заранее ознакомиться с тем, что к формам безналичного расчета не относится.

Так как наличный и альтернативный способ оплаты товаров, а также различного рода услуг регламентируется различными законодательными актами. Данный момент является существенным.

Какие формы безналичных расчетов применяются в РФ

Сегодня на территории Российской Федерации применяется достаточно большое количество различных форма безналичных расчетов. Они бывают по банковским картам, а также иные.

Стоит заранее ознакомиться со следующими вопросами, связанными с расчетами данного типа:

• классификация видов;
• основные принципы;
• необходимые документы;
• виды, обеспечивающие гарантию платежа;
• ответственность банков при проведении операций.

Классификация видов

На 2019 год основными видами безналичного расчета являются:

• по платежным поручениям;
• по аккредитиву;
• по чекам;
• по инкассо.

Все обозначенные выше формы безналичного расчета используются как клиентами всевозможных кредитных учреждений, а также подразделений банка РФ, самими банками.

Сам формат осуществления безналичных расчетов выбирается клиентом самостоятельно. Эти данные обязательно должны отражаться в договорах, которые заключаются между клиентом и банком.

Помимо обозначенных выше участниками расчетов рассматриваемого вида являются:

Основные принципы

Все безналичные расчеты обязательно должны осуществляться в соответствии с принципами, которые отражаются в законодательных нормах.

На данный момент к таковым относятся:

Первый принцип	Все расчеты, а также платежи должны осуществляться с соблюдением законодательных норм (правовой режим)
Второй принцип	Все расчеты выполняются по банковским счетам
Принцип третий	Ликвидность обязательно должна поддерживаться на определенном уровне, который обеспечивает осуществление платежей в непрерывном режиме
Четвертый принцип	Обязательное наличие согласия на осуществление самого платежа (принцип акцепта)
Принцип пятый	Все платежи должны осуществляться с минимальными затратами времени (принцип срочности)
Принцип шестой	Осуществляется контроль за всеми участниками расчетов рассматриваемого типа с целью соблюдения всех установленных законодательством положений о порядке проведения безналичных расчетов
Принцип седьмой	Имеет место имущественная ответственность за соблюдение обозначенных выше принципов и законодательных норм

Все лица, которые тем или же иным образом участвуют в процедуре формирования безналичного расчета, должны знать обозначенные выше принципы. В первую очередь соблюдать все их должны именно банковские учреждения.

Так как большая часть обязательств ложится именно на них. Также банковские учреждения обеспечивают техническую сторону вопроса – формируют документы, разрешают технические моменты.

Тем не менее, стоит внимательно ознакомиться со всеми особенностями, связанными с формированием платежей таким образом. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем и сложностей.

Необходимые документы

Несмотря на то, что безналичный расчет осуществляется при отсутствии самих денег физически, необходимо будет обязательно составить различные сопутствующие документы. В первую очередь это касается расчетного.

Он может быть оформлен как в электронной форме, так и в бумажной. Существуют два вида документа этого типа:

На данный момент в Российской Федерации применяются следующие платежные документы если имеет место безналичный расчет:

• электронные платежи;
• чеки;
• аккредитив;
• инкассовое поручение.

Если расчетный документ оформляется на бумаге, то обязательно должна быть соблюдена форма, которая устанавливается законодательством.

Среди форм отсутствует перечень определенных документов. В некоторых случаях организации должны самостоятельно заняться их разработкой.

Виды, обеспечивающие гарантию платежа

Существует перечень документов, которые обеспечивают гарантию платежа. К таковым сегодня относятся следующие:

Также гарантией осуществления платежа может выступать аккредитивы. Но они обязательно должны быть непокрытые, гарантированные.

Ответственность банков при проведении операций

Банки несут имущественную, материальную ответственность перед своими клиентами – с которым заключены специальные договора на осуществление безналичных расчетов.

Если по каким-то причинам необходимые операции не были осуществлены, то банк должен будет обязательно возместить потери доступным ему образом.

Данный момент также отражается достаточно подробно в действующем на территории РФ законодательстве.

Процедура безналичного расчета всегда осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми документами.

Большую часть технических моментов берет на себя именно банк. Но стоит заранее разобраться со всеми ними самостоятельно – так можно избежать множества проблем.

