Стандартный налоговый вычет на работника в. Налоговые вычеты по ндфл в россии

Граждане получающие заработную плату или иные доходы, облагаемые налогом, могут пользоваться вычетами, упомянутыми в НК РФ. Льготы по НДФЛ в 2017, таблица которых приведена ниже, увеличивают размер оклада, поступающего работнику «на руки», или дают возможность вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение, решение жилищного вопроса.

В НК РФ отсутствует отдельная глава, посвященная льготам для плательщиков подоходного налога. В документе упомянуты разные виды вычетов, формы дохода, не облагаемые , категории лиц, освобожденные от его уплаты. Использование положений нормативно-правового акта позволяет значительно уменьшить отчисления в бюджет или свести к нулю.

Налоговое законодательство вводит пять категорий вычетов:

• Стандартные – льгота по НДФЛ на детей, доступная их родителям, а также «недетские» вычеты, упомянутые в ст. 218 НК РФ.
• Социальные – позволяют возместить часть расходов на получение медицинских и образовательных услуг. Льгота предоставляется при совершении трат за себя и ближайших родственников.
• Имущественные – предоставляются налогоплательщикам один раз в жизни при приобретении собственной недвижимости.
• Профессиональные – льготы, предоставляемые предпринимателям, нотариусам, авторам художественных произведений и технических разработок, лицам, трудящимся по гражданско-правовым договорам, в отношении сумм произведенных и подтвержденных документально расходов.
• Инвестиционные – льготы, установленные в 2016 году. Они дают возможность уменьшить величину облагаемого НДФЛ дохода при продаже ценных бумаг, приобретенных после 2014 года, или получении прибыли от индивидуального инвестиционного счета.

Для расчета налоговой базы по подоходному налогу необходимо уменьшить заработанный в отчетном периоде доход на размер вычета. Полученная сумма облагается налогом по ставке 13%.

Какие льготы на подоходный налог на детей?

В 2017 году родители и опекуны вправе получать вычеты на каждого ребенка. Льгота предоставляется на:

• детей, не достигших 18-летия;
• детей до 24 лет, получающих образование в вузе на дневном отделении.

Льготу получает один из родителей (опекунов) по выбору семьи. Чтобы оформить вычет, нужно обратиться в бухгалтерию работодателя: написать заявление и приложить копию свидетельства о рождении. Если ребенок старше 18 лет, нужно принести справку из учебного заведения, подтверждающую, что он числится среди студентов.

НДФЛ льготы на детей 2017 год, согласно ст. 218 НК РФ, установлены в следующем размере:

1,4 тыс. руб. – на 1-го и 2-го ребенка;

3 тыс. руб. – на третьего и последующих.

Для родителей детей с ограниченными возможностями здоровья предусмотрены дополнительные льготы. На ребенка-инвалида 1 или 2 группы дают вычет 12 тыс. рублей родителям и 6 тыс. руб. – попечителям и опекунам.

Важно! «Инвалидный» вычет не заменяет, а дополняет «детский». Так, родители, чей первый ребенок имеет ограниченные возможности здоровья, вправе уменьшить свой доход для НДФЛ на сумму: 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Законодательство устанавливает особое право на льготу по подоходному налогу для родителей-одиночек. Если отцовство ребенка юридически не установлено, мать получает стандартный вычет в двойном эквиваленте. Если впоследствии она выйдет замуж, то утратит право на дополнительную часть со следующего месяца после регистрации брака.

Важно! Женщины в разводе, не получающие алиментов от бывшего мужа, не признаются законом матерями-одиночками для налоговых целей.

Право на получение «детского» вычета утрачивается, когда доход родителя, оформившего его, превысит 350 тыс. рублей с начала года.

Что такое стандартные «недетские вычеты»?

Для граждан, уплачивающих подоходный налог, льгота на детей 2017 год не является единственным видом стандартного вычета. В ст. 218 НК РФ поименованы другие категории лиц, имеющих право претендовать на особые условия:

• на вычет 3 тыс. руб. – ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды ВОВ и другие;
• на вычет 0,5 тыс. рублей – инвалиды 1-й и 2-й групп, герои РФ, участники ВОВ и другие.

Для оформления стандартного «недетского» вычета нужно обратиться в бухгалтерию компании-нанимателя, предоставить заполненное заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Для лиц с ограниченными возможностями здоровья это справка, выданная учреждением медико-социальной экспертизы. Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий оформляются на основании соответствующего удостоверения.

Важно! Если гражданин претендует на два «недетских» вычета, ему предоставляется один, наибольший по сумме. Если один – «детский», второй – «недетский», можно оформить одновременно оба.

Какие льготы по подоходному налогу возникают при покупке жилья?

Согласно ст. 220 НК РФ, воспользоваться имущественным вычетом могут граждане, получающие облагаемый налогом доход, которые:

• приобрели квартиру, дом или земельный участок;
• вложились в строящееся жилье;
• взяли для покупки квартиры ипотеку;
• потратились на отделочные работы (если жилплощадь продавалась без ремонта).

