Начисление больничного листа - пример

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности - это основание для выплаты пособия по болезни. Каждый год меняются ключевые показатели для расчета и последующей оплаты, поэтому проверьте, как оплачивается больничный лист в 2017 году, и кто его оплачивает: работодатель или ФСС.

Разбираемся, как оплачивается больничный лист в 2017 году

Основанием для оплаты пособия по временной нетрудоспособности является предъявленный сотрудником корректно заполненный больничный лист. Инструкция по заполнению прописана в приказе Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" (далее по тексту, Приказ от 29.06.2011 N 624н).

Порядок оплаты больничного листа в 2017 году

Основные правила, которые должен знать бухгалтер:

Включаем - нерабочие праздничные дни.

Исключаем - периоды, в которых законодательством предусмотрен отказ от назначения пособия (ст. 9 ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Вниманию работодателям – сотрудник, уволившийся из компании, в течении 30 календарных дней также имеет право получить выплату по причине болезни при надлежащем оформлении больничного листа.

• Пособие рассчитываем и назначаем в течение 10 календарных дней со дня предоставления больничного листа в отдел бухгалтерского учета или в иную службу, занимающуюся расчетом заработной платы. Выплата - следует в ближайший платежный день по выплате заработной платы.
• Все выплаты по больничному листу не забываем облагать НДФЛ.

Кто оплачивает больничный лист в 2017 году: работодатель или ФСС

Больничный лист оплачивается работодателем или работодателями и территориальным органом ФСС РФ.

Что интересно, если работник работает по совместительству в двух и более компаниях, то и выплаты по больничному листу могут назначаться и выплачиваться несколькими работодателями. Загвоздка лишь в том, что на каждую работу (место службы) необходимо предоставить оригинал больничного листа, то есть оформить несколько больничных.

Каждый работодатель рассчитывает свой средний заработок исходя из всех выплат в пользу застрахованного лица.

Распределение выплат между работодателем и ФСС

Рассмотрим выплата в зависимости от причины наступления временной нетрудоспособности:

1. заболевание или вследствие полученной травмы работника:

Не лишним будет напомнить о том, что больничный может быть выдан на срок не более 30 дней, за исключением особых случаев, которые прописаны в Приказе от 29.06.2011 N 624н.

1. Уход за больным ребенком:

1. При наступлении беременности:

1. Продолжение лечения в курортах/санаториях:

Правила оплаты больничного листа в 2017 году

Остановимся же на оплате больничного листа в 2017 году - той сумме, на которую может рассчитывать работник при выполнении двух основных условий.

1. Прежде всего, сотрудник должен действительно заболеть, получить травму, оказаться на карантине. Только в этом случае ему выдадут и оплатят больничный.

Все случаи прописаны в Федеральном законе от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Суда же относим беременность и предстоящие роды, болезнь ребенка.

Выдавать больничные листы, а также оказание услуг по экспертизе временной нетрудоспособности, вправе только те медицинские учреждения, которые имеют действующую лицензию на медицинскую деятельность.

Ссылаемся на п. 46 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности.

Ст. 183 ТК РФ гарантирует работнику выплаты по временной нетрудоспособности. Опять же Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ установлен перечень лиц, которые имеют право на получение листка нетрудоспособности. Закономерен вопрос, а кто не имеет такое право? Иностранные граждане, имеющие официальный стаж работы на территории РФ менее 6 месяцев, то есть срок уплаты страховых взносов менее 6 месяцев, а также особая категория – высококвалифицированные иностранные работники (из п 4.1 ст 2 Закона № 255-ФЗ).

1. Предоставление больничного листа. Все ответственные работники медицинских учреждений при заполнении листка должны следовать инструкциям, указанным в приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июля 2011 г № 624н.

Т.е. оплата больничного листа в 2017 году производится только на основании корректно заполненного бюллетеня.

Важный момент – больничный заполняется черными чернилами и строго не шариковой ручкой! и никаких исправлений!

Срок предоставления больничного листа - до 6 месяцев после приобретения трудоспособности и закрытия больничного.

Принцип расчета по больничному листу

Расчет закреплен постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375
(ред. от 10.12.2016). С первого взгляда формула для расчета суммы по больничному листу выглядит вполне логичной и простой. Основные факторы – стаж и средний заработок.

Средний заработок - это все наши выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица, на которые начислялись страховые взносы в ФСС за 2 года, предшествующему году наступления страхового случая, поделенные на 730 (731- в случае наличия високосного).

% по страховому стажу - суммарный период работы по трудовому договору застрахованного лица (включая периоды прохождение государственной и муниципальной службы). Процент оплаты больничного листа от стажа находится в такой зависимости:

Какие изменения учесть при оплате больничного листа в 2017 году

А теперь посмотрите последние изменения и свежие новости в оплате больничного листа в 2017 году, и что нужно знать и помнить каждому бухгалтеру – это пункт 19(1) постановления Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (ред. от 10.12.2016), в соответствии с которым, средний заработок не должен превышать уставленную предельную величину базы .