Рассмотрим формы и специфику осуществления безналичных расчётов, ответив на следующие вопросы:
Каковы формы безналичных расчетов?
Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?
Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?
Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?
Какова специфика осуществления расчетов чеками?
Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?

Каковы формы безналичных расчетов?

В Российской Федерации безналичные расчеты (см. гл. 6 ГК РФ) могут осуществляться с использованием:
а) платежных поручений;
б) аккредитивов;
в) инкассовых поручений;
г) расчетных чеков;
д) расчетных банковских карт;
е) платежных требований;
ж) сберегательных книжек на предъявителя;
з) иных форм, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
е) наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
ж) назначение платежа;
з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа;
к) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
л) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?

В соответствии со ст. 516 ГК РФ, «если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями». Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка.
Расчеты платежными поручениями — самая распространенная форма расчетов. Она имеет ряд достоинств, состоящих:
а) в простоте документооборота;
б) высокой скорости перечисления денежных средств;
в) возможности использовать данную форму при неторговых платежах.
Участниками расчетов платежными поручениями выступают: продавец, покупатель, банк продавца и банк покупателя.

Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?

Инкассо — банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Расчеты по инкассо осуществляются с помощью инкассовых поручений для бесспорного списания средств со счета плательщика (должника) и платежных требований — для безакцептного списания средств (рис. 12.5).
Расчеты инкассовыми поручениями применяются:
1) при бесспорном порядке взыскания денежных средств, установленном законодательством;
2) взыскании по исполнительным документам;

Рис. 12.3. Форма платежного поручения


Рис. 4. Схема платежа с использованием платежного поручения
3) взыскании средств, предусмотренном сторонами по основному договору.
Широко используются при международных расчетах. Участниками расчетов по инкассо выступают, например, в случае экспортно-импортной операции: импортер (плательщик), экспортер (доверитель), перевозчик, инкассирующий банк, банк-ремитент. Схема платежа по инкассо с предварительным акцептом представлена на рис. 12.6.

Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
В чем преимущества данной формы расчетов? Аккредитивная форма расчетов гарантирует выполнение условий контракта обеих сторон и нивелирует как риск неплатежа, так и риск непоставки товара.
В отечественной и международной практике используется большое количество разновидностей аккредитивов. Например, они могут быть:

Рис. 12.5. Форма инкассового поручения


Рис. 6. Схема платежей по инкассо с предварительным акцептом
. покрытыми (банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка);
. непокрытыми, гарантированными (банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать средства с корреспондентского счета).
Рис. 12.8 отражает схему расчетов с использованием покрытого аккредитива. Участниками такой схемы являются: продавец; покупатель; банк продавца (исполняющий банк); банк покупателя (банк-эмитент аккредитива).
Рис. 12.9 отражает схему расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива.

Какова специфика осуществления расчетов чеками?

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Рис. 12.7. Форма аккредитива


Рис. 12.8. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива


Рис. 12.9. Схема расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива
В Российской Федерации расчеты чеками между физическими лицами не осуществляются.
Различают два вида чеков: а) денежные; б) расчетные. По денежным чекам организации получают в банке наличные деньги. По расчетным чекам осуществляют безналичные расчеты. Участниками расчета чеками выступают:
. чекодатель — лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате;
. чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек;
. плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму.


Рис. 12.10. Форма расчетного чека


Рис. Схема расчетов чеками

Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?

Банковская пластиковая карта — это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету, а также на снятие наличных денег со счета.
В безналичных расчетах с использованием банковских карт участвуют:
а) покупатели — держатели банковских карточек;
б) продавцы (предприятия торговли или сферы услуг);
в) банки-эмитенты (банки покупателей);
г) банки-эквайеры (банки торговых точек).
Предварительно в целях осуществления платежей с использованием банковской карточки:
1) покупатель открывает специальный счет в банке-эмитенте и вносит на него определенную сумму денег;
2) банк эмитирует именную пластиковую карточку;
3) торговая точка открывает счет в банке-эквайере и оборудует специальный электронный терминал.
Эквайер — это кредитная организация, осуществляющая операции по взаимодействию с точками обслуживания банковских карт, которая с этой целью оборудует терминалы в торгово-сервисной сети и банкоматы.