Имущественные льготы по подоходному налогу в 2017 году предоставляются гражданину единожды в жизни. Если квартира куплена двумя налогоплательщиками (например, мужем и женой), вычет делится на пропорции согласно их долям, прописанным в договоре.

Существует два способа получения : из налоговой инспекции, которая возвращает на указанные реквизиты ранее уплаченный НДФЛ, или от работодателя, который на основании справки из ИФНС платит зарплату на 13% больше, чем ранее.

Льготы по НДФЛ в 2017 году: кто не платит НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. В эту категорию входит:

• материальная помощь от работодателя семьям умерших сотрудников;
• пособия по беременности и родам;
• государственная помощь пострадавшим от стихийных бедствий;
• компенсации при сокращении работника;
• подарки от организации стоимостью до 4 тыс. рублей;
• компенсации обучения и лечения сотрудника, осуществляемые из чистой прибыли коммерческой структуры, и т.д.

Льготы по НДФЛ распространяются на отдельные категории граждан, полностью освобожденных от перечисления налога. В 2017 году это правило действует для физических лиц-банкротов, заемщиков, реструктуризирующих ипотечный кредит или передающих залог банку.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Налоговый вычет на ребенка это законодательно установленная льгота, уменьшающая размер облагаемого налогами дохода гражданина РФ. Это означает, что у граждан на руках остается фиксированная часть дохода, которая не облагается налогом.

Кто имеет право получить вычет:

• биологические родители (мать и отец — оба);
• родители, состоящие в разводе и не состоявшие в браке между собой;
• опекуны, попечители и усыновители (в том числе бабушки и дедушки).

Условия для получения вычета:

• вы официально трудоустроены, и ваши доходы облагаются налогом 13%;
• вы находитесь на территории России минимум 181 день в течение года;
• ребенку от 0 до 18 лет;
• ребенок учится на очном факультете учебного заведения (до 24 лет);
• ребенок находится на полном обеспечении взрослого.

Размер вычета

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого следующего – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет - 12 000 родным родителям;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет - 6 000 опекунам, попечителям.

Пример расчета

Если у вас один ребенок до 18 лет – от суммы, начисленной за месяц зарплаты, вычитается 1400 рублей и только после этого отчисляются 13% НДФЛ.

Кто может получить двойной вычет:

• единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель.
• тот, в пользу кого один из родителей отказался от вычета.

Вычет можно получить двумя способами – ежемесячно по месту работы или в налоговой инспекции

На месте работы предоставьте документы:

• заявление о намерении получать вычет на имя директора;
• справка из учебного заведения, в котором учится ребенок старше 18 лет.

В налоговую инспекцию по месту жительства:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ;
• копии 1 и 2 страниц паспорта;
• свидетельство о рождении ребенка или об его усыновлении;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности;
• справка из учебного заведения, в котором учится ребенок старше 18 лет;
• номер счета для перевода денег.

Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их поступления. Информация о принятом решении придет еще через месяц.

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2019 году

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.

После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

• покупка жилья в связи с рождением ребёнка (необходимость в расширении жилплощади);
• ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
• оплата процентов за ипотечный кредит.

При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

На квартиры и дома, приобретённые до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.

Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

Социальные

Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

• за лечение;
• за обучение.

Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:

• родителей;
• детей;
• супруги/супруга.

На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.

Двойные

Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:

• матери и отцы-одиночки;
• единоличные усыновители;
• вдовцы и вдовы;
• родитель, не находящийся в официально зарегистрированном браке (при наличии письменного отказа второго).

Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.

В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.

Коды и размеры

Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.

Вписывается, начиная с левой крайней ячейки заглавными печатными буквами. В приложении 3 к Порядку заполнения отчета содержатся коды регионов (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14).

Нужно ли прикладывать документы к 3-НДФЛ — читайте в .

Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:

Продолжение таблицы:

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.

Так, после всех нововведений и изменений размеры вычетов на 2019 год следующие:

Детские вычеты в размере 1 400 рублей получают все родители, имеющие одного ребёнка. В случае единственного родителя полагается двойная сумма - 2 800.

Льгота размером в 3 тысячи полагается при рождении третьего и последующего дитя, а также опекунам и приёмным родителям. Если родитель один - 6 000 руб.

Если в семье имеются дети-инвалиды, то размер льготы значительно больший - от 12 до 24 тысяч. При этом если речь идёт об опеке и попечительстве, то закон предусматривает только 12 000 рублей, а вот для единственного родителя - 24 000.

Что касательно имущественного вычета, то получить максимальную сумму можно только при покупке жилой недвижимости в кредит. Государство берёт на себя обязательства по выплате ипотечных процентов, а тело самого займа выплачивает заявитель. Чаще всего такая сумма не превышает 2 млн. руб., но в некоторых случаях достигает трёх миллионов.