Величина базы – те самые предельные значения, которые меняются каждый год. При расчете больничного образца 2017, используем данные, установленные для 2015 и 2016 годов.

Пример

Посчитаем максимальный размер пособия за 2015-2016 г, взяв предельные величины баз и поделив на 730 дней, мы получаем: (670000,00+718000,00)/730 = 1901,37 руб. Это – тот максимум, на который может рассчитывать работник, то есть сколько компания и ФСС могут заплатить за каждый день болезни.

Для справки: величина базы для 2017 года – 755 000,00 руб. (новый закон 2016 г. о предельной величине базы для начисления страховых взносов в ФСС - Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255).

Если же у сотрудника трудовой стаж менее 6 месяцев, то мы имеем дело с другим подходом для расчета пособия.

Статья с примерами описывает различные ситуации, связанные с необходимостью корректно рассчитать размер пособия . Рассматриваются наиболее встречаемые в практике случаи.

Любой официально трудоустроенный человек попадает под обязательное страхование. Государство защищает граждан от потери дохода и при наступлении нетрудоспособности через ФСС выплачивает им денежную компенсацию .

Основание - листок нетрудоспособности. Порядок начисления больничного листа в 2019 году установлен Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 г . Статья 1.3 определяет случаи, при которых он выписывается:

1. временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
2. беременность и роды;
3. рождение ребенка (детей);
4. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
5. смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи;
6. необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
7. карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

А также в случаях, указанных в статье 5 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г .

1. осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
2. долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях.

Оплату пособия осуществляют две организации:

• за 1-3 день нетрудоспособности деньги перечисляет работодатель ;
• остальные дни финансирует ФСС ;

ФСС полностью оплачивает больничный, когда сам работник здоров, но ухаживает за заболевшим родственником (например, ребенком) или при нахождении на лечении в санатории.

Оформленный листок нетрудоспособности человек приносит работодателю. Он осуществляет начисление и выплату денежных средств. Средства, выплаченные свыше первых трех дней, предприятие впоследствии возмещает у ФСС. С 2015 года внедрен «пилотный проект », согласно которому ФСС самостоятельно перечисляет застрахованному свою часть денежных средств. Он задействован только в нескольких регионах. Срок действия проекта продлен до конца 2019 года.

Формула расчета пособия по временной нетрудоспособности состоит из 3 составляющих:

• количество пропущенных вследствие болезни дней;
• стаж работы;
• средний доход человека.

Расчет среднего заработка для больничного

Берется суммарный доход застрахованного за два последних года. Речь идет о полных календарных периодах. Например, сотрудник получил увечье в 2019 году, доход для расчета будет взят за 2017-2018 гг. Государство установило максимальный предел дохода, подлежащего страхованию. Порог определяется каждый год. Максимальный заработок для исчисления денежных средств в 2019 г. - 1 388 тыс . рублей. Он делится на 730 - установленный законом показатель.

Продолжительность трудовой деятельности также оказывает влияние на размер выплаты (ст.7 Закона № 255-ФЗ ). Зависимость отображена в таблице.

Существует несколько исключений:

• 60% от пособия выплачивается сотруднику, уволившемуся из компании, и он должен обратиться за выплатой не позднее истечения 30-дневного срока со дня увольнения;
• профзаболевание или увечье, полученное в результате травмы на работе – денежная компенсация выплачивается полностью ;
• сотрудник, ухаживающий за больным родственников – стаж корректирует только расчет первых 10 дней, а остальное время – 50% .

Формула , по которой осуществляется расчет: средний заработок за день (за 2 года) х коэффициент от стажа работы х период болезни.

Здесь все предельно просто. Для наглядности рекомендуем такой пример. Работник оформил больничный с 15 по 24 мая 2018 года. За два предшествующих года совокупный доход составил 704 680 руб . Трудовой стаж - 6 лет . Расчет:

1. 704 - 680 / 730 = 965,32 руб.;
2. 965,32 х 80% = 772,26 руб.;
3. 772,26 х 10 дн. = 7722,6 руб.

Образец расчета декретных больничных листов в 2019 году

Декретная выплата рассчитывается иначе, чем обычный больничный. Правила изменены при определении периода работы, за который берется доход. Статья 14 Закона 255-ФЗ разрешает женщинам менять этот период для расчета:

«Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей)В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего условии, что это приведет к увеличению размера пособия».

Замену лет можно осуществить только на период, предшествующий времени нахождения в декрете. Процесс автоматической замены не является обязанностью организации, поэтому декретнице необходимо написать заявление и обратиться с ним в бухгалтерию предприятия.

Также различается период, который определяет величину дневной выплаты. Берется не среднее, а фактическое число дней в годах, которые будут использоваться для расчета. Если попадает високосный год, учитывается 731 день.

Законодательно оговорено и время, не входящее в расчет среднедневного заработка. Оно оговаривается п.3.1. ст. 14 Закона 255-ФЗ :

1. периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
2. период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации…».