Рис. Схема безналичных расчетов с использованием банковской карты
Обычно при загрузке карты в карт-ридер банкомата держателю карты предлагается ввести секретный П И Н-код для идентификации картодержателя. Далее предлагается выбор доступных операций. После этого банкомат передает данные в процессинговый центр банка-эквайера, т.е. банка, обслуживающего банкомат. Процессинговый центр отправляет электронный запрос на совершение операции в процессинговый центр банка-эмитента карты. Получив согласие (отказ), передает банкомату команды на выполнение запроса. Все действия по отправке запроса, обработке ответа на запрос, выдаче (приему) денег из кассет журналируются, что позволяет провести расследование в случае, если операция оспорена.

Безналичное денежное обращение - это совокупность платежей, которые перечисляются в форме записей на банковских счетах. В чём же его преимущества?

• Контролируется оборот денег.
• Расширяются кредитные способности банковской системы.
• Способствование ускорению денежного оборота.

Разберемся, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ.

Задачи

Безналичные расчёты выполняют следующие задачи:

Содействуют нормальному обороту средств в народном хозяйстве;

Концентрируют денежные ресурсы в банках, при этом свободные финансовые средства различных предприятий становятся одним из ресурсов кредитования;

Соблюдение чётких границ между наличным и безналичным оборотом финансов способствует созданию условий, которые облегчают планирование безналичного и наличного оборота денег.

Принципы

Принципы, лежащие в основе безналичных расчётов:

• правовой режим совершения платежей и расчётов;
• расчёты осуществляются по счетам в банке;
• ликвидность поддерживается на таком уровне, который позволяет платежам осуществляться бесперебойно;
• обязательно должно быть согласие плательщика на такой платёж;
• срочность платежа;
• осуществление контроля всеми участниками над правильным совершением расчётов, соблюдением принятых положений о порядке проведения;
• имущественная ответственность.

Формы безналичных расчетов в РФ рассмотрим ниже.

Нормативным актом, определяющим формы расчётов в Российской Федерации, является Положение №2 Центрального Банка РФ «О безналичных расчётах в РФ» (от 05.04.2001 г.). Они могут производиться посредством расчётных документов: чеков, аккредитивов, платёжных поручений и требований, инкассовых поручений. Также в России действуют пластиковые карты и векселя, регулирующиеся соответствующими документами.

Итак, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ?

Расчёты с помощью платёжных поручений

Существуют расчёты с помощью платёжных поручений, то есть распоряжений плательщика (владельца счёта) банку в письменном виде о переводе той или иной суммы на счёт получателя в этом или любом другом банке.

Эта основная форма безналичных расчетов в РФ используется чаще всего. Исполняется банком вне зависимости от наличия на счёте средств.

Платёжные поручения используются для следующих целей:

Денежные средства перечисляются за какие-либо услуги или поставку товаров;

Предварительно оплачиваются услуги, работы, товары, осуществляются периодические платежи;

Переводятся денежные средства для размещения или возврата займов, кредитов, депозитов, процентных выплат;

Отчисление средств в определённую систему финансов (пошлины, налоги, сборы и т.п.);

Перечисление в пользу или по распоряжению физических лиц;

Переводы в иных целях, которые предусмотрены договором или законодательством.

Мы рассматриваем основные формы безналичных расчетов в РФ. Что дальше?

Расчёты посредством аккредитивов

Расчёты посредством аккредитивов, которые являются условными денежными обязательствами, взятыми банком-эмитентом по доверенности плательщика, заключаются в том, что платежи должны быть произведены в пользу получателя при предъявлении им соответствующих документов. Также они предусматривают предоставление полномочий другому банку для произведения подобных платежей.

Аккредитивы классифицируются по следующим основаниям.

• По возможности изменения условий:

Отзывной, то есть такой аккредитив, который может быть аннулирован или изменён банком по просьбе покупателя в любое время без уведомления поставщика (в данном случае предусматриваются возмещения).

Безотзывной, который можно изменить или аннулировать без получения согласия поставщика.

Если в соответствующем бланке нет указания на его вид, он автоматически является отзывным.

• С позиции обусловленности выплаты денежных средств:

Депонированный, или покрытый, когда банк-эмитент производит перечисления суммы аккредитива исполняющему банку за счёт имеющихся у плательщика средств или путём представления ему кредита на весь срок действия аккредитива.

Гарантированный или непокрытый, при котором исполняющему банку представляется право списывания средств с его корреспондентского счёта в пределах суммы, ограниченной аккредитивом.

Аккредитивы применяются в расчётах в основном для разовых поставок товара. Среди достоинств следует отметить высокие гарантии данной формы оплаты, а недостатком является отгрузка товара только после того, как покупатель открыл аккредитив и привлёк из своего оборота средства для депонирования. Какие формы безналичных расчетов преобладают в РФ? Этот вопрос интересует многих.

Расчёты с помощью чеков

Расчёты с помощью чеков, то есть ценных бумаг, в которых содержится ничем не детерминированное распоряжение чекодателя банку осуществить платёж суммы, которая в нём указана, чекодержателю.

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, которое имеет в банке денежные средства и может ими распоряжаться с помощью чеков. Чекодержатель - лицо, в чью пользу выдаётся чек. Плательщиком выступает банк, где размещены средства чекодателя. Какие формы безналичных расчетов применяются в РФ еще? Разберемся.
Чековые книжки делятся на:

• лимитированные, то есть с оговорённой банком суммой лимита на специальном счёте; действует она полгода;
• нелимитированные, представляющиеся надёжным клиентам не больше, чем на один год; если на расчётном счёте есть денежные средства, то по чекам они снимаются с него, если же отсутствуют, то учитываются в специальном ссудном счёте, погашаются в дальнейшем клиентом.

В зависимости от того, в чью пользу чек выписывается, различают ордерные, именные, предъявительские чеки.

Ордерный чек позволяет держателю уступить право на получение денег иному лицу, используя индоссамент, то есть передаточную надпись. Выделяются такие его разновидности, как:

Именной индоссамент - на обороте чека держатель ставит свою подпись и приводит имя лица, имеющего право получать деньги;

Бланковый, когда на обороте чека держателем ставится подпись, и он становится предъявительским документом, по которому любой владелец может получить деньги в банке на законных основаниях;

Целевой - с указанием цели передачи чека иному лицу, то есть с ограниченным получением денег;

Безоборотный - используется держателем для ограничения или исключения возможных предъявлений претензий в том случае, когда чек не оплачен; в тексте индоссамента используется надпись «без оборота».

Чекодатель не может отозвать чек до тех пор, пока не истёк установленный срок его предъявления к оплате. Кредитные организации выпускают такие чеки, которые способны применяться в расчётах между банками согласно заключённым договорам с клиентами, а также в соответствии правилам проведения чековых операций внутри банка. К формам безналичных расчетов в РФ в 2016 году относятся расчеты по инкассо.

Расчёты по инкассо

Это такая банковская операция, с помощью которой банк за счёт клиента и по его поручению способен осуществлять действия для получения платежа на документальных основаниях от плательщика. Подобные расчёты производятся на основании:

Инкассовых поручений, оплачивающихся в бесспорном порядке без распоряжений плательщика;

Платёжных требований, которые оплачиваются по распоряжению плательщика или без него.

Инкассовые поручения и платёжные требования предъявляются к счёту плательщика получателем через обслуживающий его банк. Это самая распространенная форма безналичных расчетов в РФ.

Платёжное требование - это такой расчётный документ, в котором содержатся требования кредитора или получателя средств на основании договора к плательщику (должнику), обязующие его выплатить через банк определённую сумму. Подобная форма используется при расчётах за ту или иную работу, оказанную услугу, поставленные товары и т.п. Расчёты с помощью платёжных требований осуществляются нечасто, так как процедура оформления документации и оплаты какого-либо вида товаров занимает довольно продолжительное время.
Инкассовое поручение - такой документ, по которому списываются денежные средства со счёта плательщика в бесспорном порядке. Еще какие формы безналичных расчетов используются в РФ?

Расчёты с использованием пластиковых карт

Под обобщённым термином «пластиковая карточка» понимаются всевозможные виды карт, различающихся как по своему назначению, так и по содержанию предоставляемых ими услуг, а также по техническим способностям и выпускающим организациям. К формам безналичных расчетов в РФ (кратко основные из них мы описали) оплата по карте также относится.