Работница открывает декретный больничный лист с 15.08.2017 года. С 3 февраля 2015 г. по 21 января 2017 г. она находилась в декрете. Ее заработок составил:

1. 2013 год - 238 830 руб. 238/830/730 = 327,16 руб.;
2. 2014 год - 274 920 руб. 274/920/730 = 376,60 руб.;
3. 2015 год - 24 340 руб. 24/340/32 = 760,62 руб.;
4. 2016 год - доход отсутствует.

Поскольку в 2015 году женщина практически все время находилась дома и занималась ребенком и заработная плата ей за это не начислялась, при расчете денежной выплаты учитываются только 32 календарных дня . Остальное время исключается. Очевидно, что для исчисления пособия сотруднице выгоднее заменить периоды и выбрать для начисления 2014-2015 годы.

МРОТ для расчета начислений по больничному листу в 2017 году

Денежная компенсация начисляется по МРОТ , когда:

• общий стаж работы не превысил полгода;
• среднемесячный заработок сотрудника ниже установленного уровня МРОТ;
• в расчетных периодах официальный доход отсутствовал;
• имело место нарушение больничного режима;
• больничный лист был открыт вследствие нетрезвого состояния или иного опьянения.

Две последние причины отражаются в листке нетрудоспособности. Минималка для расчета больничного в 2017 году составляет 246,58 руб . Эта сумма получается делением суммы МРОТ за два года (7500 х 24 = 180 000) на 730. При расчете денежной выплаты бухгалтер сравнивает полученный размер дневного заработка с учетом стажа работы и минимальный порог. Начисление пособия производится по большей сумме.

Граждане, трудящиеся на Крайнем Севере, могут рассчитывать на районные коэффициенты, увеличивающие МРОТ. Они определяются правительством для каждого региона отдельно.

Входят ли отпускные в расчет больничных?

Также граждане РФ часто интересуются – учитываются ли отпускные при расчете больничных листов? Посмотрим, что на это говорит п.2 ст.14 Закона 255-ФЗ :

«В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ …».

Предприятие уплачивает страховые суммы с отпускных, значит, они учитываются при расчете.

Когда время болезни совпадает с ежегодным отпуском сотрудника, отпуск продлевается на совпавшее число дней, или же они (совпавшие дни) переносятся на другой месяц по желанию работника. Исключением является больничный лист, выписанный для осуществления ухода за больным родственником.

Учитываются ли больничные при расчете больничного листа?

Хотя денежная компенсация облагается НДФЛ (кроме декретного больничного) взносы в ФСС работодатель с нее не перечисляет (п.2 ст.14 Закона 255-ФЗ ). Значит, ответ на вопрос входит ли больничный в расчет начислений по больничному листу однозначно отрицательный.

Считаются ли выходные дни в больничном листе?

Регулярно возникает путаница, по каким дням начисляется листок нетрудоспособности, и учитываются ли выходные дни при расчете больничного. Оплата осуществляется в календарных днях . Соответственно денежная компенсация начисляется за весь период , указанный в бланке (ст.6 Закона № 255-ФЗ ). Ведь человек может почувствовать недомогание, а значит, и обратиться к врачу в любой день. Все выходные и праздники, выпавшие на время болезни, оплачиваются. При болезни ребенка или уходе за другим родственником действуют такие же правила.

Справка о доходах для расчета больничных листов в 2019 году

Что делать, когда человек заболел, устроившись на новую работу недавно, и не отработал положенный срок? Он может принести справку о доходах по форме 182н. от предыдущих работодателей. Справка выписывается при увольнении . Если она не выдавалась или потерялась, бывший работник вправе запросить ее повторно.

Такой бланк заполняется от руки (допускается использование синей или черной ручки) или печатается на компьютере. В ней указывается зарплата работника и периоды трудовой деятельности. Утверждается печатью компании (при наличии). В бухгалтерию предоставляет оригинал документа. При отсутствии справки, периоды, которые сотрудник работал в другой организации, учитываются по МРОТу.

Скачать бланк справки 182н по расчету начислений по больничному листу можно

Исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 году

Законом определены дни, за которые выплата не производится. Они установлены п.1. статьи 9 Закона № 255-ФЗ :

1. за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;
2. за период отстранения от работы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если за этот период не начисляется заработная плата;
3. за период заключения под стражу или административного ареста ;
4. за период проведения судебно-медицинской экспертизы;
5. за период простоя , за исключением случаев, предусмотренных частью 7 статьи 7 настоящего Федерального закона .

Сотрудник организации отсутствовал 12 дней, с 1 по 12 июня был оформлен больничный. До своей болезни он взял неоплачиваемый отпуск на 2 июня, был оформлен соответствующий приказ. Этот день не будет оплачен .

По простою более запутанная ситуация. Имеется в виду простой , ответственность за который несет работодатель. Тут существует два варианта:

• сотрудник заболел до начала простоя - выплата производится, но с ограничениями, и пособие за период болезни не может превышать доход, который бы работник получил при простое за то же время;
• нетрудоспособность наступила после наступления простоя - выплата не производится, поэтому в этом случае работник получает оплату, которая полагается при простое.

Расчет декретного больничного разрешает исключать периоды, которые приходились на дни болезни, предыдущего декрета, неоплачиваемого отпуска. Также в расчет не попадут периоды, за которые производилась частичная оплата, взносы на социальное страхование не перечислялись.

Например, сотрудница оформила декретный больничный с 5 мая 2017 года. Раньше она дважды открывала листки нетрудоспособности, с 22 по 29 ноября 2015 г. и с 6 по 17 мая 2016 года. Суммируем периоды . Получается, что количество исключаемых календарных дней при расчете больничного равно 20.

При расчете обычных листков нетрудоспособности такие периоды не предусмотрены .

Никаких изменений формула расчета больничного листа в 2017 году не претерпела. Однако при расчете пособия по временной нетрудоспособности, а также пособия по беременности и родам в 2017 году необходимо учитывать некоторые нюансы:

• изменение максимальной суммы заработка, учитываемого при расчете пособий;
• изменение МРОТ.

Расчет больничного листа в 2017: максимальная сумма заработка

По общему правилу расчетным периодом для пособий-2017 является 2015 - 2016 гг. (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). В связи с этим максимальная сумма заработка составляет (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

• за 2015 год — 670 000 руб. (лимит базы по взносам на ВНиМ в 2015 году);
• за 2016 год — 718 000 руб. (лимит базы по взносам на ВНиМ в 2016 году).

Соответственно, максимальная сумма выплат за расчетный период, учитываемая для расчета пособий, равна 1 388 000 руб. (670 000 руб. + 718 000 руб.).

Максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности в 2017 году следующий (ч. 1 ст. 7 , ):

Кстати, определить стаж работника для расчета пособий вам поможет наш .

Максимальный размер дневного пособия по беременности и родам составляет 1901,37 руб. (1388000/730 х 100% (ч. 1 ст. 11 , ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ))

МРОТ-2017 для расчета больничного

Если расчет больничного производится исходя из МРОТ (ч. 3 ст. 11 , ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ), то необходимо иметь в виду, что до 01.07.2017 МРОТ составляет 7500 руб., с 01.07.2017 - 7800 руб. (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ). Следовательно, если работник, которому пособие начисляется исходя из МРОТ, заболел, например, 03.07.2017, то работодателю при расчете пособия по временной нетрудоспособности нужно учитывать уже новый МРОТ.

Как рассчитать больничный

Формулы расчета больничного листа в 2017 году вы найдете в нашем . Кстати, там же вы сможете произвести онлайн-расчет больничного.

Расчет больничного в 2017 году: примеры расчета

Миронова Е.В. была на больничном с 23.05.2017 по 28.05.2017 (6 календарных дней). В ООО «Солнце» она работает с 20.03.2014, до этого она нигде не работала. Суммарный доход за 2015 год составил 315000 руб., за 2016 год - 495000 руб. (2015-2016 гг. являются расчетным периодом для пособий 2017 года).

Так как доход работницы ни в 2015 году, ни в 2016 году не превысил максимальный размер дохода, установленный для расчета пособий, то доход Мироновой Е.В. учитывается в полном объеме. А с учетом того, что стаж работницы для больничного составляет 3 года 2 месяца, оплата больничного должна производиться исходя из 60% среднего дневного заработка. Соответственно, за 6 календарных дней болезни работодатель должен выплатить Мироновой Е.В. пособие по временной нетрудоспособности в размере 3994,52 руб. ((315000 руб. + 495000 руб.)/730 х 60% х 6 дн.).

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. При расчете учитывается страховой стаж, заработок сотрудника за предыдущие два года расчетного периода, действующий МРОТ. Для БУХ.1С эксперты 1С рассказали, как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2017 году с учетом изменения МРОТ с 1 июля, графика работы сотрудника, в том числе на условиях неполного рабочего времени.

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному страхованию» (далее - Закон № 255-ФЗ) пособие по нетрудоспобности в программе рассчитывается в следующем порядке:

Порядок расчета больничного листа

1. Определение расчетного периода, заработка учитываемого при начислении пособия, и расчет среднедневного заработка.

Для больничных листов с датой начала болезни в 2017 году расчетный период составляет 2015 и 2016 годы.

При начислении пособия учитываются все начисления сотрудника за 2015 год, на величину которых начислялись страховые взносы, но не более 670 000 руб. и все начисления за 2016 год, на величину которых начислялись страховые взносы, с учетом ограничения -718 000 руб.

Для расчета среднедневного заработка учитываемую сумму доходов следует разделить на 730.

Пример 1

Заработок сотрудника А.С. Городецкого в 2015 году составил 750 000 руб., страховыми взносами из них облагалось 600 000 руб. В 2016 году облагаемый страховыми взносами заработок составил 750 000 руб. При расчете среднедневного заработка: за 2015 год учитывается 600 000 руб., так как только на эту сумму начислялись страховые взносы, и эта величина не превышает ограничение 670 000 руб.; за 2016 год из начисленных 750 000 руб. учитывается только 718 000 руб., так как срабатывает ограничение; среднедневной заработок 1 805,48 руб. (600 000 + 718 000) получаем как частное от деления учитываемого заработка за два предыдущих года 1 318 000 руб. на среднее количество дней за два года 730 ((600 000 + 718 000) / 730).