Специфика любой пластиковой карты, вне зависимости от её совершенства, заключается в том, что на ней производится хранение какого-либо набора информации, который используется в прикладных программах разного рода. В области финансового оборота пластиковые карты считаются одним из самых прогрессивных способов, организующих проведение безналичных расчётов.

Классификация банковских карт

Пластиковые карты классифицируются по следующим основаниям:

• По виду носителя информации:

Микропроцессорные;

Магнитные.

• По возможностям кредитования владельца:

Кредитные, которые позволяют получить кредит в лимитированном пределе в случае необходимости;

Дебетовые, то есть ограниченные пределами суммы, которую разместил на карте владелец.

• В зависимости от характера владельца:

Личные - предназначены для физических лиц;

Корпоративные - у юридических лиц.

• По разновидности платёжной системы:

Российские (Сберкарта, STB card, "Золотая корона" и т.д.);

Международного значения (Euro Card, Master Card и т.п.).

Валютные;

Рублёвые.

• В зависимости от операций, которые способны выполнять:

Обычные, применяющиеся ко всем услугам или товарам;

Специализированные, обслуживающие расчёты по конкретным услугам (к примеру, таксофонные пластиковые карты);

Привилегированные (или дисконтные), дающие держателю карты какие-либо скидки и льготы при оплатах разного рода.

Чем регулируются организация и формы безналичных расчетов в РФ? Об этом ниже.

На территории Российской Федерации выпуск и использование банковских карт контролируется Положением Центрального Банка РФ № 23 от 09.04.1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Эмиссия карт в нашей стране может производиться исключительно организациями-резидентами.

Виды карт для физических и юридических лиц

Физические лица (и резиденты, и нерезиденты) могут получить следующие разновидности карт:

Расчётную - карту, выдаваемую лицу, владеющему средствами на счёте в банке; она даёт возможность своему держателю распоряжаться денежными средствами на собственном счёте в пределах установленного ограничения, для оплаты различных услуг и товаров или снятия наличных;

Кредитную - банковскую карту, позволяющую своему держателю производить операции в размере, предоставленном банком кредитной линии, и не выходя за пределы лимита расходов; используется для оплаты разного рода услуг и товаров или снятия наличных.

Юридические лица могут получить от эмитента следующие виды банковских карт:

Расчётную корпоративную, позволяющую уполномоченному юридическим лицом держателю распоряжаться деньгами, имеющимися на его счёте, в допустимых расходных пределах, соответствующих прописанным в договоре с клиентом условиям;

Кредитную корпоративную карту, наличие которой даёт возможность уполномоченному юридическим лицом держателю производить операции в тех размерах, которые предоставляются банком в соответствии с кредитной линией и условиями договора.

На территории Российской Федерации любые расчёты с применением банковских карт как между банками-резидентами, так и между банками и другими юридическими лицами-резидентами, а также предпринимателями (физическими лицами) должны производиться в рублях.

Мы подробно рассмотрели формы безналичных расчетов в РФ и их характеристику.

Ответственность банков и клиентов в случае нарушения условий

Если нарушаются правила совершения операций, банки и предприятия должны нести за это ответственность в соответствии с нынешним законодательством. Имущественная ответственность обусловливается договорами и нормативными актами, заключёнными между банком и клиентом. Санкции в виде штрафов могут применяться только тогда, когда есть договорные отношения между банком, нарушившим условия, и клиентом. Это регулируется ст. 862 ГК РФ "Формы безналичных расчетов".

В таком договоре обязательно наличие указаний процентных ставок по вкладам и кредитам, сроки выполнения услуг банка и их стоимость, сроки обработки документов, регулирующих платежи, имущественная ответственность каждой стороны и порядок расторжения соглашения. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ, теперь известно.

Процедура открытия, ведения и закрытия счетов регулируется банком с соблюдением федеральных законов. Предприятие также несёт полную ответственность, если не соблюдает кредитные договоры и дисциплину расчётов. Оно может быть признано неплатёжеспособным, если постоянно не выполняет свои расчётные обязательства, о чём сообщается поставщикам и вышестоящим органам.

Мы рассмотрели в статье формы безналичных расчетов в РФ.