2. Сравнение рассчитанного среднедневного заработка с минимальным

Минимальный средний дневной заработок определятся аналогично среднему дневному, но в качестве дохода за два года берется МРОТ, установленный на дату начала нетрудоспособности, умноженный на 24 месяца.

По состоянию на 01.01.2017 действует МРОТ в размере 7?500 руб., установленный с 01.07.2016 Федеральным законом от 02.06.2016 № 164-ФЗ. С 01.07.2017 Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ устанавливает МРОТ равный 7 800 руб. *

Примечание:
* С динамикой МРОТ можно ознакомиться на сайте БУХ.1С .

Таким образом, в 2017 году в случае наступления нетрудоспособности до 01.07.2017 - минимальный средний дневной заработок равен 246,58 руб. (7 500 руб. х 24?/?730).

Если больничный лист будет выдан на период, начинающийся после 30.06.2017, то минимальный средний дневной заработок равен 256,44 руб. (7 800 руб. х 24?/?730).

Обратите внимание, что минимальный средний дневной заработок зависит от графика работы сотрудника. Указанные выше величины минимального среднего дневного заработка действуют для сотрудников, работающих полную рабочую неделю или в режиме сокращенного времени. Если сотруднику установлен график неполного рабочего дня или неполной рабочей недели, то минимальный средний дневной заработок уменьшается пропорционально доле неполного времени.

Напомним, что в соответствии со статьей 91 ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Для отдельных категорий граждан статья 92 ТК РФ устанавливает сокращенную рабочую неделю, которая является нормой для соответствующей категории. В статье 93 ТК РФ предусматриваются случаи, когда работнику может быть позволено работать меньше установленной нормы. При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.

Именно в этом случае минимальный средний дневной заработок следует умножить на долю неполного времени.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 режим неполного рабочего времени устанавливается при настройке Графика работы (меню Настройка -> Графики работы сотрудников , выбрать настраиваемый график или Создать новый и Изменить свойства графика ).

Для настройки графика нужно при установленном флаге Неполное рабочее время выбрать Вид неполного рабочего времени переключателем Неполный рабочий день или Неполная рабочая неделя .

В блоке Расписание работы указывается количество планируемых рабочих часов на условиях неполного рабочего времени (рис. 1).

Рис. 1. Настройка графика неполного рабочего времени

При этом программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» автоматически определяет долю неполного времени как отношение нормы времени по неполному графику к полной норме времени.

Это отражается и при расчете зарплаты сотрудника уменьшением оклада пропорционально доле неполного времени.

Пример 2

Сотрудник А.С. Городецкий с окладом 50 000 руб., имеющий малолетнего ребенка, в соответствии со статьей 93 ТК РФ работает на условиях неполного рабочего дня, уменьшив рабочий день на один час по сравнению с нормальной 8-ми часовой продолжительностью. Доля неполного времени составляет 7/8. При расчете зарплаты за январь 2017 года при норме времени по «пятидневке» 136 часов и 119 часов по графику неполного рабочего времени заработок сотрудника составляет 43 750 руб. (50 000 руб. х х 119 / 136 или 50 000 руб. х 7/8). При расчете больничного листа сотрудника А.С. Городецкого с нетрудоспособностью, наступившей в 2017 году до 1 июля, минимальный средний дневной заработок равен 215,75 руб. (246,58 х 7/8). Если же болезнь случится во второй половине года, то минимальный средний дневной заработок сотрудника с таким режимом работы составит 224,38 руб. (256,44 х 7/8).

Но в некоторых организациях локальные нормативные акты, положения о заработной плате, штатное расписание могут предусматривать уже пересчитанный размер оклада с учетом неполного рабочего времени при почасовом учете времени (например, виды оплаты Оклад по часам , Оплата по часовому тарифу ).

В такой ситуации для получения правильного расчета зарплаты не следует устанавливать флаг при настройке графика неполного времени, а для корректного рассчета минимального среднего дневного заработка сотрудника долю неполного рабочего времени следует обязательно указать в поле Колич. ставок кадрового документа (рис. 2).

Рис. 2. Настройка «Количество ставок» в кадровом документе

Если выбран вид оплаты Оклад по часам или Оплата по часовому тарифу и установлен флаг Считать норму по другому графику , но график полного времени при этом не выбран, то для расчета зарплаты оклад считается в полном объеме, а для расчета больничного листка информация о доле неполного времени берется из поля Колич. Ставок кадрового документа .

При оплате труда по дням (вид начисления Оплата по окладу ) и не установленном флаге Считать норму по другому графику - указанное количество ставок отражается и при начислении зарплаты и при расчете больничного листа.

Если флаг Считать норму по другому графику установлен при настройке графика неполного времени, выбран график полного времени, и при этом в кадровом документе также установлено количество ставок, то во избежание противоречивых данных информация о доле неполного времени, установленная при настройке графика работы, считается приоритетной.

В документе Больничный Лист на закладке Оплата поле Доля неполного времени заполняется автоматически, но его можно при необходимости исправить (рис. 3).

Рис. 3. Поле «Доля неполного времени»

3. Определение размера дневного пособия

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и причины нетрудоспособности. Это следует из положений статьи 7 Закона № 255-ФЗ. Такие же ограничения установлены и в статье 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. При профессиональном заболевании или несчастном случае на производстве размер пособия составляет 100 % среднего заработка. В остальных случаях для определения процента стажа в целях расчета пособий при заболеваниях или травмах применяется следующая шкала. Стаж:

• от 8 лет и более - 100 %;
• от 5 до 8 лет - 80 %;
• до 5 лет - 60 %.

Страховой стаж работника определяется на дату начала болезни.

В случае ухода за больным ребенком процент зависит и от возраста ребенка, от того, как проходит лечение - в стационаре или амбулаторно, - и от продолжительности нетрудоспособности (ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ).

Процент, учитывающий стаж, применяется при расчете дневного пособия. На него следует умножить бо/ль-шее из значений:

• средний дневной заработок или
• минимальный средний дневной заработок.

Если по каким-то причинам средний дневной заработок оказался меньше минимального, и при этом сотрудник работает в местности с особыми территориальными условиями, то при расчете дневного пособия минимальный средний дневной заработок умножается не только на процент стажа, но и на районный коэффициент.

4. Ограничение размера дневного пособия при наличии оснований

Дневное пособие ограничивается максимальным размером дневного пособия, если у сотрудника стаж менее шести месяцев или (и) в листке нетрудоспособности зарегистрировано нарушение больничного режима.

В последнем случае ограничение применяется, начиная со дня нарушения работником режима. Если на дату начала болезни стаж сотрудника составил менее полугода, то ограничение применяется во всех месяцах болезни.

Обратите внимание , если в предыдущие два года у этого сотрудника не было дохода или он был мал, то ограничение просто не потребуется, ведь дневное пособие уже будет посчитано исходя из 60 % МРОТ. Ведь стаж менее полугода попадает в условия по шкале стажа до 5 лет.

Величина максимального дневного пособия рассчитывается для каждого месяца отдельно, так как зависит от числа дней в месяце. Максимальное дневное пособие рассчитывается по формуле:

(МРОТ х РК) / число календарных дней в месяце нетрудоспособности,

где: РК - районный коэффициент.

Максимальный размер дневного пособия в 2017 году при наличии ограничений (для РК = 1) приведен в таблице 1.

Таблица 1

№ п / п	Месяц	Дней в месяце	МРОТ, руб.	Ограничение, руб.
	сентябрь

5. Определение размера пособия

Полученное в результате расчета дневное пособие умножается на количество дней болезни.

Изменения в форме справки о зарплате для расчета больничных листов

Напомним, что с 01.01.2017 уплата обязательных страховых взносов осуществляется в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

При обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения с этой даты необходимо представить справку - расчет о сумме зарплаты, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком по новой форме, утв. приказом Минтруда России от 09.01.2017 № 1н.

Поправки действуют с 06.02.2017. Ранее применялась форма справки, утв. приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.

Пилотный проект ФСС

Поэтапное реформирование системы социального страхования началось с 01.07.2011. С инициативой модернизации порядка выплаты пособий по временной нетрудоспособности, материнству и детству выступил Фонд социального страхования РФ (далее - Фонд). Это предложение было поддержано Минздравсоц-развития России и Правительством РФ.

Изменяется система выплаты пособий. Постепенно вместо действующей «зачетной» системы, использующей механизм выплаты работодателем пособий застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд, планируется повсеместно перейти к непосредственному назначению и выплате пособий Фондом (его региональными отделениями).

Новый механизм прямой выплаты исключает возможность страхового мошенничества и позволяет свести риск невыплат пособий застрахованным гражданам к нулю, если, например, у предприятия арестованы счета, оно находится в стадии банкротства или ликвидации.

Постепенно число тестовых регионов, участвующих в пилотном проекте, становится больше.

С 01.07.2017 на прямые выплаты пособий из ФСС в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2016 № 1427 перейдут еще 13 регионов - см. таблицу 2.

Таблица 2

География пилотного проекта

№ п /п	Регион	Дата вступления в пилотный проект ФСС
	Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область
	Хабаровский край, Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская и Тамбовская области
	Крым и Севастополь
	Республика Татарстан и Белгородская, Ростовская и Самарская области
	Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области
	Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская и Еврейская (автономную) области

Средства программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 позволяют вести учет начислений и пособий участникам пилотного проекта. Для этого нужно в настройке Учетной политики организации указать дату передачи выплаты пособий в ФСС (рис. 4).

Рис. 4. Настройка учета начислений и пособий для участников пилотного проекта ФСС

От редакции
На лекции в 1С:Лектории 11 мая «Расчет и учет пособий за счет средств ФСС в „1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)» эксперты 1С продемонстрируют практические примеры расчета и учета больничных листов, отпусков по беременности и родам, пособий по уходу за ребенком и других выплат за счет средств ФСС. Эта лекция пройдет в формате видеозаписи. Подробнее - см. на сайте 1С:ИТС

Многие работники болеют и сталкиваются с вопросом: как оплачивается больничный лист? Данная статья призвана ответить на этот и многие другие вопросы. Речь пойдет о простом листе нетрудоспособности, порядок оплаты пособия по БиР , а также отпуска по уходу за детьми – темы отдельных статей.

В 2019 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

• Если трудовой стаж составляет 8 и более лет, выплачивается пособие в размере 100% заработной платы
• От 5 до 8 лет - 80%
• Менее 5 лет - 60%

• определить средний заработок за расчетный период
• рассчитать средний дневной заработок
• вычислить размер дневного пособия
• установить сумму пособия к оплате

Если средний заработок за каждый год превышает требуемый предел (755 тыс. в 2017 году и 815 тыс. в 2018-ом ), то в расчет для оплаты больничного листа необходимо брать указанную предельную сумму!

Сначала нужно определить заработок за 2 предыдущих календарных года. Если сотрудник недавно устроился в компанию, в расчетах поможет справка о сумме зарплаты и иных выплат, которую каждый работодатель обязан выдавать при увольнении.

Для определения среднего дневного заработка полученную сумму необходимо разделить на 730.

Если страховой стаж сотрудника составляет менее 6 мес., за каждый месяц выплачивается не более одного МРОТ, с 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 280 рублей.

Завершающий шаг - определение итоговой суммы листка временной нетрудоспособности. Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом.

С 2017 года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта.

Основные положения

Оплата больничного листа регулируется федеральным законодательством, а именно – 255–ФЗ от 29 декабря 2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с учетом всех изменений и дополнений (последние изменения внесены №86-ФЗ от 01 мая 2017 года).

Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев:

1. болезнь или травма самого работника;
2. уход за одним из членов семьи, который болен;
3. карантин работника, его ребенка до 7-ми лет или недееспособного родственника;
4. протезирование, основание для проведения которого - медицинские показания;
5. долечивание в условиях санатория сразу после стационарного оказания медпомощи.

Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций – страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ в установленных законом размерах. На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник.

Как оплачивается больничный лист работнику, который получил травму на производстве или «заработал» профессиональное заболевание? В данных ситуациях основным регламентирующим документом является №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (последняя редакция от 29 июля 2017 года).

Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в 2019 г. для остальных страховых случаев.

Средства для оплаты больничных

Если работник взял больничный лист в 2019 г., как оплачивается данный лист нетрудоспособности и за счет каких источников? Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом:

• первые три дня – за счет прибыли предприятия;
• остальной период подлежит возмещению из Фонда социального страхования РФ.

Такая оплата больничного установлена статьей 3, пунктом 2 пп. 1 федерального законодательства о страховых взносах (№255-ФЗ).

Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС.

Оплата больничного листа после увольнения осуществляется в размере 60% независимо от продолжительности страхового стажа работника. Бывший сотрудник может претендовать на оплату такого больничного при выполнении ряда требований, прописанных в статье 7 пункте 2 Федерального закона №255-ФЗ.

Калькулятор расчета больничного

Оплата листа нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю

Общий порядок расчета больничного следующий:

1. берется общая база доходов работника за последние 2 календарные года, на которые начисляются страховые взносы;
2. полученная сумма делится на 730 (семьсот тридцать) дней;
3. рассчитанная величина – среднедневной заработок;
4. далее определяется % оплаты исходя из продолжительности страхового стажа сотрудника:

• Страховой стаж 8 и более лет – 100%;
• От 5 до 8 лет – 80%;
• От 3 до 5 лет – 60%;
• Меньше 6 мес. – больничный лист рассчитывается исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка:

335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб. Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования.

При оплате листа нетрудоспособности внешнему совместителю существуют свои нюансы. Оплата больничного по совместительству в 2019 году осуществляется следующим образом.

1.​ При оформлении листа нетрудоспособности в медицинском учреждении пациент должен сказать, что у него несколько мест службы, и медицинская сестра, ответственная за выдачу больничных листов, должна дать несколько бланков – по одному для каждого работодателя. Причем на больничном делается пометка, какое место работы – основное, какое (какие) – по совместительству.

2.​ Если работник трудится по совместительству давно и доходная база сложилась, больничные ему оплатят все работодатели.

3.​ Если в 2-х календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, у работника были разные работодатели, то ему необходимо со всех собрать справки по форме №4-н и получить оплату у любого из нынешних работодателей по выбору самого работника, об этом сказано в статье 13 №255-ФЗ.

4.​ В том случае, если работник – совместитель последние 2 года не работал нигде, пособие по временной нетрудоспособности ему может быть выплачено из расчета МРОТ и продолжительности страхового стажа.

Порядок расчета среднего заработка

Как упоминалось выше, среднедневной заработок складывается из суммы доходов, полученной сотрудником в 2-х годах, предшествовавших году обращения за пособием. Иными словами, в 2019 году доходная база берется за 2017 и 2018 годы. Считаются все доходы, полученные у всех работодателей. Условие – договорные отношения должны носить официальный характер и с заработной платы работников все работодатели перечисляли страховые взносы в Фонд соцстрахования РФ (с 2017 года взносы перечисляются в ФСС РФ).

Встречаются ситуации, когда в указанном периоде у работника отсутствует доходная база. Например, работница находилась в отпуске по БиР либо по уходу за ребенком. Тогда она на основании статьи 14 пункта 1 Федерального закона №255 имеет право написать заявление и выбрать для исчисления среднедневного заработка предшествующие календарные годы (где был доход). Единственным условием является факт увеличения суммы больничного в большую сторону (по сравнению с рассчитанным по МРОТ).

При определении среднего заработка бухгалтерия руководствуется статьей 14 закона №255-ФЗ. При этом полученный результат сравнивается с актуальным на момент начисления пособия МРОТ.

Пример: сотрудник имеет доходную базу за 2017-2018 гг. 274,7 тыс.руб. Определяем среднедневной заработок: 274 700 / 730 = 376,30 руб.

Посчитаем среднедневной заработок из расчета МРОТ: 11 280 (с 1.01.2019г.) * 24 месяца = 270 720 / 730 = 370,85 руб.

Многих работников интересует вопрос: сколько процентов оплачивается больничный лист. Сотрудник получает 100% при страховом стаже, превышающем 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет оплачивается в размере 80%, от 3 до 5 лет – 60%, менее 6 мес. – из расчета МРОТ.

Уволенным сотрудникам лист временной нетрудоспособности всегда оплачивается в размере 60% от фактического среднедневного заработка (при соблюдении необходимых для оплаты условий).

Существующие ограничения при оплате больничного

Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений.

1)​ Доходная база за 2017-2018гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2017г. предельно допустимая величина доходов – 755 000 руб., за 2018г. – 815 000 руб . Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2019г., составит 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. и среднедневной заработок – 2150,68 руб. (755 000 + 815 000/730).

2)​ Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.

3)​ Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше).

4)​ Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.

Родственник	Максимальная продолжительность 1 больничного в днях	Число оплачиваемых дней в течение календарного года
Ребенок в возрасте до 7-ми лет	Нет ограничений
Ребенок до 7-ми лет с заболеванием из специального перечня ФСС	Нет ограничений
Ребенок возрастом 7-15 лет
Ребенок, являющийся инвалидом, до 18-ти лет	Нет ограничений
Ребенок в возрасте до 18-ти лет, имеющий ВИЧ и др. болезни по списку №255-ФЗ статья 6, пункт 5, п.п.4,5	Нет ограничений	Нет ограничений
Иной родственник

Амбулаторный уход за больным ребенком оплачивается в следующем порядке:

1)​ первые 10 дней оплачиваются по среднедневному заработку, скорректированному согласно продолжительности страхового стажа;

2)​ последующие (начиная с 11-го дня) дни – 50% от среднедневного заработка на основании статьи 7 пункта 3 №255-ФЗ.

Срок оплаты листа временной нетрудоспособности

Начисленный в бухгалтерии больничный лист оплачивается работнику в день выдачи заработной платы на предприятии. Таких дней должно быть 2 – аванс и зарплата. В ближайшую дату сотрудник получает сумму пособия (облагается НДФЛ). Если нарушаются сроки оплаты больничного листа работодателем, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию , прокуратуру или суд. При составлении жалобы необходимо кратко изложить суть дела и приложить доказательства неправомерности действий работодателя. Подтверждением того, что нарушены сроки оплаты больничного листа, могут быть следующие документы:

• копия больничного листа;
• копия трудового договора;
• расчетный лист с начисленной суммой;
• копия ведомости или выписка со счета пластиковой карты (при безналичных расчетах с персоналом);
• иные документы.

Изменения законодательства в 2019 году

В 2019 году максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности вырастет на 4 тысячи рублей - с 61 тысячи до 65,4 тыс. Независимо от отработанного стажа, максимальный больничный не может быть выше установленной законодательством суммы, и в 2019 году ее увеличат до 65 400 руб.

Напомним, что ограничения по максимальной сумме больничного связано с тем, что взносы в ФСС рассчитываются не со всей зарплаты работника, а с определенной суммы. В 2018 г. это 815 000 руб., то есть месячная "максималка" составляет 67,9 тыс.руб. В 2019 году максимальная сумма для отчисления страхвзносов возрастет до 865 тыс.руб., а ежемесячный максимум - до 72 тыс.руб. А значит, и в 2020 году можно рассчитывать на увеличение максимальной суммы больничного.

Любые законодательные изменения, регулирующие оплату больничного листа, должны внимательно изучаться работодателями. ФНС может отказать в выплате, если документация будет оформлена с нарушениями установленного порядка.